金稅四期稽查重點及應對分析報告-培訓課件

揭秘金稅四期稽查重點及應對方略12345企業(yè)什么情況下會引起稅務稽查？金四下稅務篩查風險點有哪些？目錄C企業(yè)應該從哪些方向來自查自糾減少稅務風險？ONTENTS金四下企業(yè)正確應對稅務稽查的方法及技巧疑難問題在線答疑章節(jié)企業(yè)什么情況下會引起稅務稽查？Pa<r

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Part1Part1<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<企業(yè)什么情況下會引起稅務稽查？（1）例行檢查雙隨機，一公開財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part1<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<Part1企業(yè)什么情況下會引起稅務稽查？Part1（2）被人舉報>內(nèi)部：員工、股東、財務外部：競爭對手>財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part1Part1<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<企業(yè)什么情況下會引起稅務稽查？（3）專項檢查1.3.行業(yè)性稅收專項檢查對特定稅收違法行為的專項整治2.4.區(qū)域性稅收專項整治匯總（合并）納稅企業(yè)稅收專項檢查財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part1Part1<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<企業(yè)什么情況下會引起稅務稽查？財會成長學苑-只講財稅干貨！章節(jié)金四下稅務篩查風險點有哪些？Pa<r

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Part2Part1<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<金四下稅務篩查風險點有哪些？稽查風險1企業(yè)申報的銷售額與企業(yè)經(jīng)營的場所、注冊資金、包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、從業(yè)人員、經(jīng)營費用等匹配。財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part2Part21<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<金四下稅務篩查風險點有哪些？稽查風險2企業(yè)沒有進行正常的申報：經(jīng)常性或者長期零申報、不按時報稅、報稅不完整等；財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part2Part1<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<金四下稅務篩查風險點有哪些？稽查風險3企業(yè)長期進項稅額大于銷項稅額；財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part2Part1<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<金四下稅務篩查風險點有哪些？稽查風險4企業(yè)購銷對象比較分散，到處去開發(fā)票，或者與往來單位總是一次性交易；財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part2Part1<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<金四下稅務篩查風險點有哪些？稽查風險5企業(yè)大量使用現(xiàn)金交易或者私戶轉(zhuǎn)賬代收代付貨款；財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part2Part1<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<金四下稅務篩查風險點有哪些？稽查風險6開票的限額比較大且經(jīng)常頂額開票的情況；財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part2Part1<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<金四下稅務篩查風險點有哪些？稽查風險7企業(yè)經(jīng)常開發(fā)票的名稱是一些咨詢費、服務費等發(fā)票；財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part2Part1<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<金四下稅務篩查風險點有哪些？稽查風險8企業(yè)庫存異常、庫存賬實是否一致或一直處于遞減狀態(tài)財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part2Part1<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<金四下稅務篩查風險點有哪些？稽查風險9銷售額增長較快，稅負反而下降，企業(yè)增值稅額和企業(yè)的毛利不匹配；財會成長學苑-只講財稅干貨！<<<<<<<<<<<<<<Part2Part2

金四下稅務篩查風險點有哪些？

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Part2Part1<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<金四下稅務篩查風險點有哪些？稽查風險10增值稅和所得稅稅負率長期偏低；財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part2Part1<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<金四下稅務篩查風險點有哪些？企業(yè)稅負率究竟有沒有統(tǒng)一稅務內(nèi)部控制標準標準？財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part2Part1<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<金四下稅務篩查風險點有哪些？總結(jié)：1、行業(yè)稅負率是一個地區(qū)所有行業(yè)內(nèi)企業(yè)稅負的平均數(shù)字；2、行業(yè)稅負率是處在變動當中的，這個數(shù)字有一定參考價值，但并不是絕對的；3、對企業(yè)而言，實際稅負取決于企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務情況，只要真實合理就沒有問題?？桃庾非笮袠I(yè)稅負率并非是一件好事情。財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part2Part1<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<金四下稅務篩查風險點有哪些？思考財會成長學苑-只講財稅干貨！章節(jié)企業(yè)應該從哪些方向來自查自糾減少稅務風險？Pa<r

