2023年初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》押題卷1

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1.[單選][1分]下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用表述不正確的是（）

A.國家審計(jì)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改機(jī)制，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人

B.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、整改情況以及發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題線索進(jìn)行分析，并作為編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的參考依據(jù)

C.內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)

D.單位對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)按照管轄權(quán)限及時移送國家審計(jì)機(jī)關(guān)處理

2.[單選][1分]下列各項(xiàng)中，超出審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）。

A.要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

B.就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料

C.制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為

D.廢止被審計(jì)單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定

3.[單選][1分]注冊會計(jì)師擬在被審計(jì)單位審計(jì)報(bào)告增加其他事項(xiàng)段，以下做法不正確的是（）。

A.如果擬在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就該事項(xiàng)和擬使用的措辭與治理層溝通

B.其他事項(xiàng)段應(yīng)放在審計(jì)報(bào)告的最后一個段落進(jìn)行說明

C.其他事項(xiàng)段不應(yīng)包括法律法規(guī)或其他職業(yè)準(zhǔn)則禁止注冊會計(jì)師提供的信息

D.注冊會計(jì)師需要根據(jù)職業(yè)判斷，確定其他事項(xiàng)段提及未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的事項(xiàng)，該事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解審計(jì)工作、注冊會計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)

4.[單選][1分]下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，錯誤的是（）。

A.內(nèi)部控制測試不能代替實(shí)質(zhì)性審查

B.內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺式控制

C.任何審計(jì)項(xiàng)目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測試

D.審計(jì)人員可以通過檢查、詢問、觀察、重新操作等方法來測試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行

5.[單選][1分]社會審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，應(yīng)該測試內(nèi)部控制有效性的情況是（）。

A.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全

B.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為內(nèi)部控制風(fēng)險較低

C.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為內(nèi)部控制風(fēng)險較高

D.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為難以對內(nèi)部控制的健全性作出評價

6.[單選][1分]建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動屬于（）

A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

B.職責(zé)分工控制

C.憑證與記錄控制

D.實(shí)物控制

7.[單選][1分]下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，不正確的是（）。

A.國家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會審計(jì)組織各類審計(jì)組織服務(wù)的對象不同，自身的工作性質(zhì)不同，審計(jì)準(zhǔn)則也應(yīng)各不相同

B.對于不同性質(zhì)的審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)制訂不同的審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則必須分層次制定，包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

D.社會審計(jì)人員接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的委托，對國有金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)按照注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行工作

8.[單選][1分]審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論偏離了審計(jì)事項(xiàng)的客觀事實(shí)，但沒引發(fā)追究審計(jì)責(zé)任的行為，說明審計(jì)風(fēng)險是()。

A.可以控制的

B.不可控制的

C.具有潛在性的

D.可轉(zhuǎn)移的

9.[單選][1分]管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定不包括（）。

A.對各類業(yè)務(wù)（交易和事項(xiàng)）的認(rèn)定

B.對期末賬戶余額的認(rèn)定

C.對報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定

D.對內(nèi)部控制的認(rèn)定

10.[單選][1分]以下不屬于國家審計(jì)目標(biāo)的是（）。

A.真實(shí)性

B.客觀性

C.合法性

D.效益性

11.[單選][1分]審計(jì)證據(jù)中的主要部分是（）。

A.實(shí)物證據(jù)

B.書面證據(jù)

C.口頭證據(jù)

D.視聽或電子證據(jù)

12.[單選][1分]下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是（）。

A.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)而失效

B.內(nèi)部控制測評不能代替實(shí)質(zhì)性測試

C.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效

D.設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)部控制在審計(jì)風(fēng)險模型中，控制風(fēng)險為零

13.[單選][1分]為了核查固定資產(chǎn)的真實(shí)性，審計(jì)人員以下做法恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.對房屋、建筑物重點(diǎn)抽查

B.對移動的固定資產(chǎn)在小范圍內(nèi)抽查

C.對安裝使用設(shè)備在較大范圍內(nèi)抽查

D.再次審計(jì)時，無需進(jìn)行檢查

14.[單選][1分]審計(jì)人員抽查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)賬卡設(shè)置情況，目的是為了判斷（）。

