青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保的對策研究

摘要現(xiàn)階段，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷提升，市場規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)的自身發(fā)展需要更多資金支持,而目前企業(yè)所使用的融資方式和企業(yè)獲得的融資數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足其自身需求的發(fā)展。因此了解信用擔(dān)保對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響程度，對規(guī)范上市公司擔(dān)保行為有很大的理論和現(xiàn)實(shí)意義。文章通過利用文獻(xiàn)研究法和歸納整理法，研究了青島金王集團(tuán)在信用擔(dān)保方面的問題。通過研究發(fā)現(xiàn)公司在信用擔(dān)保管理制度、公章使用管理制度以及擔(dān)保內(nèi)部控制等方面存在問題，并針對問題提出相應(yīng)的解決措施。希望通過分析青島金王集團(tuán)存在的問題，能夠讓擔(dān)保在上市公司經(jīng)營中發(fā)揮更積極的作用。關(guān)鍵詞：擔(dān)保信用擔(dān)保控制AbstractAtthepresentstage,thespeedofeconomicdevelopmentisconstantlyimprovingandthemarketscaleisconstantlyexpanding.Enterprisesneedmorefinancialsupportfortheirowndevelopment.However,thefinancingmethodsusedbyenterprisesandtheamountoffinancingobtainedbyenterprisesarefarfrommeetingtheirownneeds.Therefore,itisofgreattheoreticalandpracticalsignificancetounderstandtheinfluenceofcreditguaranteeonthefinancialsituationofenterprisesandstandardizetheguaranteebehavioroflistedcompanies.ThispaperstudiesthecreditguaranteeproblemsofQingdaoGoldenKingGroupCo.,LTD.,byusingthemethodofliteratureresearchandinduction.Throughtheresearch,itisfoundthatthecompanyhasproblemsinthemanagementsystemofcreditguarantee,themanagementsystemoftheuseofofficialsealandtheinternalcontrolofguarantee,andthecorrespondingsolutionmeasuresareputforward.ItishopedthatbyanalyzingtheproblemsexistinginQingdaoGoldenKingGroupCo.,LTD.,guaranteecanplayamoreactiveroleinthemanagementoflistedcompanies.Keywords:GuaranteeCreditguarantyCommand目錄TOC\o"1-2"\h\u17170第1章緒論 1207241.1研究背景 187291.2研究目的及意義 1222001.3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 1141771.4研究內(nèi)容及方法 330148第2章信用擔(dān)保的相關(guān)理論 4178452.1信用的相關(guān)概念 4286812.2擔(dān)保的相關(guān)概念 4123582.3信用擔(dān)保的相關(guān)概念 518645第3章青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保的現(xiàn)狀分析 7282963.1青島金王集團(tuán)基本情況 7321883.2青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保的現(xiàn)狀 79191第4章青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保問題及成因 10307204.1青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保存在的問題 105274.2青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保問題的成因 114895第5章優(yōu)化青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保的建議 13107605.1完善信用擔(dān)保管理制度 13123385.2制定公章使用管理制度 14218065.3完善內(nèi)部控制制度 1427515結(jié)語 1531799參考文獻(xiàn) 1630345致謝 17 青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保的對策研究第1章緒論1.1研究背景隨著中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)信息在經(jīng)濟(jì)活動中所受到的影響因素變得越來越廣泛和復(fù)雜，其中包括負(fù)債等多種因素?；蛴胸?fù)債是指企業(yè)因各種原因不能按時(shí)足額償還到期債務(wù)時(shí)，債權(quán)人根據(jù)其與債務(wù)人之間存在某種約定，向債務(wù)人提供一定期限的短期償債保證的債務(wù)形式。