技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識考試(習(xí)題卷9)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識考試(習(xí)題卷9)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識考試第1部分：單項(xiàng)選擇題，共69題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入是（）。A)租金收入B)銷售貨物收入C)提供勞務(wù)收入D)利息收入答案:B解析:本題考查銷售貨物收入的概念。銷售貨物收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入。[單選題]2.自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以采取的納稅形式不正確的是（）。A)可以開具增值稅專用發(fā)票B)按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅C)適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅D)適用簡易辦法依照4%征收率征收增值稅答案:D解析:本題考查增值稅的稅率。自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。[單選題]3.某公司為增值稅一般納稅人，2020年5月簽訂了一份為期五年的機(jī)器設(shè)備租賃合同，同時收取預(yù)付款1090萬元，款項(xiàng)已存入銀行。該公司5月30日收到預(yù)付款時應(yīng)做的會計(jì)分錄正確的是（）。A)AB)BC)CD)D答案:A解析:該公司采用預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，該公司應(yīng)于5月30日對收到的預(yù)付款計(jì)提銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額＝1090/（1＋9%）×9%＝90（萬元）。會計(jì)分錄為：[單選題]4.李某在北京擁有一套臨街商鋪，由于急需用錢將商鋪賣給王某，由于王某長期居住在天津，隨時將商鋪交給其朋友劉某使用，目前該商鋪的房產(chǎn)納稅人是()。A)李某B)王某C)劉某D)王某和劉某答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。題中，產(chǎn)權(quán)所有人王某不在房屋所在地北京，由房產(chǎn)的使用人劉某繳納。[單選題]5.文教科學(xué)衛(wèi)生支出中，辦公費(fèi)定額屬于（）。A)單項(xiàng)定額B)綜合定額C)擴(kuò)大定額D)擴(kuò)大綜合定額答案:A解析:本題考查支出定額。支出定額：①按支出的用途可分為人員經(jīng)費(fèi)定額和公用經(jīng)費(fèi)定額；②按定額的范圍可分為：單項(xiàng)定額（辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)）、綜合定額（公務(wù)費(fèi)定額、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)）擴(kuò)大綜合定額（公用經(jīng)費(fèi)定額）。選項(xiàng)BCD均為干擾選項(xiàng)，不符合題意，[單選題]6.企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取租金，記入?其他業(yè)務(wù)收入?科目，應(yīng)按（）征收增值稅。A)9%B)13%C)6%D)16%答案:B解析:將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取租金，屬于提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13%。[單選題]7.關(guān)于稅法正式淵源的說法，錯誤的是（）。A)稅收法律由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定B)稅收法規(guī)由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定C)部門稅收規(guī)章由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局制定D)地方性稅收法規(guī)由各級地方人民政府規(guī)定答案:D解析:【知識點(diǎn)】我國現(xiàn)行的稅收法律制度。稅收地方性法規(guī)由地方人民代表大會及其常務(wù)委員會制定，地方政府制定的是稅收地方規(guī)章。[單選題]8.關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A)稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理及監(jiān)督B)有固定經(jīng)營場所的納稅人申請購買發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供納稅擔(dān)保人，不能提供納稅擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票C)發(fā)票登記簿應(yīng)該保存3年D)發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用答案:A解析:本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。選項(xiàng)B錯誤，對無固定經(jīng)營場地或者財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。選項(xiàng)C錯誤，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。選項(xiàng)D錯誤，除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。[單選題]9.亞當(dāng)·斯密認(rèn)為，稅收的()是指各國民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。A)便利原則B)效率原則C)平等原則D)確定原則答案:D解析:本題考查亞當(dāng)斯密的稅收原則。在確定原則中：亞當(dāng)·斯密認(rèn)為，?各國民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。繳納的日期、繳納的方法、繳納的數(shù)額，都應(yīng)該讓一切繳納者及其他所有人了解得十分清楚明白?，故D項(xiàng)正確。便利原則是指每種稅種應(yīng)該在納稅人感到最方便的時候，應(yīng)該以納稅人感到最方便的方式征收，故A項(xiàng)錯誤；效率原則不屬于亞當(dāng)斯密的稅收原則，故B項(xiàng)錯誤；平等原則是指一國國民，都需在可能范圍內(nèi)，按照各自能力的比例，即按照各自在國家保護(hù)下享得的收入的比例，繳納國賦、維持政府，故C項(xiàng)錯誤。[單選題]10.輔助生產(chǎn)車間為進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)而耗用的直接材料費(fèi)用，應(yīng)記入的會計(jì)賬戶為（）。A)生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本B)生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本C)制造費(fèi)用D)管理費(fèi)用答案:B解析:對直接材料的歸集應(yīng)遵循以下原則：①凡屬于制造產(chǎn)品耗用的直接材料費(fèi)用，應(yīng)直接記入?生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本?科目；②凡屬于輔助生產(chǎn)車間為進(jìn)行產(chǎn)品或勞務(wù)生產(chǎn)而耗用的直接材料費(fèi)用，應(yīng)直接記入?生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本?；③凡屬于幾種產(chǎn)品共同耗用的直接材料費(fèi)用，因領(lǐng)用時無法確定每種產(chǎn)品耗用的數(shù)量，應(yīng)按照一定標(biāo)準(zhǔn)在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，然后根據(jù)分配環(huán)節(jié)和對象進(jìn)行歸集，記入?生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本?或?生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本?科目。[單選題]11.對于單件、小批生產(chǎn)企業(yè)，計(jì)算產(chǎn)品成本時主要采用的方法為()。