特一藥業(yè)：2023年年度審計(jì)報(bào)告

特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司大信審字[2024]第5-00015號大信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.大信會計(jì)師事務(wù)所北京市海淀區(qū)知春路1號學(xué)院國際大廈22層2206郵編100083WUYIGECertiftedPublic特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司全體股東：一、審計(jì)意見貴公司2023年12月31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及2023年度的合并及母公司經(jīng)營成果二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)大信會計(jì)師事務(wù)所北京市海淀區(qū)知春路1號學(xué)院國際大廈22層2206郵編100083如財(cái)務(wù)報(bào)表附注“五、(十三)商譽(yù)”所述，截至2023年12月31日商譽(yù)賬面價(jià)值為529,228,239.78元，占公司期末資產(chǎn)總額的21.06%,系貴公司2015年度收購海南海力制藥額進(jìn)行比較，以確定資產(chǎn)組(包括商譽(yù))是否發(fā)生減值。管理層采用現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型對資(1)獲取公司資產(chǎn)組可收回金額預(yù)測的相關(guān)資料，判斷可收回金額預(yù)測的模式、銷售收(2)與公司管理層聘請的外部評估機(jī)構(gòu)專家等討論商譽(yù)減值測試過程中所使用的方法、(3)評價(jià)由公司管理層聘請的外部評估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、客觀性、經(jīng)驗(yàn)和資質(zhì)；(4)將相關(guān)資產(chǎn)組本年的實(shí)際經(jīng)營成果與上一年度編制的預(yù)測進(jìn)行比較，以評價(jià)管理層(5)將預(yù)測的毛利率與以往業(yè)績進(jìn)行比較，并考慮市場趨勢；(6)對商譽(yù)減值測試過程進(jìn)行復(fù)核。(二)收入確認(rèn)元，占營業(yè)收入總額的99.93%。公司的收入主要來源于國內(nèi)的銷售，在客戶取得相關(guān)商品控大信會計(jì)師事務(wù)所學(xué)院國際大廈22層2206郵編100083由于收入是公司的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，從而存在管理層為了達(dá)到特定目標(biāo)或期望而操縱收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的固有風(fēng)險(xiǎn)，因此我們將收入確認(rèn)確定為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。(1)我們與公司管理層溝通，了解公司所處的市場環(huán)境以及公司(2)了解、評價(jià)管理層對客戶訂單審批至銷售收入、應(yīng)收賬款確認(rèn)和收款流程內(nèi)部控制(3)對銷售收入執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序，包括對報(bào)告期內(nèi)不同月份間收入波動分析和毛利(5)檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前后收入確認(rèn)的支持性文件并檢查期后收款、退貨情況，評估銷(6)選取銷售額樣本結(jié)合應(yīng)收賬款函證執(zhí)行函證程序。四、其他信息貴公司管理層(以下簡稱管理層)對其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括貴公司2023年年度報(bào)我們對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見并不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何形式結(jié)合我們對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們在審計(jì)過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報(bào)?；谖覀円褕?zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報(bào)，我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事實(shí)。五、管理層和治理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任大信會計(jì)師事務(wù)所WUYIGECertifiedPublicAccountants.LLP北京市海淀區(qū)知春路1號Room220622/F,XueyuanIntemetionalTower學(xué)院國際大廈22層2206No.1ZhichunRoad,HaidianDist.郵編100083Beijing,China,100083傳真Fax:+86(10)82327668管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評估貴公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算貴公司、終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)六、注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯報(bào)可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯報(bào)在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，(一)識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重(二)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。(三)評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。(四)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對貴公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們在審計(jì)報(bào)告中提請報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基大信會計(jì)師事務(wù)所北京市海淀區(qū)知春路1號學(xué)院國際大廈22層2206郵編100083No.1ZhichunRoad,HaidianDist.(五)評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易(六)就貴公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動的財(cái)務(wù)信息獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任。我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們還就遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認(rèn)為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施(如適用)。從與治理層溝通過的事項(xiàng)中，我們確定哪些事項(xiàng)對本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們在審計(jì)報(bào)告中描述這些事項(xiàng)，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項(xiàng)，或在極少數(shù)情形下，如果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過在公眾利益大信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通臺伙)大信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通臺伙)(項(xiàng)目合伙人)編制單位：特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司項(xiàng)附注2023年12月31日2022年12月31日貨幣資金五、(一)交易性金融資產(chǎn)五、(二)五、(三)應(yīng)收款項(xiàng)融資預(yù)付款項(xiàng)五、(四)五、(五)其中：應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨五、(六)合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)五、(七)債權(quán)投資其他債權(quán)投資長期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資五、(八)投資性房地產(chǎn)五、(九)固定資產(chǎn)五、(十)五、(十一)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)五、(十二)開發(fā)支出六、(二)商譽(yù)五、(十三)長期待攤費(fèi)用h、(十四)遞延所得稅資產(chǎn)五、(十五)其他非流動資產(chǎn)五、(十六)資產(chǎn)總計(jì)合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司項(xiàng)附注2023年12月31日2022年12月31日五、(十八)交易性金融負(fù)債五、(十九)五、(二十)其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利非流動負(fù)債：五、(十五)負(fù)債合計(jì)資本公積五、(三十)未分配利潤歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)母公司資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司項(xiàng)目附注2023年12月31日2022年12月31日貨幣資金交易性金融資產(chǎn)十七、(一)應(yīng)收款項(xiàng)融資預(yù)付款項(xiàng)十七、(二)其中：應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)債權(quán)投資其他債權(quán)投資長期股權(quán)投資十七、(三)其他權(quán)益工具投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)開發(fā)支出商譽(yù)長期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)母公司資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司附注2023年12月31日2022年12月31日交易性金融負(fù)債預(yù)收款項(xiàng)其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利持有待售負(fù)債長期應(yīng)付職工薪酬負(fù)債合計(jì)資本公積盈余公積未分配利潤負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)編制單位：特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司編制單位：特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司附注、營業(yè)收入h、(三上四)五.