2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收實(shí)務(wù)》模擬卷2

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1.[單選][1分]根據(jù)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，對(duì)公路收費(fèi)應(yīng)該采?。ǎ?。

A.免費(fèi)政策

B.低價(jià)政策

C.平價(jià)政策

D.高價(jià)政策

2.[單選][1分]不屬于出口貨物退稅必要條件的是（）。

A.必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發(fā)票

B.有出口收匯憑證

C.必須報(bào)關(guān)離境

D.在財(cái)務(wù)上作出口銷售

3.[單選][1分]關(guān)于稅收原則的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.威廉配第提出的稅收原則包括公平、簡(jiǎn)便、節(jié)省

B.歷史上第一次提出稅收原則的是威廉配第

C.亞當(dāng)斯密主張的稅收原則包括平等、確定、便利、最少征收費(fèi)用原則

D.阿道夫瓦格納的財(cái)政政策原則包括充裕、彈性、便利、節(jié)約原則

4.[單選][1分]經(jīng)營性國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理是整個(gè)經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，其具體工作不包括（）。

A.國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定

B.國有資產(chǎn)的處置管理

C.國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記

D.清產(chǎn)核資和統(tǒng)計(jì)

5.[單選][1分]關(guān)于稅款追征的說法，正確的是（）。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

C.對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在15年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的．追征期可延長至30年

D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至10年

6.[單選][1分]房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，以（）為計(jì)稅依據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

A.房屋計(jì)稅總值

B.房房屋的計(jì)稅余值或租金收入

C.房屋總市值

D.房屋歷史成本

7.[單選][1分]居民個(gè)人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（）內(nèi)，向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

A.1月1日至3月31日

B.1月1日至1月31日

C.3月1日至6月30日

D.3月1日至3月31日

8.[單選][1分]下列關(guān)于年度預(yù)算平衡的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

B.容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差

C.各項(xiàng)收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性

D.有利于政府對(duì)未來更長遠(yuǎn)的考慮

9.[單選][1分]關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策配合運(yùn)用的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.當(dāng)總需求嚴(yán)重不足，生產(chǎn)能力未得到充分利用的情況下，應(yīng)采用“雙松”政策

B.當(dāng)出現(xiàn)嚴(yán)重通貨膨脹時(shí)，應(yīng)采用力度較大的“雙緊”政策，控制力度越猛效果越好

C.當(dāng)總供求大體平衡，而投資過旺、消費(fèi)不足時(shí)，應(yīng)采用松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策

D.當(dāng)總供求大體平衡，而消費(fèi)偏旺、投資不足時(shí)，應(yīng)采用緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策

10.[單選][1分]關(guān)于財(cái)政“三農(nóng)”支出的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.國家對(duì)農(nóng)業(yè)的財(cái)力支持是財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)

B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財(cái)政支持

C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財(cái)政有著十分密切的關(guān)系

D.以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)屬于財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍

11.[單選][1分]土地購買者將購買的土地未來應(yīng)納稅款，通過從購入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給土地出售者，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式被稱為（）。

A.預(yù)提稅收

B.預(yù)扣稅收

C.稅收資本化

D.稅收抵扣

12.[單選][1分]下列選項(xiàng)中，不屬于各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)權(quán)力的是（）。

A.預(yù)算審批權(quán)

B.預(yù)算調(diào)整權(quán)

C.預(yù)算編制權(quán)

D.預(yù)算撤銷權(quán)

13.[單選][1分]企業(yè)重組區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的（）。

A.35％

B.25％

C.45％

D.85％

14.[單選][1分]納稅人采取直接收款方式銷售貨物，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.每一期收取貨款的當(dāng)天

D.銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天

15.[單選][1分]在財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式中，通常只是購買力的轉(zhuǎn)移，不會(huì)憑空增加購買力的方式是（）。

A.增收減支

B.動(dòng)用結(jié)余

C.發(fā)行公債

D.向中央銀行透支或借款

16.[單選][1分]決定公債發(fā)行條件的過程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)是（）。

