云南路橋NC財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)

云南路橋NC財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)現(xiàn)金銀行用戶手冊(cè)北京用友軟件股份有限公司北京用友軟件股份有限公司

目錄1 系統(tǒng)概述 21.1 產(chǎn)品目標(biāo) 21.2 主要功能 21.2.1 銀行對(duì)賬 21.2.2 票據(jù)管理 21.3 產(chǎn)品特點(diǎn) 21.3.1 提供銀行對(duì)賬 21.3.2 提供網(wǎng)上銀行功能 21.3.3 提供空白票據(jù)管理 31.4 產(chǎn)品接口 32 應(yīng)用準(zhǔn)備 42.1 基本檔案 43 操作指南 43.1 總體應(yīng)用流程圖 43.2 NC工行網(wǎng)上銀行接口流程說明 53.2.1 功能簡(jiǎn)述 53.2.2 操作步驟 53.3 銀行對(duì)賬 123.3.1 對(duì)賬賬戶初始化 123.3.2 銀行對(duì)賬單 153.3.3 銀行對(duì)賬 163.3.4 余額調(diào)節(jié)表 183.3.5 查詢對(duì)賬勾對(duì)情況 203.3.6 長(zhǎng)期未達(dá)賬審核 203.3.7 核銷銀行賬 213.4 票據(jù)管理 223.4.1 基礎(chǔ)設(shè)置 223.4.2 期初設(shè)置 223.4.3 票據(jù)購(gòu)置 243.4.4 日常業(yè)務(wù) 263.4.5 空白票據(jù)領(lǐng)用 263.4.6 空白票據(jù)管理 28系統(tǒng)概述產(chǎn)品目標(biāo)NC現(xiàn)金銀行系統(tǒng)是NC財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中非常重要的一個(gè)部分，提供單位銀行日記賬和銀行對(duì)賬單的管理對(duì)賬及幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)票據(jù)的核算、控制與管理。其中空白票據(jù)管理是管理空白票據(jù)的購(gòu)置、領(lǐng)用、報(bào)銷、作廢等處理的系統(tǒng)，也是現(xiàn)金銀行的一個(gè)重要組成部分。主要功能銀行對(duì)賬由于開戶單位與銀行在銀行結(jié)算憑證的傳遞上存在著時(shí)間差，因此，為防止和及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正差錯(cuò)，應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單（銀行發(fā)給企業(yè)的）核對(duì)賬面余額，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行對(duì)賬主要包括銀行對(duì)賬初始化、銀行對(duì)賬單錄入、銀行對(duì)賬、查詢銀行余額調(diào)節(jié)表等功能節(jié)點(diǎn)。NC的銀行對(duì)賬的銀行日記賬支持總賬憑證與報(bào)賬中心收付款單兩個(gè)數(shù)據(jù)來源，支持外部銀行對(duì)賬單的導(dǎo)入，支持集團(tuán)賬戶的集中對(duì)賬。票據(jù)管理支持票據(jù)期初和票據(jù)購(gòu)置的靈活設(shè)置，為各種票據(jù)業(yè)務(wù)的日常處理及統(tǒng)計(jì)分析做好準(zhǔn)備。提供空白票據(jù)領(lǐng)用和空白票據(jù)管理的功能。產(chǎn)品特點(diǎn)提供銀行對(duì)賬現(xiàn)金銀行負(fù)責(zé)完成日常的貨幣資金管理及銀行對(duì)賬工作。提供網(wǎng)上銀行功能提供網(wǎng)上自動(dòng)劃款：實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部單位之間的自動(dòng)劃款、網(wǎng)上支付：實(shí)現(xiàn)對(duì)外部單位的自動(dòng)付款結(jié)算、網(wǎng)上查詢賬戶余額：實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上查詢最新賬戶余額、網(wǎng)上下載銀行對(duì)賬單（交易明細(xì)）：實(shí)現(xiàn)從網(wǎng)上下載最新交易明細(xì)，即銀行對(duì)賬單，即時(shí)進(jìn)行銀行對(duì)賬。提供空白票據(jù)管理空白票據(jù)又稱空白重要憑證，是指無面額的經(jīng)銀行或單位、個(gè)人填寫金額并簽章后即具有支付款項(xiàng)效力的空白憑證，包括：支票、匯票、電匯憑證、信匯憑證、特種轉(zhuǎn)賬憑證、信用卡(證)、自制空白重要憑證和其他空白重要憑證等。空白票據(jù)管理是對(duì)空白票據(jù)的購(gòu)置、領(lǐng)用、報(bào)銷、作廢等處理進(jìn)行管理。產(chǎn)品接口說明：銀行對(duì)賬和總賬系統(tǒng)存在接口，總賬中的憑證傳遞到現(xiàn)金銀行進(jìn)行銀行對(duì)賬?？瞻灼睋?jù)管理與應(yīng)付系統(tǒng)存在接口，應(yīng)付系統(tǒng)中與進(jìn)行空白票據(jù)管理的票據(jù)類型相關(guān)的付款單的相應(yīng)動(dòng)作可以自動(dòng)驅(qū)動(dòng)空白票據(jù)管理中的領(lǐng)用、報(bào)銷等處理?？瞻灼睋?jù)管理與報(bào)賬中心系統(tǒng)存在接口，報(bào)賬中心系統(tǒng)中與進(jìn)行空白票據(jù)管理的票據(jù)類型相關(guān)的付款類單據(jù)的相應(yīng)動(dòng)作可以自動(dòng)驅(qū)動(dòng)空白票據(jù)管理中的領(lǐng)用、報(bào)銷等處理。應(yīng)用準(zhǔn)備基本檔案在票據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)用之前用戶須到【客戶化】中進(jìn)行相關(guān)的基本檔案設(shè)置，NC票據(jù)管理系統(tǒng)涉及的較為重要基本檔案包括：1、組織機(jī)構(gòu)：部門檔案2、人員信息：包括人員類別、人員檔案等3、項(xiàng)目信息：包括項(xiàng)目類型、項(xiàng)目基本檔案、項(xiàng)目管理檔案等4、結(jié)算信息：包括開戶銀行、賬戶檔案、結(jié)算方式等5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息：包括會(huì)計(jì)科目、憑證類別、外幣匯率、常用摘要、收支項(xiàng)目等操作指南總體應(yīng)用流程圖NC工行網(wǎng)上銀行接口流程說明功能簡(jiǎn)述用友NC系統(tǒng)提供與工行網(wǎng)上銀行接口提供以下功能：網(wǎng)上自動(dòng)劃款實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部單位之間的自動(dòng)劃款網(wǎng)上支付實(shí)現(xiàn)對(duì)外部單位的自動(dòng)付款結(jié)算網(wǎng)上查詢賬戶余額實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上查詢最新賬戶余額網(wǎng)上下載銀行對(duì)賬單（交易明細(xì)）實(shí)現(xiàn)從網(wǎng)上下載最新交易明細(xì)，即銀行對(duì)賬單，即時(shí)進(jìn)行銀行對(duì)賬操作步驟使用網(wǎng)上銀行的單位在與工行達(dá)成協(xié)議后并安裝相應(yīng)網(wǎng)上銀行模塊后，應(yīng)在用友NC系統(tǒng)中進(jìn)行如下操作：（一）、初始設(shè)置：1．登錄NC：如果是集團(tuán)使用網(wǎng)上銀行，請(qǐng)以集團(tuán)身份登錄到用友NC系統(tǒng)中，如果是單位使用，則可直接以本單位登錄到用友NC系統(tǒng)中。2．建立網(wǎng)上銀行賬號(hào)：進(jìn)入NC系統(tǒng)后，雙擊菜單［客戶化－基本檔案－結(jié)算信息］下的［開戶銀行］，進(jìn)入該功能后，可建立所有本集團(tuán)或本單位在網(wǎng)上銀行開立的賬號(hào)。點(diǎn)擊“增加”，可設(shè)置銀行賬號(hào)。如下圖：網(wǎng)上銀行標(biāo)志：可選自有賬號(hào)、交易賬號(hào)、空值，默認(rèn)為空值。選擇“自有賬號(hào)”，則說明該銀行賬號(hào)是當(dāng)前公司所擁有的賬號(hào)，可以進(jìn)行網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬（付款/收款）；選擇“交易賬號(hào)”，則說明該銀行賬號(hào)是當(dāng)前公司的交易伙伴的賬號(hào)，可以進(jìn)行網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬（收款）；選擇空值，則說明該銀行賬號(hào)不進(jìn)行網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬。網(wǎng)上銀行標(biāo)志字段只有選擇自有賬號(hào)或交易賬號(hào)時(shí)，銀行類別和地區(qū)代碼字段才可以處理，否則不能處理。銀行類別：可選工行、他行，默認(rèn)為工行。只有網(wǎng)上銀行標(biāo)志選擇“自有賬號(hào)”或“交易賬號(hào)”時(shí)才可以選擇且不能為空，否則不能處理。選擇工行，則該銀行賬號(hào)是工行賬號(hào)，可以進(jìn)行網(wǎng)上支付和收款；選擇他行，則不能進(jìn)行網(wǎng)上支付與收款。地區(qū)代碼：選擇本賬號(hào)開立工行在所在地。單位名稱：錄入當(dāng)前銀行賬號(hào)的單位名稱，網(wǎng)上銀行標(biāo)志字段選擇自有賬號(hào)或交易賬號(hào)時(shí)單位名稱字段不能為空，否則可以為空。注意：幣種檔案：為了保證用友軟件與工行網(wǎng)上銀行的幣種信息相互傳遞，用戶在設(shè)置幣種檔案時(shí)的幣種代碼必須與工行網(wǎng)上銀行的幣種英文簡(jiǎn)稱保持一致。若以集團(tuán)身份登錄系統(tǒng)，且集團(tuán)下所有單位在網(wǎng)上銀行開戶，則應(yīng)在本功能中對(duì)所有下級(jí)單位在網(wǎng)上銀行開立的賬號(hào)進(jìn)行設(shè)置，然后到第3步中，設(shè)置各單位的銀行賬戶。3．設(shè)置銀行賬戶：設(shè)置所在銀行的網(wǎng)上銀行賬號(hào)后，還需設(shè)置本單位對(duì)應(yīng)的銀行賬戶。雙擊菜單［客戶化－基本檔案－結(jié)算信息］下的［賬戶檔案］，進(jìn)入“賬戶設(shè)置”功能，在此功能中建立所有本集團(tuán)或本單位在網(wǎng)上銀行開立的賬號(hào)。點(diǎn)擊“增加”，錄入銀行賬戶的各項(xiàng)信息，如下圖：賬戶屬性：選擇“銀行（外部）”。銀行賬號(hào)：選擇本單位在網(wǎng)上銀行開立賬號(hào)。應(yīng)為步驟二中設(shè)置的銀行賬號(hào)。注意：如果在第1步中，是以集團(tuán)身份登錄NC系統(tǒng)，且設(shè)置了集團(tuán)所有下級(jí)單位的銀行賬號(hào)，則還需以各單位身份重新登錄NC系統(tǒng)；如果在第1步中，是以本單位身份登錄NC系統(tǒng)，則在設(shè)置本單位的銀行賬號(hào)后，可直接進(jìn)行本項(xiàng)設(shè)置，無需重新登錄。（二）、日常處理：1．網(wǎng)上支付（同網(wǎng)上劃款）：1．1錄入付款單：以本單位身份登錄NC系統(tǒng)，雙擊菜單［財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)－報(bào)賬中心－日常業(yè)務(wù)－單據(jù)處理］下的［單據(jù)管理］，選擇在付款單據(jù)類型，NC系統(tǒng)提供付款單、付款結(jié)算單、劃賬結(jié)算單、對(duì)外付款結(jié)算單四種單據(jù)類型可以進(jìn)行網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬處理。錄入付款內(nèi)容，如下圖：賬戶：選擇網(wǎng)上銀行的賬戶。付款銀行賬號(hào)：選擇本單位網(wǎng)上銀行賬號(hào)。付款銀行名稱：根據(jù)付款銀行賬號(hào)自動(dòng)生成。收款銀行賬號(hào)：選擇對(duì)方單位網(wǎng)上銀行賬號(hào)。收款銀行名稱：根據(jù)收款銀行賬號(hào)自動(dòng)生成。1．2付款確認(rèn)：審核確認(rèn)付款業(yè)務(wù)，自動(dòng)從網(wǎng)上劃款。在付款單據(jù)保存后，對(duì)付款單據(jù)進(jìn)行審核。審核通過后，點(diǎn)擊“網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬”，顯示網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬對(duì)話框（如下圖），錄入網(wǎng)上銀行密碼，選擇匯款速度，點(diǎn)擊“確定”即可。2．網(wǎng)上查詢賬戶余額：2．1以本單位身份登錄NC系統(tǒng)，雙擊菜單［財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)－報(bào)賬中心］下的［網(wǎng)上銀行］，點(diǎn)擊“查詢”，選擇要查看的銀行賬戶。如下圖：2．2錄入密碼：2．3顯示查詢結(jié)果：3．網(wǎng)上下載銀行對(duì)賬單（即查詢交易明細(xì)）：3．1登錄NC系統(tǒng)，雙擊菜單［財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)－總賬－銀行對(duì)賬］下的［銀行對(duì)賬單］，選擇要查詢的對(duì)賬賬戶及查詢?nèi)掌诜秶?，系統(tǒng)顯示對(duì)賬該賬戶已有的銀行對(duì)賬單。點(diǎn)擊“引入”，系統(tǒng)顯示對(duì)賬單引入窗，單擊“工行接口”，系統(tǒng)顯示網(wǎng)上銀行對(duì)賬單引入條件。如下圖：銀行賬戶：選擇在工行網(wǎng)上銀行開立的賬戶。地區(qū)編碼：可不錄入。幣種編碼：必需輸入。當(dāng)天數(shù)據(jù)：從網(wǎng)上銀行導(dǎo)入當(dāng)日交易明細(xì)數(shù)據(jù)。歷史數(shù)據(jù)：從網(wǎng)上銀行導(dǎo)入所選日期范圍內(nèi)的交易明細(xì)數(shù)據(jù)。注意：在進(jìn)行本功能前，必須先在［財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)－總賬－銀行對(duì)賬］下的［對(duì)賬賬戶初始化］中對(duì)銀行對(duì)賬賬戶進(jìn)行設(shè)置。3．2確認(rèn)引入條件后，錄入網(wǎng)上銀行密碼。3．3密碼錄入正確后，即從網(wǎng)上銀行傳入該賬戶的交易明細(xì),用戶對(duì)所顯示的交易明細(xì)確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“保存入庫(kù)”即可。銀行對(duì)賬對(duì)賬賬戶初始化為了保證銀行對(duì)賬的延續(xù)性，在從手工轉(zhuǎn)入自動(dòng)對(duì)賬功能前，必須對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行銀行對(duì)賬的初始化，即將手工的最后一次對(duì)賬后的未達(dá)賬項(xiàng)內(nèi)容及啟用時(shí)的銀行對(duì)賬單余額錄入到系統(tǒng)中，保證銀行對(duì)賬功能的正確性。操作界面在主菜單中單擊【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】-【現(xiàn)金銀行】-【銀行對(duì)賬】的子菜單【對(duì)賬賬戶初始化】，系統(tǒng)將彈出'賬戶初始'的窗口。單擊〖刷新〗，系統(tǒng)將顯示出期初所有的賬戶信息。如圖所示：操作說明：（1）如何增加初始賬戶：進(jìn)入"初始賬戶"功能，在對(duì)賬賬戶初始化列表窗口中，點(diǎn)擊〖增加〗,系統(tǒng)顯示賬戶設(shè)置窗，錄入對(duì)賬賬戶的各項(xiàng)信息，將“對(duì)賬范圍”設(shè)置為“本單位對(duì)賬”，然后點(diǎn)擊〖確定〗即可。如圖所示：賬戶名稱：對(duì)賬賬戶不同于銀行賬戶，銀行賬戶適用于整個(gè)NC系統(tǒng)，是真實(shí)存在的賬戶，而對(duì)賬賬戶只對(duì)“銀行對(duì)賬”有意義，它是一個(gè)包含了銀行賬戶、科目、幣種及數(shù)據(jù)來源等信息組合出來的虛擬賬戶，通過該賬戶的設(shè)置，使系統(tǒng)可以方便的找到真實(shí)的銀行日記賬數(shù)據(jù)。（2）如何修改初始賬戶:在對(duì)賬賬戶初始化列表窗口中，選中要修改的對(duì)賬賬戶，點(diǎn)擊〖修改〗,系統(tǒng)顯示賬戶設(shè)置窗，直接修改對(duì)賬賬戶的各項(xiàng)信息，然后點(diǎn)擊〖確定〗即可。（3）如何刪除初始賬戶:在對(duì)賬賬戶初始化列表窗口中，選中要?jiǎng)h除的對(duì)賬賬戶，點(diǎn)擊〖刪除〗即可刪除該賬戶。（4）如何啟用初始賬戶:在對(duì)賬賬戶初始化列表窗口中，點(diǎn)擊〖啟用〗，錄入啟用日期與啟用時(shí)的銀行對(duì)賬單余額，點(diǎn)擊〖確定〗即可。注意該余額不包含啟用日的發(fā)生額，是啟用日的日初余額。（5）如何關(guān)聯(lián)賬戶:在對(duì)賬賬戶初始化列表窗口中，點(diǎn)擊〖關(guān)聯(lián)〗，系統(tǒng)顯示關(guān)聯(lián)單位設(shè)置窗，點(diǎn)擊〖添加〗，錄入相應(yīng)的單位、科目、銀行賬戶信息后，點(diǎn)擊〖保存〗即可。按此方法錄入所有關(guān)聯(lián)單位信息，點(diǎn)擊〖關(guān)閉〗返回即可。（6）如何進(jìn)行賬戶下年結(jié)轉(zhuǎn):每年年末最后一次對(duì)賬完畢后，需將本年所有的未達(dá)賬項(xiàng)轉(zhuǎn)到下一年，以便開展新一年度的對(duì)賬業(yè)務(wù)。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)先進(jìn)入本功能，點(diǎn)擊〖結(jié)轉(zhuǎn)下年〗即可。（7）如何錄入期初未達(dá)賬項(xiàng):在對(duì)賬賬戶初始化列表窗口中，選中要錄入期初未達(dá)賬的對(duì)賬賬戶，點(diǎn)擊〖期初未達(dá)〗,系統(tǒng)顯示期初未達(dá)賬項(xiàng)錄入窗，點(diǎn)擊“單位方”頁(yè)簽，可錄入單位方銀行日記賬的期初未達(dá)賬項(xiàng)；點(diǎn)擊“銀行方”頁(yè)簽，可錄入銀行對(duì)賬單的期初未達(dá)賬項(xiàng)。（8）如何查看期初余額調(diào)節(jié)表:在對(duì)賬賬戶初始化列表窗口中，點(diǎn)擊〖調(diào)節(jié)表〗,系統(tǒng)顯示期初余額調(diào)節(jié)表界面，選擇要查詢的賬戶，點(diǎn)擊〖刷新〗，系統(tǒng)將顯示所選賬戶的余額調(diào)節(jié)表內(nèi)容。（9）項(xiàng)目說明對(duì)賬賬戶：對(duì)賬賬戶不同于銀行賬戶，銀行賬戶適用于整個(gè)NC系統(tǒng)，是真實(shí)存在的賬戶，而對(duì)賬賬戶只對(duì)“銀行對(duì)賬”有意義，它是一個(gè)包含了銀行賬戶、科目、幣種及數(shù)據(jù)來源等信息組合出來的虛擬賬戶，通過該賬戶的設(shè)置，使系統(tǒng)可以方便的找到真實(shí)的銀行日記賬數(shù)據(jù)。對(duì)賬名稱：給當(dāng)前對(duì)賬賬戶一個(gè)名稱，如“工行存款美元戶”。