隨著日常經(jīng)濟(jì)活動的不斷發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營者和投資者所面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯，而擔(dān)保行為則成為中國上市公司產(chǎn)生或有負(fù)債的一個(gè)至關(guān)重要的因素。在國外，擔(dān)保也被認(rèn)為是上市公司的一項(xiàng)重要的治理機(jī)制，并已形成了較為成熟的理論研究體系。在中國證券市場僅有十幾年的發(fā)展歷程中，擔(dān)保作為上市公司一種正常的經(jīng)營手段，曾為上級公司提供了便利，使其能夠快速獲得銀行資金，同時(shí)也為金融機(jī)構(gòu)的利益提供了有力的支持。因此，上市公司通過擔(dān)保方式來保護(hù)自己的合法財(cái)產(chǎn)免受損失，已成為我國證券立法與實(shí)踐中一項(xiàng)基本原則。然而，近年來，上市公司所面臨的一大難題在于，其擔(dān)保行為的規(guī)范性不足。1.2研究目的及意義1.2.1研究目的在上市公司的財(cái)務(wù)活動中，信用擔(dān)保扮演著至關(guān)重要的角色。上市公司信用擔(dān)保行為不僅損害了中小股東利益，而且還嚴(yán)重?cái)_亂了金融市場秩序和市場秩序。近年來，越來越多的上市公司出現(xiàn)了擔(dān)保融資偏好，這種惡性擔(dān)保事件對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和整個(gè)資本市場的發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重的負(fù)面影響。因此，對于信用擔(dān)保問題，無論是從加強(qiáng)監(jiān)管、提高上市公司質(zhì)量的角度，還是從完善上市公司的公司治理、保護(hù)投資者合法權(quán)益的角度，都需要進(jìn)行全面而深入的探究和研究。1.2.2研究意義擔(dān)保已成為引發(fā)上市公司財(cái)務(wù)危機(jī)、引發(fā)證券市場動態(tài)的不利因素之一，其所帶來的負(fù)面影響不容忽視。目前我國上市公司普遍存在著對外擔(dān)保問題，而且其規(guī)模越來越大，涉及金額也越來越多，擔(dān)保范圍也從單一到多元化。在上市公司進(jìn)行對外擔(dān)保時(shí)，由于多米骨牌效應(yīng)的影響，單個(gè)公司的償債風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)波及到整個(gè)擔(dān)保圈，導(dǎo)致整個(gè)擔(dān)保圈內(nèi)所有公司陷入了連鎖財(cái)務(wù)危機(jī)。文章通過分析擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀與特點(diǎn)，揭示了企業(yè)間相互提供信用擔(dān)保可能產(chǎn)生的連鎖反應(yīng)及其危害性。研究青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保的對策，探究其對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響程度，對于規(guī)范上市公司的擔(dān)保行為具有深遠(yuǎn)的理論和現(xiàn)實(shí)意義。1.3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.3.1國外研究現(xiàn)狀Berger（2020）在《AnExplorationofClimate-RelatedFinancialRisksforCreditGuaranteeSchemesinEurope》信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容包括信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策的制定，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況在機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)進(jìn)行合理的資本配置以及為達(dá)到上述目標(biāo)而構(gòu)建結(jié)構(gòu)化的組織機(jī)制[1]。Besanko（2021）在《Partialcreditguaranteeandfinancialadditionalityforsmallholderscoffeecooperatives:experiencefromEthiopia》提出認(rèn)為在壟斷條件下，除非擔(dān)保的價(jià)值足以使銀行放貸無風(fēng)險(xiǎn)，否則擔(dān)保就不會使用；第二，在某些情況下，銀行貸款政策使得高風(fēng)險(xiǎn)的借款者不敢申請貸款，銀行不需要明確地拒絕這類高風(fēng)險(xiǎn)的申請者，只須簡單的提高貸款利率誘使他們退出市場發(fā)展趨勢[2]。Turbull（2020）在《Machinelearningintheserviceofpolicytargeting:Thecaseofpubliccreditguarantees》中Scott與Larry構(gòu)建的貨款分析系統(tǒng)LAS是以凈現(xiàn)值為基礎(chǔ)，對風(fēng)險(xiǎn)級別移動做出淮確分析與計(jì)算之后，對信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動態(tài)定價(jià)的方法[3]。1.3.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀陳明亮（2021）在《國家應(yīng)否擔(dān)責(zé)：清季蘆漢鐵路借款信用擔(dān)保問題研究》中提出將上市公司對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)歸納起來有五種：一是對外擔(dān)保自身的風(fēng)險(xiǎn)，二是對流通股股東的風(fēng)險(xiǎn)，三是對擔(dān)保鏈上其他公司的擔(dān)保，四是對證券市場的風(fēng)險(xiǎn)，五是擔(dān)保帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)[4]。