企業(yè)內(nèi)部控制實施細則手冊最全

《公司內(nèi)部控制實施細則手冊》目錄第1章資金內(nèi)部控制實施細則1．1資金管理目的1．1．1資金業(yè)務(wù)目的1．1．2資金財務(wù)目的1．2資金業(yè)務(wù)風險1．2．1資金運行風險1．2．2資金財務(wù)風險1．3資金管理業(yè)務(wù)流程1．3．1現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程1．3．2銀行存款管理業(yè)務(wù)流程1．4資金管理業(yè)務(wù)有關(guān)方法、規(guī)范、制度1．4．1現(xiàn)金管理方法1．4．2銀行存款制度第2章采購內(nèi)部控制實施細則2．1采購管理目的2．1．1采購業(yè)務(wù)目的2．1．2采購財務(wù)目的2．2采購業(yè)務(wù)風險2．2．1采購經(jīng)營風險2．2．2采購財務(wù)風險2．3采購管理業(yè)務(wù)流程2．3．1請購與審批控制流程2．3．2采購與驗收控制流程2．4采購管理業(yè)務(wù)流程有關(guān)細則、方法、規(guī)定、制度2．4．1采購授權(quán)與審批制度2．4．2采購與驗收控制細則第3章存貨內(nèi)部控制實施細則3．1存貨管理目的3．1．1存貨業(yè)務(wù)目的3．1．2存貨財務(wù)目的3．2存貨業(yè)務(wù)風險3．2．1存貨管控風險3．2．2存貨財務(wù)風險3．3存貨管理業(yè)務(wù)流程3．3．1請購與采購控制流程3．3．2驗收與保管控制流程3．4存貨業(yè)務(wù)流程有關(guān)細則、方法、制度3．4．1驗收與保管制度3．4．2領(lǐng)用與發(fā)放方法第4章銷售內(nèi)部控制實施細則4．1銷售管理目的4．1．1銷售業(yè)務(wù)目的4．1．2銷售財務(wù)目的4．2銷售業(yè)務(wù)風險4．2．1銷售經(jīng)營風險4．2．2銷售財務(wù)風險4．3銷售管理業(yè)務(wù)流程4．3．1銷售業(yè)務(wù)流程4．3．2發(fā)貨業(yè)務(wù)流程4．4銷售業(yè)務(wù)流程有關(guān)細則、方法、規(guī)范、制度4．4．1客戶管理細則4．4．2發(fā)貨管理制度第5章工程項目內(nèi)部控制實施細則5．1工程項目管理目的5．1．1工程項目業(yè)務(wù)目的5．1．2工程項目財務(wù)目的5．2工程項目業(yè)務(wù)風險5．2．1工程項目經(jīng)營風險5．2．2工程項目財務(wù)風險5．3工程項目業(yè)務(wù)流程5．3．1項目決策控制流程5．3．2工程概預(yù)算控制流程5．4工程項目業(yè)務(wù)流程有關(guān)細則、方法、規(guī)范、制度5．4．1工程項目授權(quán)審批制度5．4．2工程項目決策實施方法第6章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制實施細則6．1固定資產(chǎn)管理目的6．1．1固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)目的6．1．2固定資產(chǎn)財務(wù)目的6．2固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)風險6．2．1固定資產(chǎn)經(jīng)營風險6．2．2固定資產(chǎn)財務(wù)風險6．3固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程6．3．1獲得與驗收控制流程6．3．2使用與維護控制流程6．4固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程有關(guān)細則、方法、規(guī)范、制度6．4．1固定資產(chǎn)預(yù)算細則6．4．2固定資產(chǎn)請購方法第7章無形資產(chǎn)內(nèi)部控制實施細則7．1無形資產(chǎn)管理目的7．1．1無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)目的7．1．2無形資產(chǎn)財務(wù)目的7．2無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)風險7．2．1無形資產(chǎn)經(jīng)營風險7．2．2無形資產(chǎn)財務(wù)風險7．3無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程7．3．1無形資產(chǎn)獲得與驗收控制流程7．3．2無形資產(chǎn)使用控制流程7．4無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程有關(guān)細則、方法、制度7．4．1無形資產(chǎn)預(yù)算管理細則7．4．2無形資產(chǎn)請購審批制度第8章長久股權(quán)投資內(nèi)部控制實施細則8．1長久股權(quán)投資管理目的8．1．1長久股權(quán)投資業(yè)務(wù)目的8．1．2長久股權(quán)投資財務(wù)目的8．2長久股權(quán)投資業(yè)務(wù)風險8．2．1長久股權(quán)投資運行風險8．2．2長久股權(quán)投資財務(wù)風險8．3長久股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程8．3．1長久股權(quán)投資決策流程8．3．2長久股權(quán)投資執(zhí)行流程8．4長久股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程有關(guān)細則、規(guī)范、制度8．4．1投資執(zhí)行管理細則8．4．2投資處置管理規(guī)范第9章籌資內(nèi)部控制實施細則9．1籌資管理目的9．1．1籌資業(yè)務(wù)目的9．1．2籌資財務(wù)目的9．2籌資業(yè)務(wù)風險9．2．1籌資運行風險9．2．2籌資財務(wù)風險9．3籌資業(yè)務(wù)流程9．3．1籌資決策控制流程9．3．2籌資執(zhí)行控制流程9．4籌資業(yè)務(wù)流程有關(guān)方法、規(guī)定、制度9．4．1籌資決策控制制度9．4．2籌資風險評定規(guī)定第10章預(yù)算內(nèi)部控制實施細則10．1預(yù)算管理目的10．1．1預(yù)算業(yè)務(wù)目的10．1．2預(yù)算合規(guī)目的10．2預(yù)算業(yè)務(wù)風險10．2．1預(yù)算經(jīng)營風險10．2．2預(yù)算合規(guī)風險10．3預(yù)算業(yè)務(wù)流程10．3．1預(yù)算編制控制流程10．3．2預(yù)算執(zhí)行控制流程10．4預(yù)算業(yè)務(wù)流程有關(guān)細則、制度10．4．1預(yù)算編制管理細則10．4．2預(yù)算執(zhí)行責任制度第11章成本費用內(nèi)部控制實施細則11．1成本費用管理目的11．1．1成本費用業(yè)務(wù)目的11．1．2成本費用財務(wù)目的11．2成本費用業(yè)務(wù)風險11．2．1成本費用經(jīng)營風險11．2．2成本費用財務(wù)風險11．3成本費用業(yè)務(wù)流程11．3．1成本費用預(yù)算流程11．3．2成本費用執(zhí)行流程11．4成本費用業(yè)務(wù)流程有關(guān)方法、規(guī)范、制度11．4．1成本費用預(yù)算制度11．4．2成本費用執(zhí)行規(guī)范第12章?lián)?nèi)部控制實施細則12．1擔保管理目的12．1．1擔保業(yè)務(wù)目的12．1．2擔保財務(wù)目的12．2擔保業(yè)務(wù)風險12．2．1擔保經(jīng)營風險12．2．2擔保財務(wù)風險12．3擔保業(yè)務(wù)流程12．3．1擔保評定審批流程12．3．2擔保執(zhí)行控制流程12．4擔保業(yè)務(wù)流程有關(guān)方法、制度12．4．1擔保授權(quán)審核管理方法12．4．1擔保評定審批管理制度第13章合同合同內(nèi)部控制實施細則13．1合同合同管理目的13．1．1合同合同業(yè)務(wù)目的13．1．2合同合同合規(guī)目的13．2合同合同業(yè)務(wù)風險13．2．1合同合同經(jīng)營風險13．2．2合同合同合規(guī)風險13．3合同合同業(yè)務(wù)流程13．3．1合同合同編制審核流程13．3．2合同合同訂立控制流程13．4合同合同業(yè)務(wù)流程有關(guān)方法、制度13．4．1合同合同訂立審批制度13．4．2合同合同編制會審制度第14章業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制實施細則14．1業(yè)務(wù)外包管理目的14．1．1業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)目的14．1．2業(yè)務(wù)外包財務(wù)目的14．2業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)風險14．2．1業(yè)務(wù)外包經(jīng)營風險14．2．2業(yè)務(wù)外包財務(wù)風險14．3業(yè)務(wù)外包流程14．3．1承包方選擇流程14．3．2外包合同管理流程14．4業(yè)務(wù)外包流程有關(guān)細則、方法、規(guī)定、制度14．4．1承包方資質(zhì)審核遴選制度14．4．2公司外包合同合同管理規(guī)定第15章子公司管理內(nèi)部控制實施細則15．1子公司管理目的15．1．1子公司管理業(yè)務(wù)目的15．1．2子公司管理財務(wù)目的15．2子公司管理業(yè)務(wù)風險15．2．1子公司運行風險15．2．2子公司財務(wù)風險15．3子公司管理業(yè)務(wù)流程15．3．1子公司業(yè)務(wù)管控流程15．3．2子公司內(nèi)部審計流程15．4子公司管理業(yè)務(wù)流程有關(guān)細則、方法、制度15．4．1委派董事管理方法15．4．2子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批方法第16章財務(wù)報告編制與披露內(nèi)部控制實施細則16．1財務(wù)報告編制與披露目的16．1．1財務(wù)報告編制與披露業(yè)務(wù)目的16．1．2財務(wù)報告編制與披露合規(guī)目的16．2財務(wù)報告編制與披露風險16．2．1財務(wù)報告編制與披露業(yè)務(wù)風險16．2．2財務(wù)報告編制與披露財務(wù)風險16．3財務(wù)報告編制與披露流程16．3．1財務(wù)報告編制準備流程16．3．2財務(wù)報告編制實施流程16．4財務(wù)報告編制與披露流程有關(guān)規(guī)范、方法、制度16．4．1財務(wù)報告編制準備規(guī)范16．4．2財務(wù)報告報送披露方法第17章人力資源管理內(nèi)部控制實施細則17．1人力資源管理目的17．1．1人力資源業(yè)務(wù)目的17．1．2人力資源財務(wù)目的17．2人力資源業(yè)務(wù)風險17．2．1人力資源運行風險17．2．2人力資源財務(wù)風險17．3人力資源業(yè)務(wù)流程17．3．1招聘流程17．3．2考核流程17．4人力資源業(yè)務(wù)流程有關(guān)細則、方法、制度17．4．1招聘制度17．4．2考核細則第18章信息系統(tǒng)內(nèi)部控制實施細則18．1信息系統(tǒng)管理目的18．1．1信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)目的18．1．2信息系統(tǒng)合規(guī)目的18．2信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)風險18．2．1信息系統(tǒng)經(jīng)營風險18．2．2信息系統(tǒng)合規(guī)風險18．