賬戶數(shù)據(jù)來源：若當(dāng)前對(duì)賬賬戶的銀行日記賬數(shù)據(jù)來自總賬的憑證，請(qǐng)?jiān)O(shè)置“對(duì)賬數(shù)據(jù)來源”為“憑證”；若當(dāng)前對(duì)賬賬戶的銀行日記賬數(shù)據(jù)來自報(bào)賬中心的收付款單，請(qǐng)?jiān)O(shè)置“對(duì)賬數(shù)據(jù)來源”為“收付款單”。

對(duì)賬范圍：若該對(duì)賬賬戶是本單位直接在銀行開的賬戶，則應(yīng)選擇“本單位對(duì)賬”；若對(duì)賬賬戶是集團(tuán)統(tǒng)一在銀行開立的，且當(dāng)前單位是開戶單位，則應(yīng)選擇“多單位對(duì)賬”。

科目、銀行賬戶：選擇要對(duì)賬的科目或銀行賬戶。若賬戶數(shù)據(jù)來源為收付款單，則只錄入銀行賬戶即可，若賬戶數(shù)據(jù)來源為憑證，則必須錄入科目，同時(shí)，若該科目設(shè)有“銀行賬戶”的輔助核算，則可選擇具體的銀行賬戶輔助項(xiàng)。

幣種：由于在進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)只對(duì)原幣金額進(jìn)行核對(duì)，因此必須選擇一個(gè)對(duì)賬幣種。

對(duì)賬標(biāo)準(zhǔn)：金額相等方向相同是指對(duì)賬中該賬戶銀行日記賬和銀行對(duì)賬單金額相同借貸方向也相同的單據(jù)；金額相等方向相反是指對(duì)賬中該賬戶銀行日記賬和銀行對(duì)賬單金額相同但借貸方向相反的單據(jù)。

關(guān)聯(lián)單位：若對(duì)賬賬戶為集團(tuán)統(tǒng)一開戶，則應(yīng)設(shè)置參加對(duì)賬的下級(jí)單位及各單位相應(yīng)的科目、銀行賬戶。注意：若設(shè)置集團(tuán)對(duì)賬賬戶，則執(zhí)行銀行對(duì)賬的操作員必須具有該對(duì)賬賬戶所有關(guān)聯(lián)單位的銀行對(duì)賬權(quán)限。賬戶數(shù)據(jù)來源可以選擇報(bào)賬中心的收付款單已進(jìn)行過銀行對(duì)賬的賬戶不能反啟用，若要反啟用，請(qǐng)先到銀行對(duì)賬功能中對(duì)已對(duì)賬的數(shù)據(jù)取消對(duì)賬后，再到本功能中進(jìn)行反啟用。所有已啟用的對(duì)賬賬戶應(yīng)在本功能中，通過〖轉(zhuǎn)入下年〗功能，結(jié)轉(zhuǎn)本年年末未達(dá)賬項(xiàng)后，才能進(jìn)行新一年度的對(duì)賬工作。若對(duì)賬戶已經(jīng)啟用，則不能修改、刪除該對(duì)賬賬戶。錄入期初未達(dá)賬時(shí)，單據(jù)日期必須小于啟用日期，每筆業(yè)務(wù)的票據(jù)日期不能大于單據(jù)日期。如果對(duì)總賬填制的憑證進(jìn)行銀行對(duì)賬，則應(yīng)在會(huì)計(jì)科目檔案設(shè)置中，將要進(jìn)行銀行對(duì)賬的科目的“現(xiàn)金分類”屬性設(shè)為“銀行科目”，并在填制憑證時(shí)或出納簽字時(shí)，由出納人員錄入涉及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式與結(jié)算號(hào)。如果您的期初余額調(diào)節(jié)表顯示賬面余額不平，請(qǐng)查看以下幾個(gè)處:

