預算業(yè)務規(guī)章制度（3篇）

第12頁共12頁預算業(yè)務?規(guī)章制度?第一章?總則第?一條為實?現(xiàn)集團戰(zhàn)?略目標，?規(guī)劃集團?資源配置?，明確集?團經(jīng)營責?任，強化?集團業(yè)績?管理，特?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?集團總部?及各分公?司。第?三條實行?統(tǒng)一的預?算表格和?預算方法?，各分公?司的預算?初稿和定?稿須報總?公司總經(jīng)?理處審批?和備案。?第四條?總部財務?部負責預?算日常事?務，組織?實施各項?預算工作?。第二?章年度預?算管理?第五條所?有涉及集?團經(jīng)營活?動、資金?支出的事?項均應納?入年度預?算內容。?預算年度?自公歷_?___月?____?日起，至?次年__?__月_?___日?止。第?六條年度?預算是集?團開展業(yè)?務經(jīng)營活?動的依據(jù)?，是年度?業(yè)績考核?的重要組?成部分。?第七條?年度預算?支出是各?預算主體?可供開支?的最高限?額，但不?是其實際?執(zhí)行依據(jù)?。實際執(zhí)?行必須以?月度預算?或預算外?事項審批?作為依據(jù)?。第八?條年度預?算編制與?審批程序?：1、?總部財務?部于每年?第四季度?提議召開?年度預算?啟動會議?，以明確?年度預算?相關事項?。2、?各預算編?制主體應?在規(guī)定時?間內編制?預算，并?提交給相?應的審核?環(huán)節(jié)。?3、各審?核環(huán)節(jié)審?核調整各?預算，并?與預算編?制主體溝?通、協(xié)調?。4、?總部財務?部審核調?整所有預?算，匯總?整理年度?預算草案?，提交總?經(jīng)辦審批?，經(jīng)總經(jīng)?辦審核批?準后成為?集團年度?預算案。?第九條?預算準備?是指集團?在確定年?度預算時?，為防止?由于不確?定因素或?無法預見?因素導致?整體業(yè)績?無法實現(xiàn)?，而作的?準備項目?。如需動?用預算準?備，需經(jīng)?總經(jīng)辦批?準。第?十條如因?經(jīng)營環(huán)境?發(fā)生變化?須調整年?度預算，?需經(jīng)總經(jīng)?辦批準。?第三章?月度預算?管理第?十一條月?度預算是?為確保年?度預算的?實現(xiàn)，并?結合當月?實際情況?而編制的?動態(tài)預算?。月度預?算管理事?項由總部?財務部根?據(jù)公司經(jīng)?營管理需?要而確定?，目前應?納入月度?預算管理?的事項如?下：損?益預算、?現(xiàn)金流量?預算、整?車采購預?算、配件?采購預算?、精品采?購預算、?資本支出?預算、廣?告市場預?算、辦公?用品和低?值易耗品?采購預算?、招聘預?算、培訓?預算、裝?修預算及?其他重大?事項及特?殊事項預?算。損益?預算、商?品采購支?出預算和?廣告市場?預算等屬?于常規(guī)性?預算，由?總部財務?部設定統(tǒng)?一預算格?式和內容?;特殊事?項預算是?指重大事?項或非常?規(guī)事項預?算，由預?算申請人?以書面形?式申請，?如裝修、?搬遷等。?第十二?條各部門?在預算申?報時，應?對重大事?項或特殊?事項做出?合理解釋?說明。資?本支出、?廣告市場?和特殊事?項的預算?應分項目?實行明細?預算。由?于預算信?息提供不?全導致預?算審核不?能通過，?及因此對?業(yè)務產(chǎn)生?影響或造?成損失，?由該預算?申報責任?人自行承?擔。第?十三條月?度預算流?程：部門?申報→歸?控部門審?核→財務?審核→月?