營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)預(yù)測(cè)與計(jì)劃教學(xué)課件

第十三章收益管理第一節(jié)營(yíng)業(yè)收入第二節(jié)稅金與納稅籌劃第三節(jié)利潤(rùn)預(yù)測(cè)與方案2024/1/71山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮第一節(jié)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入管理的意義與要求構(gòu)成與影響因素預(yù)測(cè)〔銷售預(yù)測(cè)〕的方法方案編制控制2024/1/72山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮一、營(yíng)業(yè)收入管理的意義和要求〔一〕意義營(yíng)業(yè)收入是企業(yè)補(bǔ)償生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)消耗的資金來源營(yíng)業(yè)收入是企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)成果，是利潤(rùn)的重要保障營(yíng)業(yè)收入是企業(yè)現(xiàn)金流入量的重要組成局部〔二〕要求加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)分析，調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案，組織生產(chǎn)，保障收入積極處理好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的各種問題，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益2024/1/73山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮二、營(yíng)業(yè)收入的構(gòu)成與影響因素〔一〕營(yíng)業(yè)收入的構(gòu)成產(chǎn)品銷售收入其他業(yè)務(wù)收入〔二〕影響因素價(jià)格與銷量銷售退回銷售折讓銷售折扣2024/1/74山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮三、營(yíng)業(yè)收入的預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)收入的預(yù)測(cè)2024/1/75山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮營(yíng)業(yè)收入的預(yù)測(cè)判斷分析法意見聚集法專家判斷法專家個(gè)人意見集合法專家小組法德爾菲法調(diào)查分析法趨勢(shì)分析法因果分析法Y=a+bx2024/1/76山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮趨勢(shì)分析法簡(jiǎn)單平均法移動(dòng)平均法加權(quán)平均法指數(shù)平滑法季節(jié)預(yù)測(cè)法2024/1/77山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮四、營(yíng)業(yè)收入的控制實(shí)施銷售方案做好售后效勞及時(shí)辦理結(jié)算，加快貨款回收銷售信息反響與分析2024/1/78山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮第二節(jié)稅金與納稅籌劃2024/1/79山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮一、稅收概述稅收概念—是國(guó)家憑借政治力量，無償?shù)恼魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種手段。稅收的種類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅2024/1/710山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮流轉(zhuǎn)稅增值稅概念征稅范圍一般納稅人與小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額消費(fèi)稅征稅范圍計(jì)稅方法營(yíng)業(yè)稅征稅范圍計(jì)稅方法2024/1/711山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮2024/1/712山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮所得稅征稅范圍納稅義務(wù)人應(yīng)納稅額的計(jì)算所得稅的繳納2024/1/713山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮二、納稅籌劃的概念與特點(diǎn)納稅籌劃的概念納稅籌劃的特點(diǎn)2024/1/714山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮三、納稅籌劃的目標(biāo)稅收最小化凈利潤(rùn)最大化企業(yè)價(jià)值最大化2024/1/715山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮四、納稅籌劃的原那么合規(guī)性原那么穩(wěn)健性原那么綜合性原那么本錢效益原那么2024/1/716山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮五、納稅籌劃的方法稅收減免籌劃方法稅收退回籌劃方法稅率差異籌劃方法稅收遞延籌劃方法2024/1/717山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮第三節(jié)利潤(rùn)預(yù)測(cè)與方案一、利潤(rùn)的構(gòu)成二、利潤(rùn)預(yù)測(cè)本量利分析法根本方程式邊際奉獻(xiàn)方程式相關(guān)比率法因素測(cè)算法三、利潤(rùn)方案2024/1/718山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮本量利關(guān)系的表達(dá)

損益方程式利潤(rùn)=銷售收入-總本錢=〔單價(jià)-單位變動(dòng)本錢〕×銷售量-固定本錢邊際奉獻(xiàn)方程式利潤(rùn)=銷售收入×邊際奉獻(xiàn)率-固定本錢本量利圖2024/1/719山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮一、有關(guān)利潤(rùn)的根本知識(shí)1、利潤(rùn)總額2、毛利潤(rùn)2024/1/720山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮有關(guān)利潤(rùn)的根本知識(shí)3、息稅前利潤(rùn)4、稅前利潤(rùn)5、稅后利潤(rùn)2024/1/721山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮有關(guān)利潤(rùn)的根本知識(shí)6、銷售利潤(rùn)