若當(dāng)前年度不是對(duì)賬賬戶的啟用年度，則應(yīng)先登錄到上一年度，進(jìn)入本功能，執(zhí)行〖轉(zhuǎn)入下年〗后方能進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。若對(duì)賬賬戶已啟用，請(qǐng)不要將單據(jù)、憑證的制單日期由賬戶啟用日期之后改為賬戶啟用日期之前，或由之前改為之后，否則，可能會(huì)造成余額調(diào)節(jié)表不平，如必須調(diào)整，請(qǐng)重新啟用對(duì)賬賬戶，并重新置賬戶期初未達(dá)。若對(duì)賬賬戶已啟用，請(qǐng)不要修改對(duì)賬賬戶所涉及科目、銀行賬戶的期初余額，否則，可能會(huì)造成余額調(diào)節(jié)表不平，如必須調(diào)整，請(qǐng)重新啟用對(duì)賬賬戶，并重新設(shè)置賬戶期初未達(dá)。銀行對(duì)賬單銀行出納可通過本功能將每次銀行發(fā)來的對(duì)賬單輸入到系統(tǒng)中，同時(shí)可隨時(shí)查詢最新或歷史銀行對(duì)賬單。操作界面在主菜單中單擊【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】-【現(xiàn)金銀行】-【銀行對(duì)賬】的子菜單【銀行對(duì)賬單】，系統(tǒng)將彈出'銀行對(duì)賬單'的窗口。單擊〖刷新〗，系統(tǒng)將按默認(rèn)查詢條件顯示出當(dāng)前期間的所有對(duì)賬單信息。如圖所示：操作說明（1）如何查詢銀行對(duì)賬單進(jìn)入本功能后，點(diǎn)擊〖查詢〗，屏幕顯示查詢條件界面，選擇要錄入銀行對(duì)賬單的對(duì)賬賬戶,如果您要查詢某一時(shí)間段的銀行對(duì)賬單，請(qǐng)選擇時(shí)間范圍等條件，錄入完畢后，如果您不想查詢對(duì)賬單，只要錄入新的銀行對(duì)賬單，則選擇當(dāng)前日期，錄入完畢后點(diǎn)擊〖確定〗,系統(tǒng)顯示符合查詢條件的銀行對(duì)賬單列表，點(diǎn)擊〖增加〗，錄入新增的銀行對(duì)賬單，點(diǎn)擊〖保存〗即可。系統(tǒng)顯示符合查詢條件的銀行對(duì)賬單列表（2）如何增加、修改刪除銀行對(duì)賬單進(jìn)入本功能后，點(diǎn)擊〖增加〗、〖修改〗、〖刪除〗銀行對(duì)賬單，錄入或修改或刪除銀行對(duì)賬單，完成后點(diǎn)擊〖保存〗即可。（3）如何引入銀行對(duì)賬單網(wǎng)上自動(dòng)劃款實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部單位之間的自動(dòng)劃款網(wǎng)上支付實(shí)現(xiàn)對(duì)外部單位的自動(dòng)付款結(jié)算網(wǎng)上查詢賬戶余額實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上查詢最新賬戶余額網(wǎng)上下載銀行對(duì)賬單（交易明細(xì)）實(shí)現(xiàn)從網(wǎng)上下載最新交易明細(xì)，即銀行對(duì)賬單，即時(shí)進(jìn)行銀行對(duì)賬。注意：.日期不能小于對(duì)賬賬戶的啟用日期銀行對(duì)賬在日常處理了銀行對(duì)賬單后，就可以進(jìn)行銀行對(duì)賬了。本功能通過自動(dòng)對(duì)賬與手工對(duì)賬相結(jié)合的方式，對(duì)本單位的銀行日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。自動(dòng)對(duì)賬，即由計(jì)算機(jī)根據(jù)結(jié)算方式、結(jié)算號(hào)、方向、金額等信息自動(dòng)核對(duì)，找出相匹配的的記錄。手工對(duì)賬是對(duì)自動(dòng)對(duì)賬的補(bǔ)充，當(dāng)結(jié)算方式、結(jié)算號(hào)信息不完整時(shí)，計(jì)算機(jī)對(duì)于方向、金額相同的業(yè)務(wù)無法自動(dòng)識(shí)別，因此，將自動(dòng)對(duì)先發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，這樣就可能造成與實(shí)際情況不符，這樣，用戶可通過手工對(duì)賬方式進(jìn)行調(diào)整。操作界面在主菜單中單擊【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】-【現(xiàn)金銀行】-【銀行對(duì)賬】的子菜單【銀行對(duì)賬】，系統(tǒng)將彈出'銀行對(duì)賬'的窗口。如圖所示：操作說明（1）如何進(jìn)行自動(dòng)勾對(duì)首先點(diǎn)擊〖查詢〗，系統(tǒng)顯示查詢條件窗，選擇要進(jìn)行對(duì)賬的對(duì)賬賬戶及對(duì)賬時(shí)間范圍后，點(diǎn)擊〖確定〗，系統(tǒng)將顯示出符合條件的單位日記賬與銀行對(duì)賬單的數(shù)據(jù)。若不設(shè)置起始日期，則系統(tǒng)從期初的數(shù)據(jù)開始顯示；若不設(shè)置終止日期，則系統(tǒng)顯示到本年度最后一天之前的數(shù)據(jù)。若想查看已勾對(duì)的數(shù)據(jù)，則應(yīng)選中“包含勾對(duì)”選項(xiàng)。點(diǎn)擊〖自動(dòng)〗，系統(tǒng)顯示自動(dòng)對(duì)賬依據(jù)選項(xiàng)，即系統(tǒng)根據(jù)什么進(jìn)行自動(dòng)勾對(duì)，如果您希望系統(tǒng)對(duì)于結(jié)算方式、結(jié)算號(hào)、金額相同的兩方數(shù)據(jù)進(jìn)行勾對(duì)，則選中“結(jié)算方式”、“結(jié)算號(hào)”、“金額相等”，如果您金額相等的數(shù)據(jù)非常多，建議您選中“結(jié)算方式”、“結(jié)算號(hào)”，否則系統(tǒng)可能會(huì)勾錯(cuò)。另外，如果不選擇“金額相等”，則系統(tǒng)將按總金額相等的方式進(jìn)行自動(dòng)勾對(duì)。選擇完對(duì)賬依據(jù)后，點(diǎn)擊〖確定〗，系統(tǒng)開始自動(dòng)勾對(duì)，勾對(duì)完畢后，已勾對(duì)上的記錄勾對(duì)雙方的“兩清”欄中顯示出勾上的標(biāo)志。（2）如何進(jìn)行手工勾對(duì)在進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬功能后，如果發(fā)現(xiàn)有未對(duì)符的記錄，或已對(duì)符的記錄中存在勾對(duì)有誤的，則可以通過手工對(duì)賬的方式進(jìn)行調(diào)整。方法是在銀行對(duì)賬界面中點(diǎn)擊〖手工〗，這時(shí)系統(tǒng)轉(zhuǎn)入手工對(duì)賬狀態(tài)，直接點(diǎn)擊單位日記賬與銀行對(duì)賬單的“兩清”欄，可以標(biāo)上/取消勾對(duì)標(biāo)志，確定勾對(duì)正確后，點(diǎn)擊〖保存〗，系統(tǒng)將保存手工對(duì)賬的結(jié)果，并退出手工對(duì)賬狀態(tài)。若不想保存勾對(duì)結(jié)果，可點(diǎn)擊〖取消〗，則系統(tǒng)退出手工對(duì)賬的狀態(tài)。（3）如何取消勾對(duì)對(duì)于單筆業(yè)務(wù)取消勾對(duì)，可通過上面的手工對(duì)賬直接進(jìn)行，如果要對(duì)時(shí)間段內(nèi)的所有業(yè)務(wù)成批取消勾對(duì)，可通過點(diǎn)擊〖反勾對(duì)〗，系統(tǒng)顯示反勾對(duì)條件窗，錄入反勾對(duì)的截止日期，點(diǎn)擊〖確定〗即可（4）如何檢查勾對(duì)結(jié)果在進(jìn)行自動(dòng)勾對(duì)、手工勾對(duì)后，為防止出現(xiàn)勾對(duì)錯(cuò)誤，可點(diǎn)擊〖檢查〗，系統(tǒng)將對(duì)單位方與銀行方的已勾對(duì)記錄進(jìn)行核對(duì)，并顯示出匯總計(jì)算結(jié)果，以便檢驗(yàn)雙方勾對(duì)結(jié)果是否平衡。（5）項(xiàng)目說明賬戶：指對(duì)賬賬戶。即在銀行對(duì)賬初始化的賬戶。日期范圍：選擇要查詢的期間范圍。起始日期不選則視同從本年期初開始對(duì)賬，終止日期不選則視同對(duì)賬截止到本年最后一天。自動(dòng)對(duì)賬依據(jù)：設(shè)置自動(dòng)對(duì)賬的條件：日期相差天數(shù)：即單據(jù)日期與對(duì)賬單日期相差時(shí)間在此日期相差天數(shù)內(nèi)進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬。金額相同：即當(dāng)單位方與銀行方的金額相同時(shí)進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬。結(jié)算方式：即當(dāng)單位方與銀行方的結(jié)算方式相同時(shí)進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬。結(jié)算號(hào)：即當(dāng)單位方與銀行方的結(jié)算號(hào)相同時(shí)進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬。反勾對(duì)依據(jù)：系統(tǒng)將所有比對(duì)日期在反勾對(duì)截止日期之內(nèi)的業(yè)務(wù)進(jìn)行自動(dòng)取消勾對(duì)標(biāo)志。注意：為確保以后對(duì)賬工作正確，當(dāng)所選對(duì)賬賬戶的初始化工作未完成，即期初余額調(diào)節(jié)表不平衡時(shí)，不允許進(jìn)行對(duì)賬。余額調(diào)節(jié)表在進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬與手工調(diào)整后，用戶可以在此查看余額調(diào)節(jié)表。余額調(diào)節(jié)表根據(jù)銀行對(duì)賬單、銀行日記賬的賬面余額與相對(duì)應(yīng)的單位已收支銀行未收支、銀行已收支單位未收支的數(shù)據(jù)計(jì)算出實(shí)際的存款余額，它能反映目前各賬戶的實(shí)際水平。操作界面在主菜單中單擊【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】-【現(xiàn)金銀行】-【銀行對(duì)賬】的子菜單【余額調(diào)節(jié)表】，系統(tǒng)將彈出'余額調(diào)節(jié)表'的窗口。顯示出所有賬戶的余額調(diào)節(jié)情況。操作說明（1）如何查看某一賬戶的余額調(diào)節(jié)表進(jìn)入余額調(diào)節(jié)表后，選擇要查看的賬戶，點(diǎn)擊〖余額調(diào)節(jié)表〗，屏幕顯示出該賬戶的余額調(diào)節(jié)表。如圖所示：（2）如何查看明細(xì)調(diào)節(jié)數(shù)據(jù)在余額調(diào)節(jié)表界面，雙擊〖銀行已收企業(yè)未收〗、〖銀行已付企業(yè)未付〗、〖企業(yè)已收銀行未收〗、〖企業(yè)已付銀行未付〗左邊的“＋”號(hào)，系統(tǒng)將該項(xiàng)下的明細(xì)數(shù)據(jù)自動(dòng)展開。（3）項(xiàng)目說明啟用日期：該對(duì)賬賬戶的啟用日期。截止日期：即當(dāng)前查詢的終止日期，默認(rèn)當(dāng)前登錄日期。對(duì)賬單余額、日記賬余額、調(diào)整后余額都是指此日期的余額。差額：對(duì)賬單調(diào)整后余額與單位日記賬調(diào)整后余額之前的差額，若為0表示對(duì)賬結(jié)果平衡。注意：若總賬參數(shù)"憑證是否審核方能過賬"為"是"，則所有會(huì)計(jì)憑證必須先經(jīng)過審核簽字后方能記賬。若該參數(shù)為"否"，則所有會(huì)計(jì)憑證可以不經(jīng)審核即進(jìn)行記賬，因此，為了避免憑證出錯(cuò)，您可在記賬時(shí)采用單張記賬的方式，將審核與記賬工作同時(shí)完成。查詢余額調(diào)節(jié)表的日期最好大于最大對(duì)賬日期，否則可能會(huì)出現(xiàn)調(diào)整后余額不平的現(xiàn)象。所謂最大對(duì)賬日期，即所有已勾對(duì)業(yè)務(wù)的最大業(yè)務(wù)日期。如果您的余額調(diào)節(jié)表顯示賬面余額不平，請(qǐng)查看以下幾處:

1、對(duì)賬賬戶初始化中的期初余額調(diào)節(jié)表是否平衡，若不平衡，請(qǐng)先到對(duì)賬賬戶初始化中進(jìn)行調(diào)整。

2、銀行對(duì)賬單錄入是否正確？如不正確請(qǐng)進(jìn)行調(diào)整。

3、銀行對(duì)賬是否正確？是否由于反勾對(duì)引起跨越反勾對(duì)截止日期的一筆勾對(duì)關(guān)系“缺半邊”？如不正確請(qǐng)進(jìn)行調(diào)整。

4、余額調(diào)節(jié)表的查詢截止日期是否小于最大對(duì)賬截止日期，若小于，則可能是大查詢截止日期之后存在截止日期之內(nèi)某筆對(duì)賬關(guān)系的“另一半”，請(qǐng)點(diǎn)擊〖查詢〗，將截止日期調(diào)整過來即可。

5、若當(dāng)前年度不是對(duì)賬賬戶的啟用年度，則應(yīng)先登錄到上一年度，進(jìn)入本功能，執(zhí)行〖轉(zhuǎn)入下年〗后方能進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

6、若對(duì)賬賬戶已啟用，請(qǐng)不要將單據(jù)、憑證的制單日期由賬戶啟用日期之后改為賬戶啟用日期之前，或由之前改為之后，否則，可能會(huì)造成余額調(diào)節(jié)表不平，如必須調(diào)整，請(qǐng)重新啟用對(duì)賬賬戶，并重新置賬戶期初未達(dá)。