3信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程18．3．1信息系統(tǒng)開發(fā)維護流程18．3．2系統(tǒng)訪問安全管理流程18．4信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程有關(guān)細則、方法、規(guī)范、制度18．4．1信息系統(tǒng)管理細則18．4．2賬號審批管理方法第19章衍生工具內(nèi)部控制實施細則19．1衍生工具管理目的19．1．1衍生工具業(yè)務(wù)目的19．1．2衍生工具財務(wù)目的19．2衍生工具業(yè)務(wù)風險19．2．1衍生工具經(jīng)營風險19．2．2衍生工具財務(wù)風險19．3衍生工具業(yè)務(wù)流程19．3．1衍生工具交易流程19．3．2衍生工具風險評定流程19．4衍生工具流程有關(guān)細則、方法、制度19．4．1衍生工具風險控制制度19．4．2衍生工具監(jiān)督檢查方法第20章并購內(nèi)部控制實施細則20．1并購管理目的20．1．1并購業(yè)務(wù)目的20．1．2并購財務(wù)目的20．2并購業(yè)務(wù)風險20．2．1并購經(jīng)營風險20．2．2并購財務(wù)風險20．3并購業(yè)務(wù)流程20．3．1并購交易授權(quán)審批流程20．3．2審慎性調(diào)查控制流程20．4并購交易業(yè)務(wù)流程有關(guān)制度20．4．1并購交易授權(quán)與審批制度20．4．2并購交易審慎性調(diào)查制度第21章關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制實施細則21．1關(guān)聯(lián)交易管理目的21．1．1關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)目的21．1．2關(guān)聯(lián)交易財務(wù)目的21．2關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)風險21．2．1關(guān)聯(lián)交易經(jīng)營風險21．2．2關(guān)聯(lián)交易財務(wù)風險21．3關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程21．3．1關(guān)聯(lián)方界定流程21．3．2關(guān)聯(lián)交易詢價流程21．4關(guān)聯(lián)交易流程有關(guān)制度21．4．1關(guān)聯(lián)交易詢價制度21．4．2關(guān)聯(lián)交易回避審議制度第22章內(nèi)部審計內(nèi)部控制實施細則22．1內(nèi)部審計管理目的22．1．1內(nèi)部審計業(yè)務(wù)目的22．1．2內(nèi)部審計合規(guī)目的22．2內(nèi)部審計業(yè)務(wù)風險22．2．1內(nèi)部審計經(jīng)營風險22．2．2內(nèi)部審計合規(guī)風險22．3內(nèi)部審計業(yè)務(wù)流程22．3．1內(nèi)部審計控制流程22．3．2舞弊防止檢查報告流程22．4內(nèi)部審計業(yè)務(wù)流程有關(guān)制度22．4．1內(nèi)部審計管理制度22．4．2舞弊防止檢查報告制度第1章資金內(nèi)部控制實施細則1．1資金管理目的1．1．1資金業(yè)務(wù)目的資金業(yè)務(wù)目的是根據(jù)公司外部環(huán)境和內(nèi)部條件擬定的目的，即在確保資金安全的同時不停提高公司的經(jīng)濟效益。具體的資金業(yè)務(wù)目的如圖1-1所示。目的1目的1減少資金成本，提高資金收益水平目的2建立、健全資金業(yè)務(wù)的有關(guān)方法、規(guī)范、制度目的3確保資金在正常運行中安全，提高資金運用率目的4確保資金交易符合國家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度圖1-1資金業(yè)務(wù)目的1．1．2資金財務(wù)目的資金財務(wù)目的是根據(jù)公司財務(wù)管理的目的和資金業(yè)務(wù)開展的狀況擬定的目的，即確保資金安全、恪守資金運行的財務(wù)制度、提高資金運行的經(jīng)濟效益。具體的資金財務(wù)目的如圖1-2所示。目的1目的1確保資金核算的真實、精確、完整目的2確保生產(chǎn)經(jīng)營和公司發(fā)展所必需的資金目的3確保資金會計統(tǒng)計的真實、精確、完整和及時目的4防備資金交易中可能存在的差錯、舞弊行為和財務(wù)風險圖1-2資金財務(wù)目的1．2資金業(yè)務(wù)風險1．2．1資金運行風險資金運行風險是指公司在對資金進行內(nèi)部控制的過程中，可能因違反有關(guān)制度、規(guī)定和程序而遭受損失和受到處分。在運行中可能涉及的資金運行風險如圖1-3所示。資金寄存資金寄存分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能造成資金冗余損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1資金在使用過程中被非法挪用，可能造成正常資金交易的延誤損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2資金管理未經(jīng)適宜審批或超越權(quán)限審批，可能因存在重大差錯、舞弊、欺詐行為而造成損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3資金管理違反國家有關(guān)法律、法規(guī)，可能帶來經(jīng)濟損失和信譽損失，甚至使公司受到處分內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4圖1-3資金運行風險1．2．2資金財務(wù)風險資金賬實不符，可能造成資金賬實不符，可能造成公司存在賬外貨幣資金的風險內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，可能造成公司受到處分，從而給公司造成資金損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2資金統(tǒng)計不精確、不完整，可能造成公司存在賬實不符或財務(wù)報表失真的風險內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3有關(guān)票據(jù)遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能造成資產(chǎn)損失或信用損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4圖1-4資金財務(wù)風險1．3資金管理業(yè)務(wù)流程1．3．1現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程序號責任部門/人配合/支持部門不相容職責監(jiān)督檢查辦法有關(guān)制度10．整頓單據(jù)、憑證歸檔9．按規(guī)定合理使用現(xiàn)金7．核算用款申請6．提交用款申請510．整頓單據(jù)、憑證歸檔9．按規(guī)定合理使用現(xiàn)金7．核算用款申請6．提交用款申請5．提出用款申請4．傳達《現(xiàn)金需求計劃》3．匯總《現(xiàn)金需求計劃》2．擬訂《現(xiàn)金需求計劃》8．出納付款1．制訂《現(xiàn)金管理制度》1財務(wù)部審核審批檢查《現(xiàn)金管理制度》與否全方面、精確、合理《現(xiàn)金管理方法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》2各部門財務(wù)部檢查《現(xiàn)金需求計劃》與否精確、合理、合規(guī)《現(xiàn)金管理方法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》3財務(wù)部各部門檢查《現(xiàn)金需求計劃》匯總與否合理、及時《現(xiàn)金管理方法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》4財務(wù)部檢查《現(xiàn)金需求計劃》的下達與否及時、精確《現(xiàn)金管理方法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》5各部門審核審批檢查用款申請的填寫與否項目齊全、無遺漏《現(xiàn)金管理方法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》6各部門財務(wù)部審核檢查用款申請的提交與否及時，與否已通過必要的部門內(nèi)部審核《現(xiàn)金管理方法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》7財務(wù)部檢查用款申請與否得到及時、精確的核算《現(xiàn)金管理方法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》8財務(wù)部審核檢查付款方式與否合規(guī)《現(xiàn)金管理方法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》9各部門檢查與否按規(guī)定使用現(xiàn)金《現(xiàn)金管理方法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》10財務(wù)部檢查與否及時、完整地進行歸檔《現(xiàn)金管理方法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》1．3．2銀行存款管理業(yè)務(wù)流程銀行存款管理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程序號責任部門/人配合/支持部門不相容職責監(jiān)督檢查辦法有關(guān)制度11．申請開設(shè)新賬戶2．開設(shè)銀行賬戶3．商討《結(jié)算合同》4．訂立《結(jié)算合同》5．填制原始憑證并提交審簽6．辦理結(jié)算業(yè)務(wù)7．填制或獲得結(jié)算憑證8．編制記賬憑證9．登記有關(guān)日志賬、明細賬及總賬10．編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》11．按照公司規(guī)定及時核對賬目1財務(wù)部審批檢查與否需要開設(shè)新賬戶《銀行存款制度》2財務(wù)部檢查開設(shè)的銀行賬號與否正當；檢查開設(shè)手續(xù)與否完整《銀行存款制度》3財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)審批檢查商討的人員和流程與否符合公司有關(guān)規(guī)定《銀行存款制度》4財務(wù)部檢查《結(jié)算合同》的訂立代表與否得到合理授權(quán)《銀行存款制度》5各部門審核檢查原始憑證與否真實、完整《銀行存款制度》、《票據(jù)管理規(guī)范》6財務(wù)部檢查結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理與否正當、合規(guī)《銀行存款制度》7財務(wù)部審核檢查填制或獲得結(jié)算憑證與否完整、正當《票據(jù)管理規(guī)范》8財務(wù)部檢查與否按規(guī)定編制記賬憑證《銀行存款制度》9財務(wù)部審核定時核對賬單《銀行存款制度》10財務(wù)部盤點清查檢查《銀行余額調(diào)節(jié)表》的編制與否精確、及時《銀行存款制度》11財務(wù)部審計檢查賬目與否明確、完整《銀行存款制度》1．4資金管理業(yè)務(wù)有關(guān)方法、規(guī)范、制度1．4．