A.固定資產(chǎn)賬實(shí)的相符性

B.固定資產(chǎn)計(jì)價的正確性

C.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

D.固定資產(chǎn)折舊提取的合理性

15.[單選][1分]下列各項(xiàng)中，違反采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：

A.驗(yàn)收單預(yù)先連續(xù)編號

B.定期與供應(yīng)商核對往來款項(xiàng)

C.采購部門提出采購申請

D.對賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購單、請購單進(jìn)行內(nèi)部檢查

16.[單選][1分]下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本實(shí)質(zhì)性審查程序的是()。

A.查閱存貨保管與領(lǐng)用制度

B.檢查材料領(lǐng)用有無經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)

C.檢查成本開支的合法性

D.檢查不相容職責(zé)的分離

17.[單選][1分]審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的存貨實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量超過賬簿記錄數(shù)量，其可能的原因是（）

A.部分存貨項(xiàng)目未納入存貨盤點(diǎn)范圍

B.銷售的貨物已退回但尚未登記入賬

C.采購的貨物已退貨但尚未登記入賬

D.盤點(diǎn)日的在途材料尚未登記入賬

18.[單選][1分]下列關(guān)于材料入庫單預(yù)先編號的內(nèi)部控制表述不正確的是（）。

A.憑證的預(yù)先編號，可以實(shí)現(xiàn)對相關(guān)記錄完整性的控制

B.在人工環(huán)境下，可以安排入庫單編制人員定期檢查、確認(rèn)是否存在遺漏或重復(fù)記錄的入庫單

C.IT環(huán)境下，定期生成跳號或重號的入庫單例外報(bào)告，由經(jīng)授權(quán)人員對其進(jìn)行復(fù)核和跟進(jìn)處理。

D.憑證的預(yù)先編號，還可以實(shí)現(xiàn)是否存在重復(fù)記錄或遺漏記錄的控制

19.[單選][1分]被審計(jì)單位貨幣資金循環(huán)的下列職責(zé)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是（）

A.出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬的登記

B.報(bào)銷單據(jù)的填制和審核分離

C.支票與印章由不同人保管

D.出納員以外人員負(fù)責(zé)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

20.[單選][1分]下列有關(guān)現(xiàn)金監(jiān)盤的表述，正確的是（）。

A.現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)當(dāng)在會計(jì)主管不在場的情況下進(jìn)行

B.現(xiàn)金監(jiān)盤一般應(yīng)在營業(yè)時間開始前或結(jié)束后進(jìn)行

C.現(xiàn)金監(jiān)盤后應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表

D.出納人員保險柜內(nèi)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額小于現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額，即應(yīng)確認(rèn)為重要違規(guī)問題

21.[單選][1分]審計(jì)人員審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目時，檢查固定資產(chǎn)折舊、存貨計(jì)價等會計(jì)處理是否與前期所采用的方法一致，是為了證實(shí)被審計(jì)單位是否遵循了（）

A.一貫性原則

B.實(shí)際成本計(jì)價原則

C.穩(wěn)健性原則

D.重要性原則

22.[單選][1分]下列業(yè)務(wù)的會計(jì)處理不應(yīng)作為營業(yè)外支出的是（）。

A.職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)

B.變賣固定資產(chǎn)產(chǎn)生的損失

C.固定資產(chǎn)報(bào)廢產(chǎn)生的損失

D.債務(wù)重組損失

23.[單選][1分]以下支出中，不應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外支出的是（）。

A.債務(wù)重組損失

B.非常損失

C.公益性捐贈支出

D.非流動資產(chǎn)處置損失

24.[單選][1分]審計(jì)人員對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時，下列情形中可以采用消極函證的是（）。

A.為被函證人能認(rèn)真處理詢證函

B.計(jì)應(yīng)收賬款記錄差錯率較高

C.收賬款余額較大

D.理由相信欠款可能存在爭議

25.[單選][1分]審計(jì)人員為了確定甲公司是否在發(fā)貨之前對顧客的信用狀況進(jìn)行了審查，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的控制測試為（）。