7、若對(duì)賬賬戶已啟用，請(qǐng)不要修改對(duì)賬賬戶所涉及科目、銀行賬戶的期初余額，否則，可能會(huì)造成余額調(diào)節(jié)表不平，如必須調(diào)整，請(qǐng)重新啟用對(duì)賬賬戶，并重新設(shè)置賬戶期初未達(dá)。查詢對(duì)賬勾對(duì)情況本功能可以查詢銀行日記賬、銀行對(duì)賬單的勾對(duì)情況。操作界面在主菜單中單擊【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】-【現(xiàn)金銀行】-【銀行對(duì)賬】的子菜單【查詢勾對(duì)情況】，系統(tǒng)將彈出【查詢勾對(duì)情況】的窗口。如圖所示：操作說明（1）如何查詢勾對(duì)情況點(diǎn)擊〖查詢〗，顯示查詢條件窗，選擇要查詢的對(duì)賬賬戶、日期范圍，以及勾對(duì)情況，點(diǎn)擊〖確定〗，系統(tǒng)將顯示出符合條件的銀行對(duì)賬單與銀行日記賬數(shù)據(jù)。您可以通過單擊“銀行對(duì)賬單”和“單位日記賬”頁(yè)簽，切換顯示不同查詢內(nèi)容。（2）項(xiàng)目說明賬戶：指對(duì)賬賬戶。即在銀行對(duì)賬初始化的賬戶。日期范圍：選擇要查詢的期間范圍。起始日期不選則視同從本年期初開始對(duì)賬，終止日期不選則視同對(duì)賬截止到本年最后一天。包含情況：選擇要查詢的勾對(duì)范圍，“全部”表示查詢所有勾對(duì)記錄。長(zhǎng)期未達(dá)賬審核本功能用于查詢至截止日期為止未達(dá)天數(shù)超過一定天數(shù)的銀行未達(dá)賬項(xiàng)，以便企業(yè)分析長(zhǎng)期未達(dá)原因，避免資金損失。操作界面在主菜單中單擊【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】-【現(xiàn)金銀行】-【銀行對(duì)賬】的子菜單【長(zhǎng)期未達(dá)賬審核】，系統(tǒng)將彈出【長(zhǎng)期未達(dá)賬審核】的界面。如圖所示：操作說明（1）如何查詢勾對(duì)情況進(jìn)入本功能后，點(diǎn)擊〖查詢〗，在此錄入查詢的截止日期，及至截止日期未達(dá)天數(shù)超過天數(shù)。審計(jì)條件錄入完成后，用鼠標(biāo)單擊〖確定〗按鈕，屏幕顯示查詢結(jié)果。您可以通過單擊“銀行對(duì)賬單”和“單位日記賬”頁(yè)簽，切換顯示不同查詢內(nèi)容。（2）項(xiàng)目說明賬戶：指對(duì)賬賬戶。即在銀行對(duì)賬初始化的賬戶。日期范圍：選擇要查詢的期間范圍。起始日期不選則視同從本年期初開始對(duì)賬，終止日期不選則視同對(duì)賬截止到本年最后一天。包含情況：選擇要查詢的勾對(duì)范圍，“全部”表示查詢所有勾對(duì)記錄核銷銀行賬當(dāng)銀行對(duì)賬完成并編制余額調(diào)節(jié)表后，銀行日記賬與銀行對(duì)賬單中已勾對(duì)的數(shù)據(jù)就沒有保留價(jià)值了，因此，【查詢勾對(duì)情況】功能的查詢，確信勾對(duì)正確后，可通過本功能銷掉那些已經(jīng)勾對(duì)的數(shù)據(jù)，減少【銀行對(duì)賬】功能的待處理數(shù)據(jù)，提高【銀行對(duì)賬】功能的效率。操作界面在主菜單中單擊【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】-【現(xiàn)金銀行】-【銀行對(duì)賬】的子菜單【核銷銀行賬】，系統(tǒng)將彈出【核銷銀行賬】的界面。如圖所示：操作說明（1）如何核銷銀行賬進(jìn)入本功能后，點(diǎn)擊左上角的賬戶下拉框，選擇要核銷的賬戶，點(diǎn)擊〖核銷〗，系統(tǒng)將自動(dòng)核銷掉該賬戶所有已勾對(duì)的記錄。（2）如何恢復(fù)已核銷的銀行賬進(jìn)入本功能后，點(diǎn)擊左上角的賬戶下拉框，選擇要核銷的賬戶，點(diǎn)擊〖反核銷〗，系統(tǒng)將自動(dòng)恢復(fù)該賬戶所有已核銷的業(yè)務(wù)。注意：如果銀行對(duì)賬不平衡時(shí)，請(qǐng)不要使用本功能，否則將造成以后對(duì)賬錯(cuò)誤。核銷不影響銀行日記賬的查詢與打印。反勾對(duì)提供比較日期的選項(xiàng)票據(jù)管理基礎(chǔ)設(shè)置指用戶正式使用空白票據(jù)管理時(shí)進(jìn)行的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置，包括票據(jù)類型設(shè)置和空白票據(jù)購(gòu)置處理?；A(chǔ)設(shè)置期初設(shè)置主要是對(duì)票據(jù)的類型進(jìn)行設(shè)置。票據(jù)類型設(shè)置，設(shè)置需要進(jìn)行空白票據(jù)管理的票據(jù)類型，以及進(jìn)行空白票據(jù)領(lǐng)用、報(bào)銷等處理時(shí)的相關(guān)初始設(shè)置。在公司帳主菜單中單擊【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】-【現(xiàn)金銀行】-【票據(jù)管理】-【基礎(chǔ)設(shè)置】的子菜單【票據(jù)類型設(shè)置】，系統(tǒng)將彈出‘票據(jù)類型設(shè)置’窗口。操作界面操作說明：（1）如何進(jìn)行票據(jù)類型設(shè)置在票據(jù)類型設(shè)置界面中，左邊界面顯示已設(shè)置的票據(jù)類型的樹型結(jié)構(gòu)，選擇某個(gè)票據(jù)類型，在右邊界面中顯示該票據(jù)類型的設(shè)置內(nèi)容。票據(jù)類型設(shè)置界面中，在左邊框中點(diǎn)擊選擇所需要的具體單據(jù)后，點(diǎn)擊〖增加〗，在右邊框中輸入票據(jù)信息，最后點(diǎn)擊〖保存〗即可。（2）功能按鈕說明修改：點(diǎn)擊〖修改〗按鈕，可修改當(dāng)前的票據(jù)類型，但已使用的票據(jù)類型的編碼不能修改。刪除：點(diǎn)擊〖刪除〗按鈕，可刪除當(dāng)前的票據(jù)類型，但已使用的票據(jù)類型不能刪除。打印：點(diǎn)擊〖打印〗按鈕，可打印當(dāng)前票據(jù)類型的內(nèi)容。保存：該按鈕在票據(jù)類型增加或修改時(shí)出現(xiàn)，點(diǎn)擊〖保存〗按鈕，保存當(dāng)前票據(jù)類型的設(shè)置。放棄：該按鈕在票據(jù)類型增加或修改時(shí)出現(xiàn)，點(diǎn)擊〖放棄〗按鈕，放棄當(dāng)前票據(jù)類型的設(shè)置。返回：該按鈕在空白票據(jù)領(lǐng)用或報(bào)銷處理設(shè)置時(shí)出現(xiàn)，點(diǎn)擊〖返回〗按鈕，返回票據(jù)類型設(shè)置界面。（3）單據(jù)類型項(xiàng)目說明編碼：輸入該票據(jù)類型的編碼，不能為空，已使用的票據(jù)類型的編碼不能修改。名稱：輸入該票據(jù)類型的名稱，不能為空。結(jié)算方式：選擇該票據(jù)類型對(duì)應(yīng)的結(jié)算方式，可以為空。付款期：設(shè)置該票據(jù)類型的付款期限，先選擇期間種類（天、月、年），再根據(jù)期間種類輸入付款期限的期間數(shù)量，可以為空。方向：選擇該票據(jù)類型的方向，系統(tǒng)提供收、付、雙向三種方向選擇。只有付和雙向兩種方向的票據(jù)類型才可以選擇空白票據(jù)管理選項(xiàng)。備注：輸入該票據(jù)類型的備注信息，可以為空?？瞻灼睋?jù)管理：復(fù)選項(xiàng)，只有選擇空白票據(jù)管理的票據(jù)類型才能點(diǎn)擊〖空白票據(jù)管理〗按鈕，進(jìn)行空白票據(jù)領(lǐng)用和報(bào)銷處理的初始設(shè)置。注意：只有付和雙向兩種方向的票據(jù)類型才可以選擇空白票據(jù)管理選項(xiàng)。只有選擇空白票據(jù)管理的票據(jù)類型才能點(diǎn)擊〖空白票據(jù)管理〗按鈕，進(jìn)行空白票據(jù)領(lǐng)用和報(bào)銷處理的初始設(shè)置。已使用的票據(jù)類型不能刪除，且不能修改票據(jù)類型編碼。票據(jù)購(gòu)置空白票據(jù)購(gòu)置，進(jìn)行空白票據(jù)的購(gòu)置處理，只有已購(gòu)置的空白票據(jù)才能進(jìn)行后續(xù)的領(lǐng)用、報(bào)銷、作廢等處理。在公司帳主菜單中單擊【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】-【現(xiàn)金銀行】-【票據(jù)管理】-【基礎(chǔ)設(shè)置】的子菜單【票據(jù)購(gòu)置】，系統(tǒng)將彈出‘票據(jù)購(gòu)置’窗口。操作界面操作說明（1）如何進(jìn)行空白票據(jù)的購(gòu)置處理在空白票據(jù)購(gòu)置界面中，先出現(xiàn)列表界面，顯示已作購(gòu)置處理的批次記錄；點(diǎn)擊〖購(gòu)置〗按鈕，增加一個(gè)新的購(gòu)置批次；點(diǎn)擊〖修改〗按鈕，對(duì)當(dāng)前購(gòu)置批次進(jìn)行修改；點(diǎn)擊〖詳細(xì)〗按鈕，查詢當(dāng)前購(gòu)置批次的詳細(xì)信息。（2）功能按鈕說明購(gòu)置：點(diǎn)擊〖購(gòu)置〗按鈕，進(jìn)入空白票據(jù)購(gòu)置編輯界面，可以增加新的購(gòu)置批次。修改：點(diǎn)擊〖修改〗按鈕，進(jìn)入空白票據(jù)購(gòu)置編輯界面，可以修改當(dāng)前購(gòu)置批次。取消購(gòu)置：點(diǎn)擊〖取消購(gòu)置〗按鈕，可以刪除當(dāng)前購(gòu)置批次。但若當(dāng)前購(gòu)置批次中有空白票據(jù)已領(lǐng)用或已作廢，則不能取消購(gòu)置，除非取消領(lǐng)用或取消作廢后再做取消購(gòu)置處理。詳細(xì)：點(diǎn)擊〖詳細(xì)〗按鈕，可以查詢當(dāng)前購(gòu)置批次的詳細(xì)信息。刷新：點(diǎn)擊〖刷新〗按鈕，刷新列表界面。保存：該按鈕在購(gòu)置批次增加或修改時(shí)出現(xiàn)，點(diǎn)擊〖保存〗按鈕，保存當(dāng)前購(gòu)置批次的設(shè)置。放棄：該按鈕在購(gòu)置批次增加或修改時(shí)出現(xiàn)，點(diǎn)擊〖放棄〗按鈕，放棄當(dāng)前購(gòu)置批次的設(shè)置。打印：點(diǎn)擊〖打印〗按鈕，可以打印列表內(nèi)容。刷新：該按鈕在購(gòu)置批次詳細(xì)查詢時(shí)出現(xiàn)，點(diǎn)擊〖刷新〗按鈕，刷新表體內(nèi)容。返回：該按鈕在購(gòu)置批次增加或修改或詳細(xì)查詢時(shí)出現(xiàn)，點(diǎn)擊〖返回〗按鈕，返回列表界面。（3）功能按鈕說明票據(jù)類型：參照輸入票據(jù)類型，不能為空。只能參照輸入在票據(jù)類型設(shè)置功能中選擇空白票據(jù)管理的票據(jù)類型。幣種：參照輸入該購(gòu)置批次的幣種，不能為空。購(gòu)置部門：參照輸入該購(gòu)置批次的購(gòu)置部門。購(gòu)置部門和購(gòu)置人兩個(gè)字段必須至少有一個(gè)字段非空。購(gòu)置人：參照輸入該購(gòu)置批次的購(gòu)置人。購(gòu)置部門和購(gòu)置人兩個(gè)字段必須至少有一個(gè)字段非空。購(gòu)置日期：參照輸入該購(gòu)置批次的購(gòu)置日期，不能為空。賬戶：參照輸入該購(gòu)置批次的購(gòu)置賬戶，可以為空。若賬戶字段選擇銀行外部屬性賬戶，則銀行賬號(hào)字段根據(jù)賬戶自動(dòng)帶出值且不能編輯；若賬戶字段選擇銀行內(nèi)部屬性賬戶，則銀行賬號(hào)字段為空且不能編輯；若賬戶字段選擇現(xiàn)金屬性賬戶，則銀行賬號(hào)字段為空且不能編輯；若賬戶字段為空，則銀行賬號(hào)字段可以編輯。銀行賬號(hào)：參照輸入該購(gòu)置批次的購(gòu)置銀行賬號(hào)，可以為空。若賬戶字段選擇銀行外部屬性賬戶，則銀行賬號(hào)字段根據(jù)賬戶自動(dòng)帶出值且不能編輯；若賬戶字段選擇銀行內(nèi)部屬性賬戶，則銀行賬號(hào)字段為空且不能編輯；若賬戶字段選擇現(xiàn)金屬性賬戶，則銀行賬號(hào)字段為空且不能編輯；若賬戶字段為空，則銀行賬號(hào)字段可以編輯。票號(hào)：輸入該購(gòu)置批次的票據(jù)號(hào)范圍，不能為空。若購(gòu)置的票號(hào)有不連續(xù)，可以用逗號(hào)分隔票號(hào)范圍（例如：1-100，201-300）。工本費(fèi)：輸入該購(gòu)置批次的工本費(fèi)金額，工本費(fèi)金額幣種系統(tǒng)默認(rèn)為本位幣，可以為空。手續(xù)費(fèi)：輸入該購(gòu)置批次的手續(xù)費(fèi)金額，手續(xù)費(fèi)金額幣種系統(tǒng)默認(rèn)為本位幣，可以為空。備注：輸入備注信息，可以為空。購(gòu)置批次：該購(gòu)置批次的批次號(hào)，不能編輯，系統(tǒng)自動(dòng)維護(hù)。張數(shù)：該購(gòu)置批次的空白票據(jù)張數(shù)，不能編輯，系統(tǒng)根據(jù)票號(hào)字段自動(dòng)維護(hù)。票據(jù)號(hào)：該字段位于表體，不能編輯，系統(tǒng)根據(jù)票號(hào)字段自動(dòng)順序顯示。票據(jù)狀態(tài)：該字段位于表體，不能編輯，系統(tǒng)自動(dòng)維護(hù)。票據(jù)狀態(tài)系統(tǒng)提供已購(gòu)置、已領(lǐng)用、已報(bào)銷、已作廢四種狀態(tài)。