A)品種法B)分批法C)分步法D)綜合法答案:B解析:考查稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查-成本計(jì)算的檢查。對于單件、小批生產(chǎn)企業(yè)，計(jì)算產(chǎn)品成本時主要采用的方法為分批法。品種法對于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，故A項(xiàng)錯誤；分步法對于大量大批的多步驟生產(chǎn)企業(yè)，故C項(xiàng)錯誤；綜合法是指把經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的各個部分、各個方面和各種因素聯(lián)系起來，從總體上認(rèn)識和把握經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的方法，與本題無關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]12.自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過()萬元(含)的小型微利企業(yè)，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A)30B)50C)80D)100答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。[單選題]13.稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體是A)國家稅務(wù)局B)縣以上稅收機(jī)關(guān)C)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D)機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:B解析:[單選題]14.稅收支出的形式中，既能在一定程度上幫助納稅人解除財(cái)務(wù)上的困難，又能使政府的負(fù)擔(dān)比較輕微的是（）。A)優(yōu)惠稅率B)納稅扣除C)延期納稅D)加速折舊答案:C解析:本題考查稅收支出的形式。延期納稅也稱?稅負(fù)延遲繳納?，是允許納稅人對那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。在實(shí)施這種方法的場合，因可延期納稅，納稅人等于得到一筆無息貸款，能在一定程度上幫助納稅人解除財(cái)務(wù)上的困難。采取這種方法，政府的負(fù)擔(dān)也較輕微，因?yàn)檎皇茄雍笫斩惗?，充其量只是損失一點(diǎn)利息。[單選題]15.要求政府的所有財(cái)政收支都要反映在預(yù)算算中，不得隱瞞、造假賬，不得有預(yù)算以外的財(cái)政收支，這是()原則對預(yù)算的要求。A)公開性B)可靠性C)完整性D)統(tǒng)一性答案:C解析:[單選題]16.納稅人的應(yīng)納稅額與其計(jì)稅依據(jù)價值的比率稱為（）。A)納稅率B)征稅率C)稅收能力D)稅收負(fù)擔(dān)率答案:D解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。納稅人的應(yīng)納稅額與其計(jì)稅依據(jù)價值的比率稱為稅收負(fù)擔(dān)率，故D項(xiàng)正確。ABC項(xiàng)于本題無關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]17.美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫解釋財(cái)政支出增長的原因時，提出的理論是()。A)政府活動擴(kuò)張法則B)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論C)公共收入增長導(dǎo)致論D)非均衡增長模型答案:B解析:本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢。美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫解釋財(cái)政支出增長的原因時，提出的理論是經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論，故B項(xiàng)正確。政府活動擴(kuò)張法則是瓦格納提出的，故A項(xiàng)錯誤；公共收入增長導(dǎo)致論是皮考克和魏斯曼提出的，故C項(xiàng)錯誤；非均衡增長模型是美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家鮑莫爾通過分析公共部門平均勞動生產(chǎn)率的狀況對公共支出增長原因做出解釋，故D項(xiàng)錯誤。[單選題]18.把全部財(cái)政支出分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出的分類依據(jù)是（）。A)財(cái)政支出在社會再生產(chǎn)中的地位B)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)C)財(cái)政支出的目的性D)財(cái)政支出的受益范圍答案:C解析:本題考查財(cái)政支出的分類。按照財(cái)政支出的目的性來分類，財(cái)政支出分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。[單選題]19.下列各項(xiàng)中，不能用最低費(fèi)用選擇法來分析其財(cái)政支出效益的是（）。A)文化支出B)公園支出C)軍事支出D)行政支出答案:B解析:本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。最低費(fèi)用選擇法是指對每個備選的財(cái)政支出方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時，只計(jì)算備選方案的有形成本，而不用貨幣計(jì)算備選方案支出的社會效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。該方法主要適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目。選項(xiàng)B適用?公共勞務(wù)?收費(fèi)法中的平價政策。[單選題]20.甲國對乙國居民在甲國取得的勞動報(bào)酬收入征收所得稅，對甲國居民在乙國取得的勞動報(bào)酬收入不征所得稅的做法所遵循的原則是()。A)屬人主義原則B)屬地主義原則C)屬地兼屬人原則D)稅收饒讓原則答案:B解析:本題考查稅收管轄權(quán)。屬地主義原則確定稅收管轄權(quán)，即對跨國納稅人來自本國境內(nèi)的收入或在本國境內(nèi)從事經(jīng)濟(jì)活動，不論其居住地是否在該國，是否為該國居民，一律行使征稅權(quán)力，故B項(xiàng)正確；屬人主義原則是指以納稅人的國籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，即對該國是居民行使征稅權(quán)力的原則，故A項(xiàng)錯誤；屬地兼屬人原則是指既實(shí)行屬地主義原則，又實(shí)行屬人主義原則，與題目描述不符，故C項(xiàng)錯誤；稅收饒讓原則是指居民國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實(shí)際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)證，故D項(xiàng)錯誤。[單選題]21.某企業(yè)今年的實(shí)收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)去年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2000元。該企業(yè)今年應(yīng)納印花稅為()元。A)250B)750C)2000D)4500答案:A解析:本題考查印花稅稅額的計(jì)算。營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為?實(shí)收資本?與?資本公積?兩項(xiàng)的合計(jì)金額。該企業(yè)今年應(yīng)納印花稅＝(5000000＋4000000)×0.25‰－2000＝250(元)。[單選題]22.下列關(guān)于機(jī)構(gòu)持有公債的說法中，錯誤的是（）。A)減少了公債銷售的環(huán)節(jié)B)有助于降低發(fā)行公債的成本C)有利于穩(wěn)定公債市場D)有利于吸納社會閑散資金答案:D解析:機(jī)構(gòu)持有公債，一方面可以減少公債銷售的環(huán)節(jié)，另一方面由于機(jī)構(gòu)持有公債的規(guī)模比個人大得多，對利率較為敏感，略高于儲蓄存款的利率就很具有吸引力，這些都有助于降低公債的發(fā)行成本。而且，機(jī)構(gòu)持有公債與個人持有公債的目的不同。個人持有公債主要是為了儲蓄，機(jī)構(gòu)持有公債主要是為了投資。機(jī)構(gòu)長期持有公債，有利于穩(wěn)定公債市場；居民個人持有公債，可以充分發(fā)揮公債吸收社會閑散資金、變個人消費(fèi)資金為國家生產(chǎn)建設(shè)資金的作用。