王珊珊（2020）在《云南民營中小企業(yè)信用擔(dān)保制度創(chuàng)新研究》中提到擔(dān)保已成為引發(fā)上市公司財(cái)務(wù)危機(jī)，引起證券市場動態(tài)的不利因素之一。在上市公司對外擔(dān)保的多米骨牌效應(yīng)下，單個(gè)公司的償債風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)蔓延到整個(gè)擔(dān)保圈，造成整個(gè)擔(dān)保圈所有公司連鎖財(cái)務(wù)危機(jī)[5]。楊樺（2020）在《論中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在的問題及對策》中提到在前人的基礎(chǔ)上，基于被擔(dān)保方分兩期來償還債務(wù)的檢測設(shè)，把存款保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)方法代入到信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)的研究,可以構(gòu)建出企業(yè)債務(wù)單階段展期的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)模型,再結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)情況的分析,確定出單階段展期模型的定價(jià)方法[6]。1.4研究內(nèi)容及方法1.4.1研究內(nèi)容首先是相關(guān)概念和理論基礎(chǔ)，對信用以及信用擔(dān)保相關(guān)的概念內(nèi)涵，以及涉及到的理論基礎(chǔ)內(nèi)容進(jìn)行梳理。其次是青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保的現(xiàn)狀，針對目前青島金王集團(tuán)開展信用擔(dān)保的具體情況有所了解。再次是對青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保中存在的主要問題分析，梳理其目前的信用擔(dān)?；顒娱_展過程中出現(xiàn)的問題。最后是優(yōu)化青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保的建議，從多方面入手以對其未來開展信用擔(dān)保行為進(jìn)行優(yōu)化。1.4.2研究方法一是文獻(xiàn)研究法。即通過對已有的研究成果進(jìn)行總結(jié)，發(fā)現(xiàn)我國美妝行業(yè)在發(fā)展過程中所出現(xiàn)的信用擔(dān)保問題。從國外引進(jìn)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合國內(nèi)企業(yè)自身情況提出改進(jìn)措施。同時(shí)也有部分學(xué)者針對我國擔(dān)保行業(yè)所處環(huán)境現(xiàn)狀分析了其存在風(fēng)險(xiǎn)并給出建議對策及防范策略等方面做出研究與探討但尚未涉及到相關(guān)內(nèi)容而未深入到具體環(huán)節(jié)領(lǐng)域?qū)@些文獻(xiàn)研究成果進(jìn)行總結(jié)歸納。二是歸納總結(jié)法。即以青島金王集團(tuán)為例作為實(shí)際論證基礎(chǔ)。首先是結(jié)合青島金王集團(tuán)自身的特點(diǎn)來選擇不同模式下所需要采用到哪種擔(dān)保制度；其次是根據(jù)目前我國對于信用擔(dān)保制度為出發(fā)點(diǎn)提出歸納總結(jié)；最后通過分析得出結(jié)論并根據(jù)研究結(jié)果提出建議。第2章信用擔(dān)保的相關(guān)理論2.1信用的相關(guān)概念2.1.1信用的概念信用（credit）是一種建立在信任受信人償付承諾的基礎(chǔ)上的機(jī)制，使得受信人能夠在不需要支付現(xiàn)金的情況下獲得商品、服務(wù)和資金。信用的表現(xiàn)形式多種多樣，包括但不限于銀行信譽(yù)、商業(yè)信譽(yù)、消費(fèi)信譽(yù)、國家信譽(yù)等多方面。文章的重點(diǎn)在于探討信用在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的應(yīng)用。2.1.2信用體系信用體系的解釋可以從廣義和狹義兩個(gè)角度進(jìn)行探究。其中，信用信息是信用體系中最重要的部分，其收集與處理方式直接影響著整個(gè)信用體系的運(yùn)行效率和效果。信用記錄、信用調(diào)查、信用評價(jià)、信用擔(dān)保以及信用意識和信用管理等多個(gè)要素構(gòu)成了一個(gè)完整的信用體系。文章所采用的定義為一種廣泛適用的信用框架。2.2擔(dān)保的相關(guān)概念2.2.1擔(dān)保的概念擔(dān)保作為一種確保債權(quán)人權(quán)益得到保障的手段，旨在保障債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。擔(dān)保在本質(zhì)上屬于物權(quán)制度，具有公示性、優(yōu)先受償權(quán)、抗辯權(quán)等法律性質(zhì)。為確保債務(wù)人和第三方的權(quán)益得到保障，提供擔(dān)保是必要的。擔(dān)保的主要目的在于通過信用來達(dá)到債務(wù)清償之目的。擔(dān)保業(yè)務(wù)的應(yīng)用領(lǐng)域十分廣泛，包括但不限于融資、商品交易、信用交易、稅務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域；擔(dān)保的種類繁多，包括但不限于貸款、租賃、債券發(fā)行、票據(jù)、工程和納稅等多種形式。