日常業(yè)務(wù)日常處理是報(bào)賬中心子系統(tǒng)的重要組成部分，是經(jīng)常性的業(yè)務(wù)處理工作空白票據(jù)領(lǐng)用，進(jìn)行已購(gòu)置空白票據(jù)的領(lǐng)用處理，只有已領(lǐng)用的空白票據(jù)才能進(jìn)行報(bào)銷處理?？瞻灼睋?jù)管理，可以進(jìn)行空白票據(jù)的查詢、領(lǐng)用、報(bào)銷、作廢等處理?？瞻灼睋?jù)領(lǐng)用空白票據(jù)領(lǐng)用是進(jìn)行空白票據(jù)的領(lǐng)用處理，只有已購(gòu)置的空白票據(jù)才能進(jìn)行領(lǐng)用處理，也只有已領(lǐng)用的空白票據(jù)才能進(jìn)行后續(xù)的報(bào)銷處理。在公司帳主菜單中單擊【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】-【現(xiàn)金銀行】-【票據(jù)管理】-【日常業(yè)務(wù)】的子菜單【空白票據(jù)領(lǐng)用】，系統(tǒng)將彈出‘空白票據(jù)領(lǐng)用’窗口。操作界面操作說明（1）如何進(jìn)行空白票據(jù)領(lǐng)用在空白票據(jù)領(lǐng)用界面中，先出現(xiàn)列表界面，顯示已作領(lǐng)用處理的批次記錄；點(diǎn)擊〖領(lǐng)用〗按鈕，增加一個(gè)新的領(lǐng)用批次；點(diǎn)擊〖修改〗按鈕，對(duì)當(dāng)前領(lǐng)用批次進(jìn)行修改；點(diǎn)擊〖詳細(xì)〗按鈕，查詢當(dāng)前領(lǐng)用批次的詳細(xì)信息。（2）功能按鈕說明領(lǐng)用：點(diǎn)擊〖領(lǐng)用〗按鈕，進(jìn)入空白票據(jù)領(lǐng)用編輯界面，可以增加新的領(lǐng)用批次。修改：點(diǎn)擊〖修改〗按鈕，進(jìn)入空白票據(jù)領(lǐng)用編輯界面，可以修改當(dāng)前領(lǐng)用批次。取消領(lǐng)用：點(diǎn)擊〖取消修改〗按鈕，可以修改當(dāng)前領(lǐng)用批次。但若當(dāng)前領(lǐng)用批次中已有空白票據(jù)已報(bào)銷或已作廢，則不能取消當(dāng)前領(lǐng)用批次，除非取消報(bào)銷或取消作廢后再做取消領(lǐng)用處理。刷新：點(diǎn)擊〖刷新〗按鈕，刷新列表界面。詳細(xì)：點(diǎn)擊〖詳細(xì)〗按鈕，可以查詢當(dāng)前領(lǐng)用批次的詳細(xì)信息。打?。狐c(diǎn)擊〖打印〗按鈕，可以打印列表內(nèi)容。保存：該按鈕在領(lǐng)用批次增加或修改時(shí)出現(xiàn)，點(diǎn)擊〖保存〗按鈕，保存當(dāng)前領(lǐng)用批次的設(shè)置。若當(dāng)前領(lǐng)用批次放棄：該按鈕在領(lǐng)用批次增加或修改時(shí)出現(xiàn)，點(diǎn)擊〖放棄〗按鈕，放棄當(dāng)前領(lǐng)用批次的設(shè)置。刷新：該按鈕在領(lǐng)用批次詳細(xì)查詢時(shí)出現(xiàn)，點(diǎn)擊〖刷新〗按鈕，刷新表體內(nèi)容。返回：該按鈕在領(lǐng)用批次增加或修改或詳細(xì)查詢時(shí)出現(xiàn)，點(diǎn)擊〖返回〗按鈕，返回列表界面。（3）項(xiàng)目說明票據(jù)類型：參照輸入票據(jù)類型，不能為空。只能參照輸入在票據(jù)類型設(shè)置功能中選擇空白票據(jù)管理且驅(qū)動(dòng)方式選擇手工領(lǐng)用的票據(jù)類型。幣種：參照輸入該領(lǐng)用批次的幣種，不能為空。領(lǐng)用部門：參照輸入該領(lǐng)用批次的領(lǐng)用部門。若在票據(jù)類型設(shè)置功能中領(lǐng)用控制對(duì)象選擇按領(lǐng)用部門時(shí)，則該字段不能為空，否則可以為空。領(lǐng)用部門和領(lǐng)用人兩個(gè)字段必須至少有一個(gè)字段非空。領(lǐng)用人：參照輸入該領(lǐng)用批次的領(lǐng)用人。若在票據(jù)類型設(shè)置功能中領(lǐng)用控制對(duì)象選擇按領(lǐng)用人時(shí)，則該字段不能為空，否則可以為空。領(lǐng)用部門和領(lǐng)用人兩個(gè)字段必須至少有一個(gè)字段非空。領(lǐng)用日期：參照輸入該領(lǐng)用批次的領(lǐng)用日期，不能為空。票號(hào)：輸入該領(lǐng)用批次的票據(jù)號(hào)范圍，不能為空。若領(lǐng)用的票號(hào)有不連續(xù)，可以用逗號(hào)分隔票號(hào)范圍（例如：1-10，20-30）。領(lǐng)用的票號(hào)必須在同票據(jù)類型同幣種已購(gòu)置、未領(lǐng)用、未作廢的票號(hào)范圍內(nèi)，否則不能保存。經(jīng)手人：參照輸入該領(lǐng)用批次的經(jīng)手人，可以為空。領(lǐng)用限額：輸入空白票據(jù)的領(lǐng)用限額；可以為空。領(lǐng)用限額可以在表頭輸入，再在表體的領(lǐng)用限額字段中按相應(yīng)票據(jù)號(hào)進(jìn)行調(diào)整；也可以不在表頭輸入，直接在表體的領(lǐng)用限額字段中按相應(yīng)票據(jù)號(hào)進(jìn)行輸入。領(lǐng)用用途：輸入該領(lǐng)用批次的領(lǐng)用用途，可以為空。領(lǐng)用用途可以在表頭輸入，再在表體的領(lǐng)用用途字段中按相應(yīng)票據(jù)號(hào)進(jìn)行調(diào)整；也可以不在表頭輸入，直接在表體的領(lǐng)用用途字段中按相應(yīng)票據(jù)號(hào)進(jìn)行輸入。備注：輸入該領(lǐng)用批次的備注信息，可以為空。領(lǐng)用批次：該領(lǐng)用批次的批次號(hào)，不能編輯，系統(tǒng)自動(dòng)維護(hù)。張數(shù)：該領(lǐng)用批次的空白票據(jù)張數(shù)，不能編輯，系統(tǒng)根據(jù)票號(hào)字段自動(dòng)維護(hù)。票據(jù)號(hào)：該字段位于表體，不能編輯，系統(tǒng)根據(jù)票號(hào)字段自動(dòng)順序顯示。領(lǐng)用限額：該字段位于表體，可以編輯，可以為空。表頭輸入領(lǐng)用限額后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶到表體的領(lǐng)用限額字段中，用戶可以按相應(yīng)票據(jù)號(hào)進(jìn)行調(diào)整。領(lǐng)用用途：該字段位于表體，可以編輯，可以為空。表頭輸入領(lǐng)用用途后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶到表體的領(lǐng)用用途字段中，用戶可以按相應(yīng)票據(jù)號(hào)進(jìn)行調(diào)整。票據(jù)狀態(tài)：該字段位于表體，不能編輯，系統(tǒng)自動(dòng)維護(hù)。票據(jù)狀態(tài)系統(tǒng)提供已領(lǐng)用、已報(bào)銷、已作廢三種狀態(tài)。報(bào)銷日期：該字段位于表體，不能編輯，系統(tǒng)自動(dòng)維護(hù)。若該領(lǐng)用空白票據(jù)未報(bào)銷或已作廢，則為空。報(bào)銷部門：該字段位于表體，不能編輯，系統(tǒng)自動(dòng)維護(hù)。若該領(lǐng)用空白票據(jù)未報(bào)銷或已作廢或已報(bào)銷但報(bào)銷部門為空，則為空。報(bào)銷人：該字段位于表體，不能編輯，系統(tǒng)自動(dòng)維護(hù)。若該領(lǐng)用空白票據(jù)未報(bào)銷或已作廢或已報(bào)銷但報(bào)銷人為空，則為空。注意：若需進(jìn)行取消領(lǐng)用處理的當(dāng)前領(lǐng)用批次中已有空白票據(jù)已報(bào)銷或已作廢，則不能取消當(dāng)前領(lǐng)用批次，除非取消報(bào)銷或取消作廢后再做取消領(lǐng)用處理。領(lǐng)用的票號(hào)必須在同票據(jù)類型同幣種已購(gòu)置、未領(lǐng)用、未作廢的票號(hào)范圍內(nèi)，否則不能保存。空白票據(jù)管理空白票據(jù)管理是進(jìn)行空白票據(jù)的查詢、領(lǐng)用、報(bào)銷、作廢等處理，空白票據(jù)的日常業(yè)務(wù)均可在此處理。在主菜單中單擊【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】-【現(xiàn)金銀行】-【票據(jù)管理】-【日常業(yè)務(wù)】的子菜單【空白票據(jù)管理】，系統(tǒng)將彈出‘空白票據(jù)管理’窗口。操作界面操作說明（1）如何進(jìn)行空白票據(jù)管理在空白票據(jù)管理界面中，可以點(diǎn)擊〖領(lǐng)用〗按鈕，進(jìn)行空白票據(jù)領(lǐng)用處理；可以點(diǎn)擊〖刷新〗按鈕，將所有已領(lǐng)用、已報(bào)銷、已作廢的空白票據(jù)在列表中顯示；選擇已領(lǐng)用的空白票據(jù)，可以點(diǎn)擊〖報(bào)銷〗按鈕，進(jìn)行空白票據(jù)報(bào)銷處理；選擇已領(lǐng)用的空白票據(jù)，可以點(diǎn)擊〖作廢〗按鈕，進(jìn)行空白票據(jù)作廢處理；選擇已領(lǐng)用或已報(bào)銷或已作廢的空白票據(jù)，可以點(diǎn)擊〖取消〗按鈕，進(jìn)行反操作處理。（2）核銷過濾條件項(xiàng)目說明刷新：點(diǎn)擊〖刷新〗按鈕，將所有已領(lǐng)用、已報(bào)銷、已作廢的空白票據(jù)在列表中刷新顯示。領(lǐng)用：點(diǎn)擊〖領(lǐng)用〗按鈕，進(jìn)入空白票據(jù)領(lǐng)用編輯界面，可以增加新的領(lǐng)用批次。報(bào)銷：選擇一張或多張已領(lǐng)用的空白票據(jù)，點(diǎn)擊〖報(bào)銷〗按鈕，進(jìn)入空白票據(jù)報(bào)銷編輯界面，可以對(duì)所選的空白票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷處理。作廢：選擇一張或多張已領(lǐng)用的空白票據(jù)，點(diǎn)擊〖作廢〗按鈕，進(jìn)入空白票據(jù)作廢編輯界面，可以對(duì)所選的空白票據(jù)進(jìn)行作廢處理。取消：選擇一張或多張已領(lǐng)用或已報(bào)銷或已作廢的空白票據(jù)，點(diǎn)擊〖取消〗按鈕，可以對(duì)所選的空白票據(jù)進(jìn)行反操作處理。打?。狐c(diǎn)擊〖打印〗按鈕，可以打印列表內(nèi)容。（3）空白票據(jù)報(bào)銷處理項(xiàng)目說明報(bào)銷部門：參照輸入該報(bào)銷批次的報(bào)銷部門，報(bào)銷部門和報(bào)銷人不能同時(shí)為空。報(bào)銷人：參照輸入該報(bào)銷批次的報(bào)銷人，報(bào)銷部門和報(bào)銷人不能同時(shí)為空。報(bào)銷日期：參照輸入該報(bào)銷批次的報(bào)銷日期，不能為空。報(bào)銷批次：該報(bào)銷批次的批次號(hào)，不能編輯，系統(tǒng)自動(dòng)維護(hù)。備注：輸入該報(bào)銷批次的備注信息，可以為空。經(jīng)手人：該報(bào)銷批次的經(jīng)手人，不能編輯，系統(tǒng)自動(dòng)維護(hù)。票據(jù)號(hào)：該字段位于表體，不能編輯，系統(tǒng)根據(jù)用戶所選的已領(lǐng)用空白票據(jù)自動(dòng)維護(hù)。報(bào)銷金額：該字段位于表體，可以編輯，不能為空。如果該空白票據(jù)有領(lǐng)用限額，則報(bào)銷金額不能大于領(lǐng)用限額。領(lǐng)用部門：該字段位于表體，不能編輯，系統(tǒng)根據(jù)用戶所選的已領(lǐng)用空白票據(jù)自動(dòng)維護(hù)。領(lǐng)用人：該字段位于表體，不能編輯，系統(tǒng)根據(jù)用戶所選的已領(lǐng)用空白票據(jù)自動(dòng)維護(hù)。領(lǐng)用日期：該字段位于表體，不能編輯，系統(tǒng)根據(jù)用戶所選的已領(lǐng)用空白票據(jù)自動(dòng)維護(hù)。領(lǐng)用限額：該字段位于表體，不能編輯，系統(tǒng)根據(jù)用戶所選的已領(lǐng)用空白票據(jù)自動(dòng)維護(hù)。（4）空白票據(jù)作廢處理項(xiàng)目說明作廢日期：參照輸入該作廢批次的作廢日期，不能為空。作廢批次：該作廢批次的批次號(hào)，不能編輯，系統(tǒng)自動(dòng)維護(hù)。經(jīng)手人：參照輸入該作廢批次的經(jīng)手人，不能為空。作廢原因：輸入該作廢批次的作廢原因，可以為空。備注：輸入該作廢批次的備注信息，可以為空。票據(jù)類型：該字段位于表體，不能編輯，系統(tǒng)根據(jù)用戶所選的已領(lǐng)用空白票據(jù)自動(dòng)維護(hù)。票據(jù)號(hào)：該字段位于表體，不能編輯，系統(tǒng)根據(jù)用戶所選的已領(lǐng)用空白票據(jù)自動(dòng)維護(hù)。作廢原因：該字段位于表體，輸入該張空白票據(jù)的作廢原因，可以為空。領(lǐng)用部門：該字段位于表體，不能編輯，系統(tǒng)根據(jù)用戶所選的已領(lǐng)用空白票據(jù)自動(dòng)維護(hù)。領(lǐng)用人：該字段位于表體，不能編輯，系統(tǒng)根據(jù)用戶所選的已領(lǐng)用空白票據(jù)自動(dòng)維護(hù)。領(lǐng)用日期：該字段位于表體，不能編輯，系統(tǒng)根據(jù)用戶所選的已領(lǐng)用空白票據(jù)自動(dòng)維護(hù)。領(lǐng)用限額：該字段位于表體，不能編輯，系統(tǒng)根據(jù)用戶所選的已領(lǐng)用空白票據(jù)自動(dòng)維護(hù)。