(三十五)銷售費(fèi)用五、(三1六)管理費(fèi)用五、(三十七)研發(fā)費(fèi)用i、(一十八)財(cái)務(wù)費(fèi)用五、(三十九)其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以“一”號填列)五、(四十一)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益(損失以“一”號填列)公允價(jià)值變動收益(損失以“—”號填列)信用減值損失(損失以“—”號填列)五、(四十二)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)五、(四上三)資產(chǎn)處置收益(損失以“—”號填列)五、(四十四)二、營業(yè)利潤(虧損以“—”號填列)五、(四十五)減：營業(yè)外支出五.(四十六)三、利潤總額(虧損總額以“—”號填列)減：所得稅費(fèi)用五、(四十七)四、凈利潤(凈虧損以“—”號填列)(一)按經(jīng)營持續(xù)性分類；1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)2.終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類1.歸屬于母公司股東的凈利潤(凈虧損以“—”號填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“一”號填列)(一)歸屬母公司股東的其他綜合收益的稅后凈額1.不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(1)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動額(2)權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(3)其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(4)企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(1)權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損鹽的其他綜合收益(2)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(3)金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額(4)其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備(5)現(xiàn)金流量套期儲備(現(xiàn)金流量套期損益的有效部分)(6)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額(7)其他(二)歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額(一)歸屬于母公司股東的綜合收益總額(二)歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制單位：特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司編制單位：特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司目附注十七、(四)十七、(四)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以“一”號填列)十七、(五)凈敞口套期收益(損失以“—”號填列)公允價(jià)值變動收益(損失以“一”號填列)信用減值損失(損失以“—”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“一”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“—”號填列)、營業(yè)利潤(虧損以“—”號填列)減：營業(yè)外支出三、利潤總額(虧損總額以“—”號填列)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(凈虧損以“—”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動額3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：合并現(xiàn)金流量表附注、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：五、(四十八)五、(四十八)五、(四十八)五、(四十八)五、(四十八)五、(四十八)四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響編制單位：特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司2023年度附注吸收投資收到的現(xiàn)金四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響分時(shí)單位：特一藥業(yè)案團(tuán)股份有限公司分時(shí)單位：特一藥業(yè)案團(tuán)股份有限公司A的期差錯史正本期增成變動金額(減少以“一”號填列)(三)利潤分配四)股東權(quán)品內(nèi)器結(jié)弱(五)專項(xiàng)儲備2.本期使用(六)其他四、本測店末金題主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：盤數(shù)益(五)專功儲備確342.(六)其他工管公計(jì)工作負(fù)責(zé)人，編制單位：特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司編制單位：特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司、本期增減變動金額(減少以“-”號填列1.股東投入的普通股1.提取筑余公積(四)股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)2.本期使用(六)其他四、本期期末余編制單位：持一藥業(yè)集團(tuán)股粉有限公司編制單位：持一藥業(yè)集團(tuán)股粉有限公司(三)利潤分配1.提取益余公秒(四)股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)(五)專項(xiàng)儲備2.本期使用四、本期期末會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注(除特別注明外，本附注金額單位均為人民幣元)(一)企業(yè)注冊地和總部地址特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”),原名廣東臺城制藥股份有限公司，前身為臺山市臺城制藥有限公司，成立于2002年5月23日。經(jīng)歷數(shù)次增資后，根據(jù)2009年5月30日廣東臺城制藥有限公司的股東會決議以及2009年5月31日公司各股東簽訂的發(fā)起人協(xié)議，廣東臺城制藥有限公司整體變更為股份有限公司，整體變更后公司申請登記的注冊資本為人民幣69,000,000.00元。經(jīng)2014年7月10日中國證券監(jiān)督管理委員核準(zhǔn)，2014年7月31日在深圳證券交易所上市。根據(jù)2023年8月30日中國證券監(jiān)督管理委員會“證監(jiān)許可[2023]1987號”文《關(guān)于同意特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司向特定對象發(fā)行股票注冊的批復(fù)》,公司于向9家特定投資者發(fā)行人民幣普通股20,146,514股，面值為每股1元。上述注冊資本經(jīng)大信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)大信驗(yàn)字[2023]第5-10008號驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。截至2023年12月31日止，本公司累計(jì)發(fā)行股本總數(shù)36,468.717萬股。公司工商登記注冊資本為32,094.7604萬元人民幣。公司注冊地、總部地址：臺山市臺城長興路9、11號；統(tǒng)一社會信用代碼：(二)企業(yè)實(shí)際從事的主要經(jīng)營活動公司所屬行業(yè)為醫(yī)藥制造業(yè)，主要從事中成藥品、化學(xué)制劑藥品、化學(xué)原料藥的研發(fā)、(三)財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)公司董事會于2024年3月7日批準(zhǔn)報(bào)出。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ) 業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》和具體會計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定(以下稱企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則),并基于制定的重要(二)持續(xù)經(jīng)營本公司對自2023年12月31日起12個月的持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行了評價(jià)，未發(fā)現(xiàn)對持續(xù)經(jīng)三、重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司2023年12月31日的財(cái)務(wù)狀況、2023年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息。本公司會計(jì)年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。本公司以一年12個月作為正常營業(yè)周期，并以營業(yè)周期作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)重要的在建工程項(xiàng)目占應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款余額10%以上同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對價(jià)的，在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權(quán)益性工具作為合并對價(jià)發(fā)行股份面值總額)的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值之和。非同一控制下企業(yè)合并中所取得的被購買方符合確認(rèn)條件的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債，在購買日以公允體現(xiàn)為商譽(yù)價(jià)值。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制作為基礎(chǔ)予以確定。具備以下三個要素的被投資單位，(1)統(tǒng)一母子公司的會計(jì)政策、統(tǒng)一母子公司的資產(chǎn)負(fù)債表日及會計(jì)期間子公司與本公司采用的會計(jì)政策或會計(jì)期間不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照本(2)合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵銷事項(xiàng)合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，已抵銷了母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易。