[單選題]23.增值稅的稅收實(shí)踐最早開始于A)美國B)英國C)法國D)德國答案:C解析:[單選題]24.下列預(yù)算違法行為的法律責(zé)任中，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任的是（）。A)以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取預(yù)算資金的B)違反預(yù)算法規(guī)構(gòu)成犯罪的C)違反法律法規(guī)的規(guī)定，改變預(yù)算收入上繳方式的D)截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當(dāng)上繳國庫的預(yù)算收入的答案:B解析:本題考查依法追究刑事責(zé)任。對于違反預(yù)算法規(guī)定構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。[單選題]25.下列合同中，免征印花稅的是（）。A)承包合同B)運(yùn)輸合同C)貼息貸款合同D)專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案:C解析:本題考查印花稅的減免。無息、貼息貸款合同免征印花稅。[單選題]26.今年2月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款80000元，另外收取包裝物押金3200元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計(jì)25400元，另外收取包裝物押金2000元。副食品公司按合同約定，于今年7月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠今年2月增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A)15290．60B)13690．27C)17918D)18046．15答案:B解析:本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還都應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。包裝物押金為含稅收入。啤酒的包裝物押金未逾期，不征收增值稅。因此，白酒銷售額=80000+3200／（1+13％）=82831．86（元）；啤酒銷售額=25400／（1+13％）=22477．88（元）；5月銷項(xiàng)稅額=（82831．86+22477．88）×13％=13690．27（元）。[單選題]27.政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進(jìn)行設(shè)備投資，發(fā)揮財(cái)政政策（）A)協(xié)調(diào)功能B)控制功能C)穩(wěn)定功能D)導(dǎo)向功能答案:D解析:[單選題]28.甲國某總公司在乙國設(shè)立一個分公司，該分公司來源于乙國所得1000萬元，乙國的所得稅稅率為30%。乙國為鼓勵外來投資，對該分公司減按15%的稅率征收所得稅。已知兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。甲國與乙國之間簽訂稅收饒讓協(xié)定，并對境外所得實(shí)行綜合抵免限額法，甲國所得稅稅率為40%。則該公司在甲國應(yīng)補(bǔ)繳的稅額為()萬元。A)150B)250C)300D)100答案:D解析:本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。該公司在乙國按稅法規(guī)定應(yīng)納稅額300萬元，減按15%稅率征稅后，實(shí)際只繳納150萬元。由于甲乙兩國之間簽訂了稅收饒讓協(xié)定，甲國政府對該總公司征收所得稅時，對其分公司在國外繳納的所得稅，不是按實(shí)際納稅額150萬元進(jìn)行抵免，而是按稅法規(guī)定的稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額300萬元給予抵免。乙國的抵免限額1000×40％＝400(萬元)。來源于乙國的所得可以抵免稅額為300萬元，在甲國應(yīng)補(bǔ)稅額為：400－300＝100(萬元)。[單選題]29.經(jīng)濟(jì)學(xué)中的?充分就業(yè)?是指（）。A)全體社會成員都有工作B)全體社會成員都有固定的工作C)有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作D)在國家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例達(dá)到較高水平答案:C解析:本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作。[單選題]30.投入預(yù)算模式的典型特征是（）。A)全部預(yù)算收支匯集編入一個總預(yù)算中B)以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)C)限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)移D)在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算答案:C解析:本題考查政府預(yù)算編制模式。基于投入預(yù)算模式是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)移。[單選題]31.財(cái)政分配的目的是A)提高人民生活水平B)有效配置社會資源C)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)D)實(shí)現(xiàn)國家的職能答案:D解析:[單選題]32.流轉(zhuǎn)稅的納稅期限，以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，于期滿后（）日內(nèi)申報(bào)納稅。A)5B)10C)15D)20答案:C解析:本題考查納稅申報(bào)。流轉(zhuǎn)稅的納稅期限，以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，于期滿后15日內(nèi)申報(bào)納稅。因此選項(xiàng)ABD時間表述不正確。[單選題]33.世界各國的養(yǎng)老保險的籌資模式，分為現(xiàn)收現(xiàn)付式和（）。A)保障式B)權(quán)責(zé)發(fā)生式C)基金式D)運(yùn)行模式答案:C解析:世界各國的養(yǎng)老保險的籌資模式可分為兩大類：①現(xiàn)收現(xiàn)付式，是指社會保險完全依靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以后年度的保險支出作資金儲備；②基金式，又分為完全基金式和部分基金式兩種。a．完全基金式是指為社會保險設(shè)立一種基金，這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要；b．部分基金式是指繳費(fèi)水平在滿足一定階段支出需要的前提下，留有一定儲備。目前我國養(yǎng)老保險籌備模式為社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式。[單選題]34.下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊的是（）。A)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C)未使用的房屋D)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。未使用的房屋要計(jì)提折舊。不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)有：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。[單選題]35.下列財(cái)政支出中，應(yīng)采用?成本-效益?分析法進(jìn)行支出效益分析的是（）。A)交通支出B)基本建設(shè)投資支出C)教育支出D)國防支出答案:B解析:在長期的財(cái)政實(shí)踐中，國際上總結(jié)出一系列針對效益形式不同的支出項(xiàng)目的效益分析方法。①對于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目（如基本建設(shè)投資支出），采用?成本-效益?分析法；②對于那些只有社會效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場的支出項(xiàng)目（如國防支出），采用最低費(fèi)用選擇法；③對于那些既有社會效益，又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進(jìn)入市場的支出項(xiàng)目（如交通、教育等支出），則采用?公共勞務(wù)?收費(fèi)法來衡量和提高財(cái)政支出的效益。[單選題]36.在宏觀調(diào)控中（）處于基礎(chǔ)的地位。