A.追蹤一筆發(fā)貨業(yè)務(wù)的處理流程

B.檢查銷售單上信用審批部門的審批簽字

C.要求甲公司填寫發(fā)貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制調(diào)查表

D.重新編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

26.[單選][1分]下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的說法,正確的是（）

A.可靠的審計(jì)證據(jù)是高質(zhì)量的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性影響審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)是不可靠的

D.從獨(dú)立的外部來源獲得的審計(jì)證據(jù)可能是不可靠的

27.[單選][1分]審計(jì)人員參加現(xiàn)金盤點(diǎn)后,應(yīng)與審計(jì)人員共同在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”上簽字的人員是（）

A.會計(jì)員和出納員,

B.出納員和會計(jì)主管

C.會計(jì)主管和總經(jīng)理

D.出納員和總經(jīng)理

28.[單選][1分]下列針對采購與付款循環(huán)業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)測試,屬于余額的細(xì)節(jié)測試的是（）。

A.選擇已記錄的采購業(yè)務(wù),檢查交易是否計(jì)入正確的會計(jì)期間

B.詢問期末已簽署但尚未寄出的支票是否在本期沖回,計(jì)入下一會計(jì)期間

C.復(fù)核截至審計(jì)外勤結(jié)束日記錄在期后的付款,查找其是否已在年前記錄的證據(jù)

D.復(fù)核供應(yīng)商對賬單,獲取發(fā)票遺漏、未計(jì)入正確的會計(jì)期間的證據(jù)

29.[單選][1分]關(guān)于期初余額審計(jì)的目標(biāo),下列說法錯誤的是（）。

A.確定期初余額不存在對本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯報(bào)

B.期初余額反映的恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策是否在本期得到一貫運(yùn)用

C.確定對會計(jì)估計(jì)變更作出正確的會計(jì)處理和充分的披露

D.確定會計(jì)政策變更是否已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)作出恰當(dāng)?shù)臅?jì)處理和充分的列報(bào)與披露

30.[單選][1分]下列有關(guān)審計(jì)人員選擇審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的做法,錯誤的是（）。

A.考慮相關(guān)性,應(yīng)選擇與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

B.考慮客觀性,應(yīng)選擇報(bào)紙、雜志等消息報(bào)道作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

C.考慮公認(rèn)性,應(yīng)選擇權(quán)威性和公認(rèn)程度高的法規(guī)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

D.考慮適用性,應(yīng)選擇審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時有效的法規(guī)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

31.[多選][2分]審計(jì)人員運(yùn)用分析方法對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審查時，可以采用的方式有()。

A.將本期計(jì)提折舊額除以期末“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”余額，并將該比例與上期比較

B.將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率，分析折舊計(jì)提的總體合理性

C.計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較

D.將成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用明細(xì)記錄與“累計(jì)折舊”賬戶貸方的本期計(jì)提額比較

E.將本期計(jì)提折舊額除以全年銷售收入并將該比例與上期比較

32.[多選][2分]為防范審計(jì)風(fēng)險，審計(jì)人員可以采取的對策有（）。

A.明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任

B.深入了解被審計(jì)單位的情況

C.聘請專家和法律顧問

D.嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

E.與被審計(jì)單位商定出具審計(jì)意見的類型

33.[多選][2分]審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列（）要素。

A.××公司審計(jì)報(bào)告

B.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段

C.注冊會計(jì)師的責(zé)任段

D.報(bào)告日期

E.注冊會計(jì)師的簽名

34.[多選][2分]針對順查法，以下說法正確的有（）。

A.是指審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)資料形成過程相反的方法

B.審計(jì)過程全面細(xì)致，一般說來不容易遺漏錯弊事項(xiàng)

C.適合業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計(jì)資料較少、存在問題較多的被審計(jì)單位

D.突出重點(diǎn)，因而可以節(jié)省人力和時間，提高審計(jì)工作效率

E.可能遺漏重要錯弊事項(xiàng)

35.[多選][2分]內(nèi)部控制要素包括（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制測試