子公司所有者權(quán)益中不屬于本公司的份額，作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目列示。子公司持有母公司的長期股權(quán)投資，視為母公司的庫存股，作為股東權(quán)益的減項(xiàng)，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)(3)合并取得子公司會計(jì)處理對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，視同該企業(yè)合并于自最終控制方開始實(shí)施控制對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)(4)處置子公司的會計(jì)處理 在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的長期股權(quán)投資，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，處置價(jià)款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時(shí)沖減商譽(yù)。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。(八)合營安排的分類及共同經(jīng)營的會計(jì)處理方法1.合營安排的分類合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。未通過單獨(dú)主體達(dá)成的合營安排，劃分為共同經(jīng)營。單獨(dú)主體，是指具有單獨(dú)可辨認(rèn)的財(cái)務(wù)架構(gòu)的主體，包括單獨(dú)的法人主體和不具備法人主體資格但法律認(rèn)可的主體。通過單獨(dú)主體達(dá)成的合營安排，通常劃分為合營企業(yè)。相關(guān)事實(shí)和情況變化導(dǎo)致合營方在合營安排中享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)發(fā)生變化的，合營方對合營安排的分類進(jìn)行重新評估。2.共同經(jīng)營的會計(jì)處理本公司為共同經(jīng)營參與方，確認(rèn)與共同經(jīng)營中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理：確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)或負(fù)債，以及按份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)或負(fù)債；確認(rèn)出售享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；按份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費(fèi)用。本公司為對共同經(jīng)營不享有共同控制的參與方，如果享有該共同經(jīng)營相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該共同經(jīng)營相關(guān)負(fù)債，則參照共同經(jīng)營參與方的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理；否則，按照相關(guān)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。3.合營企業(yè)的會計(jì)處理本公司為合營企業(yè)合營方，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第2號——長期股權(quán)投資》的規(guī)定對合營企業(yè)的投資進(jìn)行會計(jì)處理；本公司為非合營方，根據(jù)對該合營企業(yè)的影響程度進(jìn)行會計(jì)處(九)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金，是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。 在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物，是指持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知本公司發(fā)生的外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，按交易日的即期匯率(通常指中國人民銀行公布的當(dāng)日外匯牌價(jià)的中間價(jià)，下同)折算為記賬本位幣金額，但公司發(fā)生的外幣兌換業(yè)務(wù)或涉資產(chǎn)負(fù)債表日，對于外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除：①屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費(fèi)用資本化的原則處理；②可供出售的外幣貨幣性項(xiàng)目除攤余成本之外的其他賬面余額變編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表涉及境外經(jīng)營的，如有實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營凈投資的外幣貨幣性項(xiàng)目，因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入其他綜合收益；處置境外經(jīng)營時(shí)，轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算的記賬本位幣金額計(jì)量。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(含匯率變動)處理，本公司的子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)等，若采用與本公司不同的記賬本位幣，需對其外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算后，再進(jìn)行會計(jì)核算及合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)。資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目其他綜合收益下列示。外幣現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率。匯率變動對現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。處置境外經(jīng)營時(shí)，與該境外經(jīng)營有關(guān)的外幣報(bào)表折算差額，全部或按 (1)金融資產(chǎn)根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，本公司將金融資產(chǎn)劃分①以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。該類金融資產(chǎn)后續(xù)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。該類金融資產(chǎn)后續(xù)按照公允價(jià)值計(jì)量，且其變動計(jì)入其他綜合收益，但按照實(shí)際利率法計(jì)算的利息收入、減值損失或利得及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益。③以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益。將持有的未劃分為以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，以公允價(jià)值計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息和股利收入)計(jì)入當(dāng)期損益。在初始確認(rèn)時(shí)，如果能消除或減少會計(jì)錯配，可以將金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該指定一經(jīng)做對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可在初始確認(rèn)時(shí)將其不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項(xiàng)投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除獲得的股利(屬于投資成本收回部分的除外)計(jì)入當(dāng)期損益外，其他相關(guān)利得和損失均計(jì)入其他綜合收益，且后續(xù)不轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(2)金融負(fù)債金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。該類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，形成的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。②金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債。③以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。該類金融負(fù)債采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。2.金融工具的公允價(jià)值的確認(rèn)方法存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值；如不存在活躍市場， 采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。在有限情況下，如果用以確定公允價(jià)值的近期信息不足，或該成本可代表其在該分布范圍內(nèi)對公允價(jià)值的恰當(dāng)估計(jì)。本公司利用初始確認(rèn)日后可獲得的金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，予以終止確認(rèn)：(1)收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；(2)金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合終止確認(rèn)條件。修改，終止確認(rèn)現(xiàn)有金融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。