A)投資政策B)貨幣政策C)財(cái)政政策D)產(chǎn)業(yè)政策答案:C解析:財(cái)政政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、國際收支政策都是政府的宏觀調(diào)控政策，但在宏觀調(diào)控中，財(cái)政政策處于基礎(chǔ)的地位。財(cái)政政策是指國家為了實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模與財(cái)政收支平衡的基本原則及措施的總稱。[單選題]37.關(guān)于政府間轉(zhuǎn)移支付制度理論依據(jù)的說法，錯誤的是()。A)糾正政府間的縱向財(cái)政失衡B)糾正政府間的橫向財(cái)政失衡C)賦予地方政府更大的自主權(quán)D)糾正某些公共物品與服務(wù)的外部性答案:C解析:本題考查實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)有：1.糾正政府間的縱向財(cái)政失衡；A項(xiàng)正確。2.糾正政府間的橫向財(cái)政失衡；B項(xiàng)正確。3.糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性；D項(xiàng)正確。4.加強(qiáng)中央財(cái)政對地方財(cái)政的宏觀調(diào)控。不包括C項(xiàng)。[單選題]38.《中華人民共和國政府采購法》于（）年正式實(shí)施。A)2000B)2002C)2003D)2006答案:C解析:本題考查政府采購制度?！吨腥A人民共和國政府采購法》于2003年正式實(shí)施、于2014年修正，對政府采購的含義進(jìn)行了界定。[單選題]39.通常把一年以內(nèi)還本付息的公債稱為()。A)短期公債B)一級公債C)中期公債D)強(qiáng)制公債答案:A解析:本題考查公債的分類。按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為短期公債、中期公債和長期公債。短期公債(1年以內(nèi)的)中期公債（1～10年的）長期公債（10年以上的）[單選題]40.最終奠定了稅收在我國財(cái)政收入中主導(dǎo)地位的改革是（）。A)1979年稅制改革B)1983年第一步利改稅C)1984年第二步利改稅D)1994年稅制改革答案:D解析:本題考查財(cái)政收入的項(xiàng)目構(gòu)成。我國征稅的發(fā)展歷程：①1983年的第一步?利改稅?在中國的財(cái)稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征企業(yè)所得稅。②1984年第二步?利改稅?又將原來已經(jīng)簡并過的工商稅重新劃分為產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和鹽稅，同時開征或恢復(fù)了資源稅等其他稅種，這大大增加了稅收的財(cái)政收入作用和經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用。③1986年底，我國對國有企業(yè)實(shí)行企業(yè)包干制。但在核算上仍將包干收入計(jì)于稅收之下，這在形式上維持了稅收在財(cái)政收入中的主體地位。④1994年，我國對工商稅制進(jìn)行全面改革，從此才最終奠定了稅收在財(cái)政收入中的主導(dǎo)地位。[單選題]41.()要求采購方及其代理人相對于作為投標(biāo)人、潛在投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站在公允的立場上，對所有的供應(yīng)競爭者都應(yīng)當(dāng)平等對待。A)誠實(shí)守信原則B)公開透明原則C)公正原則D)公平競爭原則答案:C解析:本題考查政府采購的原則。誠實(shí)守信原則應(yīng)當(dāng)以誠實(shí)、守信和善意方式履行合同義務(wù)和其他法律義務(wù)。A項(xiàng)與題干表述不符。公開透明原則是指政府采購的有關(guān)信息、法律、政策，程序以及采購過程都要公開。B項(xiàng)與題干表述不符。公正原則是指采購方及其代理人相對于作為投標(biāo)凡、潛在投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站在公允的立場上，對所有的供應(yīng)競爭者都應(yīng)當(dāng)平等對待。為了確保政府采購活動中的公正原則，《政府采購法》建立了回避制度。C項(xiàng)正確。公平競爭原則就是要求給予每一個參加競爭的合格的投標(biāo)商均等的機(jī)會，使其享有同等的權(quán)利并履行同等的義務(wù)。D項(xiàng)與題干表述不符。[單選題]42.對于軍工企業(yè)、郵政企業(yè)等重要的公用企業(yè)采用的組織形式是（）。A)國有獨(dú)資企業(yè)B)個人合伙企業(yè)C)國有控股企業(yè)D)國有參股企業(yè)答案:A解析:國有獨(dú)資企業(yè)，即企業(yè)資產(chǎn)全部屬于國家所有的企業(yè)。這類企業(yè)存在于關(guān)系到國家的國防、經(jīng)濟(jì)安全，或者不適合于其他企業(yè)組織形式但又要求政府控制的行業(yè)、部門，如軍工企業(yè)、郵政企業(yè)、一些重要的公用企業(yè)等。[單選題]43.征稅成本居各種稅之首的是A)增值稅B)所得稅C)消費(fèi)稅D)關(guān)稅答案:B解析:[單選題]44.下列營業(yè)賬簿免征印花稅的是()。A)北京冬奧組委使用的營業(yè)賬簿B)上市公司使用的營業(yè)賬簿C)國有企業(yè)使用的營業(yè)賬簿D)外資企業(yè)使用的營業(yè)賬簿答案:A解析:本題考查印花稅。對北京冬奧組委使用的營業(yè)賬簿和簽訂的各類合同，免征印花稅。[單選題]45.政府預(yù)算制度的原則不包括()。A)公開性B)完整性C)可靠性D)周期性答案:D解析:本題考查政府預(yù)算的原則?，F(xiàn)代預(yù)算制度原則包括公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性。包括ABC項(xiàng)，不包括D項(xiàng)。本題要求選擇不包括的選項(xiàng)。[單選題]46.全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由（）規(guī)定。A)發(fā)改委B)國務(wù)院稅務(wù)主管部門C)財(cái)政部D)工商部答案:B解析:本題考查發(fā)票管理。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。[單選題]47.某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）適用的增值稅稅率為13%，某月份銷售產(chǎn)品取得收入（含稅）67.8萬元；視同銷售的產(chǎn)品出廠價（不含稅）為1萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅銷售額為（）萬元。A)71.2B)68.8C)61D)60.85答案:C解析:本題考查視同銷售的增值稅計(jì)算。本月應(yīng)納增值稅銷售額=67.8／（1+13%）+1=61（萬元）。[單選題]48.下列不屬于國際稅收的研究內(nèi)容的是（）。A)稅收管轄權(quán)B)國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除C)國際避稅與反避稅D)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式答案:D解析:本題考查國際稅收的研究內(nèi)容。國際稅收需要研究的重要內(nèi)容有：稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除、國際避稅與反避稅等。D選項(xiàng)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式不是國際稅收的研究內(nèi)容。[單選題]49.關(guān)于增值稅制中的金融服務(wù)的說法，錯誤的是（）。A)適用6％稅率B)金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓等C)融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息等收入按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅D)以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤按照貸款服務(wù)繳納增值稅答案:C解析:本題考查增值稅的征稅范圍。融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息等收入按照貸款服務(wù)繳納增值稅。[單選題]50.根據(jù)印花稅暫行條例，下列合同中，應(yīng)按1‰的稅率繳納印花稅的是（）。A)技術(shù)咨詢合同B)股票轉(zhuǎn)讓合同C)貨物運(yùn)輸合同D)財(cái)產(chǎn)保險合同答案:D解析:本題考查印花稅的稅率。財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財(cái)產(chǎn)保險合同的稅率為1‰。