【某醫(yī)藥公司現(xiàn)金流量管理中的問題與優(yōu)化建議分析9000字（論文）】

S醫(yī)藥公司現(xiàn)金流量管理中的問題與完善對策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u12803一、緒論 125641（一）研究背景和意義 1267361.研究背景 1255072.研究意義 14453（二）研究內(nèi)容和方法 1173431.研究內(nèi)容 127841（三）文獻(xiàn)綜述 263291.國外研究現(xiàn)狀 2108182.國內(nèi)研究現(xiàn)狀 222023二、S醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量現(xiàn)狀分析 33981（一）S醫(yī)藥有限公司簡介 321168（二）S醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量情況 419441.籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 4178162.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 5118683.投資活動(dòng)現(xiàn)金流 517129三、S醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量管理存在的問題及原因分析 611904（一）S醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量管理存在的問題 6315761.企業(yè)籌資方式比較單一 666912.企業(yè)對外投資不合理 6207953.應(yīng)收賬款占用大量現(xiàn)金資源 7182314.缺乏完善現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制 721098（二）S醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量管理問題的原因分析 7277891.不注重融資方式的開發(fā) 785472.企業(yè)投資管理薄弱 855863.應(yīng)收賬款掛賬問題重 8270404.相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄 923830四、加強(qiáng)公司現(xiàn)金流量管理的建議 1028547（一）注重拓寬企業(yè)的籌資方式 101401（二）加強(qiáng)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的管理 1024786（三）提高應(yīng)收賬款的回收速度 1110313（四）完善現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 1229138結(jié)論 1328699參考文獻(xiàn) 14一、緒論（一）研究背景和意義1.研究背景在如今激烈競爭的市場環(huán)境下，大部分的企業(yè)都專注于現(xiàn)金流量管理，投入相當(dāng)大的資源和資源來加強(qiáng)管理。他們希望通過有效的現(xiàn)金流管理改善對內(nèi)部資產(chǎn)的管理和使用，以確保長期穩(wěn)定增長。近年來，中小企業(yè)的快速成長已成為改善國民經(jīng)濟(jì)的核心，因此這些企業(yè)的發(fā)展水平和品質(zhì)受到越來越多的關(guān)注。中國的中小企業(yè)也是如此。對于小型企業(yè)和大型企業(yè)來說，現(xiàn)金流管理也很重要。發(fā)展中小企業(yè)除了要符合市場競爭需求外，還必須加強(qiáng)內(nèi)部管理架構(gòu)。許多中小型企業(yè)的成長速度有限，利潤相對較低，因此企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流量有限:中小型企業(yè)通過有效的流動(dòng)性管理提高了資本效率，并充分利用了有限的資金但是，許多中小型企業(yè)的資產(chǎn)管理不充分，管理效率不高，也不十分積極。在這種背景下，中小型企業(yè)必須了解經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，并且在推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展時(shí)，更重要的是保持現(xiàn)金流量管理。2.研究意義財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)發(fā)展中扮演著重要角色，資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)管理的核心要素，也是提高企業(yè)效率的關(guān)鍵。每一個(gè)中小企業(yè)都需要現(xiàn)金流量，以適當(dāng)?shù)姆绞酵瓿蓸I(yè)務(wù)與投資，促進(jìn)業(yè)務(wù)成長并創(chuàng)造利潤。因此，研究中小企業(yè)的電源管理非常有用。這份文件是關(guān)于一家代表公司去管理銀河藥品公司的現(xiàn)金流的。本研究承諾擴(kuò)大理論基礎(chǔ)以加強(qiáng)對S藥業(yè)股份有限公司的現(xiàn)金流管理。合理的現(xiàn)金流管理對于企業(yè)維護(hù)穩(wěn)定的酒吧所有權(quán)、發(fā)揮最大效用以及為中小企業(yè)提供最佳的長期流動(dòng)性至關(guān)重要。