以常規(guī)方式本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)(含應(yīng)收款項(xiàng)，包括應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款)、應(yīng)收款項(xiàng)融資、租賃應(yīng)收款、其他應(yīng)收款進(jìn)行減值會計(jì)處理并確認(rèn)壞賬預(yù)期信用損失的一般方法是指，本公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日評估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加，將金融工具發(fā)生信用減值的過程分為三個階段，對于不同階段的金融工具減值采用不同的會計(jì)處理方法：(1)第一階段，金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的，本公司按照該金融工具未來12個月的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額(即未扣除減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；(2)第二階段，金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但未發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個存續(xù)期初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其攤余成本(賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。預(yù)期信用損失的簡化方法，即始終按相當(dāng)于整個存續(xù)期預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)為反映金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變化，公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值；對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資，公司在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。4.按照單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的判斷標(biāo)準(zhǔn)本公司對客戶已破產(chǎn)、解散、財(cái)務(wù)發(fā)生重大困難等表明應(yīng)收款項(xiàng)已無法收回的客觀證據(jù)的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)認(rèn)定并全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。5.按組合評估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)量預(yù)期信用損失的金融工具(1)應(yīng)收票據(jù)按匯票承兌機(jī)構(gòu)的類型，將以銀行類金融機(jī)構(gòu)為票據(jù)承兌人的應(yīng)收票據(jù)劃分具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的組合；參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損按匯票承兌機(jī)構(gòu)的類型，將除銀行類金融機(jī)構(gòu)之外的單位為票據(jù)承兌人的應(yīng)收票據(jù)劃分具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的組合；參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損(2)應(yīng)收賬款本公司除已單項(xiàng)計(jì)量損失的應(yīng)收賬款外，將應(yīng)收客戶款項(xiàng)確定不同組合的確定依據(jù)：將具有相同或相類似賬齡的應(yīng)收賬款劃分具有類似信用風(fēng)參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。對基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡計(jì)算方法，采用按客戶應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生日作為計(jì)算賬齡的起點(diǎn)，對于存在多筆業(yè)務(wù)的客戶，賬齡的計(jì)算根據(jù)每筆業(yè)務(wù)對應(yīng)發(fā)生的日期作為賬齡發(fā)生日期分別計(jì)算賬齡。應(yīng)收賬款賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率(%)1年以內(nèi)1-2年特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注(3)其他應(yīng)收款本公司依據(jù)其他應(yīng)收款信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當(dāng)于未來12個應(yīng)收股利本組合應(yīng)收被投資單位宣告分配的利潤應(yīng)收利息本組合為應(yīng)收金融機(jī)構(gòu)的利息歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)期信用損失率(%)1年以內(nèi)在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、委特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，當(dāng)期可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，提按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，可以合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。以前在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮持有存貨的目的以及本公司將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對價(jià)的權(quán)利(且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素)作為合同資產(chǎn)列示。合同資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提參照附注預(yù)期信用損失的確定共同控制，是指對某項(xiàng)安排的回報(bào)產(chǎn)生重大影響的活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，包括商品或勞務(wù)的銷售和購買、金融資產(chǎn)的管理、資產(chǎn)研究與開發(fā)活動以及融資活動等。重大影響，是指當(dāng)持有被投資單位20%以上至50%的表決權(quán)資本時(shí)，具有重大影響，或雖不足20%,但符合下列條件之一時(shí)，具有重大影響：在被投資單位的董事會或類似的權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；參與被投資單位的政策制定過程；向被投資單位派出管理人員；被投資單位依賴投資公司的技術(shù)或技術(shù)資料；與被投資單位之間發(fā)生重要交對于企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，如為同一控制下的企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本；非同一控制下的企業(yè)合并，按照購買日確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本；以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，初始投資成本為實(shí)際支付的購買價(jià)款；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，初始投資成本為發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值；通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照債務(wù)重組準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定確定；非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，初始投資成本按照非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定確定。3.后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算，對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。對聯(lián)營企業(yè)的權(quán)益性投資，其中一部分通過風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)、共同基金、信托公司或包括投連險(xiǎn)基金在內(nèi)的類似主體間接持有的，無論以上主體是否對這部分投資具有重大影響，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定處理，并對其余部分采用權(quán)益法核算。(十六)投資性房地產(chǎn)本公司投資性房地產(chǎn)的類別，包括出租的土地使用權(quán)、出租的建筑物、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)。投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。本公司投資性房地產(chǎn)中出租的建筑物采用年限平均法計(jì)提折舊，具體核算政策與固定資產(chǎn)部分相同。投資性房地產(chǎn)中出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)采用直線法攤銷，具體核算政策與無形資產(chǎn)部分相同。(十七)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。2.固定資產(chǎn)折舊方法本公司固定資產(chǎn)主要分為：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸設(shè)備、電子及其他設(shè)備；折舊方法采用年限平均法。根據(jù)各類固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地之外，所有固定資產(chǎn)均計(jì)提折舊。資產(chǎn)類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)5555資產(chǎn)類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)5電子及其他設(shè)備5本公司在建工程主要為自營方式建造和出包方式建造。在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)，以在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)為依據(jù)。預(yù)定可使用狀態(tài)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)符合下列情況之一：固定資產(chǎn)的實(shí)體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)全部完成；已經(jīng)試生產(chǎn)或試運(yùn)行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品，或者試運(yùn)行結(jié)果表明其能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營業(yè)；該項(xiàng)建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)或合同要求基本相符。(十九)借款費(fèi)用1.