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

36.[多選][2分]被審計(jì)單位對自行建造固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)所做的下列賬務(wù)處理中，審計(jì)人員認(rèn)為錯誤的有()。

A.將建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用的物資計(jì)入在建工程成本

B.將建造固定資產(chǎn)試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用

C.將建造固定資產(chǎn)借款所發(fā)生的利息支出全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.將完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

E.將建造固定資產(chǎn)試運(yùn)轉(zhuǎn)中各項(xiàng)收入扣除稅金后計(jì)入營業(yè)外收入

37.[多選][2分]下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，正確的有（）。

A.審計(jì)質(zhì)量管理是指對審計(jì)最終成果的審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量的管理

B.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以消除審計(jì)風(fēng)險

C.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，提高審計(jì)信息的質(zhì)量，可為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠信息

D.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性

E.審計(jì)質(zhì)量管理只是對審計(jì)行為的管理

38.[多選][2分]下列有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，錯誤的有（）。

A.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)

B.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的

C.檢查、觀察等傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法不適用于計(jì)算機(jī)審計(jì)

D.平行模擬法是運(yùn)用于計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)方法之一

E.計(jì)算機(jī)審計(jì)每一階段的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的

39.[多選][2分]績效審計(jì)與財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異主要體現(xiàn)在（）。

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.評價標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)方向

E.審計(jì)獨(dú)立性要求

40.[多選][2分]下列有關(guān)社會審計(jì)中實(shí)質(zhì)性測試的表述中，正確的是（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)必須執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測試程序

B.實(shí)質(zhì)性測試必須采用詳查法

C.實(shí)質(zhì)性測試是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目認(rèn)定的正確性與公允性進(jìn)行的證實(shí)性測試

D.審計(jì)人員只有在實(shí)質(zhì)性測試時才需要編制審計(jì)工作底稿

E.包括對交易和余額的詳細(xì)測試和對會計(jì)信息及非會計(jì)信息的分析性測試

41.[多選][2分]以下針對國家審計(jì)的審計(jì)程序說法恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A.審計(jì)組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制

B.審計(jì)組組長由審計(jì)機(jī)關(guān)確定

C.審計(jì)組組長可以根據(jù)需要在審計(jì)組成員中確定主審

D.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)的規(guī)定，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書

E.當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)不一致時，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采用權(quán)威的和公認(rèn)程度低的標(biāo)準(zhǔn)

42.[多選][2分]下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險信號的有（）

A.年末銷售收入大幅增長

B.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)顯著增加

C.毛利率與去年相比略有下降

D.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)與以前年度基本持平

E.銷售收入大幅增長且盈利能力很高，但經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)

43.[多選][2分]下列關(guān)于審計(jì)人員選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的是（）。

A.如果選用的行政法規(guī)與憲法、法律存在矛盾，應(yīng)以憲法、法律規(guī)定為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

B.應(yīng)選用與審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)的規(guī)章制度作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

C.應(yīng)選用審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時適用的法規(guī)、制度作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

D.在沒有明確的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)由審計(jì)組自行決定

E.關(guān)系不密切的文件、資料不能作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

44.[多選][2分]下列程序中，屬于分析性復(fù)核的有()。

A.比較各月營業(yè)收入的變動情況，了解有無異常變化

B.計(jì)算主要產(chǎn)品的毛利率并與上年進(jìn)行對比，分析有無明顯變化

C.抽取12月開具的發(fā)貨憑證，審查相關(guān)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬

D.從主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取金額較大項(xiàng)目，與銷貨發(fā)票，銷售合同相核對

E.檢查決算日前后一段時間的銷售記錄

45.[多選][2分]按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為（）。

A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)

B.局部審計(jì)

C.全部審計(jì)

D.績效審計(jì)

E.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

46.[多選][2分]下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的表述,正確的是（）

A.法律、法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位,必須設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

B.法律、法規(guī)沒有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位,可以根據(jù)需要設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備內(nèi)部審計(jì)人員

C.有內(nèi)部審計(jì)工作需要且不具有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條件和人員編制的國家機(jī)關(guān),應(yīng)由最高責(zé)任人或權(quán)力機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)