[單選題]51.政府預(yù)算收支測算的方法中，綜合法是綜合運(yùn)用（）和基數(shù)法測算預(yù)算收支的一種方法。A)標(biāo)準(zhǔn)收支法B)系數(shù)法C)定額法D)比例法答案:B解析:本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。綜合法是綜合運(yùn)用系數(shù)法和基數(shù)法測算預(yù)算收支的一種方法。[單選題]52.在政府間收支的調(diào)節(jié)制度中，各級政府的財(cái)政資金來源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對稱，使各級政府在履行各自的職責(zé)時有必要的財(cái)力作保障指的是（）。A)地方政府均衡B)中央政府與地方政府均衡C)縱向均衡D)橫向均衡答案:C解析:本題考查政府間收支的調(diào)節(jié)制度?？v向均衡是指各級政府的財(cái)政資金來源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對稱，使各級政府在履行各自的職責(zé)時有必要的財(cái)力作保障。[單選題]53.關(guān)于CIF，下列說法中正確的是()。A)其含義是?成本加運(yùn)費(fèi)?B)其含義是?成本加運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)?C)又稱為?離岸價格?D)以CIF條件成交的進(jìn)口貨物，在計(jì)算稅款時應(yīng)先把進(jìn)口貨物的申報(bào)價格折算成FOB價答案:B解析:本題考查關(guān)稅完稅價格的計(jì)算。CIF的含義是?成本加運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)?的價格術(shù)語簡稱，習(xí)慣上又稱為?到岸價格?。如果申報(bào)價格符合規(guī)定的?成交價格?條件，以CIF成交的進(jìn)口貨物數(shù)量，則可直接計(jì)算出稅款。以FOB和CFR條件成交的進(jìn)口貨物，在計(jì)算稅款時應(yīng)先把進(jìn)口貨物的申報(bào)價格折算成CIF價。[單選題]54.全國財(cái)稅大檢查屬于A)專項(xiàng)檢查B)集中性檢查C)重點(diǎn)檢查D)日常檢查答案:B解析:[單選題]55.?經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論?認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段后，財(cái)政支出增長速度大大加快的是（）。A)基礎(chǔ)設(shè)施支出B)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)支出C)對私人企業(yè)的補(bǔ)貼支出D)教育支出答案:D解析:本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢。?經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論?認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)，這些政策性支出的增長會大大超過其他項(xiàng)目公共支出的增長。[單選題]56.關(guān)于減免稅申請與處理的說法，正確的是（）。A)納稅人只能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免稅B)納稅人只能向直接有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請C)納稅人申請的減免稅材料不詳或存在錯誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理D)納稅人申請的減免稅項(xiàng)目，依法不需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后執(zhí)行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時告知納稅人不受理答案:D解析:本題考查減免稅的管理。選項(xiàng)A、B錯誤。納稅人既可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。選項(xiàng)C錯誤，納稅人申請的減免稅材料不詳或存在錯誤的。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知并允許納稅人更正。[單選題]57.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收地區(qū)不包括（）。A)縣城B)工礦區(qū)C)建制鎮(zhèn)D)農(nóng)村答案:D解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。ABC選項(xiàng)均為城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。D選項(xiàng)，城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不包括農(nóng)村；[單選題]58.某單位對外提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，下列說法中正確的是（）。A)按5%稅率繳納營業(yè)稅B)按3%稅率繳納營業(yè)稅C)按13%稅率繳納增值稅D)按9%稅率繳納增值稅答案:C解析:本題考查增值稅的稅率。提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，其增值稅稅率為13%。[單選題]59.組織財(cái)政收入的原則中，要堅(jiān)持（）原則，就必須以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，將發(fā)展經(jīng)濟(jì)擺在首位。A)從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入B)利益兼顧C(jī))合理負(fù)擔(dān)D)公平與效率兼顧答案:A解析:要堅(jiān)持從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入原則，就必須以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，將發(fā)展經(jīng)濟(jì)擺在首位。[單選題]60.下列不屬于存貨項(xiàng)目的是（）。A)遞延資產(chǎn)B)低值易耗品C)自制半成品D)發(fā)出商品答案:A解析:存貨項(xiàng)目包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品。[單選題]61.公債償還的資金來源不包括（）A)通過預(yù)算安排B)設(shè)置償債基金C)舉借新債D)政府資金答案:D解析:本題考查公債的償還。政府用于償還國債的資金來源的有（1）通過預(yù)算安排，即政府將每年的公債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個項(xiàng)目而列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財(cái)政收入來保證公債的償還。（2）設(shè)置償債基金。（3）舉借新債。[單選題]62.美國政府績效評價對象包括部門年度績效考評和（）。A)部門季度績效考評B)部門月度績效考C)專題績效評價D)部門半年度績效考評答案:C解析:美國政府績效評價對象包括部門年度績效考評和專題績效評價。專題績效評價一般由會計(jì)總署應(yīng)國會或其他部門的要求進(jìn)行評價。[單選題]63.關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法中錯誤的是（）。A)小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額屬于進(jìn)項(xiàng)稅額B)進(jìn)項(xiàng)稅額產(chǎn)生的行為必須是增值稅稅法所稱的購進(jìn)行為C)購進(jìn)或者接受的對象必須是增值稅應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)D)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅是指支付給銷貨方或購買貨物時，自己負(fù)擔(dān)的增值稅額答案:A解析:本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。此定義包含了四方面的含義，一是進(jìn)項(xiàng)稅額產(chǎn)生的主體必須是增值稅的一般納稅人，非增值稅的納稅人和小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額不是增值稅稅法中所稱的進(jìn)項(xiàng)稅額。二是進(jìn)項(xiàng)稅額產(chǎn)生的行為必須是增值稅稅法所稱的購進(jìn)行為，包括接受投資和贈送等。