借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2.資本化金額計(jì)算方法資本化期間，是指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化。借入專門借款，按照專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定；占用一般借款按照累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計(jì)算確定，資本化率為一般借款的加權(quán)平均利率；借款存在折價(jià)或溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。實(shí)際利率法是根據(jù)借款實(shí)際利率計(jì)算其攤余折價(jià)或溢價(jià)或利息費(fèi)用的方法。其中實(shí)際利率是借款在預(yù)期存續(xù)期間的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該借款當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率。(二十)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法本公司無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本為使用壽命有限無形資產(chǎn)采用下表列示進(jìn)行攤銷，并在年度終了，對無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，但在年度終了，對使用壽命進(jìn)行復(fù)核，當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限資產(chǎn)類別使用壽命(年)土地使用權(quán)證書所載期間預(yù)計(jì)收益期10年預(yù)計(jì)收益期10年預(yù)計(jì)收益期本公司將無法預(yù)見該資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限，或使用期限不確定的無形資產(chǎn)確定為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命不確定的判斷依據(jù)為：來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利，但合同規(guī)定或法律規(guī)定無明確使用年限；綜合同行業(yè)情況或相關(guān)專家論證等，仍每年年末，對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，主要采取自下而上的方本公司研發(fā)支出的范圍主要依據(jù)公司的研究開發(fā)項(xiàng)目情況制定，主要包括研發(fā)人員職工薪酬、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)(1)研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。(2)開發(fā)階段的支出同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)，不能滿足下述條件的開發(fā)③無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或④有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用劃分內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)：公司在完成產(chǎn)品中試工藝驗(yàn)證或在無獨(dú)立中試工藝驗(yàn)證環(huán)節(jié)情況下的在工業(yè)化生產(chǎn)規(guī)模工藝驗(yàn)證完采用成本模式計(jì)量的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)減值跡象的，進(jìn)行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其可收回金額為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，無論是否存在減值跡象，至少每年進(jìn)行減值測試。減值測試時(shí)，商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其本公司長期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用按費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限分期攤銷。若長期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會計(jì)期間職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬在職工為本公司提供服務(wù)的會計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則要求或允許計(jì)入資產(chǎn)成本的除外。本公司發(fā)生的職工福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，按照公允價(jià)值計(jì)量。本公司為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工提供服務(wù)的會計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益本公司在職工提供服務(wù)的會計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生本公司向職工提供辭退福利時(shí)，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)設(shè)定提存計(jì)劃的規(guī)定進(jìn)行處理；除此外，根據(jù)設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量其他長期職當(dāng)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，且履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出，同時(shí)其金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)該義務(wù)為預(yù)計(jì)負(fù)債。本公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，如所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同，最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍內(nèi)的中間值確定；如涉及多個項(xiàng)目，按照各種可能 資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)對預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)值不能真實(shí)反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。(二十五)股份支付本公司股份支付包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，以授予職工權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量。存在活躍市場的，按照活躍市場中的報(bào)價(jià)確定；不存在活躍市場的，采用估值技術(shù)確定，包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。在各個資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)最新取得的可行權(quán)人數(shù)變動、業(yè)績指標(biāo)完成情況等后續(xù)信息，修正預(yù)計(jì)可行權(quán)的股票期權(quán)數(shù)量，并以此為依據(jù)確認(rèn)各期應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用。對于跨越多個會計(jì)期間的期權(quán)費(fèi)用，一般可以按照該期權(quán)在某會計(jì)期間內(nèi)等待期長度占整個等待期長度的比例進(jìn)行分?jǐn)?。本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)，按照分?jǐn)傊猎擁?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。履約義務(wù)是指合同中本公司向客戶轉(zhuǎn)讓可明確區(qū)分商品的承諾。交易價(jià)格是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及本公司預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行、還是在某一時(shí)點(diǎn)履行，取決于合同條款及相關(guān)法律規(guī)定。如果履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行的，則本公司按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。否則，本公司于客戶取得相關(guān)資產(chǎn)控制權(quán)的某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。收入確認(rèn)方法本公司與客戶之間的銷售商品合同通常僅包含轉(zhuǎn)讓商品的履約義務(wù)。本公司通常在綜合考慮了下列因素的基礎(chǔ)上，以簽收時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入：取得商品的現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利、商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的轉(zhuǎn)移、商品的法定所有權(quán)的轉(zhuǎn)移、商品實(shí)物資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、客戶接受該商收入確認(rèn)的具體方法如下：公司主要銷售中成藥、化學(xué)藥制劑、化學(xué)原料藥，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。內(nèi) 銷產(chǎn)品收入確認(rèn)滿足以下條件：公司根據(jù)合同負(fù)責(zé)將貨物送達(dá)客戶或客戶指定交貨地點(diǎn)的，貨物已運(yùn)抵客戶或客戶指定地點(diǎn)且經(jīng)客戶確認(rèn)簽收，已收取貨款或取得收款權(quán)利且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入時(shí)確認(rèn)銷售收入。外銷收入在公司已根本公司對外提供的勞務(wù)收入，根據(jù)已完成勞務(wù)的進(jìn)度在一段時(shí)合同成本包括為取得合同發(fā)生的增量成本及合同履約成本。為取得合同發(fā)生的增量成本(“合同取得成本”)是指不取得合同就不會發(fā)生的成本。