技能認證納稅服務知識考試(習題卷35)

試卷科目：技能認證納稅服務知識考試技能認證納稅服務知識考試(習題卷35)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證納稅服務知識考試第1部分：單項選擇題，共43題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.稅務登記規(guī)范中，以下屬于限時辦結(jié)的服務事項是()。A)信息報告B)注銷登記C)報驗登記D)報告?zhèn)浒傅怯洿鸢?B解析:根據(jù)《全國稅務機關(guān)納稅服務規(guī)范》(2.3版）規(guī)定，變更登記、報驗登記及報告?zhèn)浒傅怯浘鶎儆诩磿r辦結(jié)事項，注銷稅務登記事項在20個工作日內(nèi)辦結(jié)。[單選題]2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓方未按期或未足額申報繳納稅款，扣繳義務人也未扣繳稅款的，稅務機關(guān)將追繳應納稅款并加收利息。如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方簽訂合同30日內(nèi)辦理報告的，按企業(yè)所得稅法實施條例第一百二十二條規(guī)定的基準利率計算利息；未按規(guī)定報告的，按（）計算利息。A)基準利率B)基準利率加5個百分點C)基準利率加5個千分點D)萬分之五答案:B解析:根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第7號）的相關(guān)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方未按期或未足額申報繳納稅款，扣繳義務人也未扣繳稅款的，稅務機關(guān)將追繳應納稅款并加收利息。如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方簽訂合同30日內(nèi)辦理報告的，按企業(yè)所得稅法實施條例第一百二十二條規(guī)定的基準利率計算利息；未按規(guī)定報告的，按基準利率加5個百分點計算利息。[單選題]3.納稅人需求管理工作原則中，以下那一項描述是不準確的：A)依法服務，稅務機關(guān)依法依規(guī)提供服務，積極響應納稅人的合理合法需求B)科學高效，稅務機關(guān)運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，廣泛歸集相關(guān)渠道的需求，C)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，稅務機關(guān)積極調(diào)動有關(guān)方面力量，加強與政府相關(guān)部門合作D)高效工作，為了提升效率，要求納稅人主動配合稅務機關(guān)開展納稅人需求征集工作答案:D解析:根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《納稅人繳費人稅費服務需求管理辦法（試行）》的通知》（稅總函〔2021〕20號）第三條規(guī)定，稅費服務需求管理遵循?依法服務、精準科學、統(tǒng)籌協(xié)同、自愿參與?的工作原則，不得頻繁打擾納稅人。[單選題]4.納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準,但未按規(guī)定期限辦理一般納稅人登記的,主管稅務機關(guān)在規(guī)定時限結(jié)束后5日內(nèi)制作稅務事項通知書,告知納稅人在規(guī)定時限內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù),該時限為:A)5日B)10日C)15日D)20日答案:A解析:根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》規(guī)定,納稅人在年應稅銷售額超過規(guī)定標準的月份(或季度)的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù);未按規(guī)定時限辦理的,主管稅務機關(guān)應當在規(guī)定時限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務事項通知書》,告知納稅人應當在5日內(nèi)向主管稅務機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù);逾期仍不辦理的,次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。[單選題]5.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按特定的稅率征收企業(yè)所得稅，該稅率是：A)0.1B)0.15C)0.2D)0.25答案:B解析:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。[單選題]6.稅法宣傳，即由（)發(fā)起，主動向納稅（繳費）人提供稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及辦稅流程等信息服務的活動。A)稅務機關(guān)B)納稅（繳費）人C)中介機構(gòu)D)稅務師事務所答案:A解析:稅法宣傳，即由稅務機關(guān)發(fā)起，主動向納稅（繳費）人提供稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及辦稅流程等信息服務的活動。[單選題]7.