財(cái)務(wù)管理經(jīng)典試題及答案一.單項(xiàng)選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分，每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至25信息點(diǎn)。多選.錯(cuò)選，不選均不得分）。

1.下列各項(xiàng)中，綜合性較強(qiáng)的預(yù)算是（）。

A.銷售預(yù)算B.材料采購(gòu)預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.資本支出預(yù)算

參考答案：C

答案解析：財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)計(jì)劃和各種預(yù)測(cè)信息，確定預(yù)算期內(nèi)各種預(yù)算指標(biāo)的過程。所以從這四個(gè)選項(xiàng)來看，現(xiàn)金預(yù)算是綜合性最強(qiáng)的預(yù)算。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核財(cái)務(wù)預(yù)算的基本知識(shí)。教材P6相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，沒有難度，不應(yīng)失分。

2.下列各項(xiàng)中，可能會(huì)使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相分離的預(yù)算方法是（）。

A.增量預(yù)算法B.彈性預(yù)算法C.滾動(dòng)預(yù)算法D.零售預(yù)算法

參考答案：C

答案解析：滾動(dòng)預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度（一般為12個(gè)月）的一種預(yù)算方法。所以選項(xiàng)C正確。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核的是第二章預(yù)算的編制方法，教材P24頁(yè)有相關(guān)介紹。

3.下列各項(xiàng)中，不能作為無形資產(chǎn)出資的是（）。

A.專利權(quán)B.商標(biāo)權(quán)C.非專利技術(shù)D.特許經(jīng)營(yíng)權(quán)

參考答案：D

答案解析：對(duì)無形資產(chǎn)出資方式的限制，《公司法》規(guī)定，股東或者發(fā)起人不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查教材中相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，難度并不大。

4.一般而言，與融資租賃籌資相比，發(fā)行債券的優(yōu)點(diǎn)是（）。

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小B.限制條件較少C.資本成本較低D.融資速度較快

參考答案：C

答案解析：參見教材64頁(yè)。融資租賃通常比舉借銀行借款或發(fā)行債券所負(fù)擔(dān)的利息要高，租金總額通常要高于設(shè)備價(jià)款的30%，所以，與融資租賃相比，發(fā)行債券的資本成本低。本題的答案為選項(xiàng)C。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核債務(wù)籌資相對(duì)比的優(yōu)缺點(diǎn)，難度適中，考生不應(yīng)失分。

5.下列各項(xiàng)中，屬于非經(jīng)營(yíng)性負(fù)債的是（）。

A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)付票據(jù)C.應(yīng)付債券D.應(yīng)付銷售人員薪酬

參考答案：C

答案解析：經(jīng)營(yíng)負(fù)債是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中自發(fā)形成的，不需要企業(yè)刻意籌資，選項(xiàng)C不符合經(jīng)營(yíng)負(fù)債的特點(diǎn)。所以答案是選項(xiàng)C。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核經(jīng)營(yíng)負(fù)債的基本知識(shí)。教材P72相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，沒有難度，不應(yīng)失分。

6.某公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，準(zhǔn)備采取系列措施降低杠桿程度，下列措施中，無法達(dá)到這一目的的是（）。

A.降低利息費(fèi)用B.降低固定成本水平C.降低變動(dòng)成本D.提高產(chǎn)品銷售單價(jià)

參考答案：A

答案解析：影響經(jīng)營(yíng)杠桿的因素包括：企業(yè)成本結(jié)構(gòu)中的固定成本比重；息稅前利潤(rùn)水平。其中，息稅前利潤(rùn)水平又受產(chǎn)品銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、成本水平（單位變動(dòng)成本和固定成本總額）高低的影響。固定成本比重越高、成本水平越高、產(chǎn)品銷售數(shù)量和銷售價(jià)格水平越低，經(jīng)營(yíng)杠桿效應(yīng)越大，反之亦然。而利息費(fèi)用屬于影響財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的因素。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核經(jīng)營(yíng)杠桿效應(yīng)的知識(shí)。教材P82相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，難度不大，不應(yīng)失分校

7.下列各項(xiàng)中，不屬于靜態(tài)投資回收期優(yōu)點(diǎn)的是（）。

A.計(jì)算簡(jiǎn)便B.便于理解C.直觀反映返本期限D(zhuǎn).正確反映項(xiàng)目總回報(bào)

參考答案：D

答案解析：靜態(tài)投資回收期的優(yōu)點(diǎn)是能夠直接地反映原始投資的返本期限，便于理解，計(jì)算也不難，可以直接利用回收期之前的凈現(xiàn)金流量信息。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核靜態(tài)投資回收期的知識(shí)。教材P117相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，難度不大，不應(yīng)失分。

8.某公司擬進(jìn)行一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資決策，設(shè)定折現(xiàn)率為10%，有四個(gè)方案可供選擇。其中甲方案的凈現(xiàn)值率為-12%；乙方案的內(nèi)部收益率為9%；丙方案的項(xiàng)目計(jì)算期為10年，凈現(xiàn)值為960萬(wàn)元，（P/A，10%，10）=6.1446；丁方案的項(xiàng)目計(jì)算期為11年，年等額凈回收額為136.23萬(wàn)元。最優(yōu)的投資方案是（）。

A.甲方案B.乙方案C.丙方案D.丁方案

參考答案：C

答案解析：本題主要考察項(xiàng)目投資的決策。題干中，甲方案的凈現(xiàn)值率為負(fù)數(shù)，不可行；乙方案的內(nèi)部收益率9%小于基準(zhǔn)折現(xiàn)率10%，也不可行，所以排除A、B；丙方案的年等額凈回收額=960/（P/A,10%,10）=960/6.1446=156.23(萬(wàn)元)，大于丁方案的年等額回收額136.23萬(wàn)元，所以本題的最優(yōu)方案應(yīng)該是丙方案。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查比較綜合，有一定的難度。

9.運(yùn)用成本模型計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，下列公式中，正確的是（）。

A.最佳現(xiàn)金持有量＝min（管理成本＋機(jī)會(huì)成本＋轉(zhuǎn)換成本）B.最佳現(xiàn)金持有量＝min（管理成本＋機(jī)會(huì)成本＋短缺成本）

C.最佳現(xiàn)金持有量＝min（機(jī)會(huì)成本＋經(jīng)營(yíng)成本＋轉(zhuǎn)換成本）D.最佳現(xiàn)金持有量＝min（機(jī)會(huì)成本＋經(jīng)營(yíng)成本＋短缺成本）

參考答案：B

答案解析：參見教材146頁(yè)，在成本模型下，最佳現(xiàn)金持有量是管理成本、機(jī)會(huì)成本和短缺成本三者之和的最小值。所以，本題的答案為選項(xiàng)B。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核目標(biāo)現(xiàn)金余額確定的成本模型，屬于基本知識(shí)點(diǎn)，難度不大，考生不應(yīng)失分。

10.企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)信用定量分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)是（）。

A.發(fā)展創(chuàng)新評(píng)價(jià)指標(biāo)B.企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)C.流動(dòng)性和債務(wù)管理指標(biāo)D.戰(zhàn)略計(jì)劃分析指標(biāo)

參考答案：C

答案解析：進(jìn)行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)表開始。通常使用比率分析法評(píng)價(jià)顧客的財(cái)務(wù)狀況。常用的指標(biāo)有：流動(dòng)性和營(yíng)運(yùn)資本比率、債務(wù)管理和支付比率和盈利能力指標(biāo)。所以選項(xiàng)C正確。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核的是商業(yè)信用的信用標(biāo)準(zhǔn)，教材154頁(yè)上有相關(guān)內(nèi)容的介紹。

11.下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是（）。

A.推遲支付應(yīng)付款B.企業(yè)社會(huì)責(zé)任C.以匯票代替支票D.爭(zhēng)取現(xiàn)金收支同步

參考答案：B

答案解析：本題考查教材151頁(yè)付款管理的內(nèi)容?，F(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金支出時(shí)間，但必須是合理的，包括使用現(xiàn)金浮游量、推遲應(yīng)付款支付、匯票代替支票、改進(jìn)員工支付模式、透支、爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核付款管理的基本知識(shí)。教材P151相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，沒有難度，不應(yīng)失分。

12.某公司按照2/20,N/60的條件從另一公司購(gòu)入價(jià)值1000萬(wàn)的貨物，由于資金調(diào)度的限制，該公司放棄了獲取2%現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)，公司為此承擔(dān)的信用成本率是（）。

A.2.00%B.12.00%C.12.24%D.18.37%

參考答案：D

答案解析：本題考查教材175頁(yè)放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率的計(jì)算公式。放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=2%/（1-2%）×360/（60-20）=18.37%。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率的基本知識(shí)。教材P175頁(yè)有相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，沒有難度，不應(yīng)失分。中華