擔(dān)保在各國經(jīng)濟(jì)生活中都發(fā)揮著重要作用。在國際商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)中，貸款擔(dān)保是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和轉(zhuǎn)移方式。我國商業(yè)銀行在開展貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，一般將其分為信用擔(dān)保與信用放款兩大類。在文章中，我們探討的是信用擔(dān)保這一概念，如果沒有特別的解釋則是指“貸款擔(dān)保”。2.2.2擔(dān)保的特殊性擔(dān)保是一種經(jīng)濟(jì)工具，與投資、證券、基金等經(jīng)濟(jì)工具相比，有其自身的特殊性。普遍認(rèn)為債權(quán)人和債務(wù)人的信息不對稱是通過第三方的擔(dān)保來支取出來的費(fèi)用比債權(quán)人本人知道或者舉證的費(fèi)用要小，因此要有第三人提供保證。專業(yè)的擔(dān)保不僅能夠發(fā)揮信用判斷，證明等功能，更為重要的是借助第三方擔(dān)保來促進(jìn)債務(wù)人當(dāng)事人的信用等級，并且負(fù)有確保債權(quán)得以實(shí)現(xiàn)之義務(wù)與職責(zé)。所以專業(yè)擔(dān)保比信用評級，法律公證和其他形式的信用證明更直接有效地保護(hù)債權(quán)。2.3信用擔(dān)保的相關(guān)概念2.3.1信用擔(dān)保的含義信用擔(dān)保也稱信用保證、專門機(jī)構(gòu)制度化擔(dān)保。信用擔(dān)保這一概念主要有兩點(diǎn)：一是有專門機(jī)構(gòu)作保證，并非泛指法人和自然人；其次，這一保證是制度化保證，也就是在特定的政策，法律，體制和規(guī)則框架安排體系中進(jìn)行，是一種標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化操作。2.3.2信用擔(dān)保的功能信用擔(dān)保是一種專業(yè)的擔(dān)保，它除了有擔(dān)保一般的職能外還有特定的職能，這就是它有經(jīng)濟(jì)杠桿性質(zhì)，它能提供集中而有計(jì)劃的保證，使社會資源和生產(chǎn)要素走向?qū)颍瑢?shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。信用擔(dān)保作為一種經(jīng)濟(jì)杠桿，其本質(zhì)在于通過擴(kuò)大信用擔(dān)保的作用來直接顯現(xiàn)。將擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供的擔(dān)保額與擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者提供的擔(dān)保資金或資產(chǎn)之比進(jìn)行放大倍數(shù)的調(diào)整。擔(dān)保放大比例是一個(gè)衡量信用擔(dān)保效果和作用大小的重要指標(biāo)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開展需要具備高度的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理能力，而擔(dān)保能力的變化取決于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的各種因素，因此擔(dān)保放大倍數(shù)的合理性應(yīng)當(dāng)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力相匹配，過高或過低的放大倍數(shù)都會對其業(yè)務(wù)產(chǎn)生不利影響。由于擔(dān)保在法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面的不確定性，擔(dān)保方對擔(dān)保責(zé)任的實(shí)際承擔(dān)存在著不確定性，正是這種不確定性為擔(dān)保放大倍數(shù)的確定提供了基礎(chǔ)。文章通過分析不同擔(dān)保方式下?lián)９舅鶓?yīng)分擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，提出了擔(dān)保放大倍數(shù)的概念及其計(jì)算方法。如果擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)競爭關(guān)系，則可以通過合理地設(shè)定放大倍數(shù)來提高擔(dān)保的效率和效果。然而，這種倍數(shù)的精確度并不盡如人意，僅限于其所能達(dá)到的最大值。第3章青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保的現(xiàn)狀分析3.1青島金王集團(tuán)基本情況青島金王集團(tuán)（全稱為青島金王集團(tuán)有限公司），1993年在青島創(chuàng)立，公司秉承著“創(chuàng)造更多價(jià)值”的企業(yè)精神，堅(jiān)持科技和工業(yè)的結(jié)合和創(chuàng)新，將國內(nèi)外日用品及貿(mào)易等方面的資源整合在一起，引領(lǐng)了一種新的時(shí)尚消費(fèi)潮流，讓世界各地的每一個(gè)家庭都能享受到更好的生活。青島金王（002094）是一家上市公司，主要從事化妝品、新材料、通用貿(mào)易等方面的業(yè)務(wù)。青島金王集團(tuán)憑借自主創(chuàng)新，研發(fā)設(shè)計(jì)，提高品牌，構(gòu)建產(chǎn)業(yè)布局，已成為我國日用消費(fèi)品領(lǐng)域的領(lǐng)先企業(yè)。獲得了IKEA、Action、Next、Walmart、Sainsbury's等世界500強(qiáng)企業(yè)的青睞。2013年，青島金王在穩(wěn)步發(fā)展原有業(yè)務(wù)的情況下確定了平臺戰(zhàn)略。