如借入、租入使用的貨物不是增值稅稅法所稱的購進(jìn)行為，就不構(gòu)成進(jìn)項(xiàng)稅額。三是購進(jìn)或者接受的對象必須是增值稅應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，購進(jìn)或接受不屬于增值稅應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)范圍的物品或勞務(wù)，也不構(gòu)成進(jìn)項(xiàng)稅額。四是支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅是指支付給銷貨方或購買貨物時，自己負(fù)擔(dān)（如進(jìn)口貨物）的增值稅額。[單選題]64.企業(yè)在2018年發(fā)生如下業(yè)務(wù)中，原購進(jìn)貨物所含的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（）。A)外購原材料取得的增值稅專用運(yùn)輸發(fā)票B)從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額C)某企業(yè)購入原材料用于免稅項(xiàng)目D)某汽車經(jīng)銷商外購用于銷售的小汽車答案:C解析:本題考查不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。選項(xiàng)ABD可以正常抵扣。用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物所屬的增值稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。[單選題]65.某商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例（）而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A)5：1B)2：1C)3：2D)5：3答案:A解析:企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除：①金融企業(yè)為5：1；②其他企業(yè)為2：1。[單選題]66.（）是稅收支出的特殊形式。A)加速折舊B)納稅扣除C)稅收抵免D)稅收豁免答案:A解析:本題考查稅收支出的形式加速折舊是稅收支出的特殊形式，故A項(xiàng)正確。納稅扣除、稅收抵免、稅收豁免都是稅收支出的形式，但不是特殊形式，故BCD項(xiàng)錯誤。[單選題]67.下列屬于貨物和勞務(wù)稅的稅種是()。A)車輛購置稅B)車船稅C)船舶噸稅D)環(huán)境保護(hù)稅答案:A解析:[單選題]68.下列選項(xiàng)中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是（）。A)幼兒園占用耕地B)醫(yī)院占用耕地C)飛機(jī)場跑道占用耕地D)軍事設(shè)施占用耕地答案:C解析:本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。免征耕地占用稅的情形：（1）軍事設(shè)施占用耕地；（2）學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。飛機(jī)場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共24題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]69.影響財(cái)政收入規(guī)模的因素有()A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B)分配政策C)價格水平D)稅收征管水平答案:ABCD解析:[多選題]70.稅收會計(jì)的原始憑證主要有A)納稅申報(bào)表B)稅收繳款憑證C)減免稅申請審批表D)退稅申請審批表E)稅種核定表答案:ABCD解析:[多選題]71.我國國庫管理制度改革的主要內(nèi)容有（）。A)改革賬戶管理體系B)改革稅收管理制度C)改革資金收繳方式D)改革資金支付方式E)改革資產(chǎn)管理方式答案:ACD解析:本題考查國庫集中收付管理。我國國庫管理制度改革的主要內(nèi)容有：改革賬戶管理體系、改革資金收繳方式、改革資金支付方式。[多選題]72.以財(cái)政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)分類，按稅種可以將財(cái)政收入劃分為（）A)中央稅B)地方稅C)中央與地方共享稅D)企業(yè)所得稅E)個人所得稅答案:ABC解析:本題考查財(cái)政收入的分類依據(jù)。1、以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財(cái)政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類。2、依據(jù)財(cái)政收入征收權(quán)力的性質(zhì)不同，可將財(cái)政收入分為強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入兩大類。3、以財(cái)政收入來源為標(biāo)準(zhǔn)分類，包括兩種具體的分類角度：（1）以財(cái)政收入來源中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為來自于國有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、中外合資經(jīng)濟(jì)收入、私營經(jīng)濟(jì)收入、外商獨(dú)資經(jīng)濟(jì)收入和個體經(jīng)濟(jì)收入等。（2）以財(cái)政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為來自于工業(yè)部門收入、農(nóng)業(yè)部門收入、商業(yè)流通部門收入、建筑業(yè)收入、郵電通訊業(yè)收入等。4、以財(cái)政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，按稅種可以將財(cái)政收入分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。選項(xiàng)DE是屬于所得稅，都屬于中央地方共享稅。[多選題]73.按照現(xiàn)行增值稅制的規(guī)定，以下需要按照居民日常服務(wù)繳納增值稅的有（）。A)家政B)婚慶C)救助救濟(jì)D)攝影擴(kuò)印E)臺球、高爾夫球答案:ABCD解析:本題考查增值稅的征稅范圍。居民日常服務(wù)包括市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護(hù)理、救助救濟(jì)、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴(kuò)印等服務(wù)。[多選題]74.財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)表現(xiàn)在財(cái)政支出方面的是()。A)社會保障B)補(bǔ)貼C)救濟(jì)D)福利支出E)累進(jìn)所得稅制答案:ABCD解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)表現(xiàn)在財(cái)政支出方面的包括：社會保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、稅收支出等，故ABCD項(xiàng)正確。累進(jìn)所得稅制屬于財(cái)政收入方面，故E項(xiàng)錯誤。[多選題]75.按財(cái)政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，可以將財(cái)政支出分為（）。A)補(bǔ)償性支出B)消費(fèi)性支出C)積累性支出D)國防支出E)社會文教支出答案:ABC解析:本題考查財(cái)政支出的分類。按財(cái)政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，可以將財(cái)政支出分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。[多選題]76.財(cái)政的本質(zhì)特征有A)強(qiáng)制性B)固定性C)補(bǔ)償性D)無償性E)非營利性答案:ACDE解析:[多選題]77.績效預(yù)算要求政府每筆支出必須符合的具體要求包括（）。A)績B)預(yù)算C)公共D)效E)合法答案:ABD解析:本題考查政府預(yù)算的績效管理?？冃ьA(yù)算要求政府每筆支出必須符合績、預(yù)算、效三要素的要求。[多選題]78.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于中國居民企業(yè)的有（）。A)依照我國法律在我國境內(nèi)成立的企業(yè)B)依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C)從中國境內(nèi)獲得所得的企業(yè)D)在中國境內(nèi)設(shè)立辦事處的外國公司E)外國企業(yè)在中國境內(nèi)的營業(yè)代理人答案:AB解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。