13.約束性固定成本不受管理當(dāng)局短期經(jīng)營(yíng)決策行動(dòng)的影響。下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)約束性固定成本的是（）。

A.廠房折舊B.廠房租金支出C.高管人員基本工資D.新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用

參考答案：D

答案解析：約束性固定成本是指管理當(dāng)局的短期（經(jīng)營(yíng)）決策行動(dòng)不能改變其具體數(shù)額的固定成本。例如：保險(xiǎn)費(fèi)、房屋租金、管理人員的基本工資等。新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用是酌量性固定成本。

試題點(diǎn)評(píng)：本題難度不大，考察的是教材中的基本知識(shí)。

14.企業(yè)的收益分配有狹義和廣義之分，下列各項(xiàng)中，屬于狹義收益分配的是（）。

A.企業(yè)收入的分配B.企業(yè)凈利潤(rùn)的分配C.企業(yè)產(chǎn)品成本的分配D.企業(yè)職工薪酬的分配

參考答案：B

答案解析：企業(yè)的收益分配有廣義和狹義兩種。廣義的收益分配是指對(duì)企業(yè)的收入和凈利潤(rùn)進(jìn)行分配，包括兩個(gè)層次的內(nèi)容：第一層次是對(duì)企業(yè)收入的分配；第二層次是對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)的分配。狹義的收益分配則僅僅是指對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)的分配。因此，選項(xiàng)B是正確的。參見教材178頁(yè)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核的知識(shí)點(diǎn)是收益與分配管理概述，題目難度不大，考生不應(yīng)失分。網(wǎng)校

15.下列各項(xiàng)中，一般不作為以成本為基礎(chǔ)的轉(zhuǎn)移定價(jià)計(jì)價(jià)基礎(chǔ)的是（）。

A.完全成本B.固定成本C.變動(dòng)成本D.變動(dòng)成本加固定制造費(fèi)用

參考答案：B

答案解析：企業(yè)成本范疇基本上有三種成本可以作為定價(jià)基礎(chǔ)，即變動(dòng)成本、制造成本和完全成本。制造成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)等發(fā)生的直接費(fèi)用支出，一般包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，因此，選項(xiàng)B是答案。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核產(chǎn)品定價(jià)方法知識(shí)點(diǎn)，參見教材第187頁(yè)，這是基本知識(shí)，沒有難度，不應(yīng)失分。

16.下列關(guān)于股利分配政策的表述中，正確的是（）。

A.公司盈余的穩(wěn)定程度與股利支付水平負(fù)相關(guān)B.償債能力弱的公司一般不應(yīng)采用高現(xiàn)金股利政策

C.基于控制權(quán)的考慮，股東會(huì)傾向于較高的股利支付水平D.債權(quán)人不會(huì)影響公司的股利分配政策

參考答案：B

答案解析：本題考核的是是利潤(rùn)分配制約因素。一般來講，公司的盈余越穩(wěn)定，其股利支付水平也就越高，所以選項(xiàng)A的說法不正確；公司要考慮現(xiàn)金股利分配對(duì)償債能力的影響，確定在分配后仍能保持較強(qiáng)的償債能力，所以償債能力弱的公司一般不應(yīng)采用高現(xiàn)金股利政策，選項(xiàng)B的說法正確；基于控制權(quán)的考慮，股東會(huì)傾向于較低的股利支付水平，以便從內(nèi)部的留存收益中取得所需資金，所以選項(xiàng)C的說法不正確；一般來說，股利支付水平越高，留存收益越少，企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加大，就越有可能損害到債權(quán)人的利益，因此，為了保證自己的利益不受侵害，債權(quán)人通常都會(huì)在債務(wù)契約、租賃合同中加入關(guān)于借款企業(yè)股利政策的限制條款，所以選項(xiàng)D的說法不正確。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核的是利潤(rùn)分配制約因素，教材217頁(yè)上有相關(guān)內(nèi)容介紹。

17.下列關(guān)于短期融資券籌資的表述中，不正確的是（）。

A.發(fā)行對(duì)象為公眾投資者B.發(fā)行條件比短期銀行借款苛刻C.籌資成本比公司債券低D.一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大

參考答案：A

答案解析：本題主要考核短期融資債券。短期融資券發(fā)行和交易的對(duì)象是銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易。所以選項(xiàng)A的說法不正確；發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格，必須是具備一定信用等級(jí)的實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資，所以選項(xiàng)B的說法正確；相對(duì)于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項(xiàng)C的說法正確；相對(duì)于短期銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大，所以選項(xiàng)D的說法正確。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核的是短期融資券，在教材173頁(yè)上有相關(guān)內(nèi)容介紹，對(duì)教材熟悉的話，本題應(yīng)該不會(huì)丟分。

18.“公司實(shí)施稅務(wù)管理要求所能增加的收益超過稅務(wù)管理成本”體現(xiàn)的原則的是（）。

A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化原則B.依法納稅原則C.稅務(wù)支出最小化原則D.成本效益原則

參考答案：D

答案解析：稅務(wù)管理的目的是取得效益。成本效益原則要求企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)要著眼于整體稅負(fù)的減輕，針對(duì)各稅種和企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況綜合考慮，力爭(zhēng)使通過稅務(wù)管理實(shí)現(xiàn)的收益增加超過稅務(wù)管理的成本。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查的是稅務(wù)管理的原則，根據(jù)題干的表述，選出正確答案并不是很困難。

19.下列各項(xiàng)中，不會(huì)稀釋公司每股收益的是（）。

A.發(fā)行認(rèn)股權(quán)證B.發(fā)行短期融資券C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券D.授予管理層股份期權(quán)

參考答案：B

答案解析：企業(yè)存在稀釋性潛在普通股的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算稀釋每股收益。潛在普通股包括：可轉(zhuǎn)換公司債券、認(rèn)股權(quán)證和股份期權(quán)等。因此本題的正確答案是B。參見教材256頁(yè)最后一段。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核上市公司特殊財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，題目難度不大，考生不應(yīng)失分。會(huì)計(jì)網(wǎng)校

20.在上市公司杜邦財(cái)務(wù)分析體系中，最具有綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)是（）。

A.營(yíng)業(yè)凈利率B.凈資產(chǎn)收益率C.總資產(chǎn)凈利率D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

參考答案：B

答案解析：凈資產(chǎn)收益率是一個(gè)綜合性最強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，是杜邦分析體系的起點(diǎn)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核杜邦分析法，教材第262頁(yè)有相關(guān)的介紹。會(huì)計(jì)網(wǎng)校

21.下列綜合績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)中，屬于財(cái)務(wù)績(jī)效定量評(píng)價(jià)指標(biāo)的是（）。

A.獲利能力評(píng)價(jià)指標(biāo)B.戰(zhàn)略管理評(píng)價(jià)指標(biāo)C.經(jīng)營(yíng)決策評(píng)價(jià)指標(biāo)D.風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)指標(biāo)

參考答案：A

答案解析本題考查教材268頁(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)定量評(píng)價(jià)指標(biāo)。財(cái)務(wù)績(jī)效定量評(píng)價(jià)指標(biāo)由反映企業(yè)盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況等四方面的基本指標(biāo)和修正指標(biāo)構(gòu)成。因此本題的正確答案是A。而選項(xiàng)B、C、D均屬于管理業(yè)績(jī)定性評(píng)價(jià)指標(biāo)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)定量評(píng)價(jià)指標(biāo)。參見教材P268頁(yè)相關(guān)內(nèi)容。

22.某公司董事會(huì)召開公司戰(zhàn)略發(fā)展討論會(huì)，擬將企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，下列理由中，難以成立的是（）。

A.有利于規(guī)避企業(yè)短期行為B.有利于量化考核和評(píng)價(jià)C.有利于持續(xù)提升企業(yè)獲利能力D.有利于均衡風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系

參考答案：B

答案解析：以企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，具有以下優(yōu)點(diǎn)：（1）考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量；（2）考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系；（3）將企業(yè)長(zhǎng)期、穩(wěn)定的發(fā)展和持續(xù)的獲利能力放在首位，能克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為；（4）用價(jià)值代替價(jià)格，克服了過多受外界市場(chǎng)因素的干擾，有效地規(guī)避了企業(yè)的短期行為。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本知識(shí)。教材P2相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，沒有難度，不應(yīng)失分。

校

23.某上市公司針對(duì)經(jīng)常出現(xiàn)中小股東質(zhì)詢管理層的情況，擬采取措施協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營(yíng)者的矛盾。下列各項(xiàng)中，不能實(shí)現(xiàn)上述目的的是（）。

A.強(qiáng)化內(nèi)部人控制B.解聘總經(jīng)理C.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督D.將經(jīng)營(yíng)者的報(bào)酬與其績(jī)效掛鉤

參考答案：A

答案解析：所有者與經(jīng)營(yíng)者利益沖突的協(xié)調(diào)，通常可以采取以下方式解決：1.解聘；2.接收；3.激勵(lì)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核利益沖突的協(xié)調(diào)。教材P4相關(guān)內(nèi)容。屬于教材基本內(nèi)容，應(yīng)該掌握。

24.下列應(yīng)對(duì)通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)的各種策略中，不正確的是（）。

A.進(jìn)行長(zhǎng)期投資B.簽訂長(zhǎng)期購(gòu)貨合同C.取得長(zhǎng)期借款D.簽訂長(zhǎng)期銷貨合同

參考答案:D

答案解析：為了減輕通貨膨脹對(duì)企業(yè)造成的不利影響，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取措施予以防范。在通貨膨脹初期，貨幣面臨著貶值的風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)企業(yè)進(jìn)行投資可以避免風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資本保值（所以選項(xiàng)A正確）；與客戶應(yīng)簽訂長(zhǎng)期購(gòu)貨合同，以減少物價(jià)上漲造成的損失（所以選項(xiàng)B正確）；取得長(zhǎng)期負(fù)債，保持資本成本的穩(wěn)定（所以選項(xiàng)C正確）；簽訂長(zhǎng)期銷貨合同，會(huì)降低在通貨膨脹時(shí)期的現(xiàn)金流入，所以選項(xiàng)D不正確。

25.某產(chǎn)品預(yù)計(jì)單位售價(jià)12元，單位變動(dòng)成本8元，固定成本總額120萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要實(shí)現(xiàn)750萬(wàn)元的凈利潤(rùn)，企業(yè)完成的銷售量至少應(yīng)為（）萬(wàn)件。

A.105B.157.5C.217.5D.280

參考答案：D

答案解析：根據(jù)公式，[銷售量×（單價(jià)-單位變動(dòng)成本）－固定成本]×（1-所得稅稅率）＝凈利潤(rùn)，我們將題目中數(shù)據(jù)代入公式，則有[銷售量×（12－8）－120]×（1-25%）＝750，解得銷售量＝280（萬(wàn)件）。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核銷售量、成本、利潤(rùn)之間的關(guān)系，只要掌握了基本公式，就可以解題了，題目非常簡(jiǎn)單，不應(yīng)失分

二.多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)26至35信息點(diǎn)。多選，少選、錯(cuò)選、不選均不得分）

26.上市公司引入戰(zhàn)略投資者的主要作用有（）。

A.優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)B.提升公司形象C.提高資本市場(chǎng)認(rèn)同度D.提高公司資源整合能力

參考答案：ABCD

答案解析：本題考查教材53頁(yè)引入戰(zhàn)略投資者的作用知識(shí)點(diǎn)。引入戰(zhàn)略投資者的作用包括提升公司形象，提高資本市場(chǎng)認(rèn)同度；優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，健全公司法人治理；提高公司資源整合力，增強(qiáng)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力；達(dá)到階段性的融資目標(biāo)，加快實(shí)現(xiàn)公司上市融資的進(jìn)程。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核引入戰(zhàn)略投資者作用的基本知識(shí)。教材P53有具體內(nèi)容。這是基本知識(shí)，沒有難度，不應(yīng)失分。計(jì)網(wǎng)校

27.相對(duì)于股權(quán)融資而言，長(zhǎng)期銀行款籌資的優(yōu)點(diǎn)有（）。

A.籌資風(fēng)險(xiǎn)小B.籌資速度快C.資本成本低D.籌資數(shù)額大

參考答案：BC

答案解析：相對(duì)于股權(quán)籌資來說，長(zhǎng)期借款籌資的優(yōu)點(diǎn)有：1.籌資速度快；2.籌資成本低；3.籌資彈性大。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核長(zhǎng)期借款籌資的特點(diǎn)，參見教材第58頁(yè)。