經(jīng)過幾年的努力，眾妝優(yōu)選憑借青島金王二十多年全球貨品供采資源優(yōu)勢，在美妝行業(yè)布局全渠道網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)線上線下的布局[7]。3.2青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保的現(xiàn)狀3.2.1青島金王集團(tuán)收入情況表3-12020年-2022年其他業(yè)務(wù)收入負(fù)增長情況項(xiàng)目2022年2021年2020年其他業(yè)務(wù)收入（元）15897517.8030992855.4831885010.60增長率（%）-94.95-2.88數(shù)據(jù)來源：公司年報(bào)由表3-1數(shù)據(jù)可知，公司其他業(yè)務(wù)收入呈下降趨勢，2021年較上一年增長率為-2.88%，2022年較2021年增長率為-94.95%，由數(shù)據(jù)分析得知2021-2022年期間，其他業(yè)務(wù)收入大幅下降，表明公司在擔(dān)保業(yè)務(wù)方面出現(xiàn)了問題。3.2.2青島金王集團(tuán)對外擔(dān)?，F(xiàn)狀表3-2擔(dān)保金額情況表被擔(dān)保方擔(dān)保金額（元）擔(dān)保起始日擔(dān)保到期日上海月灃化妝品有限公司100000000.002022.08.042023.08.02河南弘方化妝品有限公司4000000.002022.04.302023.03.28數(shù)據(jù)來源：公司年報(bào)由表可知，自2022年8月4日起，青島金王應(yīng)用化學(xué)股份有限公司在上海農(nóng)村商業(yè)銀行金山支行為上海月灃化妝品有限公司辦理了最高額保證業(yè)務(wù)。擔(dān)保最高額度為1000萬元整；自2022年4月30日起，青島金王應(yīng)用化學(xué)股份有限公司在鄭州銀行康平路支行為河南弘方化妝品有限公司辦理了最高額保證業(yè)務(wù)。擔(dān)保最高額度為400萬元整。3.2.3青島金王集團(tuán)對內(nèi)擔(dān)?，F(xiàn)狀表3-3被擔(dān)保金額情況表擔(dān)保方擔(dān)保金額擔(dān)保起始日擔(dān)保到期日青島金王集團(tuán)有限公司100000000.002022.08.112023.08.11青島金王集團(tuán)有限公司132000000.002022.07.032023.07.03青島金王集團(tuán)有限公司、青島金王國際運(yùn)輸有限公司500000000.002020.06.172023.06.17青島金王集團(tuán)有限公司74250,000.002022.09.232025.09.22數(shù)據(jù)來源：公司年報(bào)由表可知，自2022年8月11日起，青島金王集團(tuán)有限公司在農(nóng)業(yè)銀行青島市北第一支行為青島金王應(yīng)用化學(xué)股份有限公司辦理了最高額保證業(yè)務(wù)，擔(dān)保金額為7425萬元整；自2022年7月3日起，青島金王集團(tuán)有限公司在中國銀行股份有限公司即墨支行為青島金王應(yīng)用化學(xué)股份有限公司辦理了最高額保證業(yè)務(wù)，擔(dān)保金額為9000萬元整；自2020年6月17日起，青島金王集團(tuán)有限公司、青島金王國際運(yùn)輸有限公司、青島金王國際貿(mào)易有限公司、青島金王產(chǎn)業(yè)鏈管理有限公司在中國建設(shè)銀行股份有限公司福州南路支行為青島金王應(yīng)用化學(xué)股份有限公司辦理了最高額保證業(yè)務(wù)，擔(dān)保最高金額為30000萬元整；自2022年9月23日起，青島金王集團(tuán)有限公司在上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司青島分行為青島金王應(yīng)用化學(xué)股份有限公司辦理了最高額保證業(yè)務(wù)，擔(dān)保最高金額為13200萬元整。綜上所述，由于青島金王集團(tuán)內(nèi)部控制制度不完善，為各分公司擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)較低，擔(dān)保不嚴(yán)格，導(dǎo)致青島金王集團(tuán)對各分公司擔(dān)保金額過大。第4章青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保問題及成因4.1青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保存在的問題4.1.1擔(dān)保管理制度缺失青島金王集團(tuán)擔(dān)保管理體系不夠健全，是違規(guī)擔(dān)保產(chǎn)生的重要原因。青島金王集團(tuán)出現(xiàn)擔(dān)保問題與其董事會和監(jiān)事會職業(yè)道德有著極大的聯(lián)系，也表明其內(nèi)部擔(dān)保管理體系還不夠健全。監(jiān)管部門對于青島金王集團(tuán)相關(guān)擔(dān)保信息披露做出了明確的規(guī)定，要求須經(jīng)必要審批手續(xù)，但是青島金王集團(tuán)進(jìn)行擔(dān)保時(shí)存在暗箱操作、信息披露不充分問題比較嚴(yán)重，側(cè)面表明了該公司擔(dān)保管理體系中存在著嚴(yán)重漏洞。就目前信用擔(dān)保體系發(fā)展模式而言，青島金王集團(tuán)未能將政策性擔(dān)保與商業(yè)性擔(dān)保性質(zhì)區(qū)分開來，無論是政策與監(jiān)督措施的制定還是立法上都模糊了政策性與商業(yè)性擔(dān)保的界限，造成了一些政策、法律真空，造成混亂，加大了投機(jī)空間[8]。換言之，青島金王集團(tuán)擔(dān)保業(yè)務(wù)面臨著生存危機(jī)，其中心問題是基本上未弄清由政府力推的政策性擔(dān)保與市場客觀需要的商業(yè)性擔(dān)保之間的差別。