（二）研究內(nèi)容和方法1.研究內(nèi)容本文第一部分主要介紹了在S藥業(yè)現(xiàn)狀分析，主要包括該公司的簡介和流動(dòng)性管理。第二部分分析了S藥業(yè)公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及原因。第三部分是建議，要求提供合理實(shí)用的企業(yè)現(xiàn)金流建議。第四部分是對公司流動(dòng)性管理的全面審查和評(píng)估。2.研究方法（1）文獻(xiàn)研究法編制了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的研究成果，豐富了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的理論基礎(chǔ)。（2）案例分析法從S藥業(yè)股份有限公司來看，根據(jù)理論研究，我們想先深入了解該公司目前的營運(yùn)狀況及現(xiàn)金流量問題，借此進(jìn)一步探討該公司的資產(chǎn)管理狀況。（三）文獻(xiàn)綜述1.國外研究現(xiàn)狀在現(xiàn)金流管理理論方面。GiovanniMargaridoRighetto(2016)認(rèn)為增強(qiáng)公司運(yùn)營中的現(xiàn)金流管理，這有助于建立高效的金融機(jī)構(gòu)，并提高企業(yè)的金融穩(wěn)定性和流動(dòng)性[[]GiovanniMargaridoRighetto,ReinaldoMorabito,DouglasAlem.Arobustoptimizationapproachforcashflowmanagementinstationerycompanies[J].Computers&IndustrialEngineering,2016,99.]。MarcelIoanBolos（2019）認(rèn)為財(cái)務(wù)管理基本上是企業(yè)創(chuàng)造能力的基石，旨在確保企業(yè)的生產(chǎn)力和運(yùn)營,合理利用公司資金，提高現(xiàn)金流的收益性[[]MarcelIoanBolo?,DianaClaudiaSab?u-Popa.DevelopinganAdaptiveFuzzyControllerforRiskManagementofCompanyCashFlow[J].InternationalJournalofFuzzySystems,2017,19(2).]。在現(xiàn)金流量表上CuiQ(2018年)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)納入企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，認(rèn)為評(píng)估結(jié)果可以更客觀地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。FraserR(2018)認(rèn)為將現(xiàn)金流量指標(biāo)應(yīng)用于財(cái)務(wù)警報(bào)，會(huì)使用現(xiàn)金流量/負(fù)債指標(biāo)來評(píng)估破產(chǎn)概率要比資產(chǎn)凈值更為準(zhǔn)確[]GiovanniMargaridoRighetto,ReinaldoMorabito,DouglasAlem.Arobustoptimizationapproachforcashflowmanagementinstationerycompanies[J].Computers&IndustrialEngineering,2016,99.[]MarcelIoanBolo?,DianaClaudiaSab?u-Popa.DevelopinganAdaptiveFuzzyControllerforRiskManagementofCompanyCashFlow[J].InternationalJournalofFuzzySystems,2017,19(2).[]FraserR.OptimalFinancialContracting:DebtversusOutsideEquity[J].ReviewofFinancialStudies,2018,11(2):383-418.2.國內(nèi)研究現(xiàn)狀從戰(zhàn)略管理的角度來看。李虹(2016)認(rèn)為必須適當(dāng)處理增長、升值和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避之間的關(guān)系，即必須強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流量的戰(zhàn)略管理，并避免資本流動(dòng)疲軟帶來的金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。近年來對現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理研究越來越多[[]李虹.互聯(lián)網(wǎng)金融模式下中小公司現(xiàn)金流管理[J].會(huì)計(jì)之友,2016(04):88-90.]。張靜(2018)分析了企業(yè)現(xiàn)金流的戰(zhàn)略目標(biāo)，指出其主要目標(biāo)是提高行業(yè)競爭力和最大化價(jià)值。他還討論了現(xiàn)金流量的戰(zhàn)略管理與企業(yè)之間的競爭關(guān)系，發(fā)現(xiàn)在中國，企業(yè)越有競爭力，就越注重現(xiàn)金流量的戰(zhàn)略管理。