度預算會?議審定→?預算審批?反饋。?1、各部?門應于_?___日?下班前將?預算提交?給歸控部?門。如果?____?日為節(jié)假?日，則部?門應于節(jié)?假日前將?預算提交?給歸控部?門。2?、歸控部?門應在_?___個?工作日，?即___?_日下班?前將審核?后預算提?交給財務?部。3?、財務審?核應在_?___個?工作日，?即___?_日下班?前完成。?4、月?度預算會?議應在月?底或月初?召開，以?保證月度?預算及時?下發(fā)并執(zhí)?行。5?、總部財?務部應在?預算最終?審批后_?___日?內將預算?審批結果?反饋給各?部門。?后一審核?環(huán)節(jié)有權?增刪、修?改前面環(huán)?節(jié)提交的?預算，但?應與前一?環(huán)節(jié)先行?溝通。如?果溝通無?法達成一?致意見，?則由后一?環(huán)節(jié)將雙?方意見共?同提交給?下一環(huán)節(jié)?裁決。?歸控部門?由總部財?務部指定?，通常是?對該事項?具有控制?能力、可?以對該事?項提供專?業(yè)參考意?見的部門?。各部門?應將主管?領導審核?后的預算?，依據(jù)不?同申報事?項提交給?不同的歸?控部門審?核。目前?歸控部門?的設置如?下：日常?辦公用品?、辦公設?備、低值?易耗品—?行政人事?部，培訓?、招聘事?項—行政?人事部，?廣告市場?—市場部?。第十?四條各環(huán)?節(jié)的總監(jiān)?或部門經(jīng)?理是該環(huán)?節(jié)的預算?責任人。?各環(huán)節(jié)預?算必須經(jīng)?預算責任?人認可后?方可進入?下一環(huán)節(jié)?。預算責?任人如需?授權他人?代行其預?算責任，?必須以書?面形式或?郵件形式?通知總部?財務部，?但其授權?并不能免?除預算責?任人所應?承擔的預?算管理責?任。第?十五條預?算責任人?應指定_?___人?作為本環(huán)?節(jié)的預算?管理專員?，并報財?務部備案?。預算管?理專員負?責本環(huán)節(jié)?日常預算?事務，包?括預算資?料收集、?預算時間?控制、預?算溝通協(xié)?調、預算?執(zhí)行分析?、預算結?果反饋等?等。第?十六條如?有特殊情?況導致某?一環(huán)節(jié)不?能按時提?交或審核?預算，必?須由該環(huán)?節(jié)預算責?任人或其?指定的預?算管理專?員在該環(huán)?節(jié)截止日?前向下一?環(huán)節(jié)預算?管理專員?和財務部?以書面形?式或郵件?形式提出?申請，并?由財務書?面確認或?郵件確認?后，方可?延遲。?如果財務?部確認可?以延遲，?則由財務?部重新確?認預算流?程時間，?并通知所?有環(huán)節(jié)預?算責任人?。通常按?原定時間?順序后延?。第十?七條各環(huán)?節(jié)應嚴格?遵循預算?流程時間?，按時提?交或審核?預算。未?經(jīng)許可而?未按規(guī)定?時間進行?申報或審?核，后續(xù)?環(huán)節(jié)有權?拒絕受理?。如因此?而對業(yè)務?產(chǎn)生影響?或造成損?失，由該?預算責任?人自行承?擔。并由?該預算責?任人承擔?預算管理?責任。?第十八條?各環(huán)節(jié)在?審核預算?時，如果?認為前面?環(huán)節(jié)的編?制或審核?存在重大?失誤，應?報總部財?務部備案?。總部財?務部確定?后，應追?究其預算?管理責任?。第十?九條月度?預算會議?由財務部?定期提議?召開，通?常在每月?（財務結?帳月）月?底或月初?，參加人?員包括總?經(jīng)辦及總?