在這一模糊法則之下，規(guī)范商業(yè)性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的法律就基本沒有了，更談不上有特殊的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來監(jiān)督，從而導(dǎo)致對青島金王集團(tuán)監(jiān)管嚴(yán)重不足，無序競爭等局面。這不僅增加了銀行和其他債權(quán)人信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也給青島金王集團(tuán)的發(fā)展前途帶來了嚴(yán)重的威脅，需要通過加強(qiáng)對青島金王集團(tuán)的監(jiān)管和自律予以克服。通過青島金王集團(tuán)出現(xiàn)這些嚴(yán)重問題，也側(cè)面提醒了政府、擔(dān)保行業(yè)、銀行以及各個(gè)中小企業(yè)均需重新審視，尤其是以監(jiān)管缺失所帶來的問題為前提，有必要從體制上入手，對擔(dān)保行業(yè)生存危機(jī)進(jìn)行解剖[9]。4.1.2公章使用管理制度混亂青島金王集團(tuán)的公章使用管理制度比較混亂。青島金王集團(tuán)如不建立健全公章使用的管理制度，將為個(gè)別人任意違反規(guī)定向外擔(dān)保制造契機(jī)。青島金王集團(tuán)在向外擔(dān)保時(shí)，不可避免地要用到本單位公章，公章管理部門只憑公司高層管理人員個(gè)人的行為就會放行，并沒有嚴(yán)格要求出具董事會決議，公章管理部門不能對這種違規(guī)行為毫無覺察，應(yīng)該說青島金王集團(tuán)在公章的使用方面存在著嚴(yán)重問題。青島金王集團(tuán)曾經(jīng)發(fā)生過一起董事擅自提供6000萬元貸款事件所幸公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解除擔(dān)保關(guān)系，但是仍然對公司生產(chǎn)經(jīng)營造成很大影響[10]。4.1.3缺乏有效的內(nèi)部控制青島金王集團(tuán)擔(dān)保業(yè)務(wù)決策體系欠規(guī)范，對外擔(dān)保事項(xiàng)未通過法定決策程序。董事長及其他高層管理者越權(quán)私簽對外擔(dān)保協(xié)議以及擔(dān)保業(yè)務(wù)決策程序是否規(guī)范，直接關(guān)系擔(dān)保內(nèi)部控制制度成效。青島金王集團(tuán)保證的內(nèi)部控制制度不夠健全。需要說明的是，青島金王集團(tuán)在重大擔(dān)保業(yè)務(wù)上不落實(shí)集體決策審批制度、擔(dān)保業(yè)務(wù)上不嚴(yán)格崗位責(zé)任制、未確立有關(guān)部門職責(zé)權(quán)限及授權(quán)審批制度等，在擔(dān)保對象選擇上缺少標(biāo)準(zhǔn)刊程序、擔(dān)保貸款使用上無明文規(guī)定、不采取必要反擔(dān)保措施、擔(dān)保提供后不加強(qiáng)擔(dān)保項(xiàng)目跟蹤管理等，未能及時(shí)了解被擔(dān)保企業(yè)償債義務(wù)履行情況等等[11]。4.2青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保問題的成因4.2.1信用擔(dān)保制度不完善青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保的操作程序包括手續(xù)辦理和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)均無明確規(guī)定。青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保程序繁瑣、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一致、且有亂收費(fèi)的情況；信用擔(dān)保處理程序不規(guī)范，加大了青島金王集團(tuán)在選擇信用擔(dān)保融資時(shí)的成本，妨礙了其發(fā)展[12]。青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保缺乏防范風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，需要加大對其的法律保護(hù)。目前，我國尚無專門針對信用擔(dān)保的法律條文，而信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)防范風(fēng)險(xiǎn)的法律機(jī)制也不健全。在我國，信用擔(dān)保業(yè)務(wù)正在迅速發(fā)展，已經(jīng)成為了一個(gè)倍受人們重視的新興產(chǎn)業(yè)，經(jīng)營管理機(jī)制尚不完善，同時(shí)青島金王集團(tuán)信用缺失，貸款銀行孤軍奮戰(zhàn)，更是使青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)陷入了風(fēng)險(xiǎn)漩渦。完善青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制，是青島金王集團(tuán)的一項(xiàng)具有決定性意義的任務(wù)[13]。4.2.2審批流程不規(guī)范首先，青島金王集團(tuán)沒有完善的公章管理規(guī)章制度以及嚴(yán)格的審批手續(xù)。青島金王集團(tuán)在使用印章時(shí)未嚴(yán)格遵守“先批準(zhǔn)、后用章”的原則，導(dǎo)致該集團(tuán)的批準(zhǔn)人未在《印鑒使用登記表》上簽字。青島金王集團(tuán)的公章管理人員未對印章材料的使用情況進(jìn)行嚴(yán)格審查，甚至在空白介紹信或空白紙上使用了公章，這一行為顯然存在著不規(guī)范的情況。其次，由于青島金王集團(tuán)管理公章專員的任用存在問題，一般情況下，公章的保管工作由辦公室指定專人負(fù)責(zé)，未經(jīng)批準(zhǔn)，其他人員不得擅自使用公章，專管人員也不得將公章移交給他人使用和處理。