公司應(yīng)該根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)變化和外部戰(zhàn)略力量做出戰(zhàn)略性決策，以形成戰(zhàn)略性的現(xiàn)金流問題[[]張靜.淺談中小公司現(xiàn)金流管理的問題及措施[J].商訊,2018(17):107-108.]。周紅波(2018)在現(xiàn)階段提出公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與現(xiàn)金流量管理密切相關(guān)，現(xiàn)金流量管理應(yīng)與公司發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合?，F(xiàn)金流量表會(huì)影響生產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)策略、投資決策、價(jià)值評(píng)估和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。控制資金流動(dòng)[[]周紅波.淺談中小公司現(xiàn)金流管理的問題及措施[J].中小公司管理與科技(中旬刊),2018(04):78-79.]。盧晶晶(2019)指出市場與計(jì)劃的完美結(jié)合是經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)管理的指導(dǎo)思想。資金流動(dòng)預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)收支平衡，并有效運(yùn)用資金。近年來，會(huì)計(jì)學(xué)界和實(shí)務(wù)界對全面預(yù)算管理的研究越來越重視[[]盧晶晶,黃薇.互聯(lián)網(wǎng)金融背景下小公司現(xiàn)金流管理問題探析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2019,40(33):118-120.]。[]李虹.互聯(lián)網(wǎng)金融模式下中小公司現(xiàn)金流管理[J].會(huì)計(jì)之友,2016(04):88-90.[]張靜.淺談中小公司現(xiàn)金流管理的問題及措施[J].商訊,2018(17):107-108.[]周紅波.淺談中小公司現(xiàn)金流管理的問題及措施[J].中小公司管理與科技(中旬刊),2018(04):78-79.[]盧晶晶,黃薇.互聯(lián)網(wǎng)金融背景下小公司現(xiàn)金流管理問題探析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2019,40(33):118-120.[]楊曉靜.淺談中小公司現(xiàn)金流管理的問題及對策[J].會(huì)計(jì)師,2019(20):32-33.二、S醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量現(xiàn)狀分析（一）S醫(yī)藥有限公司簡介S醫(yī)藥有限公司位于山東省的高新區(qū)于2006年成立。該公司提供基本的食品，嬰兒食品和醫(yī)療設(shè)備的開發(fā)，生產(chǎn)和銷售。與此同時(shí)，S藥業(yè)已經(jīng)發(fā)展出一套全面的、科學(xué)的重要食品體系包括蛋白質(zhì)、維生素、石斑魚和天然植物。圖2.1S醫(yī)藥有限公司2017-2020年的經(jīng)營情況如圖所示，2017年至2019年間，業(yè)務(wù)增長速度加快，但2019年僅下降2.65%，2020年僅下降10.92%。這表明S醫(yī)藥的業(yè)務(wù)條件并不理想。上表顯示，從2017年到2019年，最大企業(yè)的銷售額有所增長。（二）S醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量情況S醫(yī)藥有限公司2017年至2020年的現(xiàn)金流為表2.1所示:表2.1公司2017-2020年現(xiàn)金流量表項(xiàng)目2017年2018年2019年2020年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流流入額18,093,13022,340,53228,012,36530,665,348流出額15,904,23321,442,10827,339,80532,762,124凈流量2,188,897898,424672,560.2,096,776投資活動(dòng)現(xiàn)金流流入額28,6481,143,3883,343,4396,585,694流出額5,805,49617,893,41426,364,63953,023,597凈流量.5,776,848.16,750,026.23,021,200.46,437,903籌資活動(dòng)現(xiàn)金流流入額13,709,90640,037,63957,094,98475,905,224流出額8,354,98323,141,48234,148,40187,834,440凈流量5,354,92316,896,15722,946,583.11,929,2161.籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量表2.2公司2017年-2020年籌資活動(dòng)流入占總現(xiàn)金流入量比重年份2017年2018年2019年2020年籌資活動(dòng)流入量13,709,90640,037,63957,094,98475,905,224流入總量31,831,68463,521,55988,450,788113,156,266百分比43.07%63.03%64.55%67.08%S醫(yī)藥有限公司幾乎通過這些銀行的貸款限制了有限的資金。