[多選題]79.部門預(yù)算中基本支出預(yù)算的主要組成部分是（）。A)人員經(jīng)費(fèi)B)日常公用經(jīng)費(fèi)C)臨時性支出D)業(yè)務(wù)招待經(jīng)費(fèi)E)基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)答案:AB解析:本題考查部門預(yù)算的基本內(nèi)容?；局С鲱A(yù)算是為保障行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所必需的開支而編制的預(yù)算，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)，是部門支出預(yù)算的主要組成部分。選項(xiàng)CDE不是基本支出預(yù)算的內(nèi)容。[多選題]80.政府預(yù)算的決策是對公共偏好的選擇，其特征有（）。A)公共偏好以個人偏好為基礎(chǔ)B)公共偏好以國家偏好為基礎(chǔ)C)公共偏好由公民直接決策D)公共偏好由政治程序決策E)公共偏好由國家進(jìn)行歸集答案:ADE解析:本題考查政府預(yù)算的決策程序。政府預(yù)算決策的對象是公共偏好，體現(xiàn)在：（1）預(yù)算決策是對公共偏好的選擇；（2）公共偏好以個人為評價基礎(chǔ)；（3）公共偏好采取政治程序決策。[多選題]81.關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法，符合現(xiàn)行規(guī)定的有（）。A)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％稅率征收企業(yè)所得稅B)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅的高新技術(shù)企業(yè)，要求在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60％C)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按10％稅率征收企業(yè)所得稅D)設(shè)在西部鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅E)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，在境內(nèi)取得的與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得減按10％稅率征收企業(yè)所得稅答案:ABDE解析:本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。選項(xiàng)C錯誤，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15％稅率征收企業(yè)所得稅。[多選題]82.下列車船中，應(yīng)以?輛?作為車船稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A)電車B)摩托車C)微型客車D)半掛牽引車E)三輪汽車答案:ABC解析:考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。電（汽）車、摩托車、自行車、人力車、畜力車以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，故ABC項(xiàng)正確。半掛牽引車、三輪汽車以整備質(zhì)量為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，故DE項(xiàng)錯誤。[多選題]83.納稅擔(dān)保適用于（）。A)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的B)欠繳稅款的納稅人需要出境的C)納稅人從事臨時經(jīng)營D)納稅人未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的E)經(jīng)營者需要購買發(fā)票的答案:AB解析:本題考查納稅擔(dān)保。納稅擔(dān)保的適用對象：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的。（2）欠繳稅款的納稅人需要出境的。（3）納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的。（4）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。[多選題]84.一般而言，可以將公債分為（）。A)國債B)地方公債C)準(zhǔn)公債D)長期公債E)靈活公債答案:ABC解析:本題考查公債的發(fā)行管理權(quán)限。一般而言，可以將公債分為中央公債（國債）、地方公債和準(zhǔn)公債（國有企業(yè)債和政府擔(dān)保債）。[多選題]85.關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有()。A)非居民僅應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，依法繳納個人所得稅B)居民取得綜合所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理納稅申報(bào)C)非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人進(jìn)行申報(bào)D)扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)E)扣繳義務(wù)人沒有義務(wù)辦理全員全額扣繳申報(bào)答案:ABD解析:本題考查個人所得稅的征收管理。選項(xiàng)C，非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)自行申報(bào)個人所得稅。選項(xiàng)E，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法辦理全員全額扣繳申報(bào)。[多選題]86.下列增值稅應(yīng)稅行為中，適用9%稅率的有（）。A)郵政服務(wù)B)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C)提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)D)提供金融服務(wù)E)增值電信服務(wù)答案:ABC解析:本題考查增值稅率。應(yīng)稅勞務(wù)稅率：提供加工、修理修配勞務(wù)：13%銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的稅率。13%：提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)9%：提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)0%：境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為6%：除上述三種情況以外的，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)[多選題]87.公債的負(fù)擔(dān)可以從（）進(jìn)行分析。A)債權(quán)人的負(fù)擔(dān)B)債務(wù)人的負(fù)擔(dān)C)納稅人的負(fù)擔(dān)D)代際負(fù)擔(dān)E)社會生產(chǎn)壓力答案:ABCD解析:本題考查公債的負(fù)擔(dān)。公債的負(fù)擔(dān)可以從認(rèn)購者即債權(quán)人的負(fù)擔(dān)、政府即債務(wù)人的負(fù)擔(dān)、納稅人的負(fù)擔(dān)及代際負(fù)擔(dān)四個方面進(jìn)行分析。[多選題]88.根據(jù)政府間的關(guān)系可把政府間轉(zhuǎn)移支付分為（）。A)縱向轉(zhuǎn)移支付B)無條件轉(zhuǎn)移支付C)有條件轉(zhuǎn)移支付D)橫向轉(zhuǎn)移支付E)混合轉(zhuǎn)移支付答案:ADE解析:本考查政府間轉(zhuǎn)移支付的分類。根據(jù)政府間的關(guān)系可把政府間轉(zhuǎn)移支付分為：縱向轉(zhuǎn)移支付、橫向轉(zhuǎn)移支付、混合轉(zhuǎn)移支付三種類型。[多選題]89.固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列()的支出。A)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上B)發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值20%以上C)經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途D)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上E)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)原值50%以上答案:AD解析:本題考查固定資產(chǎn)的大修理支出。