然而，上述規(guī)定并未得到專管人員的充分遵守；在公章專管人員因事或因病等原因不在工作崗位時(shí)，辦公室并未指派專人代為管理；印章專管人員與單位領(lǐng)導(dǎo)之間存在嚴(yán)重的上下級關(guān)系。在公章專管人員調(diào)離之際，未能及時(shí)完成相關(guān)的交接手續(xù)；公章保管人安全意識低，允許他人在自己不在場的情況下代為蓋章。最后，青島金王集團(tuán)不重視公章的管理，即使用前未要求登記備案；公章管理人員蓋章位置不準(zhǔn)確、不恰當(dāng)，甚至印跡不清晰；青島金王集團(tuán)沒有意識到公章對企業(yè)的重要性，沒有限制使用范圍和審批程序，形成部門公章管理制度的缺失，給青島金王集團(tuán)帶來較大的法律風(fēng)險(xiǎn)[14]。4.2.3內(nèi)部控制制度不完善一是青島金王集團(tuán)擔(dān)保內(nèi)部控制制度不夠健全。主要體現(xiàn)為青島金王集團(tuán)在重大擔(dān)保業(yè)務(wù)上不落實(shí)集體決策審批制度、擔(dān)保業(yè)務(wù)上不嚴(yán)格崗位責(zé)任制、未確立有關(guān)部門的職責(zé)權(quán)限及授權(quán)審批制度等，在擔(dān)保對象選擇上缺少標(biāo)準(zhǔn)刊程序、保貸款使用上無明文規(guī)定、不采取必要反擔(dān)保措施、擔(dān)保提供后不加強(qiáng)擔(dān)保項(xiàng)目跟蹤管理等[15]。二是青島金王集團(tuán)的資金管理方面不夠完善。青島金王集團(tuán)資金的流動性較差，以至于資金利用效率低；而且青島金王集團(tuán)在對某企業(yè)進(jìn)行投資之前對該被投資企業(yè)沒有進(jìn)行深入的調(diào)查，對發(fā)展前景不是很明晰，導(dǎo)致資金投資結(jié)果不佳，投資回報(bào)率低[16]。三是青島金王集團(tuán)的管理層制度不完善。青島金王集團(tuán)缺乏統(tǒng)一的管理機(jī)制，管理制度制定的不健全，直接影響了公司的經(jīng)營情況。以至于直接導(dǎo)致青島金王集團(tuán)的經(jīng)營不善，公司生產(chǎn)出的產(chǎn)品質(zhì)量的不高，市場營銷工作做的不到位，具體分為市場工作人員少以及營銷策劃方案不夠完善，導(dǎo)致集團(tuán)出現(xiàn)了經(jīng)營績效不佳，經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)上升等問題[17]。第5章優(yōu)化青島金王集團(tuán)信用擔(dān)保的建議5.1完善信用擔(dān)保管理制度青島金王集團(tuán)的董事會和高層管理人員必須對擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)有充分的認(rèn)識，并且能夠準(zhǔn)確地確定擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的容忍度，并且要定期監(jiān)督高層管理人員，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，評價(jià)，監(jiān)控和控制，從而確保青島金王集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系的有效性。進(jìn)一步明確了風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)和職權(quán)，確保了相關(guān)職責(zé)的有效履行。青島金王集團(tuán)在對外擔(dān)保過程中，必然要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，如果被擔(dān)保公司不能及時(shí)還款，則有可能導(dǎo)致被擔(dān)保公司的連帶責(zé)任。為此，青島金王集團(tuán)要構(gòu)建健全的擔(dān)保管理體系，對擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)督管理，使擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營管理更加規(guī)范，保證擔(dān)保信息是對外公開的且真實(shí)完整。首先，青島金王集團(tuán)要建立向董事會尤其是獨(dú)立董事定期匯報(bào)工作制度，建立和完善青島金王集團(tuán)有限公司保證授權(quán)審批流程。執(zhí)行并規(guī)范青島金王集團(tuán)股東大會及董事會審議制度；青島金王集團(tuán)對其他公司進(jìn)行擔(dān)保須征得董事會或者股東大會同意，青島金王集團(tuán)董事會僅能提交議案報(bào)告給股東大會通過，若股東大會未通過則青島金王集團(tuán)無法向外界保證。其次,青島金王集團(tuán)應(yīng)建立擔(dān)保審核制度。青島金王集團(tuán)要合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，制定一整套規(guī)范并科學(xué)的管理制度。青島金王集團(tuán)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)應(yīng)在有較好的外部約束與相互牽制機(jī)制的前提下建立起相互制衡機(jī)制。最后，文章在分析了被擔(dān)保企業(yè)的履約能力、反擔(dān)保情況和相關(guān)利益的基礎(chǔ)上，對照青島金王集團(tuán)的擔(dān)保責(zé)任、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)及擔(dān)保條件，確定是否對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行處理并匯報(bào)給青島金王集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行初步審查，以確定是否交由青島金王集團(tuán)董事會進(jìn)行審議；然后財(cái)務(wù)總監(jiān)向董事會提出擔(dān)保項(xiàng)目，經(jīng)過董事會的同意，并且得到法定代表人的簽字證實(shí)，擔(dān)保金額較大的，需要向股東大會報(bào)告，以便對其進(jìn)行審核，然后由管理部門在三級審核表上蓋上自己的印章，擔(dān)保合同方可有效。