2017年至2020年間，企業(yè)融資中流動(dòng)資金所占份額從44.7%增長到67.8%，比上一年增長了67.8%，如IP/1010/672表2.2所示。14在過去的四年里，美國的資本比率和快速流動(dòng)資產(chǎn)比率翻了一番，這表明企業(yè)的現(xiàn)金流量相對穩(wěn)定。2017年和2019年，這是一個(gè)小的，但從來沒有戲劇性的銷售。到2020年，企業(yè)凈收益將由長期銀行貸款構(gòu)成。與此同時(shí)，S利用銀行的短期貸款維持每天的現(xiàn)金流。到2020年，貸款的支付有了很大的下降:凈流入最終呈負(fù)增長，從而增加了經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。銀行的資金幾乎全來自于貸款。2.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量表2.3公司2017年-2020年經(jīng)營活動(dòng)流入占總現(xiàn)金流入量比重年份2017年2018年2019年2020年經(jīng)營活動(dòng)流入量28,6481,143,3883,343,4396,585,694流入總量31,831,68463,521,55988,450,788113,156,266百分比0.09%1.80%3.78%5.82%特別是，通過對企業(yè)銀行業(yè)務(wù)流動(dòng)的分析，可以確定過去幾年的增長趨勢，從而確定2017年和2020年的總現(xiàn)金流量。2017年至2019年的收益為凈收益，但在2017年將大幅下降，從188896美元降至2019年的70萬美元。另一方面，它在2020年凈賺了2，096，775美元。這種情況的主要原因是外部消費(fèi)的負(fù)面影響以及市場競爭的加劇，這對于增加成本是必不可少的，并且有許多原因會(huì)對S醫(yī)藥有限公司的業(yè)務(wù)造成不利影響。3.投資活動(dòng)現(xiàn)金流表2.4公司2017年-2020年投資活動(dòng)支出占總現(xiàn)金流出量比重年份2017年2018年2019年2020年投資活動(dòng)流出量5,805,49617,893,41426,364,63953,023,597流出總量30,064,71262,477,00487,852,845173,620,161百分比19.31%28.64%30.01%30.54%過去四年來，投資的凈流量非常大。2017年至2020年間，投資總收益的比重逐年上升，2017年將從19.31%上升到30.54%，如表2.4所示。從整體情況來看，是凈流量。S醫(yī)藥股份有限公司。，有限公司積極尋求投資者擴(kuò)大與合資企業(yè)的業(yè)務(wù)。這種情況會(huì)讓公司花費(fèi)大量現(xiàn)金來投資。與此同時(shí)，企業(yè)還必須購買更高級(jí)的設(shè)備和設(shè)備來生產(chǎn)，這些設(shè)備和設(shè)備也需要大量的現(xiàn)金，從而增加了收入。只有當(dāng)其他投資者繼續(xù)投資時(shí)，公司才會(huì)有更多的收益入帳，更多的投資機(jī)會(huì)，公司的現(xiàn)金流量就會(huì)增加。然而，由于新產(chǎn)品的研發(fā)工作一開始就耗費(fèi)大量的時(shí)間，因此，要想在市場上取得成功，就必須一步一步地找出消費(fèi)者，然后再取得成功，因此公司必須在2020年之前保持資本的凈流動(dòng)。以上介紹的S醫(yī)藥股份有限公司，通過對三個(gè)現(xiàn)金流的全面分析，可以確定企業(yè)仍在發(fā)展中，因此需要大量的資金支持來擴(kuò)展企業(yè)，并確保企業(yè)擁有足夠的現(xiàn)金流。在投資方面，企業(yè)不僅要花費(fèi)大量的投資資金，還要投入大量的資金來改善機(jī)器和設(shè)備，以滿足對資本的需求。解決S醫(yī)藥股份有限公司的迫切需求。，有限公司只能選擇多種融資方式，從而導(dǎo)致其自身的高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。S醫(yī)藥股份有限公司。，有限公司的現(xiàn)金流維持穩(wěn)定增長，但融資規(guī)模的擴(kuò)大帶來了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、S醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量管理存在的問題及原因分析（一）S醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量管理存在的問題1.企業(yè)籌資方式比較單一融資是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，企業(yè)應(yīng)該積極籌集一定數(shù)量的資金。公司現(xiàn)在有兩個(gè)重要的渠道:內(nèi)部和外部資金。內(nèi)部資金很大程度上依賴于公司自身的資金和客戶預(yù)先支付的資金，而內(nèi)部資金則來自于公司內(nèi)部，不會(huì)給公司帶來額外的成本。因此，內(nèi)部融資成本明顯低于外部融資成本，這是大多數(shù)中小企業(yè)青睞內(nèi)部融資的主要原因。但是像S醫(yī)藥有限公司這樣的企業(yè)目前的能力是有限的。此外，2017年金融服務(wù)凈流量為5354923、16896157、22946583和929216。資金很緊張。S醫(yī)藥有限公司在沒有科學(xué)融資方式，S藥業(yè)有限公司的外債來自商業(yè)銀行的短期貸款，因此S藥業(yè)有限公司的融資方式過于私有，無法幫助公司順利籌集資金。