金三系統(tǒng)中征收代理方式核定為（）時，納稅人可在客戶端正常申報。A)代扣代繳B)自行申報C)代收代繳D)委托代征答案:A解析:[單選題]8.2020年12月份，某公司發(fā)生相關(guān)稅費如下：城市維護建設稅為3.5萬元，教育費附加為1.5萬元，房產(chǎn)稅為20萬元，車船稅為3萬元，不考慮其他因素，2020年12月份利潤表?稅金及附加?項目本期金額是：A)25B)23C)28D)5答案:C解析:稅金及附加包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。2020年12月份利潤表?稅金及附加?項目本期金額=3.5（城市維護建設稅）+1.5（教育費附加）+20（房產(chǎn)稅）+3（車船稅）=28（萬元）。[單選題]9.籌建期間的企業(yè),發(fā)生的業(yè)務招待費支出,應按照發(fā)生額的一定比例計入企業(yè)籌辦費,并按照有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。該比例為:A)30%B)60%C)50%D)70%答案:B解析:籌建期間的企業(yè),發(fā)生的業(yè)務招待費支出,應按照發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,并按照有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。[單選題]10.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起規(guī)定的時間內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。該規(guī)定時間是：A)10日B)15日C)20日D)30日答案:B解析:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。[單選題]11.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定。申請退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級別發(fā)生變化的，以（）確定。A)變化前的納稅信用級別B)變化后的納稅信用級別C)較高的納稅信用級別D)較低的納稅信用級別答案:B解析:申請退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級別發(fā)生變化的，以變化后的納稅信用級別確定。45號《國家稅務總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》[單選題]12.某日，甲省電子稅務局發(fā)生故障，辦稅服務廳納稅人數(shù)量激增，臨近下班仍有很多納稅人等待辦理申報業(yè)務，下列做法屬于延時服務的做法是()。A)增加導稅人員，引導分流辦稅人員B)增設辦稅窗口C)下班后繼續(xù)為已取號的納稅人辦理業(yè)務D)及時告知納稅人，提醒納稅人合理安排辦稅時間答案:C解析:[單選題]13.對于按月或按次計征稅款的項目，納稅人應取得所得次月（）日內(nèi)填報《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》，并向主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。A)7B)10C)15D)30答案:C解析:[單選題]14.新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關(guān)應當自受理申請之日起2個工作日內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管稅務機關(guān)當日辦結(jié)(總局時限)，要求納稅人同時滿足的條件不包括()。A)納稅人的辦稅人員進行實名信息采集和驗證B)根據(jù)省稅務機關(guān)確定范圍的企業(yè)法定代表人進行實名信息采集和驗證C)納稅人有開具增值稅發(fā)票需求，主動申領發(fā)票，納稅人按照規(guī)定辦理稅控設備發(fā)行等事項D)納稅人已完成稅種核定和票種核定答案:D解析:[單選題]15.關(guān)于《干部教育培訓工作條例》規(guī)定的省部級、廳局級、縣處級黨政領導干部5年內(nèi)參加黨校(行政學院或者行政學校,以下簡稱行政學院)、干部學院以及干部教育培訓管理部門認可的其他培訓機構(gòu)累計時長,下列哪一項是正確的:A)3個月或者550學時B)2個月或者550學時C)3個月或者350學時D)3個月或者150學時答案:A解析:[單選題]16.針對服務質(zhì)效和侵犯權(quán)益的納稅服務投訴事項，應當在（）工作日內(nèi)辦結(jié)。A)5個B)10個C)15個D)20個答案:D解析:[單選題]17.每年()月()日前完成上一個評價周期信用等級評價工作。A)1月1日B)3月31日C)4月30日D)12月31日答案:C解析:[單選題]18.適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活服務業(yè)納稅人,應在年度首次確認適用加計抵減政策時,通過電子稅務局(或前往辦稅服務廳)提交()A)法定責任人身份證B)營業(yè)執(zhí)照C)財務人員身份證D)《適用加計抵減政策的聲明》答案:D解析:[單選題]19.在季度納稅申報高峰期，雖然下班時間已過，但辦稅服務場所工作人員仍堅守完成最后一個納稅人的涉稅事項辦理。這種服務屬于()。A)延時服務B)超時服務C)限時服務D)額外服務答案:A解析:每月申報期間因業(yè)務量過大需要延長辦公時間的屬于延時服務。