1現(xiàn)金管理方法方法名稱現(xiàn)金管理方法方法編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第1條為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，避免在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保公司的現(xiàn)金安全，特制訂本方法。第2條本方法合用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。第3條公司全部經(jīng)濟往來，除本方法規(guī)定的能夠使用現(xiàn)金的范疇外，其它均應(yīng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第4條公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。出納不能兼任會計。第2章現(xiàn)金收取、支付范疇規(guī)定第5條現(xiàn)金的收取范疇1．個人購置公司的物品或接受勞務(wù)。2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3．無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。4．局限性轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。5．其它必須收取現(xiàn)金的事宜。第6條在下列范疇內(nèi)能夠使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范疇的業(yè)務(wù)，應(yīng)當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1．員工薪酬，涉及員工工資、津貼、獎金等。2．多個勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其它支出。3．支付給公司外部個人的勞務(wù)酬勞。4．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補貼費用。5．結(jié)算起點下列的零星支出（結(jié)算起點為1000元，超出結(jié)算起點應(yīng)實施銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）。6．向股東支付的紅利。7．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其它支出。第7條除第6條的第2點外，公司支付給個人的款項，超出現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)部經(jīng)理同意，報開戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。第3章現(xiàn)金限額管理第8條公司按照國務(wù)院公布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行公布的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》的規(guī)定建立《現(xiàn)金庫存限額管理制度》，超出庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第9條財務(wù)部要結(jié)合我司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第10條現(xiàn)金的庫存限額以不超出2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部代表公司向主辦銀行提出申請，由主辦銀行核定。第11條對于核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格恪守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承當賠償責任。第12條需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)聲明理由，經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第13條庫存的現(xiàn)金不準超出銀行規(guī)定的限額，超出限額時應(yīng)將超限額部分當天送存銀行。如因特殊因素需滯留超額現(xiàn)金過夜（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，并做好保管工作。第4章現(xiàn)金收取與支出管理第14條現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定1．現(xiàn)金收支必須堅持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2．除出納和財務(wù)部得到授權(quán)的人員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其它公司辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3．出納不準以白條充抵現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月解決現(xiàn)金賬務(wù)。4．出納不得私自將公司現(xiàn)金借給個人或其它公司，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得運用銀行賬戶代其它公司或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保存賬外公款。5．出納因特殊因素不能及時推行職責時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。第15條有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定1．出納在收取現(xiàn)金時，應(yīng)認真審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應(yīng)認真鑒別現(xiàn)金的真?zhèn)?，避免誤收假幣。若發(fā)生誤收假幣或短款，出納應(yīng)承當一切損失。2．因業(yè)務(wù)需要，在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司財務(wù)部和公司負責人報告，并妥善處置，任何人不得隨意帶現(xiàn)金離開公司。否則，發(fā)生損失由有關(guān)負責人賠償。3．現(xiàn)金收訖無誤后，出納要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。4．及時將公司每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本公司本身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。5．非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記《現(xiàn)金收付款項交接簿》辦理交接手續(xù)；應(yīng)將《現(xiàn)金收付款項交接簿》同現(xiàn)金日志賬一起保管歸檔。第16條有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定1．公司支付現(xiàn)金能夠從我司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從我司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊狀況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時同意。2．對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計必須審查現(xiàn)金支付的正當性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范疇的支付業(yè)務(wù)，會計不得辦理。3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與對的性，審查其與否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4．出納必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并規(guī)定經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。5．支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理有關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6．任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款。公司員工因公借款按《員工借款管理制度》的規(guī)定，需填寫《借款單》（以下表所示）。《借款單》應(yīng)注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理同意后，送財務(wù)部會計審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制訂還款期限及方法。借款單借款部門/人使用部門/人借款日期年月日款項類別現(xiàn)金□支票□支票號碼借款理由及用途借款金額萬仟佰拾元角分￥還款方式審批意見部門經(jīng)理審核財務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批附件名稱及張數(shù)備注7．辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要具體統(tǒng)計每筆業(yè)務(wù)開支的實際狀況，填寫《支出憑單》（以下表所示），注明用途及金額。出納要嚴格審核應(yīng)報銷的原始憑證，應(yīng)根據(jù)成本管理、費用管理規(guī)定的有關(guān)審批權(quán)限進行審核，審核無誤后方可辦理報銷手續(xù)。支出憑單所屬部門日期年月日第號支出用途金額萬仟佰拾元角分￥會計出納收款人財務(wù)部經(jīng)理審核財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批8．支付個人的臨時工資、顧問費等時，出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、公司領(lǐng)導(dǎo)的批示以及通過審核的《支出憑單》，由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。9．因采購地點不擬定、交通不便、銀行結(jié)算不便且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊狀況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。第5章現(xiàn)金保管第17條現(xiàn)金保管的負責人為出納。出納應(yīng)由誠實可靠、責任心強、業(yè)務(wù)純熟的會計擔任，持續(xù)擔任出納崗位普通不得超出5年。第18條超出庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。公司的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。第19條為加強對現(xiàn)金的管理，除工作需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其它均應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意寄存。