D.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位,可以根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)委員會,配備總審計(jì)師

E.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)保存內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和報(bào)告的足夠權(quán)威性

47.[多選][2分]抽查法相對于詳查法的優(yōu)點(diǎn)有（）。

A.提高審計(jì)效率

B.節(jié)約審計(jì)資源

C.更有效地查出會計(jì)資料中存在的差錯

D.容易發(fā)現(xiàn)發(fā)生頻率不高的錯弊

E.審計(jì)質(zhì)量有可靠保證

48.[多選][2分]審計(jì)人員在審計(jì)抽樣過程中,造成非抽樣風(fēng)險的原因有（）

A.確定的樣本量過少

B.實(shí)施了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

C.實(shí)施了不恰當(dāng)?shù)某闃臃椒?/p>

D.因工作疏忽未能發(fā)現(xiàn)樣本中實(shí)際存在的誤差

E.對審計(jì)證據(jù)存在誤解未能發(fā)現(xiàn)樣本中存在的誤差

49.[多選][2分]審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限包括（）

A.要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況決算、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

B.檢查被審計(jì)單位的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

C.被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料

D.向社會公布任何審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果

E.審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),可以提請公安、監(jiān)察、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、價格、工商行政管理等機(jī)關(guān)予以協(xié)助

50.[多選][2分]審計(jì)機(jī)關(guān)的下列權(quán)限中,屬于審計(jì)處理措施的有（）。

A.責(zé)令被審計(jì)單位限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)

B.建議被審單位的主管部門糾正不當(dāng)規(guī)定

C.責(zé)令被審計(jì)單位限期退還被侵占的國有資產(chǎn)

D.制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為

E.查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶

51.[多選][2分]2022年4月，某審計(jì)組對甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

(1)銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；

(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批準(zhǔn)的銷貨單；

(3)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會計(jì)核算，指定由出納員負(fù)責(zé)記錄主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；(4)對于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓應(yīng)當(dāng)編制貸項(xiàng)通知單。

2.審計(jì)人員運(yùn)用如下審計(jì)方法對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測試：

(1)向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務(wù)情況；

(2)觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；

(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票；

(4)對營業(yè)收入的真實(shí)性進(jìn)行分析。

3.甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。

4.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過2年。

5.審計(jì)人員對甲公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬元。

“資料1”所述情況中，違反內(nèi)部控制要求的有：

A.銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)

B.限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批準(zhǔn)的銷貨單

C.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會計(jì)核算，指定由出納員負(fù)責(zé)記錄主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

D.對于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓應(yīng)當(dāng)編制匯款通知書，并經(jīng)相關(guān)授權(quán)人員審批

52.[多選][2分]2022年4月，某審計(jì)組對甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

(1)銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；

(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批準(zhǔn)的銷貨單；

(3)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會計(jì)核算，指定由出納員負(fù)責(zé)記錄主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；(4)對于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓應(yīng)當(dāng)編制貸項(xiàng)通知單。

2.審計(jì)人員運(yùn)用如下審計(jì)方法對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測試：

(1)向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務(wù)情況；

(2)觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；

(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票；

(4)對營業(yè)收入的真實(shí)性進(jìn)行分析。

3.甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。

4.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過2年。

5.審計(jì)人員對甲公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬元。

“資料2”所述的審計(jì)人員對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行有效性測試時采用的方法中，正確的有：。

A.向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務(wù)情況

B.觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況

C.檢查是否編制銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票

D.對營業(yè)收入的真實(shí)性進(jìn)行分析

53.[多選][2分]2022年4月，某審計(jì)組對甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

(1)銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；

(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批準(zhǔn)的銷貨單；

(3)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會計(jì)核算，指定由出納員負(fù)責(zé)記錄主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；(4)對于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓應(yīng)當(dāng)編制貸項(xiàng)通知單。

2.審計(jì)人員運(yùn)用如下審計(jì)方法對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測試：