7、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)2024/1/722山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮有關(guān)利潤(rùn)的根本知識(shí)8、其他銷售利潤(rùn)9、產(chǎn)品銷售凈收入2024/1/723山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮有關(guān)利潤(rùn)的根本知識(shí)10、期間費(fèi)用包括、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用2024/1/724山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮二、本量利分析的根本原理1、本量利分析法是本錢、業(yè)務(wù)量和利潤(rùn)分析的簡(jiǎn)稱2、涉及的因素本錢、銷售量、單價(jià)和利潤(rùn)2024/1/725山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮本量利分析的根本原理3、本量利分析的根本步驟第一步：劃分固定本錢和變動(dòng)本錢第二步：計(jì)算產(chǎn)品的邊際奉獻(xiàn)2024/1/726山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮本量利分析的根本原理邊際奉獻(xiàn)率邊際奉獻(xiàn)率有單位和總額兩種形式，多品種生產(chǎn)下，需計(jì)算綜合邊際奉獻(xiàn)率，用銷售收入比重作為權(quán)數(shù)2024/1/727山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮本量利分析的根本原理

第三步：確定保本點(diǎn)的銷售量和銷售額保本點(diǎn)〔Break-evenPoint〕2024/1/728山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮本量利分析的根本原理4、平安邊際〔MarginofSafety〕指實(shí)際或預(yù)計(jì)銷售量〔額〕超過保本銷售量〔額〕的差異數(shù)。該指標(biāo)反映實(shí)際或預(yù)計(jì)銷售量〔額〕的平安程度，該指標(biāo)越大說明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)就越平安。5、平安邊際率平安邊際量〔額〕除以實(shí)際或預(yù)計(jì)銷售量〔額〕2024/1/729山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮本量利分析的根本模型1、邊際奉獻(xiàn)模型2024/1/730山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮本量利分析的根本模型2、利潤(rùn)模型2024/1/731山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮本量利分析的應(yīng)用確定保本點(diǎn)預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)量確定平安邊際2024/1/732山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮保本點(diǎn)預(yù)測(cè)的方法1、保本點(diǎn)預(yù)測(cè)的方程式法〔EquationMethod〕2024/1/733山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮保本點(diǎn)預(yù)測(cè)的方法2024/1/734山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮保本點(diǎn)預(yù)測(cè)的方法2、保本點(diǎn)預(yù)測(cè)的邊際奉獻(xiàn)法〔ContributionMarginMethod〕2024/1/735山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮保本點(diǎn)預(yù)測(cè)的方法3、保本點(diǎn)的預(yù)測(cè)的圖示法〔GraphMethod〕保本圖1〔Break—evenGraph〕。銷售量收入或本錢額總收入線總本錢線固定本錢線保本點(diǎn)0盈利區(qū)虧損區(qū)保本點(diǎn)銷售量保本點(diǎn)銷售額實(shí)際銷售量平安邊際2024/1/736山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮保本點(diǎn)預(yù)測(cè)的方法保本圖2〔Break—evenGraph〕，可表示邊際奉獻(xiàn)，大于固定本錢那么盈利。銷售收入線總本錢線銷售量收入和本錢0變動(dòng)本錢固定本錢保本點(diǎn)邊際奉獻(xiàn)虧損區(qū)盈利區(qū)保本銷售量保本銷售額變動(dòng)本錢線2024/1/737山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮保本點(diǎn)預(yù)測(cè)的方法兩種方法的比較第一種畫法與生產(chǎn)實(shí)際比較接近，因?yàn)闊o論那種產(chǎn)品生產(chǎn)，固定本錢總要發(fā)生，且先發(fā)生固定本錢，再發(fā)生變動(dòng)本錢。第二種畫法較易理解本量利分析中邊際奉獻(xiàn)，固定本錢以及保本點(diǎn)之間的關(guān)系，清楚的反映了邊際奉獻(xiàn)與固定本錢之間的聯(lián)系。2024/1/738山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮三、目標(biāo)利潤(rùn)的管理1、目標(biāo)利潤(rùn)2、目標(biāo)利潤(rùn)管理的內(nèi)容確定目標(biāo)利潤(rùn)測(cè)算為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的收支方案組織目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)目標(biāo)利潤(rùn)考核分析2024/1/739山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮目標(biāo)利潤(rùn)的制定方法1、本量利分析法2、利潤(rùn)增長(zhǎng)比率法2024/1/740山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮目標(biāo)利潤(rùn)的制定方法3、上加法2024/1/741山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮目標(biāo)利潤(rùn)的制定方法4、因素綜合預(yù)測(cè)法需要考慮因素：銷量、價(jià)格、結(jié)構(gòu)變動(dòng)、本錢費(fèi)用、稅金、營(yíng)業(yè)外收支等因素對(duì)利潤(rùn)的影響程度。2024/1/742山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮目標(biāo)利潤(rùn)的制定方法5、財(cái)務(wù)比率法2024/1/743山東交通學(xué)院經(jīng)濟(jì)系孫世榮實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的對(duì)策目標(biāo)收支指標(biāo)—目