保險柜應(yīng)寄存于結(jié)實實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應(yīng)配有鐵欄桿和防盜門。第20條應(yīng)將限額內(nèi)的現(xiàn)金一律放在保險柜內(nèi)，不得將其放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納保管，并嚴格保密，不得向別人泄露，以防為別人運用。若出納調(diào)動崗位，應(yīng)更換使用新的保險柜密碼。第21條保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應(yīng)立刻報請領(lǐng)導(dǎo)解決，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第22條對于紙幣和硬幣，應(yīng)實施分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和硬幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）進行分類保管。第23條應(yīng)將現(xiàn)金整潔寄存，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題而使現(xiàn)金發(fā)生損失的，由出納負責。第24條出納向銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)先填寫《現(xiàn)金提取單》（以下表所示），填寫時，應(yīng)寫明用途和金額，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后提取?，F(xiàn)金提取單提取人提取日期年月日現(xiàn)金提取用途提取金額萬仟佰拾元角分￥取款銀行名稱取款銀行地址財務(wù)部經(jīng)理審核意見財務(wù)總監(jiān)審核意見總經(jīng)理審批意見第6章現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第25條出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日志賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。1．按日清理是指出納應(yīng)對當天的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日志賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以檢查賬實與否相符。2．按日清理的重要工作內(nèi)容。（1）清理多個現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證與否相符，檢查每張單證與否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”戳記。（2）登記和清理現(xiàn)金日志賬。（3）現(xiàn)金盤點。（4）檢查現(xiàn)金與否超出規(guī)定的庫存限額。第26條每月會計結(jié)賬后來，出納應(yīng)及時與負責賬務(wù)解決的會計就“現(xiàn)金日志賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，確保一致，并編制《現(xiàn)金核對統(tǒng)計表》，由財務(wù)部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。第27條出納有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其它稽查人員不定時地抽查現(xiàn)金盤點工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差別。第28條財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定時監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款時，應(yīng)及時查明因素，按規(guī)定程序報批解決。因出納本身因素造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究負責人的法律責任。第29條財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定時地進行實地盤點，對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的狀況和問題提出改善意見，報上級領(lǐng)導(dǎo)同意后實施。第7章處分第30條對由于違反本方法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重予以處分并規(guī)定其作出經(jīng)濟賠償。第31條凡超出規(guī)定范疇或限額使用現(xiàn)金、使用不符合規(guī)定的憑證充抵庫存現(xiàn)金、未經(jīng)同意坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫、編造用途套取現(xiàn)金以及私存公款的，除予以有關(guān)財會人員行政處分外，還應(yīng)予以違紀金額10%～30%的罰款。第32條全部罰款一律上繳公司財務(wù)部。第8章附則第33條本方法由財務(wù)部負責制訂和解釋。第34條本方法經(jīng)董事會同意后實施。編制日期審核日期同意日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．4．2銀行存款制度制度名稱銀行存款制度制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第1條為確保銀行存款收付精確、使用正當，公司應(yīng)嚴格按照國家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項業(yè)務(wù)。為確保我司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制訂本制度。第2條本制度合用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的有關(guān)事項。第3條本制度中的銀行存款是指公司寄存在銀行或其它金融機構(gòu)的貨幣資金。第2章銀行賬戶管理規(guī)定第4條公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負責，日常管理也由財務(wù)部指定專人負責。第5條在銀行開立的賬戶，只供我司業(yè)務(wù)經(jīng)營范疇的資金收付，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其它單位或個人使用。第6條公司開設(shè)賬戶的審批程序，以下圖所示。財務(wù)總監(jiān)/財務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批資金專人申請資金主管核準財務(wù)部經(jīng)理審核公司開設(shè)賬戶審批程序圖第7條公司銀行賬戶應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、普通存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功效以下。1．基本存款賬戶基本存款賬戶是指辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金支取等。2．普通存款賬戶普通存款賬戶是指辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款償還和其它結(jié)算的賬戶，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。3．臨時存款賬戶臨時存款賬戶是指辦理臨時機構(gòu)或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付的賬戶，此賬戶在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范疇內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。4．專用存款賬戶此賬戶是公司為對特定用途資金進行管理和使用而開設(shè)的，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易確保金、信托資金、社?；?、住房基金等。第8條資金專人開設(shè)公司銀行賬戶時要根據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見。不得私自以公司名義開設(shè)賬戶，特殊狀況下需開立的，須經(jīng)總經(jīng)理同意。第9條開立銀行賬戶時，開戶銀行要盡量選擇全國性的、信譽和服務(wù)良好的大銀行。第10條對于銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。財務(wù)部應(yīng)定時檢查銀行賬戶開設(shè)及使用狀況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時清理、銷戶。第11條公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分派、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長久的合作關(guān)系，不得隨便因個人關(guān)系而轉(zhuǎn)移。第12條由財務(wù)部經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計人員構(gòu)成審查小組，不定時地審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶或沒按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時，須嚴肅解決，涉及犯罪的須移交司法機關(guān)，追究當事人的法律責任。第13條根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，能夠選用銀行本票、支票、匯票、委托收款或托收承付等結(jié)算方式進行銀行結(jié)算。第14條為了及時掌握公司貨幣資金動態(tài)，公司應(yīng)指定專門的負責人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時收取銀行結(jié)算憑證。第15條銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結(jié)算憑證。公司應(yīng)設(shè)專人對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進行稽核，并嚴格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第16條銀行支票（涉及轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負責保管和簽發(fā)，出納必須恪守下列條款。1．不能簽發(fā)空頭支票。2．不能簽發(fā)超出時間規(guī)定的支票，即遠期或過期支票。3．不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。4．不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。5．不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個人使用。6．不能將支票用做抵押。