[單選題]20.辦稅服務廳區(qū)域中的（）是為納稅人辦理涉稅事項的區(qū)域。A)咨詢輔導區(qū)B)自助辦稅區(qū)C)等候休息區(qū)D)辦稅服務區(qū)答案:D解析:[單選題]21.為保險公司代保險代理人匯總開具代理費發(fā)票必須在備注欄備注()A)匯總代開B)個人匯總代開C)個人保險代理人匯總代開D)保險代理人匯總代開答案:C解析:[單選題]22.中辦、國辦《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》確定幾大方面，幾類重點任務：A)5大方面，20類重點任務B)6大方面，24類重點任務C)7大方面，30類重點任務D)8大方面，32類重點任務答案:B解析:中辦、國辦《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》確定了6大方面24類重點任務。[單選題]23.納稅人進行實名投訴，不需要提供()。A)投訴人的姓名（名稱）、有效聯(lián)系方式B)被投訴人的職務及其所屬單位C)被投訴單位名稱或者被投訴個人的姓名及其所屬單位D)投訴請求、主要事實、理由答案:B解析:納稅人實名投訴，應提供下列事項：投訴人的姓名（名稱）、有效聯(lián)系方式；被投訴單位名稱或者被投訴個人的姓名及其所屬單位；投訴請求、主要事實、理由。[單選題]24.在納稅服務（主要是接觸式服務）過程中，稅務工作人員與納稅人的每一個接觸點都需要高度關(guān)注，原因是（）。A)納稅服務具有生產(chǎn)和消費同步性特征B)納稅服務能力的易消失性C)納稅服務具有無形性特征D)納稅服務具有差異性特征答案:A解析:[單選題]25.辦稅服務廳的主要職責不包括（）。A)辦理納稅人、扣繳義務人稅務登記事項B)辦理納稅申報、認證、稅款征收等事項C)實施稅務違法的處罰事項D)開展納稅咨詢，提供辦稅輔導答案:C解析:[單選題]26.我國個人所得稅法劃分居民個人和非居民個人的標準是:A)習慣性住所標準B)時間標準C)永久性住所標準D)習慣性住所和時間標準答案:D解析:[單選題]27.下列單位出售的礦產(chǎn)品，不繳納資源稅的是（）。A)采礦銷售天然大理石B)油田出售的天然氣C)鹽場銷售的鹵水D)鹽業(yè)公司銷售的食鹽答案:D解析:[單選題]28.中辦、國辦《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》對外公布的時間是：A)2021年3月24日B)2020年3月24日C)2021年9月24日D)2020年9月24日答案:A解析:中辦、國辦《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》對外公布的時間是2021年3月24日。[單選題]29.白酒生產(chǎn)企業(yè)辦理消費稅納稅申報，除報送《酒類應稅消費品消費稅納稅申報表》及附表外，還應報送（）。A)《已核定最低計稅價格白酒清單》B)《海關(guān)進口消費稅專用繳款書》C)外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票抵扣清單D)《代扣代收稅款憑證》答案:A解析:[單選題]30.無住所英國人詹姆斯2019年1月1日受聘到中國境內(nèi)工作，2019年2月1日回國探親離境，2019年3月1日下午再次入境中國工作至2019年8月1日上午離境到美國工作，2019年12月30日再次入境中國至2020年7月1日回國，下列關(guān)于詹姆斯納稅人身份確認正確的是()。A)2019年度為我國居民納稅人，2020年度為我國非居民納稅人B)2019年度為我國非居民納稅人，2020年度為我國居民納稅人C)2019年度和2020年度均為我國非居民納稅人D)2019年度和2020年度均為我國居民納稅人答案:A解析:[單選題]31.會計核算前后各期指標口徑應一致符合（）要求。A)相關(guān)性B)謹慎些C)權(quán)責發(fā)生制D)可比性答案:D解析:[單選題]32.某企業(yè)2020年在職職工人數(shù)30人,在職職工工資總額為300萬元,未安置殘疾人。該企業(yè)2021年應繳納殘疾人就業(yè)保障金：A)45000元B)40500元C)225000元D)0元答案:D解析:根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（2019年第98號）規(guī)定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。[單選題]33.辦稅服務廳接待服務對象時應文明有禮，以下哪項是應當做的舉動：A)言語提醒對方填表規(guī)范B)增加不必要的手勢動作C)不在納稅人面前雙手抱胸D)不可用手敲打桌面提醒對方答案:A解析:辦稅服務廳管理關(guān)于印發(fā)《國家稅務總局溫州市稅務局辦稅服務廳基本制度》的通知[單選題]34.關(guān)于增值稅零稅率應稅服務提供者辦理出口退（免）稅備案時應報送的資料，下列說法錯誤的是（）。A)采用程租、期租和濕租方式租賃交通運輸工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務的，應提供程租、期租和濕租合同或協(xié)議B)對外提供研發(fā)服務或設計服務的，應提供研發(fā)服務或設計服務合同或協(xié)議C)以水路運輸方式提供國際運輸服務的，應提供《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》D)都應報送《出口退（免）稅備案表》及電子數(shù)據(jù)答案:B解析:[單選題]35.下列關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備初始發(fā)行，不正確的是()。