28.處于初創(chuàng)階段的公司，一般不宜采用的股利分配政策有（）。

A.固定股利政策B.剩余股利政策C.固定股利支付率政策D.穩(wěn)定增長(zhǎng)股利政策

參考答案：ACD

答案解析：本題考核的是股利政策。固定或穩(wěn)定增長(zhǎng)的股利政策通常適用于經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定或正處于成長(zhǎng)期的企業(yè)，但很難被長(zhǎng)期采用，所以選項(xiàng)A、D是答案；剩余股利政策不利于投資者安排收入與支出，也不利于公司樹立良好的形象，一般適用于公司初創(chuàng)階段，所以選項(xiàng)B不是答案；固定股利支付率政策比較適用于那些處于穩(wěn)定發(fā)展階段且財(cái)務(wù)狀況也較穩(wěn)定的公司，所以選項(xiàng)C是答案。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核有關(guān)股利政策的知識(shí)點(diǎn)，教材214頁(yè)到216頁(yè)有相關(guān)介紹。

29.下列各項(xiàng)關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中，正確的有（）。

A.減慢支付應(yīng)付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期B.產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長(zhǎng)會(huì)縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段

參考答案：ACD

答案解析：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，所以選項(xiàng)A、C正確，選項(xiàng)B不正確；現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，所以選項(xiàng)D正確。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查的是現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的基本概念，難度不大。計(jì)網(wǎng)校

30.下列銷售預(yù)測(cè)方法中，屬于定性分析法的有（）。

A.德爾菲法B.推銷員判斷法C.因果預(yù)測(cè)分析法D.產(chǎn)品壽命周期分析法

參考答案：ABD

答案解析：銷售預(yù)測(cè)的定性分析法包括推銷員判斷法、專家判斷法和產(chǎn)品壽命周期分析法。其中的專家判斷法包括個(gè)別專家意見匯集法、專家小組法和德爾菲法。所以，本題的答案為選項(xiàng)A、B、D。選項(xiàng)C屬于銷售預(yù)測(cè)的定量分析法。參見教材182頁(yè)的內(nèi)容。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核銷售預(yù)測(cè)分析的方法，題目難度適中，對(duì)這些預(yù)測(cè)方法考生應(yīng)該熟練掌握，不應(yīng)失分。網(wǎng)校

31.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)容的有（）。

A.稅務(wù)信息管理B.稅務(wù)計(jì)劃管理C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理D.稅務(wù)征收管理

參考答案：ABC

答案解析：本題主要考查稅務(wù)管理內(nèi)容這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，其內(nèi)容大致可劃分為稅務(wù)信息管理；稅務(wù)計(jì)劃管理；涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理；納稅實(shí)務(wù)管理；稅務(wù)行政管理，其次企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核稅務(wù)管理內(nèi)容的基本知識(shí)。教材P225—226有相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，沒有難度，不應(yīng)失分。

會(huì)計(jì)網(wǎng)校

32.上市公司年度報(bào)告信息披露中，“管理層討論與分析”披露的主要內(nèi)容有（）。

A.對(duì)報(bào)告期間經(jīng)濟(jì)狀況的評(píng)價(jià)分析B.對(duì)未來發(fā)展趨勢(shì)的前瞻性判斷C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見D.對(duì)經(jīng)營(yíng)中固有風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的揭示

參考答案：ABD

答案解析：管理層討論與分析是上市公司定期報(bào)告中管理層對(duì)本企業(yè)過去經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)分析以及對(duì)企業(yè)和未來分析趨勢(shì)的前瞻性判斷，是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中所描述的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的解釋，是對(duì)經(jīng)營(yíng)中固有風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的揭示，同時(shí)也是對(duì)企業(yè)未來發(fā)展前景的預(yù)期。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核管理層討論與分析知識(shí)點(diǎn)，參見教材第260頁(yè)。計(jì)網(wǎng)校

33.某公司有Ａ、Ｂ兩個(gè)子公司，采用集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理體制，根據(jù)我國(guó)企業(yè)的實(shí)踐，公司總部一般應(yīng)該集權(quán)的有（）。

A.融資權(quán)B.擔(dān)保權(quán)C.收益分配權(quán)D.經(jīng)營(yíng)權(quán)

參考答案：ABC

答案解析：本題考核的是集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制的一般內(nèi)容，總結(jié)中國(guó)企業(yè)的實(shí)踐，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制的核心內(nèi)容是企業(yè)總部應(yīng)做到制度統(tǒng)一、資金集中、信息集成和人員委派。具體應(yīng)集中制度制定權(quán)，籌資、融資權(quán)，投資權(quán)，用資、擔(dān)保權(quán)，固定資產(chǎn)購(gòu)置權(quán)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)，收益分配權(quán)；分散經(jīng)營(yíng)自主權(quán)、人員管理權(quán)、業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán)、費(fèi)用開支審批權(quán)。所以，選項(xiàng)A、B、C正確。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核的是第一章新增內(nèi)容，大家應(yīng)該比較熟悉，本題應(yīng)該不會(huì)丟分。

34.下列各項(xiàng)中，屬于衍生金融工具的有（）。

A.股票B.互換C.債券D.掉期

參考答案：BD

答案解析：常見的基本金融工具有貨幣、票據(jù)、債券、股票；衍生的金融工具主要有各種遠(yuǎn)期合約、互換、掉期、資產(chǎn)支持證券等。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核金融工具的分類，難度不是很大。計(jì)網(wǎng)校

35.采用比例預(yù)算法測(cè)算目標(biāo)利潤(rùn)時(shí)，常用的方法有（）。

A.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率法B.銷售收入利潤(rùn)率法C.成本利潤(rùn)率法D.投資資本回報(bào)率法

參考答案：BCD

答案解析：采用比率預(yù)算法預(yù)測(cè)目標(biāo)利潤(rùn)時(shí)，常用的方法包括：（1）銷售收入利潤(rùn)率法；（2）成本利潤(rùn)率法；（3）投資資本回報(bào)率法；（4）利潤(rùn)增長(zhǎng)百分比法。所以，本題的答案為選項(xiàng)B、C、D。參見教材27頁(yè)。

試題點(diǎn)評(píng)本題考核比例預(yù)算法，題目難度不大，考生不應(yīng)失分。本校

三.判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分，請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)46至55信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答理卡中信息點(diǎn)[×]。每小題判斷正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

46.企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和考核工作，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。（）

參考答案：×

答案解析：企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算的跟蹤管理，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的意見和建議。

試題點(diǎn)評(píng)：本題主要考察預(yù)算工作的組織，難度適中。

47.其他條件不變的情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，投資者要求的預(yù)期報(bào)酬率就高，企業(yè)籌資的資本成本相應(yīng)就大。（）

參考答案：√

答案解析：在其他條件不變的情況下，如果企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，則企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)水平就會(huì)提高，投資者要求的預(yù)期報(bào)酬率也會(huì)提高，那么企業(yè)籌資的資本成本相應(yīng)就大。參見教材77頁(yè)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核影響資本成本的因素，題目難度適中，考生不應(yīng)失分。\

48.根據(jù)期限匹配融資戰(zhàn)略，固定資產(chǎn)比重較大的上市公司主要應(yīng)通過長(zhǎng)期負(fù)債和發(fā)行股票籌集資金。（）

參考答案：√

答案解析：在期限匹配融資戰(zhàn)略中，永久性流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)以長(zhǎng)期融資方式（負(fù)債或權(quán)益）來融通，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)用短期來源融通。參見教材143頁(yè)。因此本題的說法正確。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核期限匹配融資戰(zhàn)略的基本知識(shí)。教材P143相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，沒有難度，不應(yīng)失分。

49.投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成本不應(yīng)包括運(yùn)營(yíng)期間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）

參考答案：√

答案解析：經(jīng)營(yíng)成本又稱付現(xiàn)的營(yíng)運(yùn)成本（或簡(jiǎn)稱付現(xiàn)成本），是指運(yùn)營(yíng)期內(nèi)為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而動(dòng)用貨幣資金支付的成本費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用不屬于運(yùn)營(yíng)成本，因此也就不屬于經(jīng)營(yíng)成本，而固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷屬于非付現(xiàn)的營(yíng)運(yùn)成本，所以也不屬于經(jīng)營(yíng)成本。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核經(jīng)營(yíng)成本的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，屬于需要理解的內(nèi)容，有一定的難度。

50企業(yè)采用嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，雖然會(huì)增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本，但能擴(kuò)大商品銷售額，從而給企業(yè)帶來更多的收益。（）

參考答案：×

答案解析：本題考核的是信用政策下的信用標(biāo)準(zhǔn)。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，可能會(huì)降低對(duì)符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，因此會(huì)限制企業(yè)的銷售機(jī)會(huì)，賒銷額降低了，應(yīng)收賬款也會(huì)降低，所以機(jī)會(huì)成本也隨之降低，本題說法錯(cuò)誤。

試題點(diǎn)評(píng)：教材153頁(yè)有相關(guān)內(nèi)容的介紹，本題應(yīng)該不會(huì)丟分。

51.在不同規(guī)模的投資中心之間進(jìn)行業(yè)績(jī)比較時(shí)，使用剩余收益指標(biāo)優(yōu)于投資報(bào)酬率指標(biāo)。（）

參考答案：×

答案解析：剩余收益指標(biāo)彌補(bǔ)了投資報(bào)酬率指標(biāo)會(huì)使局部利益與整體利益沖突的不足，但是由于其是一個(gè)絕對(duì)指標(biāo)，故而難以在不同的規(guī)模的投資中心之間進(jìn)行業(yè)績(jī)比較。

試題點(diǎn)評(píng)：本題主要考察投資中心的評(píng)價(jià)指標(biāo)，需要對(duì)剩余收益指標(biāo)有較為深入的認(rèn)識(shí)。

52.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是為避免企業(yè)多繳稅所采取的管理對(duì)策和措施，應(yīng)由財(cái)務(wù)部做出決策并負(fù)責(zé)督導(dǎo)。（）

參考答案：×

答案解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理由董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)并參與決策，所以，本題的說法不正確。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核的知識(shí)點(diǎn)是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，題目難度不大，考生不應(yīng)失分。

53.上市公司盈利能力的成長(zhǎng)性和穩(wěn)定性是影響其市盈率的重要因素。（）

參考答案：√

答案解析：影響股票市盈率的因素有：第一，上市公司盈利能力的成長(zhǎng)性；第二，投資者所獲報(bào)酬率的穩(wěn)定性；第三，市盈率也受到利率水平變動(dòng)的影響。所以說上市公司盈利能力的成長(zhǎng)性和穩(wěn)定性是影響市盈率的重要因素的說法是正確的。參見教材258頁(yè)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核市盈率的基本知識(shí)。教材P258有相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，沒有難度，不應(yīng)失分。

54.財(cái)務(wù)分析中的效率指標(biāo)，是某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中所費(fèi)與所得之間的比率，反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系。（）

參考答案：√

答案解析：效率比率，是某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中所費(fèi)與所得的比率，反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核比率分析法，參見教材第252頁(yè)，屬于基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)，難度不大。

55.在經(jīng)濟(jì)衰退初期，公司一般應(yīng)當(dāng)出售多余設(shè)備，停止長(zhǎng)期采購(gòu)。（）

參考答案：√

答案解析：本題考核第一章經(jīng)濟(jì)周期的內(nèi)容。在經(jīng)濟(jì)衰退期，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略一般為停止擴(kuò)張、出售多余設(shè)備、停產(chǎn)不利產(chǎn)品、停止長(zhǎng)期采購(gòu)、削減存貨、停止擴(kuò)招雇員。所以本題說法正確。

試題點(diǎn)評(píng)：本題再教材14頁(yè)有相關(guān)內(nèi)容，平時(shí)練習(xí)涉及也很多，應(yīng)該不會(huì)丟分。

四、計(jì)算分析題（本類題共4小題，每小題5分，共20分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的，應(yīng)予標(biāo)明，標(biāo)明的計(jì)量單位應(yīng)與題中所給計(jì)量單位相同；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)，百分比指標(biāo)保留百分號(hào)前兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述）

1.A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的銷售額為40萬(wàn)元，12月份銷售額為45萬(wàn)元。根據(jù)公司市場(chǎng)部的銷售預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)2010年第一季度1～3月份的月銷售額分別為50萬(wàn)元、75萬(wàn)元和90萬(wàn)元。根據(jù)公司財(cái)務(wù)部一貫執(zhí)行的收款政策，銷售額的收款進(jìn)度為銷售當(dāng)月收款60%，次月收款30%，第三個(gè)月收款10%。公司預(yù)計(jì)2010年3月份有30萬(wàn)元的資金缺口，為籌措所需資金，公司決定將3月份全部應(yīng)收賬款進(jìn)行保理，保理資金回收比率為80%。

要求：

（1）測(cè)算2010年2月份的現(xiàn)金收入合計(jì)。（2）測(cè)算2010年3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額。

（3）測(cè)算2010年3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能否滿足當(dāng)月資金需求。

參考答案：根據(jù)題干“銷售額的收款進(jìn)度為銷售當(dāng)月收款的60%，次月收款30%，第三個(gè)月收款10%”，可知：本月的現(xiàn)金流入