第17條公司可對符合審批程序、手續(xù)完備、核算無誤并有用款計劃的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時向財務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門報告，同時向開戶銀行掛失，并登報聲明作廢。第18條撤銷賬戶時，應(yīng)將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷。第3章銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理流程第19條授權(quán)辦理業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或收付往來賬款事項。第20條訂立《結(jié)算合同》業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)與對方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時間等，并以合同或其它契約的形式加以明確。第21條填制或獲得原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財務(wù)會計制度規(guī)定填制或獲得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的書面憑證，如購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。第22條審簽原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，同意辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第23條填制和獲得結(jié)算憑證會計根據(jù)已審簽的原始憑證，按照會計規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或獲得銀行存款結(jié)算憑證。第24條編制記賬憑證會計根據(jù)審簽的計算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證。第25條登記日志賬出納根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日志賬。第26條登記明細賬及總賬分管會計根據(jù)審簽的記賬憑證，登記對應(yīng)的明細賬；總賬會計按照規(guī)定的核算形式登記總賬。第27條編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》出納應(yīng)根據(jù)銀行對賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》（以下表所示）。出納將《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》準時間次序裝訂成冊，并報財務(wù)總監(jiān)審批，審批通過后據(jù)以調(diào)賬核對。銀行存款余額調(diào)節(jié)表企業(yè)名稱編制日期開戶銀行幣別銀行賬號銀行對賬單金額（截至年月日）加：公司已收，銀行尚未入賬事項的金額其中1．金額2．金額3．金額減：公司已付，銀行尚未入賬事項的金額其中1．金額2．金額3．金額調(diào)節(jié)后銀行對賬單金額公司銀行存款日志賬金額（截至年月日）加：銀行已收，公司尚未入賬的事項及金額其中1．金額2．金額3．金額減：銀行已付，公司尚未入賬金額其中1．金額2．金額3．金額調(diào)節(jié)后公司銀行存款日志賬金額出納會計財務(wù)部經(jīng)理審核意見財務(wù)總監(jiān)審批意見第28條核對賬目由非記賬人員核對銀行存款日志賬和有關(guān)明細賬、總分類賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)上報，經(jīng)同意后予以解決。第4章網(wǎng)上銀行存款的管理第29條開辦網(wǎng)上銀行賬戶時，應(yīng)嚴格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。第30條網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴格按照普通銀行存款的有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第31條最少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進行管理。第32條電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其別人員，需定時更換密碼電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負。第5章附則第33條本制度由財務(wù)部負責制訂、修訂及解釋。第34條本制度自董事會通過之日起實施。編制日期審核日期同意日期修改標記修改處數(shù)修改日期第2章采購內(nèi)部控制實施細則2．1采購管理目的2．1．1采購業(yè)務(wù)目的采購業(yè)務(wù)目的重要是指公司在一定條件下購置生產(chǎn)、經(jīng)營所需物資過程中應(yīng)達成的目的。具體內(nèi)容如圖2-1所示。目的1目的1按質(zhì)按量準時完畢采購任務(wù)，經(jīng)濟高效地滿足公司運行發(fā)展的物資需求，確保供應(yīng)穩(wěn)定目的2建立“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一儲藏、統(tǒng)一結(jié)算”的物資采購供應(yīng)管理體制目的3在全球范疇內(nèi)搜索資源，追求物資采購性能價格比最優(yōu)和供應(yīng)總成本最低目的4實施合同采購、招標采購和詢比價采購三者結(jié)合，提高物資供應(yīng)效率目的5爭取獲得有利付款條件與付款方式，確保按照合同結(jié)算條款推行資金支付責任目的6及時組織資金，嚴格審查付款手續(xù)，減少付款風險目的7強化物資供應(yīng)過程控制，增強物資供應(yīng)工作主動權(quán)目的8物資采購過程公開、規(guī)范有序、合規(guī)正當目的9物資采購合同或合同符合國家法律法規(guī)、外貿(mào)政策和公司內(nèi)部規(guī)章制度圖2-1采購業(yè)務(wù)目的2．1．2采購財務(wù)目的采購財務(wù)目的是指公司通過對采購活動進行內(nèi)部控制，確保資金安全以及最大化運用。具體內(nèi)容如圖2-2所示。目的1目的1按照公司內(nèi)部會計制度，真實、精確、完整地核算物資價值以及有關(guān)債權(quán)債務(wù)目的2確保資金支付安全目的3減少資金的占用目的4規(guī)范付款方式與程序及與供應(yīng)商對賬的工作程序，確保付款對的，減少資金損失圖2-2采購財務(wù)目的2．2采購業(yè)務(wù)風險2．2．1采購經(jīng)營風險采購經(jīng)營風險是指公司在采購經(jīng)營活動過程中可能存在的風險。具體如圖2-3所示。采購行為違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處分采購行為違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處分、經(jīng)濟損失和信譽損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1制度不健全或有漏洞，制度執(zhí)行不到位和監(jiān)督考核不力，造成違紀違規(guī)問題發(fā)生內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2物資需求計劃不明確、不及時，變更頻繁，不能夠有效滿足公司運行發(fā)展的需求內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3請購根據(jù)不充足、不合理，有關(guān)審批程序不規(guī)范、不對的，可能造成公司資產(chǎn)損失、資源浪費或舞弊現(xiàn)象發(fā)生內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4物資供應(yīng)過程控制能力弱，采購物資質(zhì)量不能滿足技術(shù)規(guī)定，影響公司運行發(fā)展內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容5分散對外采購，不能形成整體和批量采購優(yōu)勢，造成采購資金的浪費和流失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容6供應(yīng)商選擇不當，指定或變相指定供應(yīng)商，給公司造成經(jīng)濟損失，滋生腐敗內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7物資采購一單一價、一單一招標、一單一簽約，供需關(guān)系不穩(wěn)定，供應(yīng)費用增加內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容8重復(fù)儲藏、庫存構(gòu)造不合理，儲藏資金占用大內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容9采購驗收程序不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失或賬實不符內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容10采購合同或合同條款權(quán)責不清，審批程序不當，或不符合國家有關(guān)規(guī)定及貿(mào)易政策，造成經(jīng)濟糾紛和經(jīng)濟損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容11圖2-3采購經(jīng)營風險2．2．2采購財務(wù)風險采購財務(wù)風險是指公司在采購活動的會計核算過程中出現(xiàn)的風險。具體如圖2-4所示。資金分散使用，付款時間、方式、金額不恰當造成資金效益的流失內(nèi)容資金分散使用，付款時間、方式、金額不恰當造成資金效益的流失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1結(jié)算不及時，多記、錯記、漏記物資入庫、庫存或應(yīng)付賬款，造成財務(wù)數(shù)據(jù)不精確、不完整內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2會計核算不規(guī)范，不能如實反映財務(wù)狀況，影響財務(wù)報告的真實性內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3圖2-4采購財務(wù)風險2．3采購管理業(yè)務(wù)流程2．3．1請購與審批控制流程請購與審批控制流程業(yè)務(wù)流程序號責任部門/人配合/支持部門不相容職責監(jiān)督檢查辦法有關(guān)制度11．根據(jù)需求提出采購需求申請2．匯總各部門的采購需求3．庫存分析、物資需求分析4．編制采購申請單，提出申請5．權(quán)限范疇內(nèi)審批6．制訂并完善采購實施方案7．實施采購1需求部門采購部審核審批檢查需求單等與否填寫規(guī)范、資料與否完備《采購授權(quán)與審批制度》2采購部審核審批檢查采購需求匯總表單與否填寫對的、規(guī)范《采購授權(quán)與審批制度》3采購部倉儲部監(jiān)督需求分析、庫存分析辦法與否科學、合理《采購授權(quán)與審批制度》4采購部審核審批檢查申請單與否填寫規(guī)范、資料與否齊全《采購授權(quán)與審批制度》5財務(wù)部、主管副總、總經(jīng)理采購申請檢查與否按規(guī)定權(quán)限范疇進行審批，有無越權(quán)現(xiàn)象《采購授權(quán)與審批制度》6采購部審核審批檢查采購方案與否科學，與否通過審批程序《采購授權(quán)與審批制度》7采購部倉儲部、質(zhì)檢部監(jiān)督采購過程與否符合國家與公司有關(guān)規(guī)定《采購與驗收控制細則》2．