《審計(jì)案例分析》考試大全

《審計(jì)案例分析》考試大全《審計(jì)案例討論》（考題與答案）全集（考試必備）

一、推斷正誤并說明理由

1.在接受審計(jì)業(yè)務(wù)之前，后任審計(jì)人員可向前任審計(jì)人員了解審計(jì)重要性水平。

答案：X理由：審計(jì)重要性水平是經(jīng)過審計(jì)人員仔細(xì)了解有關(guān)狀況而確定的，不是向前任審計(jì)人員了解的。

2.假如審計(jì)人員需要函證的應(yīng)收賬款無差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額正確。

答案：X理由：審計(jì)人員并未對(duì)被審計(jì)單位全部應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。

3.被審計(jì)單位保管應(yīng)收票據(jù)的人不應(yīng)當(dāng)經(jīng)辦有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

答案：V理由：符合銷貨業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握的職責(zé)劃分。

4.假如被審計(jì)單位首次接受審計(jì)，審計(jì)人員需要對(duì)固定資產(chǎn)期初余額進(jìn)行審計(jì)，認(rèn)真審查各次固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)記錄是最佳的審計(jì)方法。

答案：X理由：認(rèn)真審計(jì)自開業(yè)起固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊賬戶中全部重要的借貸記錄方法最佳。

5.審計(jì)人員在審查企業(yè)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)精確?????性時(shí)，如被審計(jì)單位從關(guān)聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)的價(jià)格明顯高于或低于該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值，可不予查實(shí)。

答案：X理由：從關(guān)聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)的價(jià)格明顯高于或低于該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值時(shí)，審計(jì)人員必需查實(shí)，防止被審計(jì)單位粉飾報(bào)表數(shù)字。

1.存貨期末盤點(diǎn)是被審計(jì)單位存貨內(nèi)部掌握的基本要求，但審計(jì)人員也應(yīng)擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任。

答案：X理由：存貨期末盤點(diǎn)屬于被審計(jì)單位管理當(dāng)局建立健全內(nèi)部掌握所擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任，審計(jì)人員不負(fù)其責(zé)。

2.將來料加工的存貨列入盤點(diǎn)范圍可能導(dǎo)致被審計(jì)單位本年利潤(rùn)虛增。

答案：“理由：審計(jì)人員對(duì)銷售成本采納倒擠法，將存貨虛增時(shí)，銷售成本必定要虛減，本年利潤(rùn)將會(huì)被虛增。

3.為確定“應(yīng)付債券”賬戶期末余額的真實(shí)性，審計(jì)人員可以直接向債權(quán)人及債券的承銷人或包銷人進(jìn)行函證。

答案：“理由：函證應(yīng)付債券可證明其存在性。

4.對(duì)利息支出，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用符合性測(cè)試以削減實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量。

答案：X理由：對(duì)利息支出一般采納分析性復(fù)核，用借款額與利率相乘計(jì)算利息支出總額，并與財(cái)務(wù)費(fèi)用的相關(guān)記錄核對(duì)，推斷被審計(jì)單位是否高估或低估利息支出。

5.審計(jì)人員分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報(bào)告上為了推斷企業(yè)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)的管理狀況，因此屬于符合性測(cè)試的內(nèi)容。答案：“理由：分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報(bào)告屬于符合性測(cè)試的內(nèi)容。

1.假如審計(jì)人員已從被審計(jì)單位的開戶銀行獵取了銀行對(duì)賬單和全部已支付支票清單，該審計(jì)人員就勿需再向銀行進(jìn)行函證。答案：X理由：證明銀行存款是否存在就必需函證銀行存款余額。

2.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，必需有被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員參與，并由出納員進(jìn)行盤點(diǎn)。

答案：X理由：盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，必需有出納員和被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員參與，并由審計(jì)人員進(jìn)行盤點(diǎn)。

3.對(duì)公司損益類項(xiàng)目的總賬與明細(xì)賬之間進(jìn)行定期的核對(duì)是損益形成環(huán)節(jié)內(nèi)部掌握的其中內(nèi)容之一。

答案：正確理由：由于通過對(duì)公司損益類項(xiàng)目的總賬與明細(xì)賬之間進(jìn)行的定期核對(duì)可以查找損益類明細(xì)賬中漏記或錯(cuò)記的狀況。

4.利潤(rùn)安排審計(jì)的目標(biāo)是通過對(duì)利潤(rùn)安排挨次的審查，確定公司的利潤(rùn)安排真實(shí)性、合規(guī)合法性。

答案：X理由：是通過對(duì)利潤(rùn)安排挨次、內(nèi)容和計(jì)算的審查，確定公司的利潤(rùn)安排真實(shí)性、合規(guī)合法性。

5.審查企業(yè)的應(yīng)稅利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)留意審查不得扣除項(xiàng)目的列支是否正確。

答案：正確理由：由于企業(yè)在確定應(yīng)稅利潤(rùn)時(shí)，要在利潤(rùn)總額即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上經(jīng)過一系列的調(diào)整，主要是將計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)多扣除的不符合稅法規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目予以調(diào)增，因此應(yīng)留意審查不得扣除項(xiàng)目的列支是否正確。

1.如期初余額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大影響，但無法對(duì)其獵取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表保留意見類型的審計(jì)報(bào)告。

答案：錯(cuò)誤理由：如期初余額對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大影響，但無法對(duì)其獵取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表保留意見或無法表示意見審計(jì)報(bào)告。