圖3.1公司2015.2018年融資活動(dòng)凈流量2.企業(yè)對外投資不合理S藥業(yè)的投資分析表明它的投資流是盲目的，沒有自己的說法是不充分的。通常，在投資前，必須具備識(shí)別和分析投資項(xiàng)目、進(jìn)行科學(xué)市場調(diào)研和制定科學(xué)投資計(jì)劃所需的專業(yè)知識(shí)。但是，S藥業(yè)的投資是由公司高層決定的，這就很難確定是否科學(xué)。為了降低風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)家通常會(huì)使用不同的投資模式來投資于降低風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目。實(shí)際上，缺乏有效的采購規(guī)劃和設(shè)計(jì)，由于缺乏經(jīng)驗(yàn)和競爭力，項(xiàng)目和產(chǎn)品面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)更大，企業(yè)流動(dòng)性管理風(fēng)險(xiǎn)更大。3.應(yīng)收賬款占用大量現(xiàn)金資源調(diào)查發(fā)現(xiàn)S醫(yī)藥有限公司。對獲取應(yīng)收賬款的管理不夠科學(xué)，也沒有及時(shí)收賬，因此長期處于高水平。如圖3.2所示，2018年至2020年，雖然企業(yè)級(jí)降級(jí)，但費(fèi)用仍相對于企業(yè)整體資產(chǎn)，至少占20%。有跡象表明，大量的資金是由于資金周轉(zhuǎn)緩慢而需要的，公司必須支付無法承繼的款項(xiàng)，這最終導(dǎo)致了良好的會(huì)計(jì)記錄，但公司卻沒有足夠的資金。圖3.2公司應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比率變動(dòng)趨勢4.缺乏完善現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制對于經(jīng)營者而言，應(yīng)該設(shè)置GMT以確?，F(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)不保證正常操作。企業(yè)必須改善機(jī)制，有效降低風(fēng)險(xiǎn)，并降低錯(cuò)誤造成的不健康成本。如果企業(yè)充分利用現(xiàn)金流量預(yù)警機(jī)制，他們可以在適當(dāng)?shù)脑缙诎l(fā)現(xiàn)可靠或隱含的信息，預(yù)測潛在的現(xiàn)金流量影響，確定問題原因并采取應(yīng)對措施。S藥業(yè)還沒有開發(fā)出全面的現(xiàn)金儲(chǔ)備預(yù)警系統(tǒng)或有效的流動(dòng)性問題預(yù)警系統(tǒng)。啟用現(xiàn)金流量表時(shí)，很難準(zhǔn)確評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，并有效防范問題爆發(fā)。此外，由于缺乏全面的機(jī)制，企業(yè)很難科學(xué)地分析整體的流動(dòng)資金流動(dòng)情況，因此很難在流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)造成嚴(yán)重后果之前獲得有效的預(yù)警，并及時(shí)執(zhí)行和處理所需的審計(jì)。（二）S醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量管理問題的原因分析1.不注重融資方式的開發(fā)銀行對現(xiàn)金流量的影響很大，導(dǎo)致公司現(xiàn)金流量和利潤的短缺。事實(shí)證明，該公司有能力償還利息，因此銀行和金融機(jī)構(gòu)可以完全信賴該公司，最后，沒有任何跡象表明金融貸款可以隨時(shí)取消。此外，為了避免自身的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，銀行和金融機(jī)構(gòu)除了為S制藥公司提供保險(xiǎn)外，還作出了決定。本公司必須保留至少10%的貸款資產(chǎn)作為存款，不得用作本公司的日常經(jīng)營成本，但金融貸款利率必須全部計(jì)算在內(nèi)，S醫(yī)藥股份有限公司。，有限公司不重視建立不同方向的融資渠道，如實(shí)施國家投資、尋求國家資金支持、實(shí)施、尋找風(fēng)險(xiǎn)投資公司、為股東尋求新的投資。同時(shí)，公司資本的配置不合理，導(dǎo)致公司的債務(wù)壓力、資產(chǎn)的獨(dú)立性和低風(fēng)險(xiǎn)性，并可能導(dǎo)致資產(chǎn)癱瘓。2.企業(yè)投資管理薄弱與其他公司相比，S醫(yī)藥有限公司在投資管理方面仍然非常落后，因?yàn)樗鼪]有考慮和評(píng)估市場的豐度和行業(yè)競爭關(guān)系。S醫(yī)藥股份有限公司目前正在開發(fā)中。由于沒有完善的投資規(guī)劃和科學(xué)研究，因此必須科學(xué)地預(yù)測投資行業(yè)的范圍和持續(xù)時(shí)間、資本存量和收益，以及企業(yè)的市場競爭能力。金融服務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流用于交易，因此在尋求新的投資項(xiàng)目和業(yè)務(wù)突破之前，應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)交易以填補(bǔ)資金缺口。