3．2采購與驗收控制流程采購與驗收控制流程業(yè)務(wù)流程序號責任部門/人配合/支持部門不相容職責監(jiān)督檢查辦法有關(guān)制度11．制訂并執(zhí)行采購計劃與方案2．供應(yīng)商篩選、談判，擬定價格3．訂立采購合同或合同4．到貨核對5．物資驗收6．出具驗收報告7．有關(guān)問題解決8．物資入庫與臺賬登記1采購部有關(guān)部門審核檢查采購活動與否按照計劃與方案進行《采購與驗收控制細則》2采購部技術(shù)部、生產(chǎn)部、質(zhì)檢部審核審批檢查與否按規(guī)定篩選供應(yīng)商、采購價格與否合理《采購與驗收控制細則》、《供應(yīng)商評價管理方法》3采購部總經(jīng)理法務(wù)部、行政部審核審批檢查采購合同與否符合國家與公司規(guī)定，與否經(jīng)審批程序《采購與驗收控制細則》、《合同法》4倉儲部采購部檢查與否執(zhí)行到貨核對、物資與采購單與否相符《采購與驗收控制細則》5質(zhì)檢部采購部、倉儲部采購檢查與否按照規(guī)定的驗收程序進行驗收《采購與驗收控制細則》6質(zhì)檢部采購部、倉儲部審核審批檢查質(zhì)檢報告內(nèi)容的真實性和數(shù)據(jù)的精確性《采購與驗收控制細則》7采購部倉儲部、供應(yīng)商審批檢查解決方案的可行性以及與否符合公司利益《采購與驗收控制細則》8倉儲部采購部檢查入庫臺賬編制與否規(guī)范，賬實與否相符《采購與驗收控制細則》2．4采購管理業(yè)務(wù)流程有關(guān)細則、方法、規(guī)定、制度2．4．1采購授權(quán)與審批制度制度名稱采購授權(quán)與審批制度制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第1條目的為加強物資采購管理，明確采購授權(quán)范疇與審批權(quán)限，規(guī)范公司的采購審批工作，提高采購效率，特制訂本制度。第2條合用范疇本制度合用于公司正常運行發(fā)展所需全部物資的采購作業(yè)，涉及原材料、設(shè)備、辦公用品等。第3條公司執(zhí)行采購各有關(guān)部門及崗位責任制1．采購部是公司物資采購的歸口管理部門，負責物資需求信息的匯總、提出采購申請、制訂采購計劃、供應(yīng)商選擇與管理、價格談判、參加采購驗收及結(jié)算付款申請等工作。2．物資需求部門填制物資需求單，經(jīng)部門主管審批簽字后報采購部匯總審核。3．質(zhì)檢部負責采購物資的質(zhì)量檢查，出具驗收報告等工作。4．倉儲部協(xié)助開展物資驗收工作，辦理物資入庫手續(xù)及進行物資登記與保管。5．財務(wù)部負責按采購合同進行采購付款審核、辦理付款作業(yè)并做有關(guān)賬務(wù)解決。第4條采購作業(yè)需明確各不相容崗位職責分離的原則，以達成有效的采購制約與監(jiān)督。1．請購與審批崗位分離。2．供應(yīng)商選擇與審批崗位分離。3．采購合同或合同的擬定與審核、審批崗位分離。4．采購、驗收與統(tǒng)計崗位分離。5．付款申請、審批與執(zhí)行崗位分離。第2章采購申請審批第5條年度采購計劃的制訂與審批1．各部門必須在每年12月底之前做好采購部下發(fā)的第二年度物資計劃申請表填報工作。2．在填報第二年度物資計劃申請表時，各部門應(yīng)根據(jù)公司下達的年度工作任務(wù)狀況制訂出全年運行發(fā)展所需的物資用量計劃，確保本部門計劃符合運行和發(fā)展的需要。3．各部門物資需求計劃經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字后提交采購部。4．采購部匯總和審定各部門的年度需求，編制年度采購計劃，提交主管副總進行審核。5．年度采購計劃經(jīng)主管副總審批通過后，采購部將其作為最后采購計劃反饋至有關(guān)部門。第6條月度采購計劃的制訂與審批1．各物資使用部門于每月25日前根據(jù)次月工作計劃填寫《物資需求單》，由部門經(jīng)理簽字后交采購部。2．倉儲部有關(guān)人員根據(jù)庫存狀況向采購部提供有關(guān)存貨數(shù)據(jù)，并提供有關(guān)物資的采購預(yù)警。3．采購部匯總各部門的《物資需求單》并根據(jù)庫存對其進行修正后，編制《月度采購申請計劃》（以下表所示）報有關(guān)權(quán)限范疇內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)審批。月度采購申請計劃編號：年月日名稱規(guī)格請購數(shù)量庫存數(shù)量采購數(shù)量一次交貨分批交貨交貨日期備注4．審批工作在每月28日前完畢。5．采購人員根據(jù)審批成果實施采購。6．采購部及時將各部門未列入公司采購計劃的項目反饋到各部門。第7條采購有關(guān)人員需嚴格執(zhí)行采購申請審批權(quán)限規(guī)定（以下表所示）。采購申請審批權(quán)限規(guī)定采購項目采購金額（元）審批人屬統(tǒng)購項目的原料、物料及其它物資/部門經(jīng)理、總經(jīng)理非屬統(tǒng)購項目的原料、物料及其它物資生產(chǎn)性設(shè)備3000元下列采購部經(jīng)理3000～10000元部門經(jīng)理、采購部經(jīng)理10000元以上部門經(jīng)理、總經(jīng)理非生產(chǎn)性設(shè)備300元下列采購部經(jīng)理300～2000元部門經(jīng)理、采購部經(jīng)理2000元以上部門經(jīng)理、總經(jīng)理辦公用品300元下列采購部經(jīng)理300～5000元部門經(jīng)理、采購部經(jīng)理5000元以上部門經(jīng)理、總經(jīng)理第8條審批工作原則1．采購申請按權(quán)限規(guī)定，逐級審批，總經(jīng)理行使最后審批權(quán)。2．審批內(nèi)容重要是擬定與否應(yīng)采購、按什么原則采購以及采購的數(shù)量、質(zhì)量。3．審批的經(jīng)濟性原則是指在滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需求的前提下最大程度地減少開支。第9條對預(yù)算外請購單的審批，除執(zhí)行以上審批手續(xù)外，一律報總經(jīng)理審批。第10條采購計劃增補審批程序1．有關(guān)部門經(jīng)理審批《增補需求計劃申請表》，將《增補需求計劃申請表》遞送采購部。2．采購部接到有關(guān)部門報送的《增補需求計劃申請表》后一種工作日內(nèi)編制月度增補采購計劃。3．采購部經(jīng)理半個工作日內(nèi)審批月度增補采購計劃。4．主管副總一種工作日內(nèi)審批采購部經(jīng)理審批同意的非生產(chǎn)類和5萬元以上的生產(chǎn)類月度增補采購計劃。5．采購部將采購部經(jīng)理或主管副總審批同意的月度增補采購計劃報財務(wù)部。6．財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)資金狀況，針對月度增補采購計劃訂立部門意見，半個工作日內(nèi)將5萬元以內(nèi)的生產(chǎn)類增補計劃直接反饋給采購部門，非生產(chǎn)類的和采購金額超5萬元的生產(chǎn)類增補計劃由主管財務(wù)的副總在半個工作日內(nèi)審批。7．將主管財務(wù)副總同意后的月度增補采購計劃反饋給采購部，采購部去除價格因素抄送需求部門。第11條撤銷請購的審批流程1．原請購部門告知采購部門停止采購，同時于《物資需求單》的第一、二聯(lián)加蓋紅色“撤銷”戳記并注明撤銷因素。2．若未執(zhí)行采購，則采購部于原請購單上加蓋“撤銷”章后，轉(zhuǎn)原請購部。3．若已訂立采購合同且請購單已送倉儲部待辦收料，采購部應(yīng)告知撤銷部門，并由倉儲部據(jù)此將請購單退回原請購部門。第12條緊急采購的審批程序1．請購部門填寫《緊急采購申請審批單》（以下表所示），注明需采購物資的基本信息，如名稱、規(guī)格、型號、底價、建議價格等，同時具體闡明緊急采購的因素，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。緊急采購申請審批單物資名稱型號/規(guī)格用途底價參考價格請購數(shù)量請購因素請購部門經(jīng)理確認主管副總/總經(jīng)理審批申請部門：申請人：申請日期：2．緊急采購的物資價值在5000（含）元下列的，請購部門需報采購總監(jiān)審批，審批同意后，轉(zhuǎn)交采購部實施緊急采購作業(yè)。3．緊急采購的物資價值在5000元以上的，請購部門需報公司總經(jīng)理審批，審批同意后，轉(zhuǎn)交采購部實施緊急采購作業(yè)。4．特殊狀況下，請購部門可直接請示公司總經(jīng)理，在緊急采購后補辦有關(guān)審批手續(xù)。5．對于某些低值易耗生產(chǎn)物資的緊急采購，允許由采購部經(jīng)理直接審批先行采購，再補充有關(guān)手續(xù)與文獻。第3章采購合同審批第13條合同訂立前，有關(guān)負責人應(yīng)當對合同初稿會審稿所涉內(nèi)容進行全方面審查。合同審查的具體分工和流程以下。1．公司財務(wù)部重要負責對合同價款的形成根據(jù)、款項收取或支付條件等條款進行審查并提出意見。2．法律顧問重要對合同內(nèi)容條款的正當性進行審查并提出審查意見。3．主管副總負責對合同所涉內(nèi)容進行全方面審查并提出審查意見。4．總經(jīng)理根據(jù)有關(guān)部門所提意見、辦理程序的規(guī)范性以及其它認為需要審查的內(nèi)容對合同進行審視并訂立意見。5．采購部經(jīng)理在審查后簽字承認合同文本。6．采購部根據(jù)總經(jīng)理的審查意見修改合同文本，并將總經(jīng)理審查意見、合同訂立有關(guān)附件等文獻再次報送審查后，由公司總經(jīng)理或受總經(jīng)理授權(quán)的有關(guān)人員正式訂立合同。第14條公司根據(jù)對初稿會審稿修訂簽審后的合同定稿訂立合同，零星物資根據(jù)財務(wù)部、設(shè)備部、使用部門訂立的零星物資采購合同重要條款會簽表訂立合同。第15條采購簽約權(quán)限規(guī)定1．公司采購部經(jīng)理有權(quán)訂立采購標的額在5000元下列的采購合同。2．公司主管副總有權(quán)訂立合同標的額在5000～10000元的采購合同。3．合同標的額在20000元以上的采購合同需由公司總經(jīng)理訂立。4．公司直屬分支機構(gòu)和分公司采購合同在公司總經(jīng)理的授權(quán)范疇內(nèi)訂立。第4章采購驗收審批第16條質(zhì)檢人員根據(jù)公司的檢查程序執(zhí)行抽檢、鑒定，根據(jù)檢查成果填寫檢查報告，經(jīng)采購部、倉儲部、質(zhì)檢部會簽后報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，其審批權(quán)限與采購簽約的權(quán)限規(guī)定相似。第17條若采購物資規(guī)格、數(shù)量或質(zhì)量與采購訂單或合同有差別，采購部需及時與供應(yīng)商聯(lián)系，協(xié)商解決方法，并報主管副總或公司總經(jīng)理審批。第18條特采申請與審批程序規(guī)定1．經(jīng)質(zhì)檢部負責人確認為不合格物資后，采購部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求決定與否申請?zhí)夭桑褂貌块T也可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營狀況提出特采申請。2．申請?zhí)夭蓵r，必須具體填寫《特采作業(yè)申請書》，寫明不合格因素及特采因素。3．由采購部召集技術(shù)部、質(zhì)檢部、使用部門有關(guān)負責人召開會審會議，針對不合格因素、采購合同、技術(shù)工藝進行分析并得出結(jié)論，與會人員訂立與否同意特采申請的解決意見。