2.審計(jì)人員對(duì)期后事項(xiàng)的審計(jì)，都是在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)進(jìn)行的。

答案：錯(cuò)誤理由：期后事項(xiàng)的審計(jì)，不是在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)進(jìn)行的，而應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過程中就要考慮期后事項(xiàng)的審計(jì)。

3.審計(jì)人員向銀行索取資產(chǎn)負(fù)債表日后7天左右的對(duì)賬單，其目的是驗(yàn)證被審計(jì)單位有無期后事項(xiàng)的發(fā)生。答案：錯(cuò)誤理由：是為了檢查調(diào)整表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，了解資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬狀況，驗(yàn)證現(xiàn)金收支的截止期。4．審計(jì)人員在完成審計(jì)工作時(shí)與被審計(jì)單位管理當(dāng)

局要溝通商討審計(jì)報(bào)告的措辭。

答案：錯(cuò)誤理由：溝通僅僅是向管理當(dāng)局告知和解釋審計(jì)意見的類型幾審計(jì)報(bào)告措辭，并非商討。5．審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將已審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表作為附件贈(zèng)送報(bào)表使用人。

答案：錯(cuò)誤理由：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表只負(fù)審計(jì)責(zé)任，因此，已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表只能附送，而不能作為審計(jì)報(bào)告附件。

1、為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同一客戶所進(jìn)行的多年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)使用相同的重要性水

平。X；理由：由于被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、宏觀環(huán)境等都在變化。

2、在審計(jì)的方案階段，利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型確定某項(xiàng)認(rèn)定的方案檢查風(fēng)險(xiǎn)，所使用的掌握風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員的方案估量水平。“；理由：方案檢查風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)依據(jù)方案階段評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)和掌握風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平確定。

3、記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納是預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效方法。X；理由：這是內(nèi)部掌握制度的基本要求；但最有效的是職責(zé)分工。

4、假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證的應(yīng)收賬款無差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額正確。X；理由：審計(jì)人員并未對(duì)被審計(jì)單位全部應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。

5、確定壞賬預(yù)備的相關(guān)內(nèi)部掌握是否健全、有效不屬于壞賬預(yù)備的審計(jì)目標(biāo)。V;理由：審計(jì)目標(biāo)是實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)的目標(biāo)；評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部掌握是掌握測(cè)試的內(nèi)容。

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的否定式詢證函，假如客戶未予答復(fù)，表明被審計(jì)單位的記錄是正確牢靠的。X；理由：由于被函證者不能仔細(xì)對(duì)待詢證函時(shí)，或詢證函在郵局丟失等，均可能收不到相應(yīng)的復(fù)函。

7、將提貨單與相關(guān)的銷貨發(fā)票和銷貨賬及應(yīng)收賬款中的分錄進(jìn)行核對(duì)，能夠確認(rèn)銷貨業(yè)務(wù)的完整性。V;理由：這是審查被審

單位少計(jì)收入的審計(jì)程序，可實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)。8、對(duì)于被審計(jì)單位確定無法收

回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬轉(zhuǎn)銷后，已沖銷的應(yīng)收賬款應(yīng)在設(shè)置的備查簿中登記，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)核實(shí)。V;理由：這是壞賬損失的內(nèi)部掌握的基本要求。

9、固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)和維護(hù)保養(yǎng)制度不屬于固定資產(chǎn)的內(nèi)部掌握制度。V;理由：檢查固定資產(chǎn)保險(xiǎn)和維護(hù)保養(yǎng)制度是固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。

10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查企業(yè)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)精確?????性時(shí)，如被審計(jì)單位從關(guān)聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)的價(jià)格明顯高于或低于該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值，可不予查實(shí)。X；理由：從關(guān)聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)的價(jià)格明顯高于或低于該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值時(shí)，審計(jì)人員必需查實(shí)，防止被審計(jì)單位粉飾報(bào)表數(shù)字。

11、存貨期末盤點(diǎn)是被審計(jì)單位存貨內(nèi)部掌握的基本要求，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任。X；理由：存貨期末盤點(diǎn)屬于被審計(jì)單位管理當(dāng)局建立健全內(nèi)部掌握所擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任，審計(jì)人員不負(fù)其責(zé)。

12、存貨期末盤點(diǎn)是被審計(jì)單位存貨內(nèi)部掌握的基本要求，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任。X；理由：存貨期末盤點(diǎn)屬于被審計(jì)單位管理當(dāng)局建立健全內(nèi)部掌握所擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任，審計(jì)人員不負(fù)其責(zé)。

13、被審計(jì)單位永續(xù)盤存記錄應(yīng)由存儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)。X；理由：不符合內(nèi)部掌握的要求；永續(xù)盤存記錄應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。

14、在審查某國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期投資時(shí)，假如被審計(jì)單位以無形資產(chǎn)投資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為適當(dāng)?shù)挠?jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)可以是市場(chǎng)價(jià)。X；理

由：適當(dāng)?shù)挠?jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是投資各方商定價(jià)值、或評(píng)估價(jià)值。15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他應(yīng)

收款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)發(fā)出詢證函未能收回及未發(fā)出的樣本，應(yīng)采納替代程序，特殊留意是否存在抽逃資金與隱蔽費(fèi)用的現(xiàn)象，

這與其他應(yīng)收款的權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定無關(guān)。X；理由：可驗(yàn)證其他應(yīng)收款的全部權(quán)；與其他應(yīng)收款的權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定有關(guān)。

16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)留意檢查大額金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)的合法性。V;理由：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注大額、特別項(xiàng)目。