A)納稅人取得由服務單位開具的稅控設備銷售發(fā)票以及相關(guān)的技術(shù)維護費發(fā)票（首次購買），可以按照發(fā)票票面的稅額抵減增值稅稅款，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減B)B稅控專用設備損毀，重新發(fā)行的納稅人還應報送《發(fā)票領用簿》C)集團總部采取集中購買稅控一體化解決方案的納稅人，可在經(jīng)營地稅務機關(guān)辦理稅控專用設備發(fā)行，領取發(fā)票D)使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)納稅人應每月進行增值稅發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)采集答案:A解析:納稅人取得由服務單位開具的稅控設備銷售發(fā)票以及相關(guān)的技術(shù)維護費發(fā)票（首次購買），可以按照發(fā)票票面的價稅合計金額抵減增值稅稅款，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。[單選題]36.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（）。A)經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C)未使用的機器設備D)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案:A解析:[單選題]37.下列不屬于印花稅稅目技術(shù)合同的是（）。A)技術(shù)培訓合同B)技術(shù)服務合同C)專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案:D解析:[單選題]38.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)和從事涉稅服務人員對稅務機關(guān)擬將其列入涉稅服務失信名錄有異議的,稅務機關(guān)應當按照包容審慎原則,于()個工作日內(nèi)完成復核工作,作出復核結(jié)論,并提供查詢服務。A)10B)15C)20D)30答案:A解析:[單選題]39.國家稅務總局遼寧省稅務局辦稅事項?最多跑一次?清單包括（）個事項。A)175B)185C)196D)200答案:D解析:[單選題]40.甲、乙雙方發(fā)生土地使用權(quán)交換行為，當交換價格相等時，契稅（）。A)由甲方繳納B)由乙方繳納C)由甲、乙雙方各繳一半D)甲、乙雙方都不繳納答案:D解析:[單選題]41.下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務處理,說法錯誤的是:A)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為10年B)外購商譽的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時,準予扣除C)未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,可作為長期待攤費用,在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷D)租入固定資產(chǎn)的改建支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷答案:C解析:選項C,企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出,如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊,可增加固定資產(chǎn)價值;如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊,可作為長期待攤費用,在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷。[單選題]42.企業(yè)通過電子稅務局申報繳納印花稅后,向主管稅務機關(guān)申請開具完稅憑證,稅務機關(guān)應開具()。A)稅收完稅證明(表格式)B)稅收完稅證明(文書式)C)印花稅票D)《中華人民共和國印花稅票銷售憑證》(證明憑證)答案:D解析:[單選題]43.單位納稅人登記時，點擊驗證后，系統(tǒng)提示：重復辦證，應該修改關(guān)鍵信息中的哪個錄入框（）A)納稅人名稱B)組織機構(gòu)代碼C)身份證件號碼D)生產(chǎn)經(jīng)營地行政區(qū)劃答案:B解析:第2部分：多項選擇題，共30題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]44.下列說法符合預約服務規(guī)范的有（）。A)因納稅人情況特殊，非工作時間為其提供認證、報稅、申報、發(fā)票等涉稅事項辦理B)對重點企業(yè)因發(fā)票驗舊數(shù)量較多或涉稅事項特殊等原因，提供預約上門服務C)對A級納稅人因發(fā)票驗舊數(shù)量較多或涉稅事項特殊等原因，提供預約上門服務D)因納稅人涉稅事項復雜或辦稅工作量較大，提供避開辦稅高峰時段的預約服務答案:ABCD解析:[多選題]45.組織文化是指組織成員的共同價值觀體系。下列選項中屬于組織文化內(nèi)容的有：A)組織哲學B)組織價值觀C)組織道德D)組織精神答案:ABCD解析:組織文化是指組織成員的共同價值觀體系，它使組織獨具特色，并區(qū)別于其他組織。