S藥業(yè)有限公司的短期投資已經(jīng)產(chǎn)生了一定的利潤，但由于缺乏長期發(fā)展和投資計(jì)劃，沒有嘗試采取一些長期和短期相結(jié)合的分散投資方式，也無法恢復(fù)持有的現(xiàn)金存量。鑒于有限責(zé)任公司的資本規(guī)模，長期忽視如此巨額的資金不僅是資源的浪費(fèi)，也是增加公司資本壓力的因素之一。3.應(yīng)收賬款掛賬問題重近年來，S制藥的應(yīng)收賬款有所增加，公司的財(cái)務(wù)狀況更嚴(yán)重。表2.1顯示，與2017年相比，收入的變動(dòng)幅度有所增加。到2020年，這將導(dǎo)致公司資產(chǎn)的沒收和結(jié)算，從而直接降低公司的現(xiàn)金儲(chǔ)備并影響其現(xiàn)金流。如果您在一天之內(nèi)未支付訂購費(fèi)用，則貴公司的付款延遲風(fēng)險(xiǎn)將大幅增加。這里是S藥業(yè)公司。，有限公司。我們的資本支出會(huì)大大增加。在最壞的情況下，您無法繼承這些資產(chǎn)，因?yàn)檫@些資產(chǎn)會(huì)直接影響您的日常業(yè)務(wù)。此外，如果客戶的現(xiàn)金流量過大，基金也可能會(huì)對公司的現(xiàn)金流量造成重大影響。表3.1公司2017年.2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)年份2017年2018年2019年2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5.415.154.693.57應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)677077101應(yīng)收款項(xiàng)的期限過長或是金額過大，都會(huì)對公司產(chǎn)生一定程度的負(fù)面影響:獲得利潤的唯一途徑就是讓一家公司在財(cái)務(wù)報(bào)表上獲利。事實(shí)上，企業(yè)內(nèi)部資本流動(dòng)發(fā)生了變化，導(dǎo)致了企業(yè)利潤和資本流動(dòng)失衡。此外，還可防止公司的現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，從而危及公司的現(xiàn)金流。事實(shí)上，獲得的回報(bào)并不是企業(yè)真正能獲得的回報(bào)。最終，我們必須測試獲得的成熟度是否能夠完全繼承和平衡現(xiàn)金流的變化。如果貴公司必須支付特定的可用處理費(fèi)用，但無法在最初的期限內(nèi)承付，貴公司也必須支付此類信貸處理的額外費(fèi)用，以增加貴公司的現(xiàn)金成本。會(huì)有更多的錢，不僅僅是實(shí)際的繼承，而且還會(huì)增加本來不應(yīng)該有的成本。早期繼承將大大增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也影響企業(yè)的盈利能力。提前得到遺產(chǎn)會(huì)使基金變成公司的壞賬。如果公司經(jīng)營不善，關(guān)鍵業(yè)務(wù)也不足以創(chuàng)造真正的現(xiàn)金流。企業(yè)的商品庫存不僅會(huì)隨著銷售額的增長而減少，而且還會(huì)使企業(yè)失去商品的價(jià)值，最終導(dǎo)致企業(yè)自身的壞賬損失。如果您的企業(yè)需要擴(kuò)大銷售范圍，就必須特別注意風(fēng)險(xiǎn)管理，這可能會(huì)對您的企業(yè)造成嚴(yán)重的影響。目前S醫(yī)藥股份有限公司。，有限公司的財(cái)務(wù)狀況很差。只有在這一點(diǎn)上，帳戶的數(shù)量是嚴(yán)重的，而且增長緩慢。也許公司的利潤是樂觀的，這在過去是顯而易見的，但獲得的回報(bào)卻非常緩慢，而且公司長期以來積累的現(xiàn)金流嚴(yán)重短缺。公司的現(xiàn)金流承受不了公司所需資金的未來發(fā)展壓力，這不利于公司未來的經(jīng)營和財(cái)務(wù)工作。通過分析，企業(yè)管理層應(yīng)該更加關(guān)注企業(yè)負(fù)債管理，加快獲取收益，減少企業(yè)壞賬。4.相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄圖3.3公司財(cái)務(wù)人員學(xué)歷分布財(cái)務(wù)經(jīng)理必須具備足夠的專業(yè)知識(shí)，才能有效地處理現(xiàn)金流量管理問題，因?yàn)橹挥芯邆涓叩膶I(yè)品質(zhì)和特定風(fēng)險(xiǎn)。但調(diào)查問卷顯示S藥業(yè)有限公司。，有限公司。財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)測試見圖2.3。受過高等教育的年輕人比例為66.67%，超過一半，普及教育水平不高。當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員大多不高，對企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理缺乏科學(xué)合理的認(rèn)識(shí)，現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，無法準(zhǔn)確把握市場環(huán)境，無法有效解決企業(yè)現(xiàn)金流量問題。四、加強(qiáng)公司現(xiàn)金流量管理的建議（一）注重拓寬企業(yè)的籌資方式雖然債務(wù)融資可以幫助企業(yè)解決當(dāng)前的需求，但它也帶來了一個(gè)非常嚴(yán)重的融資風(fēng)險(xiǎn)問題。