A.公債的持有者

B.公債的收入使用

C.公債的償還方式

D.公債的發(fā)行方式

17.[單選][1分]適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式是（）。

A.單一來源采購

B.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購

C.公開招標(biāo)采購

D.國內(nèi)或國外詢價(jià)采購

18.[單選][1分]下列貨物中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（）。

A.具有商業(yè)價(jià)值的貨樣

B.在海關(guān)放行后損失的貨物

C.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物

D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

19.[單選][1分]準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種方式是（）。

A.稅收豁免

B.稅收抵免

C.納稅扣除

D.盈虧相抵

20.[單選][1分]根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策是（）。

A.免費(fèi)政策

B.低價(jià)政策

C.平價(jià)政策

D.高價(jià)政策

21.[單選][1分]屬于稅法非正式淵源的是（）。

A.稅收法律

B.稅收協(xié)定

C.稅收規(guī)章

D.稅收判例

22.[單選][1分]納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。

A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B.取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天

C.每一期收取貨款的當(dāng)天

D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

23.[單選][1分]下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，又屬于實(shí)物補(bǔ)貼的是（）。

A.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

B.職工副食品補(bǔ)貼

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼

D.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補(bǔ)貼

24.[單選][1分]按國有資產(chǎn)性質(zhì)劃分，國有資產(chǎn)可分為（）。

A.中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)

B.固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)

D.境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)

25.[單選][1分]我國政府采購法對(duì)政府采購主體所做的界定中不包括（）。

A.國家機(jī)關(guān)

B.事業(yè)單位

C.社會(huì)團(tuán)體

D.國有企業(yè)

26.[單選][1分]從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是（）。

A.政府財(cái)政收支計(jì)劃

B.具有法律效力的文件

C.反映公共資源分配的工具

D.政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的手段

27.[單選][1分]關(guān)于科學(xué)研究支出的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)主要應(yīng)由政府承擔(dān)。

B.外部效應(yīng)較強(qiáng)的科研支出的主要渠道應(yīng)該是財(cái)政撥款

C.稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼也是財(cái)政對(duì)科學(xué)研究的投入形式

D.我國財(cái)政用于科學(xué)研究支出是逐年下降的

28.[單選][1分]關(guān)于商業(yè)類國有企業(yè)的說法不正確的是（）。

A.以增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)活力、放大國有資本功能、實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為社會(huì)資本為主要目標(biāo)

B.按照市場(chǎng)化要求實(shí)行商業(yè)化運(yùn)作

C.依法獨(dú)立自主開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)

D.優(yōu)勝劣汰、有序進(jìn)退

29.[單選][1分]賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位一般采用的稅款征收方式是（）。

A.查驗(yàn)征收

B.定期定額

C.查定征收

D.查賬征收

30.[單選][1分]關(guān)于我國稅法淵源的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.《稅收征收管理法》屬于稅收法律

B.國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定的實(shí)施細(xì)則及有關(guān)規(guī)范性內(nèi)容的稅收文件不屬于稅收法規(guī)

C.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會(huì)可以制定地方性法規(guī)

D.《稅務(wù)登記管理辦法》由國家稅務(wù)總局制定

31.[單選][1分]關(guān)于社會(huì)保障制度類型的說法，正確的是（）。

A.社會(huì)保險(xiǎn)型的費(fèi)用全都來自于受保人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

B.社會(huì)救濟(jì)型的費(fèi)用來自于政府預(yù)算撥款和個(gè)人繳納

C.普遍津貼型需要受保人和雇主共同繳納保險(xiǎn)費(fèi)

D.節(jié)儉基金型個(gè)人賬戶中的資金具有繼承性

32.[單選][1分]在劃分政府間事權(quán)時(shí)要設(shè)計(jì)一種體制，使得所有的參與人即使按照自己的利益去運(yùn)作，也能導(dǎo)致整體利益最大化。這符合政府間事權(quán)劃分的（）原則。