該成本預(yù)期能夠收回的，本公司為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨等其他企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同時(shí)滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用)、明確由用戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而本公司將確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個正常營業(yè)周期的，在資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)入“存貨”項(xiàng)目；初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個正常營業(yè)周期本公司將確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個正常營業(yè)周期的，在資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)入“其他流動資產(chǎn)”項(xiàng)目；初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個正常本公司對合同取得成本、合同履約成本確認(rèn)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品收入確認(rèn)相與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額時(shí)，本公司將超出部分計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對價(jià)；為轉(zhuǎn)讓以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述兩項(xiàng)差額高于該資產(chǎn)賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價(jià)值不超過假定不計(jì)提政府補(bǔ)助是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府以投資者身份并享有相應(yīng)所有者權(quán)益而投入的資本。政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。本公司將所取得的用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助界定為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助；其余政府補(bǔ)助界定為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。若政府文件未明確規(guī)定 (1)政府文件明確了補(bǔ)助所針對的特定項(xiàng)目的，根據(jù)該特定項(xiàng)目的預(yù)算中將形成資產(chǎn)的支出金額和計(jì)入費(fèi)用的支出金額的相對比例進(jìn)行劃分，對該劃分比例需在每個資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償已經(jīng)同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，區(qū)分不同部分分別進(jìn)行會計(jì)處與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益；與日?；顒颖竟緦τ谡a(bǔ)助通常在實(shí)際收到時(shí)，按照實(shí)收金額予以確認(rèn)和計(jì)量。但對于期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金，按照應(yīng)收經(jīng)過有權(quán)政府部門發(fā)文確認(rèn)，或者可根據(jù)正式發(fā)布的財(cái)政資金管理辦法的有關(guān)規(guī)定自行合理 測算，且預(yù)計(jì)其金額不存在重大不確定性；(2)所依據(jù)的是當(dāng)?shù)刎?cái)政部門正式發(fā)布并按照《政府信息公開條例》的規(guī)定予以主動公開的財(cái)政扶持項(xiàng)目及其財(cái)政資金管理辦法，且該管理辦法應(yīng)當(dāng)是普惠性的(任何符合規(guī)定條件的企業(yè)均可申請),而不是專門針對特定企業(yè)制定的；(3)相關(guān)的補(bǔ)助款批文中已明確承諾了撥付期限，且該款項(xiàng)的撥付是有相應(yīng)財(cái)政預(yù)算作為保障的，因而可以合理保證其可在規(guī)定期限內(nèi)收到。(二十九)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債1.遞延所得稅的確認(rèn)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，確定該計(jì)稅基礎(chǔ)為其差額),按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。2.遞延所得稅的計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。如未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。對與子公司及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。對與子公司及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。3.遞延所得稅的凈額抵消依據(jù)同時(shí)滿足下列條件時(shí)，本公司將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示：擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償債務(wù)。本公司在合同開始日，將評估合同是否為租賃或包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價(jià)，則該合同為租賃或包含租賃。1.承租人的會計(jì)處理在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和(1)使用權(quán)資產(chǎn)在租賃期開始日，使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括對于能合理確定租賃期屆滿時(shí)將取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)預(yù)計(jì)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；若無法合理確定，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命(2)租賃負(fù)債租賃負(fù)債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行括固定付款額，以及在合理確定將行使購買選擇權(quán)或終止租賃選擇權(quán)時(shí)需支付的款項(xiàng)等。未本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；若無法合理確定租賃內(nèi)增量借款利率作為折現(xiàn)率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用對于租賃期不超過12個月的短期租賃，以及低價(jià)值資產(chǎn)的租賃選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和(1)經(jīng)營租賃會計(jì)處理經(jīng)營租賃的租金收入在租賃期內(nèi)按直線法確認(rèn)。對初始直接費(fèi)用予以資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入相同的確認(rèn)基礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期收益，未計(jì)入租(2)融資租賃會計(jì)處理在租賃開始日，將應(yīng)收融資租賃款，未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值的差額確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)融資收益，在將來收到租金的各期間內(nèi)確認(rèn)為租賃收入，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。初始直接費(fèi)(三十一)重要會計(jì)政策變更、會計(jì)估計(jì)變更1.重要會計(jì)政策變更財(cái)政部于2022年發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號〉的通知》,規(guī)定對于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)、且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的單項(xiàng)交易(包括承租人在租賃期開始日初始確認(rèn)租賃負(fù)債并計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易，以及因固定資產(chǎn)等存在棄置義務(wù)而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債并計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等),不適用豁免初始確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)分別確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債和遞延本公司于2023年1月1日起執(zhí)行該規(guī)定，執(zhí)行該規(guī)定未對本公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響。2.重要會計(jì)估計(jì)變更本報(bào)告期內(nèi)公司未發(fā)生重要會計(jì)估計(jì)變更。(一)主要稅種及稅率教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加存在執(zhí)行不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體情況特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司海南海力制藥有限公司臺山市新寧制藥有限公司特一藥物研究(廣東)有限公司海南海力醫(yī)生藥業(yè)集團(tuán)有限公司廣東特美健康科技產(chǎn)業(yè)有限公司臺山市化工廠有限公司海南海力醫(yī)生集團(tuán)(安徽)中藥飲片有限公司廣東特一海力藥業(yè)有限公司(二)重要稅收優(yōu)惠及批文1、本公司于2021年12月20日經(jīng)廣東省科學(xué)技術(shù)廳、廣東省財(cái)政廳、國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局批準(zhǔn)，取得了GR202144001745號《高新技術(shù)企業(yè)證書》,有效期3年，根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅率按15%征收。2、本公司之全資子公司海南海力制藥有限公司于2021年10月22日經(jīng)海南省科學(xué)技術(shù)廳、海南省財(cái)政廳、國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局批準(zhǔn)，取得了GR202146000075號《高新技術(shù)企業(yè)證書》,有效期3年，根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅率按15%征收。