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Part3Part1<<<<<<<<<<<<<<<企業(yè)應該從哪些方向來自查自糾減少稅務風險？財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part3Part1<<<<<<<<<<<<<<<企業(yè)應該從哪些方向來自查自糾減少稅務風險？財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part3Part1<<<<<<<<<<<<<<<企業(yè)應該從哪些方向來自查自糾減少稅務風險？企業(yè)所得稅：（1）是否存在未按權責發(fā)生制原則確認計稅問題（2）是否存在延遲實現(xiàn)應稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤問題（3）是否存在未作納稅調(diào)整的問題（4）是否存在虛增成本費用財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part3Part1<<<<<<<<<<<<<<<企業(yè)應該從哪些方向來自查自糾減少稅務風險？12是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工失控發(fā)票無關聯(lián)發(fā)票白條抵庫進銷不符費等虛增成本是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part3Part1<<<<<<<<<<<<<<<企業(yè)應該從哪些方向來自查自糾減少稅務風險？3.是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣宣費、借款費用等超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part3Part1<<<<<<<<<<<<<<<企業(yè)應該從哪些方向來自查自糾減少稅務風險？4.是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費用等問題。5.是否存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。6.是否存在未按稅法規(guī)定年限計提折舊；隨意變更固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限；不按稅法規(guī)定折舊方法計提折舊等問題。7.是否存在擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，違規(guī)加計扣除等問題。8.是否存在扣除不符合國務院財政、稅務部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備金等支出。財會成長學苑-只講財稅干貨！Pa<r

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Part3Part1<<<<<<<<<<<<<<<企業(yè)應該從哪些方向來自查自糾減少稅務風險？【稽查案例】國家稅務總局曝光5起涉稅違法案件財會成長學苑-只講財稅干貨！1.三種稽查類型的特點及應對方法檢查類型

檢查單位檢查特點檢查內(nèi)容應對策略1.平時做好會計的基礎工作，賬、表、證要相符；1.申報是否正確；2.會計資料是否完整；

2.正確的使用會計科目；3.稅會差異，納稅調(diào)整

3.做好發(fā)票的審核工作；1.檢查具有隨機性主管稅務機關，2.檢查面寬，一般不日常檢查是否正確；4.按照規(guī)定確認收入和開具如專管員太詳細3.檢查時間可長可短4.財務制度是否備案；

發(fā)票；5.是否按時申報及上傳

5.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)、報表無形資產(chǎn)的折舊和攤銷；6.正確去調(diào)整稅會差異。財會成長學苑-只講財稅干貨！檢查類型

檢查單位檢查特點檢查內(nèi)容應對策略1.熟練掌握稅收法規(guī)相關政策2.確認企業(yè)無誤時，整理提交相關資料：合同、決議的批復、相關原始憑證1.根據(jù)項目特點，具有

1.企業(yè)重組征管部門、主管稅務機關、稽查局、市局，或者稅務總局都可能針對性。2.關聯(lián)交易專項檢查2.檢查面窄，較為深入。3.非貨幣性的資產(chǎn)出資3.有較為固定的檢查方

4.視同銷售法和經(jīng)驗。5.其他經(jīng)營情況檢查3.取得相關近似案例的資料財會成長學苑-只講財稅干貨！檢查類型檢查單位檢查特點檢查內(nèi)容應對策略1.事先已有一定的線索或者證據(jù)；征管部門、主管稅務

2.檢查具有針對性，非專案檢查

機關、稽查局、市局，常深入；或者稅務總局都可能

3.稽查人員有一定的策1.提前深入研究相關法規(guī)2.評估稅務切入點3.爭取拖延時間重大違法等情形4.多部門聯(lián)手應對準備略和疑慮；4.一般都是突擊檢查。財會成長學苑-只講財稅干貨！Part3企業(yè)應該從哪些方向來自查自糾減少稅務風險？稅務自查的效力弱于稅務檢查，更弱與稅務稽查，比較柔性更容易溝通交流。稅務自查后的處理方式？1.對企業(yè)自查中發(fā)現(xiàn)的問題，只補繳稅款并加收滯納金，從輕、減輕或者免于處罰；2.對企業(yè)自查不到位、應付性自查或者存在重大疑點的企業(yè)，則從嚴進行實地稽查。財會成長學苑-只講財稅干貨！Part31