A.外部性

B.激勵(lì)相容

C.信息復(fù)雜性

D.效能性

33.[單選][1分]納稅人的下列活動(dòng)中，（）所產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

A.購進(jìn)燃料

B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料

C.保管不善造成毀損的材料

D.購進(jìn)生產(chǎn)用水

34.[單選][1分]關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素

D.累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實(shí)際稅率

35.[單選][1分]某企業(yè)將一批貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。發(fā)生境外加工費(fèi)22萬元，料件費(fèi)10萬元，該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)費(fèi)為8萬元，保險(xiǎn)費(fèi)為11萬元。進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。則該批貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅（）萬元。

A.6．4

B.8

C.8．6

D.10．2

36.[單選][1分]根據(jù)政府間財(cái)政收入的劃分原則，下列適于劃歸地方政府的稅種是（）。

A.稅基流動(dòng)性大的稅種

B.稅源分布較分散的稅種

C.與收入再分配有關(guān)的稅種

D.與在各地區(qū)間分布不均的自然資源相關(guān)的稅種

37.[單選][1分]財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于（）。

A.補(bǔ)償性支出

B.購買性支出

C.轉(zhuǎn)移性支出

D.積累性支出

38.[單選][1分]產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國（）。

A.政體的不同

B.主體稅種的不同

C.關(guān)稅稅率的不同

D.稅收管轄權(quán)的交叉

39.[單選][1分]非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失是指（）。

A.自然災(zāi)害損失

B.購進(jìn)貨物滯銷過期報(bào)廢損失

C.合理損耗

D.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失

40.[單選][1分]關(guān)于財(cái)政投資的說法，正確的是（）。

A.財(cái)政投資中包括生產(chǎn)性投資

B.財(cái)政投資必須注重經(jīng)濟(jì)效益

C.財(cái)政投資的資金來源全部是無償?shù)?/p>

D.財(cái)政投資只能投資于周轉(zhuǎn)快、見效快的短期項(xiàng)目

41.[單選][1分]關(guān)于稅法正式淵源的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收法律由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定

B.稅收法規(guī)由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定

C.部門稅收規(guī)章由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局制定

D.地方性稅收法規(guī)由各級(jí)地方人民政府規(guī)定

42.[單選][1分]某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為13％。2022年3月對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為8500元）；銷售自己使用過的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車1輛，取得收入64000元（原值為59000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（）元。（以上收入均為含稅收入）

A.5594．70

B.6316．24

C.5447．91

D.6916．34

43.[單選][1分]西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為（）。

A.債務(wù)赤字化

B.赤字債務(wù)化

C.債務(wù)軟化

D.債務(wù)硬化

44.[單選][1分]中長期不可轉(zhuǎn)讓公債包括儲(chǔ)蓄債券和專用債券，關(guān)于專用債券的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.是專門用于從特定金融機(jī)構(gòu)籌集財(cái)政資金的債券

B.通常向個(gè)人推銷

C.一般不向除特定金融機(jī)構(gòu)以外的單位推銷

D.其推銷方法在很多國家都帶有強(qiáng)制性

45.[單選][1分]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口2022年最新款電視機(jī)，其增值稅稅率為（）。

A.0

B.3％

C.9％

D.13％

46.[單選][1分]位于縣城的甲企業(yè)受市區(qū)的乙企業(yè)委托加工桌椅，乙企業(yè)提供原材料，甲企業(yè)提供加工勞務(wù)并收取加工費(fèi)，下列對(duì)乙企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)處理中正確的是（）。

A.由乙企業(yè)在市區(qū)按7％的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.由乙企業(yè)按7％的稅率自行選擇納稅地點(diǎn)

C.由甲企業(yè)在縣城按5％的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.由甲企業(yè)在市區(qū)按7％的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅

47.[單選][1分]甲企業(yè)2022年12月末的“原材料”賬戶余額為100000元，“材料成本差異”賬戶余額為10000元，則在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)計(jì)入“存貨”項(xiàng)目的金額為（）元。