3、本公司之全資子公司臺山市新寧制藥有限公司于2022年12月19日經(jīng)廣東省科學(xué)技術(shù)廳、廣東省財(cái)政廳、國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局批準(zhǔn)，取得了GR202244001863號《高新技術(shù)企業(yè)證書》,有效期3年，根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅率按15%征收。4、本公司之全資子公司特一藥物研究(廣東)有限公司、廣東特美健康科技產(chǎn)業(yè)有限公司、全資子公司海南海力制藥有限公司下級子公司海南海力醫(yī)生藥業(yè)集團(tuán)有限公司和海南海力醫(yī)生集團(tuán)(安徽)中藥飲片有限公司、全資子公司臺山市新寧制藥有限公司下級子公司臺山市化工廠有限公司符合財(cái)稅(2022)13號、財(cái)稅〔2023〕6號文規(guī)定的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) (小型微利企業(yè)指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)),適用小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目注釋(一)貨幣資金因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對使用有限制的貨幣資金明細(xì)如下：已設(shè)定質(zhì)押的定期存單截至2023年12月31日，本公司以人民幣100,000,000.00元銀行定期存單為質(zhì)押，取得廣發(fā)銀行股份有限公司江門臺山分行營業(yè)部銀行承兌匯票人民幣100,000,000.00元。1.應(yīng)收票據(jù)的分類2.期末已背書或貼現(xiàn)但在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)已背書的銀行承兌匯票已貼現(xiàn)的銀行承兌匯票(三)應(yīng)收賬款1.按賬齡披露1年以內(nèi)2.按壞賬計(jì)提方法分類披露類別比例(%)計(jì)提比例特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注類別比例(%)計(jì)提比例類別比例(%)計(jì)提比例(1)本期無單項(xiàng)評估計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款(2)按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款計(jì)提比例計(jì)提比例1年以內(nèi)55類別收回或轉(zhuǎn)回核銷5.按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)情況同資產(chǎn)期末占應(yīng)收賬款和比例(%)第一名第二名第三名第四名第五名(四)預(yù)付款項(xiàng)1.預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示比例(%)比例(%)1年以內(nèi)截至2023年12月31日，無賬齡超過1年且金額重要的預(yù)付款項(xiàng)。2.按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名單位情況占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)第一名第二名第三名第四名第五名特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注(1)應(yīng)收利息分類(1)按賬齡披露1年以內(nèi)(2)按款項(xiàng)性質(zhì)披露款項(xiàng)性質(zhì)(3)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況未來12個月整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(未發(fā)生信用減值)整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)未來12個月整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(未發(fā)生信用減值)整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)2023年1月1日余額在本期本期轉(zhuǎn)回本期轉(zhuǎn)銷本期核銷其他變動(4)壞賬準(zhǔn)備情況類別收回或轉(zhuǎn)回(5)本期實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款情況本期實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款金額為0元。(6)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況款項(xiàng)性質(zhì)占其他應(yīng)收款數(shù)的比例(%)中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳分公司1年以內(nèi)臺山市千禧實(shí)業(yè)投資有限公司有限公司1-2年、4-5年廣滕醫(yī)藥(深圳)有限公司(7)公司無涉及政府補(bǔ)助的其他應(yīng)收款項(xiàng)。(8)本期無因資金集中管理而列報(bào)于其他應(yīng)收款的情況。1.存貨的分類合同履約合同履約在產(chǎn)品產(chǎn)成品發(fā)出商品低值易耗品2.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和合同履約成本減值準(zhǔn)備的增減變動情況(1)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和合同履約成本減值準(zhǔn)備的分類產(chǎn)成品(七)其他流動資產(chǎn)(八)其他非流動金融資產(chǎn)類別以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)(九)投資性房地產(chǎn)1.期初余額(1)外購(2)存貨\固定資產(chǎn)\在建工程轉(zhuǎn)入(3)企業(yè)合并增加(1)處置(2)其他轉(zhuǎn)出二、累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷1.期初余額(1)計(jì)提或攤銷(1)處置(2)其他轉(zhuǎn)出1.期初余額(1)計(jì)提(1)處置(2)其他轉(zhuǎn)出四、賬面價(jià)值1.期末賬面價(jià)值類別固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理物電子設(shè)備及1.期初余額(2)在建工程轉(zhuǎn)入二、累計(jì)折舊1.期初余額1.期初余額四、賬面價(jià)值1.期末賬面價(jià)值(2)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的情況未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的原因注正在辦理中(十一)在建工程工程物資(1)在建工程項(xiàng)目基本情況臺山龍灣路9號五福公館1901-03/2001-03房特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司職工宿舍建設(shè)項(xiàng)目(2)重大在建工程項(xiàng)目變動情況額固定資產(chǎn)新寧制藥藥品GMP改擴(kuò)臺山龍灣路9號五福公館1901-03/2001-03房 額固定資產(chǎn)公司職工宿舍建設(shè)項(xiàng)目重大在建工程項(xiàng)目變動情況(續(xù))占預(yù)算比例(%)度(%)累計(jì)金額資本化金額本期利息資本化率(%)資金來源臺山龍灣路9號五福公館1901-03/2001-03房不適用不適用自籌自籌公司職工宿舍建設(shè)項(xiàng)目(十二)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)情況1.期初余額(1)購置(2)內(nèi)部研發(fā)(3)企業(yè)合并增加(1)處置(2)失效且終止二、累計(jì)攤銷1.期初余額(1)計(jì)提(2)其他(2)失效且終止1.期初余額(1)計(jì)提四、賬面價(jià)值1.期末賬面價(jià)值企業(yè)合并形成的收購海南海力制藥有限公司收購臺山市新寧制藥有限公司收購海南海力制藥有限公司收購臺山市新寧制藥有限公司特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、期資產(chǎn)海南海力制藥有限公司、廣東為海力制藥產(chǎn)品生產(chǎn)、營銷、是特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司、是收購臺山市新寧制藥有限公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、臺山市新寧制藥有限公司是臺山市新寧制藥有限公司：該子公司在合并后作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體運(yùn)行，故減值測試時(shí)海南海力制藥有限公司：2016年1月，為了更好地發(fā)揮產(chǎn)品的協(xié)同效應(yīng)，公司停止了海力制藥公司止咳寶片的生產(chǎn)銷售，保留母公司特一藥業(yè)“特一”止咳寶片的生產(chǎn)銷售，融合生商譽(yù)的協(xié)同效應(yīng)的資產(chǎn)組發(fā)生了整合重組，原收購海力制藥產(chǎn)生商譽(yù)對應(yīng)的海力制藥資產(chǎn)組變?yōu)橘Y產(chǎn)組組合，即海力制藥資產(chǎn)組和特一藥業(yè)中與“止咳寶片”生產(chǎn)、營銷、管理等相關(guān)的資產(chǎn)組。應(yīng)將商譽(yù)分配至從業(yè)務(wù)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組，因此分?jǐn)偵套u(yù)的資產(chǎn)組包括海力制藥資產(chǎn)組和特一藥業(yè)中與“止咳寶片”生產(chǎn)、營銷、管理等相關(guān)的資產(chǎn)組。收購海力制藥產(chǎn)生的商譽(yù)分?jǐn)偟教匾凰帢I(yè)中與“止咳寶片”生產(chǎn)、營銷、管理等相關(guān)的資產(chǎn)組的商譽(yù)的賬面價(jià)值為214,669,770.39元。資產(chǎn)組組合賬面價(jià)值限5年特一藥業(yè)中與“止咳寶片”生產(chǎn)、5年收購臺山市新寧制藥有限公司5年據(jù)穩(wěn)定期的關(guān)鍵參數(shù)的確定依據(jù)①收入增長率、營業(yè)利潤穩(wěn)定期收入增據(jù)穩(wěn)定期的關(guān)鍵參數(shù)的確定依據(jù)率：根據(jù)公司以前年度的經(jīng)營業(yè)績、增長率以及管理層對市場發(fā)展的預(yù)期資本成本和債務(wù)成本確定營業(yè)利潤率：營業(yè)利潤率、折現(xiàn)率與預(yù)測期寶片”生產(chǎn)、營銷、①收入增長率、營業(yè)利潤率：根據(jù)公司以前年度的經(jīng)營業(yè)績、增長率以及管理層對市場發(fā)展的預(yù)期資本成本和債務(wù)成本確定收入增長率：營業(yè)利潤率：穩(wěn)定期收入增營業(yè)利潤率、折現(xiàn)率與預(yù)測期收購臺山市新寧制藥有限公司①收入增長率、營業(yè)利潤率：根據(jù)公司以前年度的經(jīng)營業(yè)績、增長率以及管理層對市場發(fā)展的預(yù)期資本成本和債務(wù)成本確定收入增長率：營業(yè)利潤率：穩(wěn)定期收入增營業(yè)利潤率、折現(xiàn)率與預(yù)測期 并假定5年后企業(yè)永續(xù)經(jīng)營，且5年以后的現(xiàn)金流量以第5年為基礎(chǔ)測算。