(1)向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務(wù)情況；

(2)觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；

(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票；

(4)對營業(yè)收入的真實(shí)性進(jìn)行分析。

3.甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。

4.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過2年。

5.審計(jì)人員對甲公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬元。

“資料5”中，丁公司回函認(rèn)可的金額與函證金額存在差異的原因可能有：

A.丁公司已經(jīng)支付了部分款項(xiàng)，而甲公司尚未收到

B.丁公司已將一批貨物退回，而甲公司對此尚未作會計(jì)處理

C.丁公司已經(jīng)收到貨物，而甲公司一直未作銷售處理

D.丁公司有一批貨物尚未收到，而甲公司已作銷售處理

54.[多選][2分]2022年4月，某審計(jì)組對甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

(1)銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；

(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批準(zhǔn)的銷貨單；

(3)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會計(jì)核算，指定由出納員負(fù)責(zé)記錄主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；(4)對于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓應(yīng)當(dāng)編制貸項(xiàng)通知單。

2.審計(jì)人員運(yùn)用如下審計(jì)方法對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測試：

(1)向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務(wù)情況；

(2)觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；

(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票；

(4)對營業(yè)收入的真實(shí)性進(jìn)行分析。

3.甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。

4.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過2年。

5.審計(jì)人員對甲公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬元。

針對“資料3”，甲公司該類產(chǎn)品毛利率高于行業(yè)平均毛利率的原因可能有：

A.產(chǎn)品單位成本低于行業(yè)平均水平

B.產(chǎn)品銷量處于行業(yè)較低水平

C.產(chǎn)品產(chǎn)量處于行業(yè)較高水平

D.產(chǎn)品售價高于行業(yè)平均水平

55.[多選][2分]2022年4月，某審計(jì)組對甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

(1)銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；

(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批準(zhǔn)的銷貨單；

(3)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會計(jì)核算，指定由出納員負(fù)責(zé)記錄主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；(4)對于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓應(yīng)當(dāng)編制貸項(xiàng)通知單。

2.審計(jì)人員運(yùn)用如下審計(jì)方法對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測試：

(1)向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務(wù)情況；

(2)觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；

(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票；

(4)對營業(yè)收入的真實(shí)性進(jìn)行分析。

3.甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。

4.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過2年。

5.審計(jì)人員對甲公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬元。

針對“資料4”，為查明該筆應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：

A.向債務(wù)單位函證該筆應(yīng)收賬款

B.查閱與該筆應(yīng)收賬款有關(guān)的銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票

C.計(jì)算該筆應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款期末余額的百分比

D.要求被審計(jì)單位全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

56.[多選][2分]2022年2月,某審計(jì)組對甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下:

1.投資與籌資循環(huán)審計(jì)的情況和資料、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后,進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作,以創(chuàng)建適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。

2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn),甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單,他還同時擔(dān)任以下職責(zé):

(1)將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行

(2)在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒。

(3)登記銀行存款總賬。

(4)核對匯款通知書。

3.審計(jì)人員在對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時,對支出金額在10萬元以上的逐項(xiàng)審查,對支出金額在5萬元至10萬元之間的,隨機(jī)抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查,對支出金額在5萬元以下的,隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查

4.審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前,需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計(jì)部門,會計(jì)人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。

5.審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后,銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄,確定有無缺貨情況,并將顧客的訂貨要求提交信用審批部門,在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后,銷售人員編制銷售單,并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門準(zhǔn)備發(fā)貨。

根據(jù)上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確的答案。

“資料1”中,審計(jì)人員在創(chuàng)建中間表時執(zhí)行了下列操作,正確的為()。

A.對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑黾雍托薷?/p>

B.對數(shù)據(jù)字段的含義及數(shù)據(jù)表間的關(guān)系進(jìn)行了分析

C.將不同流程和不同時間段的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整合起來形成中間表

D.對基礎(chǔ)性中間表按照審計(jì)分析模型進(jìn)行字段選擇得到了分析性中間表

57.[多選][2分]2022年2月,某審計(jì)組對甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下:

1.投資與籌資循環(huán)審計(jì)的情況和資料、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后,進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作,以創(chuàng)建適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。

2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn),甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單,他還同時擔(dān)任以下職責(zé):