總而言之，被擔(dān)保者必須按照公司的對外擔(dān)保制度，向有關(guān)的業(yè)務(wù)部門提交擔(dān)保申請，并提交有關(guān)的資料，有關(guān)的資料應(yīng)由公司負(fù)責(zé)審核，同時(shí)也要認(rèn)真審核公司所設(shè)定的擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)；被擔(dān)保人應(yīng)向擔(dān)保人提供其有能力履行對外擔(dān)保合同義務(wù)的有關(guān)資料，并在被擔(dān)保人未按期履行債務(wù)的情況下，對被擔(dān)保人負(fù)有連帶責(zé)任。一旦主管業(yè)務(wù)部門向公司融資部門匯報(bào)了對外擔(dān)保項(xiàng)目的情況，并展開了擔(dān)保相關(guān)工作，公司融資部門將擔(dān)負(fù)起審核的職責(zé)，審核人員將對審批報(bào)告和相關(guān)資料進(jìn)行審核，以保證審核結(jié)果的正確性。5.2制定公章使用管理制度第一、專人管理公章。公章由辦公室指定專人負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)批準(zhǔn)其他人員不得動用，專管人員也不得將公章交給他人使用和辦理。公章專管人員因事、病、休假等原因不在崗位時(shí)，辦公室應(yīng)指定人員代管，專管人員要向代管人員交接工作，交代用印注意事項(xiàng)。公章專管人員調(diào)離時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。第二、嚴(yán)格審批手續(xù)。使用印章應(yīng)堅(jiān)持“先批準(zhǔn)、后用章”的原則。批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)在《印鑒使用登記表》上簽字。事情緊急而批準(zhǔn)人又無法簽字的，經(jīng)請示批準(zhǔn)人同意后，可先加蓋單位公章，同時(shí)將蓋章后的材料復(fù)印備存，并注明請示人、請示時(shí)間，事后補(bǔ)辦簽字手續(xù)。第三、登記備案。用章人員要認(rèn)真填寫《印鑒使用登記表》，登記內(nèi)容包括：編號、時(shí)間、用印事由（或文件名）、用印單位或人員、用印數(shù)量、批準(zhǔn)人姓名、經(jīng)辦人姓名等。第四、務(wù)必確保蓋章的位置準(zhǔn)確無誤、恰當(dāng)，印跡要端正清晰。嚴(yán)禁在空白介紹信、空白便函、空白證件等上用印章。5.3完善內(nèi)部控制制度青島金王集團(tuán)明確監(jiān)事會和內(nèi)部審計(jì)等部門，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)及人員職責(zé)權(quán)限、認(rèn)真監(jiān)督檢查，以確保擔(dān)保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。著重考察了擔(dān)保業(yè)務(wù)有無被擔(dān)保之前進(jìn)行評估、考核，以及擔(dān)保業(yè)務(wù)被批準(zhǔn)是否存在越權(quán)等問題；有無監(jiān)測擔(dān)保企業(yè)，被擔(dān)保項(xiàng)目的資金流向及日常動態(tài)；經(jīng)常掌握被擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營狀況，形成報(bào)表；核對被擔(dān)保相關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)利證明，是否需要保管。根據(jù)證監(jiān)會的文件，獨(dú)立董事只需在年報(bào)中就擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)表意見，但是這樣的事后聲明無疑沒有及時(shí)體現(xiàn)出擔(dān)保潛在的風(fēng)險(xiǎn)。所以對數(shù)額較大對外擔(dān)?；蚯鄭u金王集團(tuán)在擔(dān)保金額達(dá)到一定上限的情況下，要向公司提供相應(yīng)的獨(dú)立意見，要求公司的管理人員盡快履行相關(guān)的審批手續(xù)，并將相關(guān)的擔(dān)保金額、期限等信息公布出來，并在此基礎(chǔ)上，制定出一套由獨(dú)立董事對擔(dān)保的獨(dú)立意見。結(jié)語隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化發(fā)展，企業(yè)已經(jīng)逐漸意識到信用擔(dān)保問題對于企業(yè)經(jīng)營的重要意義，完善的企業(yè)內(nèi)控制度為經(jīng)濟(jì)管理工作的有效進(jìn)行提供了保證。文章得出以下結(jié)論：健全信用擔(dān)保的監(jiān)管體系。公司要遵循健全性原則，獨(dú)立性原則，相互制約原則，防火墻原則和成本效益原則，在崗位分工，授權(quán)審批，擔(dān)保業(yè)務(wù)考核、市批及擔(dān)保實(shí)施等方面進(jìn)行、財(cái)產(chǎn)保管和記錄等方面，制定了相關(guān)的管理控制制度，組成了相互牽制，相互稽查和監(jiān)督的內(nèi)部擔(dān)保控制。體系完善的信用擔(dān)保管理制度，對于降低信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保證擔(dān)保信息披露的真實(shí)性與完整性等方面具有重大意義。第二，制定公章的使用管理制度，嚴(yán)格審批程序。有效提高公司高層管理人員對審批流程的控制，保證專人管理公章以確保公章的正確使用，對于企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等方面產(chǎn)生重大影響。第三，健