經(jīng)辦指定?其他人員?（各部門?負責人）?，會議內?容包括本?月預算審?批、上月?預算分析?、預算違?規(guī)通報等?等?？偛?財務部應?于會議前?將會議內?容通過郵?件或書面?形式發(fā)給?所有參會?人員，如?有參會人?員因特殊?情況不能?參加，應?于會議召?開前將審?核意見以?郵件或書?面方式發(fā)?給總部財?務部，由?總部財務?部提交會?議討論。?各分公司?應參照總?部規(guī)定，?形成月度?預算會議?制度，由?財務部門?定期召集?分公司負?責人和各?業(yè)務部門?經(jīng)理（主?管），一?起召開預?算審核會?議和預算?執(zhí)行分析?會議。?第四章預?算外事項?第二十?條預算外?事項指在?月度預算?時無法預?見的重大?事項。對?于月度預?算無法預?見的重大?事項，如?因業(yè)務需?要必須執(zhí)?行，且時?間緊急無?法納入下?月預算時?，可通過?預算外申?請進行審?批。第?二十一條?預算外事?項申請流?程：參照?第十二條?和第十三?條月度預?算流程的?規(guī)定。但?預算外事?項的申請?人需自行?跟蹤“財?務審核”?前各審核?環(huán)節(jié)，以?保證預算?能得到及?時批準。?第二十?二條預算?外事項申?請時，除?參照月度?預算要求?應提供詳?細說明外?，還必須?提供月度?預算無法?預見的證?明，及不?能延遲至?下月預算?的理由。?如未提供?此類說明?，審核環(huán)?節(jié)有權拒?絕受理。?如果因此?而對業(yè)務?產(chǎn)生影響?或造成損?失，由該?預算申請?責任人自?行承擔。?第二十?三條各審?核環(huán)節(jié)在?審核預算?外事項過?程中，如?果認為該?事項不屬?于預算外?事項的審?批范疇，?有權拒絕?受理。?第二十四?條各預算?審核環(huán)節(jié)?須在受理?預算外事?項一個工?作日內將?審核意見?答復預算?外事項申?請人并提?交給下一?審核環(huán)節(jié)?，財務部?須在預算?外事項最?后批準后?的一個工?作日內將?審批結果?書面通知?預算申請?人和相關?部門。?第五章預?算執(zhí)行管?理第二?十五條預?算執(zhí)行基?本原則：?先預算，?后執(zhí)行。?所有應納?入月度預?算管理的?事項必須?經(jīng)月度預?算或預算?外事項審?批后方可?執(zhí)行。?第二十六?條預算支?出執(zhí)行控?制有兩種?方式：分?項目控制?和總額控?制。分?項目控制?是指預算?執(zhí)行時應?按預算明?細項目進?行控制，?且明細項?目執(zhí)行金?額必須控?制在該項?目預算金?額以內。?分項目控?制適用于?資本支出?、廣告市?場和特殊?事項預算??？傤~?控制是指?預算執(zhí)行?時按預算?費用項目?進行總額?控制，實?際執(zhí)行總?額應控制?在預算總?額以內。?總額控制?適用于損?益預算中?不涉及廣?告市場和?特殊事項?的其他支?出項目，?如差旅費?、招待費?等。第?二十七條?申請人在?申請執(zhí)行?已獲預算?批準的事?項時，應?明確注明?預算批準?時間，如?____?月度預算?，或__?__預算?外事項批?復。第?二十八條?行政部或?其他相關?部門須與?財務部密?切配合，?對未經(jīng)預?算審批或?執(zhí)行金額?超出預算?金額的事?項，行政?部應拒絕?采購，財?務部應拒?絕付款，?否則應承?擔相應的?管理和經(jīng)?濟處罰責?任。第?二十九條?如屬特別?緊急情況?無法先進?行預算審?批的可得?到公司授?權規(guī)定的?最終審批?人郵件同?意后先執(zhí)?行，但須?在一周內?補齊預算?審批手續(xù)?。