A.10000

B.90000

C.100000

D.110000

48.[單選][1分]先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例，在中央與地方政府之間加以分割的稅收收入劃分方式是（）。

A.分割稅種

B.分割稅率

C.分割稅額

D.分割稅制

49.[單選][1分]納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用（）以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)自行計(jì)算扣除。

A.三個(gè)月

B.半年

C.一年

D.兩年

50.[單選][1分]下列事項(xiàng)中，納稅人無須持稅務(wù)登記證件方可辦理的是（）。

A.開立銀行賬戶

B.辦理納稅申報(bào)

C.申請(qǐng)辦理延期繳納稅款

D.領(lǐng)購發(fā)票

51.[單選][1分]關(guān)于計(jì)稅價(jià)格的說法，符合現(xiàn)行增值稅與消費(fèi)稅規(guī)定的是（）。

A.將進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以最高銷售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅

B.將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅與增值稅

C.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)以最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅

D.將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，應(yīng)以納稅人同類消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅

52.[單選][1分]關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）。

A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)稅率為20％，按應(yīng)納稅額減征30％

B.保險(xiǎn)賠款適用超額累進(jìn)稅率

C.彩票中獎(jiǎng)稅率為20％

D.省級(jí)人民政府頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金稅率為10％

53.[單選][1分]在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是（）。

A.稅收

B.公債

C.政府預(yù)算

D.補(bǔ)貼

54.[單選][1分]甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂貨物購銷合同，丙企業(yè)為合同擔(dān)保人，丁先生為中間人，戊企業(yè)為見證人，則該購銷合同印花稅納稅人為（）。

A.甲企業(yè)和乙企業(yè)

B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)

C.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁先生

D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生和戊企業(yè)

55.[單選][1分]在財(cái)政支出規(guī)模變化的指標(biāo)中，財(cái)政支出增長彈性系數(shù)大于1，表明（）。

A.財(cái)政支出增長率慢于GDP增長率

B.財(cái)政支出增長率快于GDP增長率

C.財(cái)政支出增長率慢于GNP增長率

D.財(cái)政支出增長率快于GNP增長率

56.[單選][1分]2022年5月，中國居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進(jìn)行投資，雙方約定投資價(jià)款5000萬元，該房產(chǎn)原值2000萬元，取得非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元。不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最大限度地享受現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的企業(yè)所得稅政策，則2022年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（）萬元。

A.600

B.1000

C.3000

D.5000

57.[單選][1分]甲國A居民公司在乙國取得所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為20％和15％，兩國均實(shí)行屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國對(duì)境外所得實(shí)行抵免法。該公司應(yīng)向甲國繳納所得稅（）萬元。

A.0

B.5

C.15

D.20

58.[單選][1分]增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。

A.5

B.10

C.15

D.30

59.[單選][1分]下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是（）。

A.飛機(jī)場(chǎng)占用耕地修建跑道

B.農(nóng)村居民在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)占用耕地新建自用住宅

C.養(yǎng)老院占用的耕地

D.學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

60.[單選][1分]某高校吳教授2022年1月取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困山區(qū)，該項(xiàng)翻譯收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。

A.700

B.2240

C.1280

D.1428

61.[多選][2分]納稅人以自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列（）情形的，按規(guī)定應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。

A.抵債

B.對(duì)外投資入股

C.饋贈(zèng)

D.換取消費(fèi)資料

E.換取生產(chǎn)資料

62.[多選][2分]關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的說法。正確的有（）。

A.納稅人建造高級(jí)公寓出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅

B.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額30％的．免征土地增值稅

C.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅

D.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅

E.自2022年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人銷售住房免征土地增值稅

63.[多選][2分]關(guān)于納稅申報(bào)的說法，正確的有（）。

A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅

B.取得臨時(shí)應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理

E.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以上1萬元以下的罰款

64.[多選][2分]實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑包括（）。

A.完善決策者的選拔制度

B.完善決策信息的收集傳送制度

C.完善文官晉升制度

D.完善公共部門的組織制度

E.完善公共部門的激勵(lì)約束制度

65.[多選][2分]關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。

A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.在執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金可以同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行