作為中小民營企業(yè)，S醫(yī)藥公司風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱。故S醫(yī)藥有限公司必須充分考慮每個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各種因素，并遵守財(cái)務(wù)流程的每一個(gè)細(xì)節(jié)。要?jiǎng)h除公司的相對單個(gè)財(cái)務(wù)形式，請執(zhí)行以下特殊建議:S醫(yī)藥股份有限公司可以將股票轉(zhuǎn)讓給內(nèi)部人員，并允許內(nèi)部人員購買股票，從而為公司內(nèi)部人員提供直接融資，以實(shí)現(xiàn)公司的整體財(cái)務(wù)目標(biāo)。目前，它必須經(jīng)歷一個(gè)復(fù)雜的過程，無論是通過股權(quán)、貸款還是其他方式造成巨大的成本。向內(nèi)部員工出售股票可以減少大部分的成本，并且可以更快地籌集資金。同時(shí)也是提高員工積極性的有效途徑之一，也是改變S醫(yī)藥公司解決目前的現(xiàn)金流問題的有效途徑之一。風(fēng)險(xiǎn)投資公司必須投資以改善現(xiàn)金流。S醫(yī)藥股份有限公司。對投資者有很強(qiáng)的吸引力。其目標(biāo)是全面建設(shè)小康社會(huì)，提高人民生活水平，醫(yī)藥治療已成為越來越多的人和企業(yè)關(guān)注的課題，對今后S醫(yī)藥的發(fā)展極為有益。此外，S制藥公司也擁有強(qiáng)大的行業(yè)實(shí)力成為擁有龐大市場的行業(yè)領(lǐng)先者。未來的發(fā)展是無法估量的。如果S藥業(yè)能夠獲得風(fēng)險(xiǎn)投資的外部成本，這將是一個(gè)改善公司現(xiàn)金流動(dòng)狀況的好機(jī)會(huì)。S醫(yī)藥股份有限公司也可以通過積極籌集國家資金和尋求特殊支持，獲得國家最大的財(cái)政支持。近年來，中國政府逐步建立了專門的國家資源來支持中小企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)可以看到，中國政府對中小企業(yè)的發(fā)展非常重視，并給予了越來越多的幫助。尤其是現(xiàn)在越來越多的人關(guān)注健康問題以促進(jìn)健康的發(fā)展。作為一個(gè)行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，它慢慢地從市場上脫穎而出。（二）加強(qiáng)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的管理首先，確定企業(yè)的最佳現(xiàn)金成本。企業(yè)的最佳財(cái)務(wù)成本不僅應(yīng)滿足日常業(yè)務(wù)需求，還應(yīng)充分利用其馀資源，以實(shí)現(xiàn)最大的業(yè)務(wù)收益。在企業(yè)需求與未使用資產(chǎn)之間取得平衡，是企業(yè)最理想的現(xiàn)金保障。在這一行業(yè)競爭環(huán)境中，現(xiàn)金流決定了企業(yè)的發(fā)展方向。資金流動(dòng)的減少或中斷會(huì)影響公司的日常運(yùn)作，增加公司的負(fù)債，并增加公司的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。有了足夠的資金，您就可以減少暫時(shí)的現(xiàn)金流不足或中斷的風(fēng)險(xiǎn)。從而避免經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和過度的現(xiàn)金儲(chǔ)備。但公司的剩馀資金并不是盈利。如果你不投資，它不會(huì)給公司帶來現(xiàn)金流。剩馀數(shù)量有助于降低公司的嚴(yán)重性和盈利能力。S制藥公司應(yīng)該平衡現(xiàn)金資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力，選擇最佳策略以確保公司擁有最佳的現(xiàn)金數(shù)量，并在閑置的現(xiàn)金鏈中保持企業(yè)的靈活性。第二，投資風(fēng)險(xiǎn)的合理評(píng)估。投資是公司成長的重要組成部分。S藥業(yè)股份有限公司的投資活動(dòng)非常疲弱，對公司的發(fā)展并無影響。S醫(yī)藥股份有限公司在進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后適當(dāng)增加了投資。投資帶來風(fēng)險(xiǎn)，但我們不能避免風(fēng)險(xiǎn)和減少投資。對投資來說，他們應(yīng)該有合理的決策權(quán)。S醫(yī)藥股份有限公司。，有限公司目前的財(cái)務(wù)狀況表明，公司可以選擇投資于風(fēng)險(xiǎn)較低的項(xiàng)目。在投資之前，企業(yè)必須從以下兩個(gè)方面入手:一方面注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，另一方面完善財(cái)務(wù)評(píng)估管理體系。靈活地使用未動(dòng)用資金來增加收入，以滿足財(cái)務(wù)評(píng)估的監(jiān)管要求。在投資過程中，我們應(yīng)詳細(xì)了解投資動(dòng)態(tài)，并撰寫市場評(píng)估報(bào)告。勝利與風(fēng)險(xiǎn)并存。