第三?十條未預?算先執(zhí)行?或緊急情?況得到批?準執(zhí)行之?日起一周?內未補完?預算手續(xù)?的，應作?為重大違?規(guī)事項，?由總部財?務部追究?其預算管?理和經(jīng)濟?處罰責任?。第六?章預算管?理責任與?處罰第?三十一條?預算管理?責任是指?預算責任?人在預算?管理過程?中未嚴格?執(zhí)行本制?度而應承?擔的責任?，包括預?算日常管?理責任和?預算執(zhí)行?控制責任?。第三?十二條預?算日常管?理責任是?指預算責?任人在預?算編制、?審批、執(zhí)?行過程中?未按本制?度執(zhí)行而?產(chǎn)生的所?有責任，?包括：?1、預算?時間方面?的責任：?未按時編?制或審核?預算;?2、預算?內容方面?的責任：?未保持客?觀謹慎態(tài)?度編制或?審核預算?;3、?預算流程?方面的責?任：未經(jīng)?預算審批?而先行執(zhí)?行。第?三十三條?預算執(zhí)行?控制責任?是指預算?責任人未?完成預算?指標，或?未按審批?后預算執(zhí)?行控制而?應承擔的?責任。?第三十四?條總部財?務部應視?情節(jié)輕重?對預算責?任人進行?不同處罰?，經(jīng)月度?預算會議?通過后生?效。預算?處罰包括?：1、?違規(guī)函告?：指財務?部對情節(jié)?較輕的預?算違規(guī)行?為相關責?任人或部?門出具的?書面函告?。函告事?項包括：?未按時編?制或審核?預算;未?保持客觀?謹慎態(tài)度?編制或審?核預算;?其他事項?。同一責?任人在年?度內受到?三次函告?則應進行?經(jīng)濟處罰?。2、?經(jīng)濟處罰?：針對情?節(jié)較重、?或導致公?司損失、?或造成惡?劣影響的?預算違規(guī)?行為進行?的經(jīng)濟處?罰。經(jīng)濟?處罰按所?涉及事項?金額的_?___%?-___?_%范圍?內進行扣?款處罰，?如果不涉?及金額的?，則按次?處以__?__元的?扣款處罰?。經(jīng)濟處?罰事項包?括：未預?算先支出?、未保持?客觀謹慎?態(tài)度編制?或審核預?算且造成?公司損失?、超預算?開支、其?他造成公?司損失的?事項。?3、其他?處罰：對?于情節(jié)特?別嚴重、?不適用于?違規(guī)函告?或經(jīng)濟處?罰的預算?違規(guī)行為?，應進行?其他更嚴?厲的行政?處罰，如?降薪、降?職、免職?等行政處?罰，其他?處罰可與?經(jīng)濟處罰?一并進行?。預算?業(yè)務規(guī)章?制度（二?）為了?強化全校?預算管理?，有效地?發(fā)揮校園?的預算分?配和監(jiān)督?職能，科?學配置辦?學資源，?保障和促?進校園教?學、后勤?等各項事?業(yè)的發(fā)展?，根據(jù)《?中小學財?務制度》?、《中華?人民共和?國預算法?》，結合?校園實際?，制定本?制度。?一、校園?預算管理?實行“一?所校園一?本預算”?的管理辦?法。預算?編制以校?園為基本?預算單位?，所轄教?學點納入?本校預算?統(tǒng)一編制?。二、?校園預算?是指校園?根據(jù)教育?教學計劃?和任務編?制的年度?財務收支?計劃（公?歷年），?由收入預?算和支出?預算構成?，反映校?園教育教?學工作規(guī)?模和方向?，是校園?財務工作?的基本依?據(jù)。三?、校園預?算編制小?組是校園?預算管理?的議事機?構，由教?務、總務?、財務和?教師代表?組成，在?校長的領?導下參與?校園預算?編制活動?。四、?校領導班?子是校園?預算管理?的決策機?構。主要?職責是貫?徹執(zhí)行國?家有關預?算的法律?、法規(guī)，?審定校園?預算和決?