固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。[多選題]90.政府預(yù)算區(qū)別于其他財(cái)政范疇的特征有()。A)法律性B)預(yù)測性C)集中性D)保密性E)綜合性答案:ABCE解析:本題考查政府預(yù)算的基本特征。法律性：指政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。政府預(yù)算的法律性是預(yù)算計(jì)劃性的前提和保證。預(yù)測性：指政府通過編制預(yù)算可以對預(yù)算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的設(shè)想和預(yù)計(jì)。集中性：指預(yù)算資金作為集中性的財(cái)政資金，它的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，從國家全局整體利益出發(fā)依法進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配。綜合性：指政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，綜合反映了國家財(cái)政收支活動的全貌。公開性：指政府預(yù)算收支計(jì)劃的制定、執(zhí)行以及決算的形成，要向公眾全面公開，以便公眾審查和監(jiān)督。D選項(xiàng)保密性不是政府預(yù)算的基本特征。[多選題]91.基礎(chǔ)設(shè)施部門具有的特點(diǎn)包括（）。A)投資額大B)建設(shè)周期短C)投資回收慢D)見效快E)易產(chǎn)生較大的直接經(jīng)濟(jì)效益答案:AC解析:本題考查基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與財(cái)政投融資?；A(chǔ)設(shè)施部門和基礎(chǔ)工業(yè)部門都具有初始投資大、建設(shè)周期長、投資回收慢的共同特征，這些特征決定了基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)僅靠自身的積累來發(fā)展是遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要的，所以需要財(cái)政投融資。B選項(xiàng)應(yīng)該是建設(shè)周期短；DE選項(xiàng)說法錯誤，不是基礎(chǔ)設(shè)施部門的特點(diǎn)。[多選題]92.調(diào)節(jié)居民個人收入水平的財(cái)政手段有（）。A)財(cái)產(chǎn)稅B)社會保障支出C)財(cái)政補(bǔ)貼支出D)違章罰款E)個人所得稅答案:ABCE解析:本題考查財(cái)政收入分配職能。財(cái)政調(diào)節(jié)居民的個人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。這主要有兩方面的手段：一是通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收人之間的差距，通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅而調(diào)節(jié)個人財(cái)產(chǎn)分布等；二是通過轉(zhuǎn)移支付，如社會保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。第3部分：判斷題，共2題，請判斷題目是否正確。[判斷題]93.各級政府對于必須預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，并提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。()A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]94.煙葉稅沒有減免稅規(guī)定。()A)正確B)錯誤答案:對解析:第4部分：問答題，共5題，請?jiān)诳瞻滋幪顚懻_答案。[問答題]95.試論述稅收管轄權(quán)的確定原則及種類。答案:（1）稅收管轄權(quán)的確定原則：稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)，是一國政府行使主權(quán)征稅所擁有的各種權(quán)力。任何主權(quán)國家的稅收管轄權(quán)都是獨(dú)立自主的。稅收管轄權(quán)不僅是國家主權(quán)的重要組成部分，同時還是對國際間所得征稅的依據(jù)，是國家行使主權(quán)的重要表現(xiàn)，任何外力都不得干涉和控制。稅收管轄權(quán)雖是一國主權(quán)，但它的確定也須遵循一定的原則。由于稅收是憑借國家政治權(quán)力征收的，決定了征稅權(quán)力不能超越該國政治權(quán)力所及的范圍，稅收管轄權(quán)也是如此。一國的政治權(quán)力范圍包括兩方面：該國領(lǐng)土的地域范圍和該國所有的公民或居民的屬人范圍。對應(yīng)這兩方面，稅收管轄權(quán)的確定原則也可分為屬地主義原則和屬人主義原則。①屬地主義原則是以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟(jì)活動所在地為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，這是各國行使稅收管轄權(quán)的最基本原則。②屬人主義原則是以納稅人的國籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，即對該國的居民（包括自然人和法人）行使征稅權(quán)力的原則。（2）稅收管轄權(quán)的種類：對應(yīng)稅收管轄權(quán)確立的屬地主義和屬人主義的不同原則，稅收管轄權(quán)可分為收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。①收入來源地管轄權(quán)：收入來源地管轄權(quán)亦稱?地域管轄權(quán)?，是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權(quán)，即一國政府只對來自或被認(rèn)為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力?；蛘邠Q一種說法，對跨國納稅人來自本國境內(nèi)的收入或在本國境內(nèi)從事經(jīng)濟(jì)活動帶來的收入，不論其居住地是否在本國，是否為本國居民，一律行使征稅權(quán)力。②居民管轄權(quán)：居民管轄權(quán)是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權(quán)，即一國政府對本國居民的全部所得擁有征稅權(quán)力，不論該收入是否來源于本國。解析:[問答題]96.甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別為50%、40%；甲、乙兩國特許權(quán)使用費(fèi)所得的所得稅稅率分別為10%、20%。請回答以下問題：在分項(xiàng)抵免法下，計(jì)算甲國應(yīng)對上述所得征收的所得稅。答案:由題意，經(jīng)營所得抵免限額＝100×50%＝50（萬元），實(shí)際已納稅額＝100×40%＝40（萬元）＜50（萬元），因此，按實(shí)際已納稅額抵免40萬元，應(yīng)該征稅50－40＝10（萬元）；特許權(quán)使用費(fèi)所得抵免限額＝50×10%＝5（萬元），實(shí)際已納稅額＝50×20%＝10（萬元）＞5（萬元），因此，按抵免限額抵免5萬元，所以不需要征稅；兩者一共征稅10萬元。解析:[問答題]97.試論述財(cái)政支出效益分析的方法。答案:財(cái)政支出效益分析的方法主要包括：（1）?成本-效益?分析法。?成本-效益?分析法是政府進(jìn)行財(cái)政支出決策，有效使用財(cái)政資金的重要方法。?成本-效益?分析法的基本原理是，根據(jù)國家所確定的建設(shè)目標(biāo)，提出實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的各種方案，對這些可供選擇的方案，用一定的方法計(jì)算出各方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過計(jì)算?成本一效益?的比率，來比較不同方案的效益，選擇最優(yōu)的支出方案，據(jù)此撥付和使用財(cái)政資金。這種方法特別適用于財(cái)政支出中有關(guān)投資性支出項(xiàng)目的分析。（2）最低費(fèi)用選擇法。最低費(fèi)用選擇法是指對每個備選的財(cái)政支出方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時，只計(jì)算備選方案的有形成本，而不用貨幣計(jì)算備選方案支出的社會效益，并以成本最低為擇優(yōu)