C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D.個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍內(nèi)

66.[多選][2分]在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資項(xiàng)目具有的特征有（）。

A.具有自然壟斷特征

B.外部效應(yīng)大

C.產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高

D.具有示范和誘導(dǎo)作用

E.投資數(shù)額數(shù)大

67.[多選][2分]屬于特殊利益支出的有（）。

A.國防支出

B.教育支出

C.司法支出

D.衛(wèi)生支出

E.行政支出

68.[多選][2分]下列用途的土地。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的企業(yè)用地

B.學(xué)校附近的影劇院用地

C.軍隊(duì)的訓(xùn)練場(chǎng)用地

D.農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地

E.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地

69.[多選][2分]下列屬于憑證分類的說法，正確的有（）。

A.憑證主要分為會(huì)計(jì)憑證和稅收憑證

B.會(huì)計(jì)憑證主要分為原始憑證和記賬憑證

C.原始憑證主要分為自制原始憑證和外來原始憑證

D.原始憑證可分為一次憑證和累計(jì)憑證

E.原始憑證可分為長期原始憑證和臨時(shí)原始憑證

70.[多選][2分]下列各項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.因大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房屋

B.“三北”地區(qū)供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房

C.農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的自有房產(chǎn)

D.按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房

E.公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位及出租房產(chǎn)

71.[多選][2分]關(guān)于社會(huì)保障的說法，正確的有（）。

A.社會(huì)保障制度是由法律規(guī)定的

B.現(xiàn)代社會(huì)保障制度由德國首創(chuàng)

C.社會(huì)保障支出是社會(huì)公共需求的組成部分

D.我國養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式基本上屬于完全基金式

E.社會(huì)保障制度的實(shí)施主體是國家

72.[多選][2分]政府預(yù)算政治決策程序的強(qiáng)制性主要表現(xiàn)在（）。

A.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制性

B.偏好表達(dá)的強(qiáng)制性

C.投票規(guī)則的強(qiáng)制性

D.政策意志的強(qiáng)制性

E.決策結(jié)果的強(qiáng)制性

73.[多選][2分]造成通貨膨脹的原因有（）。

A.需求拉動(dòng)

B.成本推動(dòng)

C.結(jié)構(gòu)摩擦

D.價(jià)格水平

E.社會(huì)資源閑置

74.[多選][2分]根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有（）。

A.企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的

B.企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

C.企業(yè)重組后的連續(xù)6個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)

D.企業(yè)重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的80％

E.被收購、合并部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定

75.[多選][2分]以下物品需要繳納關(guān)稅的有（）。

A.貿(mào)易性商品

B.入境旅客隨身攜帶的行李和物品

C.入境旅客隨身攜帶的個(gè)人郵遞物品

D.各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品

E.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

76.[多選][2分]關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用收付實(shí)現(xiàn)制原則

B.利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

C.租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

E.以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

77.[多選][2分]根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認(rèn)的條件包括（）。

A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

B.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

C.企業(yè)已在財(cái)務(wù)上做銷售處理

D.相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益已流入

E.銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方

78.[多選][2分]在稅款征收方式中，適用查賬征收的納稅單位主要包括（）。

A.賬冊(cè)不夠健全

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全

C.能夠控制原材料或進(jìn)銷貨

D.能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)

E.經(jīng)營品種比較單一

79.[多選][2分]符合經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征或不征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房

B.經(jīng)鑒定已停用的危房

C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.權(quán)屬有爭(zhēng)議的房產(chǎn)

E.大修停用3個(gè)月以上的房產(chǎn)

80.[多選][2分]屬于“內(nèi)在穩(wěn)定器”的財(cái)政政策有（）。

A.增加財(cái)政支出

B.減少稅收收入

C.累進(jìn)稅制度

D.轉(zhuǎn)移支付制度

E.調(diào)整財(cái)政補(bǔ)貼

81.[多選][1分]某企業(yè)2022年與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：

（1）當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入為1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為100萬元，國債利息收入為20萬元，地方政府債券利息收入為10萬元，依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金為50萬元。