想賺更多的錢，就會(huì)相應(yīng)增加所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了獲得利潤，企業(yè)必須采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣肀苊怙L(fēng)險(xiǎn)。例如，在風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目中，您可以找到合作伙伴來共享風(fēng)險(xiǎn)和收益。另一方面，S制藥有限公司必須確定現(xiàn)金流是否大于項(xiàng)目投資的現(xiàn)金流，并且風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比。有許多方法來評(píng)估您的企業(yè)是否可以投資，包括凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法、獲利指數(shù)法等。例如，如果投資現(xiàn)值大于零，而項(xiàng)目現(xiàn)金流大于凈收益，則公司利潤將隨凈利潤的變化而變化。（三）提高應(yīng)收賬款的回收速度首先，必須加強(qiáng)對客戶分類的管理。為了建立我們的客戶中心，我們必須加深對客戶的了解、了解客戶信息、全面了解客戶的客戶決策，并分析其盈利能力和嚴(yán)重性。封存后，請根據(jù)整體狀況提供信用等級(jí)。在以下連接過程中，將根據(jù)信用評(píng)級(jí)執(zhí)行貨幣交易。使用預(yù)警系統(tǒng)管理信用銷售。在構(gòu)建信用銷售體系時(shí)，我們應(yīng)該權(quán)衡資本收益、更高的成本和客戶分類的利弊。此外，公司還必須及時(shí)收取不同客戶的帳戶，特別是不同客戶的帳戶，并設(shè)置預(yù)警值以管理客戶的信用銷售。預(yù)警系統(tǒng)有助于追蹤信用銷售。當(dāng)信用違約互換商品時(shí)，我們會(huì)發(fā)出警告提醒監(jiān)管者。建立科學(xué)合理的記錄制度，最大限度地減少和及時(shí)地記錄質(zhì)量保證金。工作人員應(yīng)與客戶建立良好的關(guān)系，溝通良好，并提高海關(guān)質(zhì)量，以提高現(xiàn)金流量和資金利用率。（四）完善現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制以避免潛在風(fēng)險(xiǎn)，如資金不足和交易不暢，并防止公司因資金不足而陷入金融危機(jī)，S醫(yī)藥股份有限公司應(yīng)建立一套風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，主要內(nèi)容是根據(jù)實(shí)際需求監(jiān)控資本流動(dòng)。當(dāng)現(xiàn)金流出現(xiàn)異常時(shí)，現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)預(yù)測和評(píng)估相關(guān)經(jīng)濟(jì)損失。計(jì)算重大事件的可能性和預(yù)期后果，分析原因，關(guān)注潛在危機(jī)，并密切監(jiān)控、識(shí)別和管理公司日常運(yùn)營中的資本流動(dòng)。

結(jié)論中小企業(yè)是中國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。中小企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平，不僅關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，也關(guān)系到企業(yè)的利益與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。對于中小型企業(yè)來說，每天的現(xiàn)金流非常重要。如果中小型企業(yè)擁有足夠的現(xiàn)金流來投資，那么他們將有更多的投資優(yōu)勢。公司治理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資本管理，現(xiàn)金流量管理是資本管理的核心環(huán)節(jié)。因此，中小企業(yè)必須根據(jù)自身的實(shí)際情況，采用科學(xué)的管理方法，有效地限制現(xiàn)金流量。本文以S醫(yī)藥股份有限公司為例。，針對當(dāng)前的情況和現(xiàn)金流量管理問題，提出了一些建議，例如，加強(qiáng)企業(yè)融資的重要性、加強(qiáng)投資管理現(xiàn)金流量、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理、提高現(xiàn)金流量管理，在撰寫本文時(shí)，我仍然缺乏專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)，特別是在數(shù)據(jù)收集和實(shí)施效果分析方面，還需要改進(jìn)。參考文獻(xiàn)李虹.互聯(lián)網(wǎng)金融模式下中小公司現(xiàn)金流管理[J].會(huì)計(jì)之友,2016(04):88-90.張靜.淺談中小公司現(xiàn)金流管理的問題及措施[J].商訊,2018(17):107-108.周紅波.淺談中小公司現(xiàn)金流管理的問題及措施[J].中小公司管理與科技(中旬刊),2018(04):78-79.張紫嬌,鐘蔚.中小公司現(xiàn)金流管理問題及對策研究——以安徽省滁州市為例[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊),2018(12):230-231.盧晶晶,黃薇.互聯(lián)網(wǎng)金融背景下小公司