(1)將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行

(2)在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒。

(3)登記銀行存款總賬。

(4)核對匯款通知書。

3.審計(jì)人員在對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時,對支出金額在10萬元以上的逐項(xiàng)審查,對支出金額在5萬元至10萬元之間的,隨機(jī)抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查,對支出金額在5萬元以下的,隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查

4.審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前,需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計(jì)部門,會計(jì)人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。

5.審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后,銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄,確定有無缺貨情況,并將顧客的訂貨要求提交信用審批部門,在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后,銷售人員編制銷售單,并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門準(zhǔn)備發(fā)貨。

根據(jù)上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中,審計(jì)人員認(rèn)為不能由趙某承擔(dān)的職責(zé)為()。

A.將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行

B.在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒

C.登記銀行存款總賬

D.核對匯款通知書

58.[多選][2分]2022年2月,某審計(jì)組對甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下:

1.投資與籌資循環(huán)審計(jì)的情況和資料、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后,進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作,以創(chuàng)建適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。

2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn),甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單,他還同時擔(dān)任以下職責(zé):

(1)將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行

(2)在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒。

(3)登記銀行存款總賬。

(4)核對匯款通知書。

3.審計(jì)人員在對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時,對支出金額在10萬元以上的逐項(xiàng)審查,對支出金額在5萬元至10萬元之間的,隨機(jī)抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查,對支出金額在5萬元以下的,隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查

4.審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前,需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計(jì)部門,會計(jì)人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。

5.審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后,銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄,確定有無缺貨情況,并將顧客的訂貨要求提交信用審批部門,在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后,銷售人員編制銷售單,并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門準(zhǔn)備發(fā)貨。

根據(jù)上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確的答案。

資料3”中,審計(jì)人員采用的樣本選取方法為（）

A.系統(tǒng)選樣法

B.分層選樣法

C.整群選樣法

D.隨機(jī)選樣法

59.[多選][2分]2022年2月,某審計(jì)組對甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下:

1.投資與籌資循環(huán)審計(jì)的情況和資料、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后,進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作,以創(chuàng)建適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。

2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn),甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單,他還同時擔(dān)任以下職責(zé):

(1)將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行

(2)在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒。

(3)登記銀行存款總賬。

(4)核對匯款通知書。

3.審計(jì)人員在對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時,對支出金額在10萬元以上的逐項(xiàng)審查,對支出金額在5萬元至10萬元之間的,隨機(jī)抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查,對支出金額在5萬元以下的,隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查

4.審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前,需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計(jì)部門,會計(jì)人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。

5.審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后,銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄,確定有無缺貨情況,并將顧客的訂貨要求提交信用審批部門,在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后,銷售人員編制銷售單,并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門準(zhǔn)備發(fā)貨。

根據(jù)上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確的答案。

“資料4”中,未涉及的控制活動為()

A.實(shí)物控制

B.職責(zé)分工控制

C.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

D.憑證與記錄控制

60.[多選][2分]2022年2月,某審計(jì)組對甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下:

1.投資與籌資循環(huán)審計(jì)的情況和資料、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后,進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作,以創(chuàng)建適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。

2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn),甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單,他還同時擔(dān)任以下職責(zé):

(1)將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行

(2)在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒。

(3)登記銀行存款總賬。

(4)核對匯款通知書。

3.審計(jì)人員在對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時,對支出金額在10萬元以上的逐項(xiàng)審查,對支出金額在5萬元至10萬元之間的,隨機(jī)抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查,對支出金額在5萬元以下的,隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查

4.審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前,需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計(jì)部門,會計(jì)人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。

5.審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后,銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄,確定有無缺貨情況,并將顧客的訂貨要求提交信用審批部門,在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后,銷售人員編制銷售單,并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門準(zhǔn)備發(fā)貨。

根據(jù)上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確的答案。

“資料5”中,審計(jì)人員為確定甲公司是否在發(fā)貨之前對顧客的信用狀況進(jìn)行了審查,應(yīng)當(dāng)實(shí)施的控制測試為（）

A.追蹤一筆發(fā)貨業(yè)務(wù)的處理流程

B.檢查銷售單上信用審批部門的審批簽字

C.要求甲公司填寫發(fā)貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制調(diào)查表

D.重新編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

61.[多選][2分]2022年3月,某審計(jì)組對丙上市公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員對該公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行測評后,確定實(shí)質(zhì)性測試的范圍和重點(diǎn)。