（2）全年?duì)I業(yè)成本為400萬元。

（3）全年發(fā)生的管理費(fèi)用為50萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中無資本化利息支出。全年發(fā)生銷售費(fèi)用為100萬元，其中廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)列支出80萬元。

（4）全年發(fā)生營業(yè)外支出共計(jì)8萬元，其中包括直接向合作單位贊助的2萬元衣物，以及稅收滯納金1萬元。

（5）全年與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)共列支40萬元。

（6）允許彌補(bǔ)的以前年度虧損20萬元。

（7）稅金及附加合計(jì)50萬元。該企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅稅率。

該企業(yè)2022年收入中，屬于需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的收入為（）萬元。

A.1100

B.1120

C.1130

D.1180

82.[多選][1分]某企業(yè)2022年與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：

（1）當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入為1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為100萬元，國債利息收入為20萬元，地方政府債券利息收入為10萬元，依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金為50萬元。

（2）全年?duì)I業(yè)成本為400萬元。

（3）全年發(fā)生的管理費(fèi)用為50萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中無資本化利息支出。全年發(fā)生銷售費(fèi)用為100萬元，其中廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)列支出80萬元。

（4）全年發(fā)生營業(yè)外支出共計(jì)8萬元，其中包括直接向合作單位贊助的2萬元衣物，以及稅收滯納金1萬元。

（5）全年與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)共列支40萬元。

（6）允許彌補(bǔ)的以前年度虧損20萬元。

（7）稅金及附加合計(jì)50萬元。該企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅稅率。

該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)為（）萬元。

A.150

B.80

C.48

D.60

83.[多選][1分]某企業(yè)2022年與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：

（1）當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入為1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為100萬元，國債利息收入為20萬元，地方政府債券利息收入為10萬元，依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金為50萬元。

（2）全年?duì)I業(yè)成本為400萬元。

（3）全年發(fā)生的管理費(fèi)用為50萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中無資本化利息支出。全年發(fā)生銷售費(fèi)用為100萬元，其中廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)列支出80萬元。

（4）全年發(fā)生營業(yè)外支出共計(jì)8萬元，其中包括直接向合作單位贊助的2萬元衣物，以及稅收滯納金1萬元。

（5）全年與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)共列支40萬元。

（6）允許彌補(bǔ)的以前年度虧損20萬元。

（7）稅金及附加合計(jì)50萬元。該企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅稅率。

該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。

A.55

B.40

C.5.5

D.24

84.[多選][1分]某企業(yè)2022年與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：

（1）當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入為1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為100萬元，國債利息收入為20萬元，地方政府債券利息收入為10萬元，依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金為50萬元。

（2）全年?duì)I業(yè)成本為400萬元。

（3）全年發(fā)生的管理費(fèi)用為50萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中無資本化利息支出。全年發(fā)生銷售費(fèi)用為100萬元，其中廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)列支出80萬元。

（4）全年發(fā)生營業(yè)外支出共計(jì)8萬元，其中包括直接向合作單位贊助的2萬元衣物，以及稅收滯納金1萬元。

（5）全年與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)共列支40萬元。

（6）允許彌補(bǔ)的以前年度虧損20萬元。

（7）稅金及附加合計(jì)50萬元。該企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅稅率。

企業(yè)當(dāng)年可稅前扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。

A.5

B.6

C.7

D.8

85.[多選][1分]某企業(yè)2022年與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：

（1）當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入為1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為100萬元，國債利息收入為20萬元，地方政府債券利息收入為10萬元，依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金為50萬元。

（2）全年?duì)I業(yè)成本為400萬元。

（3）全年發(fā)生的管理費(fèi)用為50萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中無資本化利息支出。全年發(fā)生銷售費(fèi)用為100萬元，其中廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)列支出80萬元。