這種價值觀體系是組織所重視的一系列關(guān)鍵特征，也即是本質(zhì)所在。組織文化是組織在長期的生存和發(fā)展中所形成的為組織所特有的、且為組織多數(shù)成員共同遵循的最高目標價值標準、基本信念和行為規(guī)范的總和及其在組織中的反映，包括組織哲學、組織價值觀、組織道德、組織精神等。知識點：第二篇通用業(yè)務--第五章管理學基礎--第二節(jié)管理理論的歷史演變。[多選題]46.對于企業(yè)集團調(diào)撥貨物時簽訂的合同貼花正確的是（）。A)對企業(yè)集團內(nèi)簽訂的具有合同性質(zhì)的憑證，不需要貼印花B)對于企業(yè)集團內(nèi)具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購銷關(guān)系、據(jù)以供貨和結(jié)算、具有合同性質(zhì)的憑證，應按規(guī)定征收印花稅C)對于企業(yè)集團內(nèi)部執(zhí)行計劃使用的不具有合同性質(zhì)的憑證，不征收印花稅D)對于企業(yè)集團內(nèi)部執(zhí)行計劃使用的不具有合同性質(zhì)的憑證，按照規(guī)定貼花答案:BC解析:[多選題]47.按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的下列哪些專項基金或資金，存入銀行個人賬戶所取得利息收入免征個人所得稅：A)住房公積金B(yǎng))醫(yī)療保險金C)基本養(yǎng)老保險金D)失業(yè)保險金答案:ABCD解析:《財政部國家稅務總局關(guān)于住房公積金醫(yī)療保險金基本養(yǎng)老保險金失業(yè)保險基金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅的通知》（財稅字〔1999〕267號），明確按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的下列專項基金或資金存入銀行個人賬戶所取得利息收入免征個人所得稅：住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金。[多選題]48.《全國稅務系統(tǒng)2010-2012年納稅服務工作規(guī)劃》中?一站式?服務的要求（）。A)窗口受理B)內(nèi)部流轉(zhuǎn)C)限時辦結(jié)D)窗口出件答案:ABCD解析:[多選題]49.加強稅務系統(tǒng)宣傳思想工作,要樹立?大宣傳?理念和?一盤棋?思想,強化科學化、系統(tǒng)化思維,建立健全統(tǒng)一領導、()、()、()的工作機制,整合稅務系統(tǒng)內(nèi)外資源,凝聚強大合力,不斷提升宣傳思想工作質(zhì)效。A)縱向貫通B)橫向聯(lián)動C)外向借力D)縱向聯(lián)動答案:ABC解析:[多選題]50.未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)，首次向稅務機關(guān)申報出口退（免）稅時，應提交相關(guān)的文件資料進行備案，這些資料包括（）。A)《出口退（免）稅備案表》2份及電子數(shù)據(jù)B)加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》原件及復印件C)《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書》原件及復印件D)委托代理出口協(xié)議答案:AD解析:[多選題]51.關(guān)于退還多繳稅款,下列說法不正確的有哪些（）。A)稅務機關(guān)在退還多繳稅款時，應同時加算并退還銀行利息B)稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應立即退還稅款和利息C)納稅人發(fā)現(xiàn)自己多繳稅款的可以要求稅務機關(guān)退還D)涉及從國庫中退庫的，依照法律法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還答案:ABC解析:[多選題]52.對各類辦稅服務場所，統(tǒng)一使用國家稅務總局規(guī)定的辦稅服務廳外部標識，名稱為（）。A)辦稅服務廳B)納稅服務廳C)辦稅服務室D)辦稅服務處答案:AC解析:[多選題]53.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及其涉稅服務人員有下列（）情形之一，情節(jié)嚴重的，由稅務機關(guān)納入涉稅服務失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送。A)使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記的B)未按照業(yè)務采集信息要求報送從事涉稅專業(yè)服務有關(guān)情況的C)報送信息與實際不符的D)未按涉稅專業(yè)服務相關(guān)業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的答案:ABC解析:根據(jù)國家稅務總局2017年第13號公告發(fā)布的《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》，未按涉稅專業(yè)服務相關(guān)業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見，情節(jié)嚴重的，稅務師事務所由省稅務機關(guān)宣布《稅務師事務所行政登記證書》尤效，提請工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照，提請全國稅務師行業(yè)協(xié)會取消稅務師執(zhí)業(yè)資格證書登記、收回其執(zhí)業(yè)證書并向社會公告。