4．會審意見呈交采購總監(jiān)、公司總經(jīng)理進行審核并訂立最后意見。第5章附則第19條本制度由總經(jīng)理同意后執(zhí)行、修改或廢止。第20條本制度實施后，凡現(xiàn)有的類似規(guī)定自行終止，與本制度相抵觸的，以本制度為準，與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸的，以國家有關(guān)規(guī)定為準。編制日期審核日期同意日期修改標記修改處數(shù)修改日期2．4．2采購與驗收控制細則細則名稱采購與驗收控制細則細則編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第1條目的為規(guī)范公司采購與驗收作業(yè)，明確采購及驗收人員的工作職責，加強采購過程控制與采購質(zhì)量控制，特制訂本細則。第2條合用范疇公司的采購活動以及采購物資驗收活動均應(yīng)遵照本細則辦理。第3條職責1．采購部負責采購的計劃、組織與實施工作。2．倉儲部收貨人員負責物資的清點、登記以及按照實際數(shù)量填報驗收單等工作。3．質(zhì)檢部人員根據(jù)原則嚴格執(zhí)行質(zhì)量檢查驗收，不合格品驗收不予通過。第4條控制原則1．結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營需要開展物資采購工作，保障原材料和各項物資的持續(xù)供應(yīng)。2．在保障供應(yīng)的前提下，選擇優(yōu)質(zhì)物資，確保采購物資質(zhì)量合格。3．開拓貨源基地，優(yōu)化供應(yīng)渠道，減少采購成本。4．驗收工作嚴格執(zhí)行公司驗收原則，杜絕違規(guī)、違法及暗箱操作。第2章采購申請與審批第5條物資需求部門填寫《物資需求單》，具體注明需求物資的品名、型號、技術(shù)原則、數(shù)量、預(yù)計價格、需求因素、規(guī)定到位時間等，并提交部門經(jīng)理審批。第6條物資需求部門將經(jīng)部門經(jīng)理審批通過后的《物資需求單》提交采購部，采購部匯總并結(jié)合年度采購計劃和庫存狀況編制公司的《采購申請單》，按權(quán)限規(guī)定報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第7章采購部將經(jīng)審批通過的《采購申請單》交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及財務(wù)總監(jiān)的意見審核同意并蓋章。第8條若無法于需用日期辦妥采購申請單，必須及時告知請購部門。第9條物資需求部門若需要變更申請采購物資的規(guī)格或數(shù)量，必須立刻告知采購部，及時根據(jù)實際狀況更改采購計劃。第10條緊急采購應(yīng)填寫《緊急采購申請表》，經(jīng)部門經(jīng)理審批后，由公司采購總監(jiān)核準后才干列入采購范疇。第11條緊急采購時，由請購部門于“備注”欄注明因素并加蓋“緊急采購”章，以急件卷宗遞送。第12條材料檢查須試車方能實施者，物資需求部門應(yīng)于“備注”欄注明“試車檢查”及“預(yù)定試車期限”。第13條免開請購單事項規(guī)定以下。公司規(guī)定零星采購及小額零星采購物資項目、招待用品采購項目免開請購單，請購部門填寫《行政總務(wù)品申請單》委托行政部辦理。第3章采購過程管理第14條公司采購部根據(jù)采購物資的性質(zhì)選擇采購方式，普通采用招標采購、詢價議價采購、定價采購、公開市場采購等方式（以下表所示）。采購方式闡明表采購方式采用闡明合用范疇招標采購1．對物資采購的全部條件，涉及物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、交貨日期、付款條件、罰則以及投標押金等信息予以具體列表，登報公示2．在規(guī)定時限內(nèi)收齊投標供應(yīng)商的標書并準備開標工作3．根據(jù)供應(yīng)商報價、服務(wù)等進行評標，擬定中標單位4．招標過程出現(xiàn)舞弊行為或成果高于底價時，采購人員有權(quán)廢標，以議價解決對于大宗、貴重和批量性物資的采購可采用招標采購的方式詢價、議價采購1．選擇3家以上符合采購條件的供應(yīng)商作為詢價對象2．供應(yīng)商提供報價的物資規(guī)格與請購規(guī)格不同時，采購人員應(yīng)送需求部門確認3．對于已核定的材料，采購部必須經(jīng)常分析或收集資料，作為減少成本的根據(jù)4．針對品質(zhì)、交期、服務(wù)等方面進行談判對于市場供應(yīng)充足的材料、用品或項目物資，可采用詢價議價方式獲得最優(yōu)價格定價采購?fù)ㄟ^定價以現(xiàn)款收購采購物資數(shù)量巨大、無法由一兩家供應(yīng)商全部提供，或是市面上該物資匱乏時，可采用定價采購的方式公開市場采購公開市場采購是指采購人員在公開交易或拍賣場合進行的隨時動機式的采購，價格的變動較為頻繁普通合用于大宗物料的采購第15條供應(yīng)商選擇程序1．采購人員應(yīng)不定時收集供應(yīng)商信息，收集內(nèi)容涉及供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營范疇、服務(wù)質(zhì)量等。2．采購人員應(yīng)從生產(chǎn)需求、價格、質(zhì)量、服務(wù)、數(shù)量、供貨周期、合作歷史統(tǒng)計等角度考察供應(yīng)商，根據(jù)考察成果編寫《供應(yīng)商狀況分析表》，具體登記供應(yīng)商各方面的狀況。3．采購部經(jīng)理根據(jù)《供應(yīng)商狀況分析表》初步篩選符合條件的供應(yīng)商，分析各供應(yīng)商優(yōu)劣，擬定兩家以上備選合作供應(yīng)商。4．采購部有關(guān)人員與備選供應(yīng)商談判，重要以產(chǎn)品規(guī)格、交貨期確認、價格和后期服務(wù)為重點談判項目，其中，采購價格要符合公司底價制訂規(guī)定。5．采購部有關(guān)人員根據(jù)談判成果擬定供應(yīng)商選定方案，報主管副總與總經(jīng)理審核。6．采購部根據(jù)審批成果選定供應(yīng)商，并擬定采購合同。第16條采購部協(xié)同生產(chǎn)部經(jīng)理、質(zhì)檢部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、法務(wù)人員等召開采購合同評審會，根據(jù)《供應(yīng)商狀況分析表》等對采購合同進行評審，提出評審意見，并擬定供應(yīng)商的采購份額。第17條若采購合同金額在總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)，采購合同由公司總經(jīng)理同意執(zhí)行；若采購合同金額超出總經(jīng)理審批權(quán)限，采購合同需上報董事會審批，同時遞交評審會意見。第18條采購部代表公司訂立采購合同，采購部人員執(zhí)行采購，并將《采購申請表》和采購合同轉(zhuǎn)交財務(wù)部進行結(jié)算付款。第19條采購部人員負責跟進供應(yīng)商履約狀況，填寫《采購工作日報》并上報有關(guān)部門，確保按進度完畢采購作業(yè)。第4章采購價格管理第20條公司各有關(guān)單位和部門都有義務(wù)協(xié)助提供價格訊息，方便采購部進行比價參考。第21條采購部根據(jù)調(diào)查價格信息對采購物資成本進行分析，目的在于擬定物資成本的合理性和適宜性。進行成本分析的項目涉及下列7項。1．物資的制作辦法和生產(chǎn)工藝。2．物資制作所需的特殊設(shè)備和工具。3．物資生產(chǎn)所耗費的直接或間接的人工成本。4．物資生產(chǎn)所耗費的直接或間接的材料成本。5．物資生產(chǎn)制造所需費用或者外包費用。6．物資營銷費用。7．物資管理費用以及稅收。第22條公司通過對物資價格的計算（以下表所示）擬定供應(yīng)商的價格底線，協(xié)助進行采購談判。物資價格計算闡明表計算公式闡明P——物資的價格P——物資生產(chǎn)制造所需材料的用量a——物資所需材料的單價P——物資生產(chǎn)制造所需要的原則時間（重要作業(yè)時間+作業(yè)準備時間）b——單位時間的工資率c——單位時間的費用d——修正系數(shù)，重要指非正常狀態(tài)下的特殊狀況，涉及趕貨、試用樣品的生產(chǎn)等Z——物資生產(chǎn)商的預(yù)期利潤第23條采購價格審核審批。1．采購人員詢價、議價完畢后，于《請購單》上填寫詢價或議價成果，必要時附上書面闡明。2．采購部經(jīng)理進行審核，認為需要再進一步議價時，退回采購人員重新議價，或由采購部經(jīng)理親自與供應(yīng)商議價，并將議價成果報公司主管副總與總經(jīng)理審核。3．主管副總、總經(jīng)理均可視需要再行議價或規(guī)定采購部進一步議價。第24條已核定的采購單價如需上漲或減少，應(yīng)以《單價審核單》形式重新報批，且附上書面的因素闡明。第25條對于單價漲跌的審核，應(yīng)參考價格的審核審批流程執(zhí)行。第26條采購數(shù)量或頻率有明顯增加時，應(yīng)規(guī)定供應(yīng)商適宜減少單價。第5章采購物資驗收第27條采購驗收時必須有采購人員、質(zhì)檢員、收貨員三方同時在場，指定的第一驗收人員不在時可讓替補驗收員驗收，但必須有指定的三方人員驗收。第28條驗收結(jié)束后，采購人員、質(zhì)檢員、收貨員三方應(yīng)當在《驗收單》（以下表所示）上簽字，方可報送財務(wù)部做賬務(wù)解決。驗收單類別申請?zhí)柎a廠商名稱約交日期收貨日期統(tǒng)一發(fā)票號碼□材料□半成品□成品序號訂單號碼品名規(guī)格材料編號申請數(shù)量單位實收單價金額累計數(shù)量數(shù)量件數(shù)備注檢查成果檢查人第29條內(nèi)購物資核單點收1．物資運達后，收貨人員應(yīng)檢查供應(yīng)商所提供的發(fā)票、送貨單、出廠檢查報告等資料與否齊全，并核查送貨單上的物資名稱、編碼、規(guī)格、訂單編號等內(nèi)容與否填寫完備。2．收貨員點收時，應(yīng)先核對其送貨單內(nèi)容與訂購單有無錯誤或與否存在超交現(xiàn)象，并核對實物。3．收貨員如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、品種、規(guī)格有異時，應(yīng)告知采購部解決，對于數(shù)量短缺的，應(yīng)由供應(yīng)商在送貨單上注明，并由供方送貨人員簽名確認。第30條外購物資核單點收1．物資送達后，收貨人員根據(jù)裝箱單以及訂購單開箱核查物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量等。2．開箱后，收貨人員若發(fā)現(xiàn)所裝物資與裝箱貨品訂購單內(nèi)容不一致時，應(yīng)告知采購部經(jīng)辦人進行解決。第31條物資質(zhì)量檢查。1．質(zhì)檢員應(yīng)按照供應(yīng)商提供的各項技術(shù)指標或按照招標文獻中承諾的技術(shù)指標、功效和檢測辦法進行驗收。2．若驗收過程中發(fā)現(xiàn)貨品有傾覆、破損、變質(zhì)、受潮等異常狀況且達成一定程度時，質(zhì)檢員應(yīng)及時告知采購人員告知供應(yīng)商前來解決或聯(lián)系公證處前來公證，并盡量維持其狀態(tài)以利于公證作業(yè)的進行。3．供應(yīng)商或公證單位確認后，采購部開立《索賠單》（以下表所示）呈部門負責人核算。索賠單索賠單編號：開單日期：供應(yīng)商編號供應(yīng)商名稱索賠因素索賠事項物資編號規(guī)格型號單位數(shù)量單價小計金額累計索賠成果采購員采購經(jīng)理4．質(zhì)檢部應(yīng)具體統(tǒng)計驗收狀況并出具驗收報告，嚴格按照合同的品名、規(guī)格、型號等逐項驗收，對全部不合格項進行統(tǒng)計，方便及時與供應(yīng)商或公證單位索賠、交涉。5．