（4）全年發(fā)生營業(yè)外支出共計(jì)8萬元，其中包括直接向合作單位贊助的2萬元衣物，以及稅收滯納金1萬元。

（5）全年與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)共列支40萬元。

（6）允許彌補(bǔ)的以前年度虧損20萬元。

（7）稅金及附加合計(jì)50萬元。該企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅稅率。

企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.103．00

B.123．25

C.113．75

D.112．375

86.[多選][2分]山姆先生是在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的外籍人員，2022年1月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

(1)取得工資收入20000元。

(2)出版圖書一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)一次性取得講學(xué)收入12000元。

(4)參加某大型商場(chǎng)開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得5000元。

下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，不正確的是（）。

A.工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，適用超額累進(jìn)稅率

C.稿酬所得，適用比例稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用超額累進(jìn)稅率

87.[多選][2分]某鎮(zhèn)企業(yè)2022年12月月底經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊耕地，占地面積5000平方米，屬于五等地段，用于廠區(qū)內(nèi)綠化。2022年12月經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊非耕地，占地面積3000平方米，屬于三等地段，其中為社區(qū)提供養(yǎng)老院、托兒所各占1000平方米，其余為工作區(qū)。三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3元/平方米，五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額2元/平方米。

該企業(yè)綠化用地2022年全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.15000

B.12500

C.10000

D.0

88.[多選][2分]山姆先生是在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的外籍人員，2022年1月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

(1)取得工資收入20000元。

(2)出版圖書一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)一次性取得講學(xué)收入12000元。

(4)參加某大型商場(chǎng)開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得5000元。

山姆先生工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.1590

B.3120

C.3995

D.3495

89.[多選][2分]某鎮(zhèn)企業(yè)2022年12月月底經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊耕地，占地面積5000平方米，屬于五等地段，用于廠區(qū)內(nèi)綠化。2022年12月經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊非耕地，占地面積3000平方米，屬于三等地段，其中為社區(qū)提供養(yǎng)老院、托兒所各占1000平方米，其余為工作區(qū)。三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3元/平方米，五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額2元/平方米。

該企業(yè)征用的非耕地2022年全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.6000

B.3000

C.1000

D.0

90.[多選][2分]山姆先生是在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的外籍人員，2022年1月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

(1)取得工資收入20000元。

(2)出版圖書一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)一次性取得講學(xué)收入12000元。

(4)參加某大型商場(chǎng)開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得5000元。

山姆先生取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.12800

B.8960

C.12600

D.14400

91.[多選][2分]山姆先生是在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的外籍人員，2022年1月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

(1)取得工資收入20000元。

(2)出版圖書一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)一次性取得講學(xué)收入12000元。

(4)參加某大型商場(chǎng)開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得5000元。

山姆先生取得的講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.4000

B.3960

C.2400

D.1920

92.[多選][2分]山姆先生是在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的外籍人員，2022年1月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

(1)取得工資收入20000元。

(2)出版圖書一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)一次性取得講學(xué)收入12000元。

(4)參加某大型商場(chǎng)開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得5000元。

山姆先生取得的中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.800

B.200

C.1000

D.400

93.[多選][2分]山姆先生是在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的外籍人員，2022年1月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

(1)取得工資收入20000元。

(2)出版圖書一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)一次性取得講學(xué)收入12000元。

(4)參加某大型商場(chǎng)開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得5000元。

關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的有（）。

A.山姆先生的稿酬收入的個(gè)人所得稅由出版社代扣代繳

B.如果山姆先生有住房支出，則可以作為工資的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目

C.山姆先生所在單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理個(gè)人所得稅全額扣繳申報(bào)

D.山姆先生不是個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人

94.[多選][1分]某稅務(wù)機(jī)關(guān)核定個(gè)體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物，并為其開具了收據(jù)。

該稅務(wù)機(jī)關(guān)的扣押行為需要經(jīng)過（）批準(zhǔn)。

A.稅務(wù)所所長

B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長

C.縣人大常