A06578《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》（A105100）

A105100企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表特殊性稅務(wù)處理(遞延納稅)納稅調(diào)12451234二、股權(quán)收購5678四、企業(yè)合并(9+10)9(一)同一控制下企業(yè)合并(二)非同一控制下企業(yè)合并六、非貨幣性資產(chǎn)對外投資九、基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金(□原始權(quán)益人口項目公司)(一)設(shè)立基礎(chǔ)設(shè)施REITs前(二)設(shè)立基礎(chǔ)設(shè)施REITs階段合計(1+4+6+8+11+12+13+14+15+16)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國(上海)自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資等資產(chǎn)重組行為有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2013)91 得稅處理問題的通知》(財稅(2014)109號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資于資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》(2015年第40號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(2015年第48管問題的公告》(2016年第62號)、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金(REITs)試點稅收政策的公告》(2022年第3號)等相關(guān)規(guī)定，情況。對于發(fā)生債務(wù)重組業(yè)務(wù)且選擇特殊性稅務(wù)處理(即債務(wù)重組所得可以在5個納稅年度均勻計入應(yīng)納稅所得額)的納稅人，重組日所(一)行次填報1.第1行“一、債務(wù)重組”:填報企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組業(yè)務(wù)的相關(guān)金額。2.第2行“其中：以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)”:填報企業(yè)發(fā)生以非貨幣性資4.第4行“二、股權(quán)收購”:填報企業(yè)發(fā)生股權(quán)收購重組業(yè)務(wù)的相關(guān)金額。5.第5行“其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購”:填報企業(yè)發(fā)生涉及中國境內(nèi)6.第6行“三、資產(chǎn)收購”:填報企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)收購重組業(yè)務(wù)的相關(guān)金額。7.第7行“其中：涉及跨境重組的資產(chǎn)收購”:填報企業(yè)發(fā)生涉及中國境內(nèi)8.第8行“四、企業(yè)合并”:填報第9行和第10行的合計金額。9.第9行“(一)同一控制下企業(yè)合并”:填報企業(yè)發(fā)生同一控制下企業(yè)合并10.第10行“(二)非同一控制下企業(yè)合并”:填報企業(yè)發(fā)生非同一控制下企11.第11行“五、企業(yè)分立”:填報企業(yè)發(fā)生非同一控制下企業(yè)分立重組業(yè)12.第12行“六、非貨幣性資產(chǎn)對外投資”:填報企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對外投資的相關(guān)金額，符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅(2014)116號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》(2015年第33號)規(guī)定執(zhí)行遞延納稅政策的填寫“特殊性稅務(wù)處理(遞延納稅)”相關(guān)列次。13.第13行“七、技術(shù)入股”:填報企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得告》(2016年第62號)規(guī)定適用遞延納稅政策的填寫“特殊性稅務(wù)處理(遞延14.第14行“八、股權(quán)劃轉(zhuǎn)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)”:填報企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)15.第15行“九、基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金(□原始權(quán)益人□項目公司)”:填報原始權(quán)益人、項目公司在設(shè)立基礎(chǔ)設(shè)施REITs前、設(shè)立階段發(fā)額。本行填報第15.1行和第15.2行的合計金額。原始權(quán)益人與項目公司就其發(fā)生的劃轉(zhuǎn)基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的損益金額及調(diào)第15.2行“(二)設(shè)立基礎(chǔ)設(shè)施REITs階段”:填報原始權(quán)益人在設(shè)立基礎(chǔ)16.第16行“十、其他”:填報企業(yè)發(fā)生的其他遞延納稅事項的相關(guān)金額。(二)列次填報1.第1列“一般性稅務(wù)處理-賬載金額”:填報2.第2列“一般性稅務(wù)處理-稅收金額”:填報企業(yè)重組適用一般性稅務(wù)處理或企業(yè)未發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù)，按稅收規(guī)定確認的所得(或損失)。3.第3列“一般性稅務(wù)處理-納稅調(diào)整金額”:填報企處理或企業(yè)未發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù)，按稅收規(guī)定確認的所得(或損失)與會計核算確認的損益金額的差額。本項填報第2-1列的余額。4.第4列“特殊性稅務(wù)處理(遞延納稅)-賬載金額”:填報企業(yè)重組適用特(一)表內(nèi)關(guān)系1.第8行=第9+10行。2.第15行=第15.1+15.2行。3.第17行=第1+4+6+8+11+12+13+14+15+16行。4.第3列=第2-1列。5.第6列=第5-4列。6.第7列=第3+6列。(二)表間關(guān)系1.第17行第1+4列=表A105000第37行第1列。2.第17行第2+