2.2022年1月至5月,該公司對舊廠房進(jìn)行改擴(kuò)建,有關(guān)情況如下:

(1)2022年初,該公司會計(jì)記錄反映舊廠房固定資產(chǎn)原值2500萬元,凈值1300萬元

(2)改擴(kuò)建過程中,該公司支付改造施工款2000萬元、裝修費(fèi)用800萬元

(3)該公司將改擴(kuò)建過程中拆下的廢舊物資出售,取得收入100萬元。

(4)該公司派出5輛車專門用于改擴(kuò)建,共發(fā)生費(fèi)用2萬元,已在生產(chǎn)成本中列支

3.審計(jì)人員在檢查該公司固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)

(1)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)記入備查賬簿

(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊。

(3)以融資租賃方式租入生產(chǎn)線一條,租賃期5年,預(yù)計(jì)尚可使用年限6年,該公司未計(jì)提折舊單

(4)以經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊

4.2022年12月,該公司接受客戶捐贈價值50萬元的大客車一輛,當(dāng)月投入使用。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司未對這輛大客車作任何會計(jì)處理。

根據(jù)上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確的答案。

下列各項(xiàng)中,屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制測評程序的有（）

A.檢查固定資產(chǎn)管理、使用部門是否設(shè)置明細(xì)賬和卡片

B.索取固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告,驗(yàn)證驗(yàn)收部門工作的獨(dú)立性

C.索取固定資產(chǎn)出售調(diào)出計(jì)劃,審查審批手續(xù)是否齊全

D.編制固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表,并與總分類賬及報(bào)表核對

62.[多選][2分]2022年3月,某審計(jì)組對丙上市公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員對該公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行測評后,確定實(shí)質(zhì)性測試的范圍和重點(diǎn)。

2.2022年1月至5月,該公司對舊廠房進(jìn)行改擴(kuò)建,有關(guān)情況如下:

(1)2022年初,該公司會計(jì)記錄反映舊廠房固定資產(chǎn)原值2500萬元,凈值1300萬元

(2)改擴(kuò)建過程中,該公司支付改造施工款2000萬元、裝修費(fèi)用800萬元

(3)該公司將改擴(kuò)建過程中拆下的廢舊物資出售,取得收入100萬元。

(4)該公司派出5輛車專門用于改擴(kuò)建,共發(fā)生費(fèi)用2萬元,已在生產(chǎn)成本中列支

3.審計(jì)人員在檢查該公司固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)

(1)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)記入備查賬簿

(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊。

(3)以融資租賃方式租入生產(chǎn)線一條,租賃期5年,預(yù)計(jì)尚可使用年限6年,該公司未計(jì)提折舊單

(4)以經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊

4.2022年12月,該公司接受客戶捐贈價值50萬元的大客車一輛,當(dāng)月投入使用。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司未對這輛大客車作任何會計(jì)處理。

根據(jù)上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確的答案。

審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核(分析方法)對該公司固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的合理性進(jìn)行審查時,可采用的方法有()

A.將2022年度的折舊費(fèi)用與2022年度的折舊費(fèi)用相比較

B.將2022年固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量,將該比率與以前年度相比較

C.計(jì)算2022年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例,并與2022年度相比較

D.將2022年度應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期折舊率,并與本期計(jì)提的折舊額相比較

63.[多選][2分]2022年3月,某審計(jì)組對丙上市公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員對該公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行測評后,確定實(shí)質(zhì)性測試的范圍和重點(diǎn)。

2.2022年1月至5月,該公司對舊廠房進(jìn)行改擴(kuò)建,有關(guān)情況如下:

(1)2022年初,該公司會計(jì)記錄反映舊廠房固定資產(chǎn)原值2500萬元,凈值1300萬元

(2)改擴(kuò)建過程中,該公司支付改造施工