其他涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及其涉稅服務人員由稅務機關(guān)提請其他行業(yè)主管部門及行業(yè)協(xié)會予以相應處理。[多選題]54.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于（）等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。A)捐贈B)償債C)贊助D)集資答案:ABCD解析:[多選題]55.稅務機關(guān)應當廣泛、及時、準確地向納稅人（）。A)告知涉稅事項B)宣傳稅收法律、法規(guī)和政策C)了解生產(chǎn)經(jīng)營情況D)普及納稅知識答案:BD解析:[多選題]56.以下關(guān)于納稅服務的一般特征，表述正確的有（）。A)生產(chǎn)和消費同步性B)易消失性C)無形性D)無差異性答案:ABC解析:[多選題]57.個人轉(zhuǎn)租房屋的，在計算轉(zhuǎn)租所得時予以扣除的項目有（）。A)租賃期間的水電費B)租賃期間的物業(yè)費C)其向房屋出租方支付的租金D)其向房屋出租方支付的增值稅額，答案:CD解析:[多選題]58.非正常戶解除需報送的資料有（）。A)納稅人提供情況說明B)經(jīng)辦人身份證件C)稅務登記證副本及復印件D)解除非常狀態(tài)的理由答案:AD解析:[多選題]59.以下關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，說法正確的有（）。A)開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B)煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅C)從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征百分之三十資源稅D)從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征百分之三十資源稅答案:ABC解析:選項D錯誤，應為從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征百分之二十資源稅。[多選題]60.單位納稅人設立登記的對象包括（）。A)一人有限責任公司B)個人獨資企業(yè)C)外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)D)個體工商戶答案:ABC解析:[多選題]61.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除的費用有（）。A)必要費用的扣除，即定額扣800元或20%的費用B)財產(chǎn)原值C)合理費用D)所計提的折舊答案:BC解析:[多選題]62.自稅款所屬期2018年3月起，成品油消費稅納稅人申報的某一類成品油銷售數(shù)量，應（）開具的該同-類成品油發(fā)票所載明的數(shù)量；申報扣除的成品油數(shù)量，應（）取得的扣除憑證載明數(shù)量。A)大于或等于B)小于C)等于D)小于或等于答案:AD解析:根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，自稅款所屬期2018年3月起，成品油消費稅納稅人申報的某一類成品油銷售數(shù)量，應大于或等于開具的該同一類成品油發(fā)票所載明的數(shù)量；申報扣除的成品油數(shù)量，應小于或等于取得的扣除憑證載明數(shù)量。[多選題]63.根據(jù)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》,智慧稅務建設的指導思想有:A)以服務納稅人繳費人為中心B)以發(fā)票電子化改革為突破口C)以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力D)以稅收大數(shù)據(jù)和風險管理為核心E)以打擊涉稅違法犯罪為核心答案:ABC解析:[多選題]64.下列涉稅事項中屬于新辦納稅人?套餐式?服務的有:A)發(fā)票領用B)注銷稅務登記C)增值稅一般納稅人登記D)財務會計制度及核算軟件備案E)一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人答案:ACD解析:根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于推行新辦納稅人?套餐式?服務的通知》規(guī)定,新辦納稅人?套餐式?服務一般應包括以下10個涉稅事項:網(wǎng)上辦稅服務廳開戶、登記信息確認、財務會計制度及核算軟件備案、納稅人存款賬戶賬號報告、增值稅一般納稅人登記、發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批、實名辦稅、增值稅稅控系統(tǒng)專用設備初始發(fā)行、發(fā)票領用。[多選題]65.扣繳義務人除()外，就其他代扣代繳、代收代繳義務按照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，填報《代扣代繳、代收代繳稅款報告表》，向稅務機關(guān)申報入庫相關(guān)應納稅款。