驗收完畢后，質(zhì)檢部應(yīng)當對驗收合格的物資編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號的驗收報告，內(nèi)容涉及供應(yīng)商名稱、收貨日期、貨品名稱、數(shù)量、質(zhì)量以及運貨人名稱、原購貨訂單編號等，作為驗收商品或勞務(wù)的根據(jù)，并及時報告采購部和財務(wù)部。第32條驗收成果解決1．交貨數(shù)量超出訂購量的部分應(yīng)退回供應(yīng)商；屬于自然溢余的，在驗收單“備注”欄注明自然溢余的數(shù)量或重量，經(jīng)采購部經(jīng)理同意后進行收貨，并告知采購人員。2．交貨數(shù)量未達成訂購數(shù)量時，以規(guī)定補足為原則，由采購人員聯(lián)系供應(yīng)商進行解決。3．對于驗收合格的物資，檢查人員于外包裝上貼上合格標簽，再由倉庫人員入庫定位。4．對于驗收不合原則的物資，檢查人員應(yīng)貼上不合格標簽，并于驗收報告上注明不合格因素，經(jīng)負責人核算后告知采購部門送回貨品，辦理退貨。第33條退換貨作業(yè)1．對檢查不合格的物資辦理退換貨時，采購人員應(yīng)開立《退換貨解決單》并附有關(guān)貨品《檢查報告單》呈采購經(jīng)理簽字確認后辦理。2．對于已付款但物資在保修期或保質(zhì)期內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題的，公司需負責聯(lián)系維修或索賠，并將賠償收入、賠償物資清單及賠償因素闡明等全部上報財務(wù)部門。第6章附則第34條本細則的擬定和修改由公司采購部負責，經(jīng)公司總經(jīng)理審核后同意執(zhí)行。第35條本細則自公布之日起實施。編制日期審核日期同意日期修改標記修改處數(shù)修改日期第3章存貨內(nèi)部控制實施細則3．1存貨管理目的3．1．1存貨業(yè)務(wù)目的存貨業(yè)務(wù)目的是指公司對各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、代銷代管存貨、委托加工存貨、代修存貨等進行經(jīng)營管理業(yè)務(wù)中應(yīng)達成的目的，具體內(nèi)容如圖3-1所示。目的1目的1優(yōu)化人員配備，執(zhí)行有效職責分工和權(quán)限范疇目的2擬定合理的庫存，避免存貨積壓閑置，造成浪費目的3科學保管，定時盤點，確保數(shù)量精確、質(zhì)量合格目的4規(guī)范存貨處置，避免造成公司資產(chǎn)流失目的5存貨保管符合國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定目的6存貨交易合同符合合同法等國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度圖3-1存貨業(yè)務(wù)目的3．1．2存貨財務(wù)目的3．3存貨管理業(yè)務(wù)流程3．3．1請購與采購控制流程請購與采購控制流程業(yè)務(wù)流程序號責任部門/人配合/支持部門不相容職責監(jiān)督檢查辦法有關(guān)制度11．編制存貨采購預(yù)算，擬定存貨比例2．擬定安全庫存和經(jīng)濟訂貨批量3．匯總各部門采購申請資料4．分析物資庫存狀況5．編制補倉采購計劃6．選擇供應(yīng)商與開展談判7．訂立合同并跟催物資8．物資驗收入庫與登記解決1倉儲部有關(guān)部門審核審批檢查預(yù)算方案與否符合公司預(yù)算管理規(guī)定《存貨采購申請制度》2倉儲部采購部審核審批檢查安全庫存和訂貨批量制訂與否科學合理《存貨采購申請制度》3采購部有關(guān)部門檢查申請匯總與否屬實《存貨采購申請制度》4倉儲部檢查物資庫存與否賬實相符《存貨采購申請制度》5倉儲部采購部審核審批檢查補倉采購計劃與否和庫存分析一致《存貨采購申請制度》6采購部質(zhì)檢部、技術(shù)部審核審批檢查供應(yīng)商的選擇談判與否符合公司規(guī)定《采購與驗收管理制度》7采購部審核審批檢查合同審批流程以及物資跟蹤工作《采購與驗收管理制度》、《合同法》8倉儲部采購部、質(zhì)檢部檢查物資入庫驗收的規(guī)范性和賬務(wù)解決的真實性《驗收與保管制度》3．3．2驗收與保管控制流程驗收與保管控制流程業(yè)務(wù)流程序號責任部門/人配合/支持部門不相容職責監(jiān)督檢查辦法有關(guān)制度11．安排人員接受采購物資2．核對采購單據(jù)與待檢物資3．質(zhì)量檢查、提交驗收報告4．聯(lián)系供應(yīng)商解決驗收中的問題5．辦理存貨入庫手續(xù)6．搬運、按規(guī)定庫位擺放存貨7．存貨倉儲管理8．更新、維護存貨登記臺賬1倉儲部采購部、質(zhì)檢部檢查收貨人員組織與否到位《驗收與保管制度》2倉儲部采購部檢查物資與采購單據(jù)與否一致《驗收與保管制度》3質(zhì)檢部采購部、倉儲部審核檢查與否按照檢查規(guī)范進行物資驗收《驗收與保管制度》4采購部倉儲部檢查與供應(yīng)商的溝通狀況，問題解決方法《驗收與保管制度》5倉儲部采購部檢查入庫驗收流程與否根據(jù)公司規(guī)程操作《驗收與保管制度》6倉儲部檢查存貨與否合理、與否符合公司庫位管理規(guī)定《驗收與保管制度》7倉儲部有關(guān)部門檢查與否執(zhí)行公司日常倉儲管理規(guī)定，與否存在安全隱患《驗收與保管制度》8倉儲部檢查存貨信息更新的及時性和完備性，與否賬實相符《驗收與保管制度》3．4存貨業(yè)務(wù)流程有關(guān)細則、方法、制度3．4．1驗收與保管制度制度名稱驗收與保管制度制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第1條目的為加強對存貨驗收與保管的控制與管理，維護存貨的安全與完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際狀況，特制訂本制度。第2條范疇本制度合用于公司存貨驗收與保管的有關(guān)控制與管理工作。第3條職責分工1．倉儲部是存貨歸口管理部門，負責協(xié)助存貨驗收工作，辦理入庫手續(xù)，進行倉庫管理和存貨儲存管理等工作。2．采購部、質(zhì)檢部負責存貨數(shù)量、質(zhì)量等的驗收工作。3．財務(wù)部負責存貨結(jié)算、付款工作。第2章存貨驗收控制第4條公司對于外部購置的原材料等存貨，入庫前必須辦理驗收入庫手續(xù)。1．倉儲部人員、采購部人員根據(jù)采購訂單、入庫告知單上的物資信息，與供應(yīng)商提供的存貨核對與否一致，名稱、價格、數(shù)量、規(guī)格等如不一致，應(yīng)告知采購部有關(guān)人員解決。2．倉儲部人員檢查供應(yīng)商提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨告知單等原始單據(jù)。3．倉儲部人員檢查包裝完好程度，清點實物數(shù)量，質(zhì)檢人員對實物進行質(zhì)量檢查。4．物資通過清點與檢查后，有關(guān)人員進行簽字驗收并填制《驗收單》，倉庫管理人員填制《外購存貨入庫單》，在物資外包裝處注明存貨編號、名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期等，并準備入庫。5．采購人員應(yīng)將《驗收單》、《外購物資入庫單》、正當?shù)纳虡I(yè)發(fā)票等有關(guān)資料送交財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。6．如有破損、受潮、變質(zhì)等狀況，質(zhì)檢人員應(yīng)進行初步的損失預(yù)估，在物資包裝上貼不合格標簽，并在《驗收單》（以下表所示）上注明。驗收單編號：日期：年月日物資名稱規(guī)格批號數(shù)量采購日期到貨日期供應(yīng)商編號供應(yīng)商名稱檢查統(tǒng)計檢查項目檢查原則檢查成果合格不合格備注總評□合格□不合格采購經(jīng)辦人檢查員倉儲部驗收數(shù)量□足額□短缺7．倉儲部人員根據(jù)采購合同所規(guī)定的細則登記損失狀況并辦理入庫手續(xù)或者回絕入庫，由采購有關(guān)人員與供應(yīng)商協(xié)商解決。第5條公司自制的產(chǎn)成品、材料等入庫時需經(jīng)質(zhì)檢人員檢查，通過后才能夠作為存貨辦理入庫手續(xù)，倉儲部人員進行入庫登記并填制自制存貨臺賬。第6條對于采購后不直接入庫而發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，按公司規(guī)定采用適宜的辦法進行檢查并辦理出入庫手續(xù)。第7條對于已售商品的退貨入庫，倉儲部應(yīng)根據(jù)銷售部填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)同意后，對擬入庫的商品進行驗收。第3章存貨結(jié)算與付款第8條財務(wù)部按照公司付款、外購物資審批手續(xù)規(guī)定采購人員辦理好有關(guān)的審批，對采購人員提交的付款資料（訂貨單、采購合同、驗收報告、入庫單、正當?shù)纳虡I(yè)發(fā)票等）進行財務(wù)審核。第9條財務(wù)部重點審查存貨采購的審批手續(xù)與否齊全、單證與否完整、發(fā)票與否正當、金額與否對的、數(shù)量與否一致等，審核無誤后再辦理付款手續(xù)。第10條財務(wù)部及時、精確地編制記賬憑證并將支持性憑證（訂購單、驗收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票等）附在記賬憑證的背面，每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證精確、及時地記入“存貨”、“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”等分類明細賬中。第11條財務(wù)部定時與倉儲部進行賬賬核對，確保賬目對的。第12條財務(wù)部每月月底與供應(yīng)商進行貨款結(jié)算核對，考慮到買賣雙方在收發(fā)貨品上可能存在時間差等因素，公司與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。第4章存貨驗收過程中的問題解決第13條對于實物已到但結(jié)算發(fā)票未到的外購存貨，每月月底倉儲部人員與財務(wù)部應(yīng)根據(jù)采購人員提供的資料（如采購合同等），及時辦理暫估入庫手續(xù)并在下月初及時沖回。第14條交貨數(shù)量超出“采購量”部分應(yīng)予退回，超出量較小的，倉儲部人員需詢問采購部經(jīng)辦人和部門負責人意見，同意入庫的辦理驗收入庫手續(xù)，并備注超交數(shù)量。第15條交貨數(shù)量未達訂購數(shù)量時，以補足為原則，倉儲部應(yīng)告知采購部聯(lián)系供應(yīng)商處，經(jīng)總經(jīng)理或主管副總同意的，可免予補交，但需附有關(guān)統(tǒng)計闡明。第16條緊急存貨交貨時，若倉儲部尚未收到入庫告知，倉儲部經(jīng)辦人員應(yīng)先洽詢采購部，確認無誤后，方可辦理驗收入庫手續(xù)。第5章存貨入庫與儲存第17條存貨進出庫需進行登記，倉儲部建立庫存臺賬，每日根據(jù)出入庫憑單及時登記核算，編報庫存日報和庫存月報。第18條裝卸、搬運存貨過程中要輕拿輕放，不可倒置，確保完好無損。第19條公司進行倉儲定位管理，將不同的存貨分類、分區(qū)管理。第20條倉儲部建立碼放位置圖、標記、存貨卡片，并置于明顯位置方便出入庫存取。存貨卡片上載明存貨名稱、編號、規(guī)格、型號、產(chǎn)地或廠商、使用期限、儲藏定額等。第21條倉儲部注意倉庫的溫度與濕度，保持良好的通風，保持干燥、不潮濕。第22條倉庫內(nèi)需設(shè)有防水、防火、防盜等設(shè)施，倉庫管理人員需定時檢查與保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)故障及時維修排除，確保庫內(nèi)存貨的安全。第23條倉庫管理人員每日清掃并保持倉庫環(huán)境衛(wèi)生，做好防潮、防銹、防腐、防霉、防鼠、防蟲、防塵等各項工作，每次作業(yè)完畢要