算報告。?五、校?園財務室?是預算管?理的職能?部門，在?充分調研?和征求校?園各部門?的意見后?，負責擬?訂校園預?算草案，?按有關制?度對校園?各項經(jīng)費?支出進行?全過程監(jiān)?督與預算?控制，定?期向上級?主管部門?和校園領?導報告預?算執(zhí)行狀?況。六?、校園預?算以國家?有關方針?、政策和?規(guī)章制度?為依據(jù)，?圍繞校園?年度的教?育教學計?劃和發(fā)展?規(guī)劃，本?著量入為?出、統(tǒng)籌?兼顧、保?證重點、?收支平衡?的原則編?制。七?、校園各?部門是預?算管理執(zhí)?行機構，?按職能提?出預算需?求，并根?據(jù)批準的?預算指標?，具體負?責預算的?管理與執(zhí)?行。八?、做好預?算編制前?期準備工?作。開展?資源調查?、摸清家?底，同時?分析上年?度預算執(zhí)?行狀況，?透過實際?狀況與預?算的比較?，摸索收?支規(guī)律，?為本年度?的預算編?制打下基?礎;分析?預算形勢?，充分了?解和掌握?預算年度?事業(yè)發(fā)展?計劃及其?資金供需?狀況，以?便安排支?出預算時?做到保證?重點，兼?顧一般。?九、預?算編制的?方法。校?園預算分?為收入預?算和支出?預算。收?入預算包?括財政撥?款收入。?預算收入?編制以上?年度預算?執(zhí)行狀況?為基礎，?根據(jù)預算?年度維持?校園正常?運轉和發(fā)?展的基本?需求，思?考預算年?度的收入?增減因素?，實事求?是地測算?預算年度?收入數(shù)額?。預算編?制要遵循?穩(wěn)健性原?則。支出?預算分為?基本支出?預算和項?目支出預?算?；?支出根據(jù)?國家規(guī)定?的支出標?準和實際?人數(shù)核定?，其中公?用經(jīng)費以?維持校園?日常教學?工作的正?常運轉為?基礎，合?理安排。?項目支出?預算以改?善辦學條?件和促進?教育事業(yè)?發(fā)展為目?標，根據(jù)?剩余財力?，按“輕?重緩急”?原則安排?。根據(jù)政?府采購法?的要求，?凡納入政?府采購目?錄的支出?項目，都?要編制政?府采購預?算。十?、校園預?算一經(jīng)批?復下達，?校園各部?門務必嚴?格按照批?準的支出?預算項目?和科目執(zhí)?行，不得?隨意變更?或調整。?十一、?校園預算?草案經(jīng)校?領導班子?審定后，?按上級主?管部門規(guī)?定的程序?上報審批?。十二?、校園決?算是反映?校園必須?時期預算?執(zhí)行結果?、財務狀?況和事業(yè)?發(fā)展成果?的總結性?書面文件?。預算年?度終了，?財務部門?應清理核?實全年預?算收入、?支出數(shù)字?和往來款?項，做好?決算數(shù)字?的對賬工?作，按上?級主管部?門的統(tǒng)一?要求，編?制校園年?度決算。?決算數(shù)字?要真實可?靠、資料?全面準確?，并編制?年度財務?決算報告?，對全年?預算執(zhí)行?狀況進行?全面總結?與分析。?十三、?預算執(zhí)行?過程中，?出現(xiàn)國家?政策發(fā)生?變化或自?然災害等?不可預見?因素，直?接影響到?校園預算?執(zhí)行，確?實需要調?整的，須?經(jīng)校領導?班子審定?后，由校?園按規(guī)定?程序向主?管部門提?出預算調?整申請，?經(jīng)上級主?管部門和?財政部門?批準后才?能執(zhí)行。?十四、?本辦法自?發(fā)布之日?起執(zhí)行。?預算業(yè)?務規(guī)章制?度（三）?為了建?立科學規(guī)?范的中小?校園預算?編制制度?，確保義?務教育經(jīng)?費保障機?制改革的?順利實施?，