A)扣繳企業(yè)所得稅申報B)扣繳個人所得稅申報C)代收代繳車船稅申報D)代扣代繳文化事業(yè)建設費申報E)代扣代繳證券交易印花稅申報答案:ABCDE解析:根《據(jù)全國稅務機關(guān)納稅服務規(guī)范3.0》的相關(guān)規(guī)定，扣繳義務人除扣繳企業(yè)所得稅申報、扣繳個人所得稅申報、代收代繳車船稅申報、代扣代繳文化事業(yè)建設費申報、代扣代繳證券交易印花稅申報外，就其他代扣代繳、代收代繳義務按照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，填報《代扣代繳、代收代繳稅款報告表》，向稅務機關(guān)申報入庫相關(guān)應納稅款。[多選題]66.根據(jù)稅收重點工作以及日常稅費服務需要，可開展以下稅收志愿服務活動：A)在辦稅繳費服務場所提供輔助性服務；B)上門為老年人、行動不便者等特殊困難群體提供辦稅繳費幫扶服務；C)在12366熱線、稅務網(wǎng)站等線上渠道提供咨詢服務；D)參加辦稅繳費服務體驗活動，提出改進意見；E)其他稅收志愿服務。答案:ABCDE解析:根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于進一步動員社會力量深入開展稅收志愿服務的指導意見》（稅總發(fā)〔2021〕15號）第二條規(guī)定，根據(jù)稅收重點工作以及日常稅費服務需要，可開展以下稅收志愿服務活動：（一）在辦稅繳費服務場所提供輔助性服務；（二）在12366熱線、稅務網(wǎng)站等線上渠道提供咨詢服務；（三）通過納稅人學堂、?進園區(qū)、進校園、進社區(qū)?等形式開展公益性宣傳活動；（四）上門為老年人、行動不便者等特殊困難群體提供辦稅繳費幫扶服務；（五）參加辦稅繳費服務體驗活動，提出改進意見；（六）其他稅收志愿服務。[多選題]67.首問責任制度的總體要求包括：A)禮貌接待B)合理指引C)依規(guī)辦理D)有效指引E)閉環(huán)管理答案:ACDE解析:根據(jù)《國家稅務總局廣東省稅務局辦稅服務廳管理規(guī)范》第一章第一節(jié)，首問責任制度的總體要求為禮貌接待、依規(guī)辦理、有效指引、閉環(huán)管理。[多選題]68.到目前，我國納稅服務的發(fā)展大體經(jīng)歷的階段包括()。A)納稅服務概念的引入和確立B)納稅服務工作起步C)納稅服務逐漸成熟D)納稅服務日益規(guī)范E)納稅服務逐步發(fā)展和完善答案:ABE解析:[多選題]69.按照國務院要求,2020年底前,全面建立成政務服務〃好差評〃制度體系,建成全國一體化在線下政務服務平臺〃好差評〃管理體系。關(guān)于政務服務〃好差評〃的評價渠道表述正確的有:A)現(xiàn)場服務?一次一評?B)線上服務?一次一評?C)網(wǎng)上服務?一事一評?D)社會各界?綜合點評?E)政府部門?監(jiān)督查評?答案:ACDE解析:第3部分：判斷題，共27題，請判斷題目是否正確。[判斷題]70.對納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設培育范圍的試點企業(yè)，有撤回投資和轉(zhuǎn)讓股權(quán)行為的，該企業(yè)無需補繳已經(jīng)抵免的教育費附加和地方教育附加。A)正確B)錯誤答案:錯解析:《財政部關(guān)于調(diào)整部門政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅〔2019〕46號）第三條規(guī)定，試點企業(yè)有撤回投資和轉(zhuǎn)讓股權(quán)行為的，應當補繳已經(jīng)抵免的教育費附加和地方教育附加。[判斷題]71.文書送達方式采用郵寄送達的，以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期，并視為已送達。A)正確B)錯誤答案:對解析:按照《稅收征收管理法實施細則》第一百零五條規(guī)定，文書送達方式采用郵寄送達的，以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期，并視為已送達。[判斷題]72.對納稅人的正當需求，稅務機關(guān)在充分參考政策法規(guī)、服務資源和職責范圍的條件下，提出切實可行的改進工作意見，從合理性和合法性兩個方面，形成不同的服務改進策略。（）A)正確B)錯誤答案:錯解析:對納稅人的正當需求，稅務機關(guān)在充分參考政策法規(guī)、服務資源和職責范圍的條件下，提出切實可行的改進工作意見，從重要性和滿意度兩個方面，形成不同的服務改進策略。[判斷題]73.納稅人辦理非正常戶解除時，需要提供情況說明和解除非正常狀態(tài)的理由。A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]74.面對面咨詢工作量較大的單位，可以設置咨詢輔導室，為納稅人提供預約咨詢和集中解答。（）A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]75.納稅人當場提出投訴，事實簡單、清楚，不需要進行調(diào)查的，稅務機關(guān)可以即時進行處理，事后應當補填《納稅服務投訴事項處理表》進行備案。（）A)正確B)錯誤答案:對解析:依據(jù)《納稅服務投訴管理辦法》（國家稅務總局公告2015年第49號）規(guī)定。[判斷題]76.已通過身份信息比對的納稅人辦理稅費事項時，在每次辦理事項時，無需再提供相關(guān)身份證明。A)正確B)錯誤答案:對解析:《國家稅務總局關(guān)于推行實名辦稅的意見》（稅總發(fā)〔2016〕111號）第一點提到：推行實名辦稅，辦稅人員只需提供一次身份信息，無需每次核驗各類證明材料，便可無障礙享受優(yōu)質(zhì)辦稅服務。[判斷題]77.獨立核算的發(fā)、供電企業(yè)結(jié)算繳納增值稅多繳不退，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣或抵減下期應納稅額。A)正確B)錯誤答案:對解析:根據(jù)《全國稅務機關(guān)納稅服務規(guī)范3.0》的相關(guān)規(guī)定，獨立核算的發(fā)、供電企業(yè)結(jié)算繳納增值稅多繳不退，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣或抵減下期應納稅額。[判斷題]78.年終結(jié)轉(zhuǎn)后，?利潤分配?賬戶的貸方余額表示實現(xiàn)的利潤。A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]79.狹義_上的納稅服務,是稅務機關(guān)為確保納稅人依法納稅,指導和幫助納稅人正確履行納稅義務,維護其合法權(quán)益而提供的服務,包括社會化的納稅服務。A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]80.納稅評估約談結(jié)束后，稅務機關(guān)應制作納稅評估約談情況表，記錄約談內(nèi)容，并由約談人和記錄人口頭確認。A)正確B)錯誤答案:錯解析:根據(jù)《稅收征管操作規(guī)范》要求，約談結(jié)束后制作《納稅評估約談情況表》，由約談人、記錄人和被約談人（或者納稅人委托的稅務代理人）簽字確認。[判斷題]81.利得是指由企業(yè)非日?；顒铀纬傻摹е滤姓邫?quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的流入，利得不應計入當期損益。A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]82.個人所得稅《納稅記錄》可以作為納稅人記賬、抵扣憑證。A)正確B)錯誤答案:錯解析:根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于將個人所得稅〈稅收完稅證明〉（文書式）調(diào)整為〈納稅記錄〉有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第55號）相關(guān)規(guī)定，個人所得稅《納稅記錄》不作納稅人記賬、抵扣憑證。[判斷題]83.企業(yè)?實收資本?和?資本公積?中記載的資金應貼花，其他會計科目記載的資金轉(zhuǎn)為實收資本或資本公積時也應按規(guī)定貼花。A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]84.納稅人取得由服務單位開具的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備銷售發(fā)票（初次購買）以及相關(guān)的技術(shù)維護費發(fā)票，可以按規(guī)定按照發(fā)票照面的不含稅金額全額抵減增值稅稅款，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:納稅人取得由服務單位開具的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備銷售發(fā)票（初次購買）以及相關(guān)的技術(shù)維護費發(fā)票，可以按規(guī)定按照發(fā)票票面的價稅合計全額抵減增值稅稅款，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。[判斷題]85.消費稅必須由稅務機關(guān)征收，其他單位一律不得征收消費稅。A)正確B)錯誤答案:錯解析:根據(jù)《消費稅暫行條例》第十二條，消費稅由稅務機關(guān)征收，進口的應稅消費品的消費稅由海關(guān)代征。[判斷題]86.企業(yè)所得稅法實施條例所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式的勞動報酬。A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]87.納稅信用為A級的納稅人，可單次發(fā)放不超過4個月用最的增值稅專用發(fā)票。（）A)正確B)錯誤答案:錯解析:納稅信用為A級的納稅人，可單次發(fā)放不超過3個月用量的增值稅專用發(fā)票。[判斷題]88.非居民企業(yè)從中國境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤，用于境內(nèi)直接投資鼓勵類外商投資的項目和領域暫不征收預提所得稅。A)正確B)錯誤答案:錯解析:根《據(jù)財政部稅務總局國家發(fā)展改革委商務部關(guān)于擴大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策適用范圍的通知》（財稅[2018]102號）的相關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)從中國境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤，用于境內(nèi)直接投資暫不征收預提所得稅政策的適用范圍，由外商投資鼓勵類項目擴大至所有非禁止外商投資的項目和領域。[判斷題]89.新辦企業(yè)首次登陸浙江省電子稅務局必須先對法人進行?實名采集?才可操作?我要辦稅?相關(guān)模塊（）A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]90.黨的中央機關(guān)是確保黨的路線方針政策和決策部署貫徹落實的基礎。A)正確B)錯誤答案:錯解析:習近平