預(yù)測的相關(guān)數(shù)據(jù)均以近幾年的實(shí)際經(jīng)營成果為依據(jù)，并結(jié)合后期的發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測，包括銷售增長率、毛利率、銷售收入、銷售成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用等。本次折現(xiàn)率為加權(quán)平均資金成本(WACC),加權(quán)平均資金成本以股東權(quán)益資本成本和債務(wù)成本確定，包收購臺山市新寧制藥有限公司經(jīng)測試，新寧制藥資產(chǎn)組賬面價(jià)值55,044,297.04元，包含商譽(yù)的資產(chǎn)組賬面價(jià)值份有限公司擬對合并臺山市新寧制藥有限公司股權(quán)形成的商譽(yù)進(jìn)行減值測試所涉及的資產(chǎn)組可收回金額資產(chǎn)評估報(bào)告》(國眾聯(lián)評報(bào)字(2024)第3-0010號),截至評估基準(zhǔn)日2023年12月31日，新寧制藥資產(chǎn)組在評估基準(zhǔn)日的可收回價(jià)值為247,805,400.00元，因此本期對特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注新寧制藥資產(chǎn)組計(jì)提13,166,835.50元減值準(zhǔn)備。暫時(shí)性差異暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤可抵扣虧損遞延所得稅負(fù)債：可抵扣虧損(十六)其他非流動資產(chǎn)(十七)所有權(quán)或使用權(quán)受限資產(chǎn)一(十八)短期借款1.短期借款分類2.期末無短期借款已逾期未償還的情形。(十九)應(yīng)付票據(jù)特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2.期末賬齡超過1年的重要應(yīng)付賬款未償還或未結(jié)轉(zhuǎn)的原因浙江迦南科技股份有限公司期末無賬齡超過1年的重要合同負(fù)債情況辭退福利一年內(nèi)到期的其他福利本期減少3.設(shè)定提存計(jì)劃情況本期增加本期減少失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(二十三)應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加(二十四)其他應(yīng)付款1.應(yīng)付利息(1)應(yīng)付利息的分類企業(yè)債券利息(2)期末無重要的逾期未付利息2.其他應(yīng)付款項(xiàng)(1)按款項(xiàng)性質(zhì)分類預(yù)提費(fèi)用(2)期末無賬齡超過1年或逾期的重要其他應(yīng)付款項(xiàng)(二十五)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債(二十六)其他流動負(fù)債1.政府補(bǔ)助項(xiàng)目情況形成原因2.政府補(bǔ)助項(xiàng)目情況特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注本期新增關(guān)止咳寶生產(chǎn)線擴(kuò)建項(xiàng)目備更新淘汰老舊設(shè)備專題)中藥丸劑生產(chǎn)線搬遷及技術(shù)升級改造項(xiàng)目工程項(xiàng)目項(xiàng)(第二批)資金(二十八)股本本次變動增減(+、-)2023年5月25日)的總股本股229,248,289為基數(shù)，向全體股東每10股轉(zhuǎn)增4股，增加股本91,699,315股，同時(shí)資本 (二十九)其他權(quán)益工具1.年末發(fā)行在外的優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具基本情況經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可[2017]2004號文《關(guān)于核準(zhǔn)特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的批復(fù)》核準(zhǔn)，本公司向社會公開發(fā)行面值總額3.54億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，期限6年。票面利率為第一年0.3%、第二年0.5%、第三年1%、第四年1.3%、第五年1.5%、第六年1.8%。采用每年付息一次的付息方式，到期歸還本金和最后一年利息。本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股期自可轉(zhuǎn)債發(fā)行結(jié)束之日起滿6個月后的第1個交易日起至可轉(zhuǎn)債到期日止。公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)債的初始轉(zhuǎn)股價(jià)格為20.20元/股，不低于募集說明書公告日前二十個交易日公司A股股票交易均價(jià)(若在該二十個交易日內(nèi)發(fā)生過因除權(quán)、除息引起股價(jià)調(diào)整的情形，則對調(diào)整前交易日的交易均價(jià)按經(jīng)過相應(yīng)除權(quán)、除息調(diào)整后的價(jià)格計(jì)算)和前一個交易日公司A股股票交易均價(jià)。公司于2018年4月20日實(shí)施以每10股派發(fā)現(xiàn)金股利人民幣5.00元(含稅)的權(quán)益分派。根據(jù)公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的董事會、股東大會的決議及中國證監(jiān)會相應(yīng)的規(guī)定和要求，特一轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價(jià)格將于2018年4月20日起，由原來的20.20元/股調(diào)整為19.70元/股。調(diào)整后的轉(zhuǎn)股價(jià)格于2018年4月20日實(shí)施。公司于2018年7月27日召開了公司2018年第一次臨時(shí)股東大會審議通過《關(guān)于向下修正可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股價(jià)格的議案》,調(diào)整后的可轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)股價(jià)格16.10元/股，調(diào)整后的轉(zhuǎn)股價(jià)格于2018年7月30日實(shí)施。公司于2019年3月29日實(shí)施以每10股派發(fā)現(xiàn)金股利人民幣6.50元(含稅)的權(quán)益分派，根據(jù)公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的董事會、股東大會的決議及中國證監(jiān)會相應(yīng)的規(guī)定和要求，特一轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價(jià)格將于2019年3月29日起，由原來的16.10元/股調(diào)整為15.45元/股，調(diào)整后的轉(zhuǎn)股價(jià)格于2019年3月29日生效。公司于2020年4月28日實(shí)施以每10股派發(fā)現(xiàn)金股利人民幣7.50元(含稅)的權(quán)益分派，根據(jù)公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的董事會、股東大會的決議及中國證監(jiān)會相應(yīng)的規(guī)定和要求，特一轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價(jià)格將于2020年4月28日起，由原來的15.45元/股調(diào)整為14.70元/股，調(diào)整后的轉(zhuǎn)股價(jià)格于2020年4月28日生效。公司于2021年6月3日實(shí)施以每10股派發(fā)現(xiàn)金股利人民幣6.50元(含稅)的權(quán)益分派， 根據(jù)公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的董事會、股東大會的決議及中國證監(jiān)會相應(yīng)的規(guī)定和要求，特一轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價(jià)格將于2021年6月3日起，由原來的14.70元/股調(diào)整為14.05元/股，調(diào)整后的轉(zhuǎn)股價(jià)格于2021年6月3日生效。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會《關(guān)于核準(zhǔn)特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司非公開發(fā)行股票的批復(fù)》(證監(jiān)許可[2020]3238號)的核準(zhǔn)，公司向特定投資者非公開發(fā)行人民幣普通股股票18,040,287股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為人民幣10.92元，本次新增股份已于2021年12月1日在深圳證券交易所上市。以截至2021年11月23日公司總股本203,596,121股為計(jì)算基準(zhǔn)，本次發(fā)行后公司總股本增加至221,636,408股。根據(jù)《特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書》相關(guān)規(guī)定，本次轉(zhuǎn)股價(jià)格由原來14.05元/股調(diào)整為13.80元/股。調(diào)整后的轉(zhuǎn)股價(jià)格自2021年12月1日起生效。公司于2022年5月10日實(shí)施以每10股派發(fā)現(xiàn)金股利人民幣6.50元(含稅)的權(quán)益分派，根據(jù)公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的董事會、股東大會的決議及中國證監(jiān)會相應(yīng)的規(guī)定和要求，特一轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價(jià)格將于2022年5月10日起，由原來的13.80元/股調(diào)整為13.15元/股，調(diào)整后的轉(zhuǎn)股價(jià)格于2022年5月10日生效。公司于2023年5月26日，實(shí)施以每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利人民幣6.50元(含稅)、以資本公積金向全體股東每10股轉(zhuǎn)增4股的權(quán)益分派，根據(jù)公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的董事會、股東大會的決議及中國證監(jiān)會相應(yīng)的規(guī)定和要求，特一轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價(jià)格將于2023年5月26日起，由原來的13.15元/股調(diào)整為8.93元/股。調(diào)整后的轉(zhuǎn)股價(jià)格于2023年5月26日生效。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會《關(guān)于同意特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司向特定對象發(fā)行股票注冊的批復(fù)》(證監(jiān)許可[2023]1987號)同意注冊，公司以簡易程序向特定對象發(fā)行人民幣普通股股票(A股)20,146,514股，本次新增股份已于2023年10月11日在深圳證券交易本次轉(zhuǎn)股價(jià)格由原來8.93元/股調(diào)整為9.21元/股。調(diào)整后的轉(zhuǎn)股價(jià)格自2023年10月11日特一轉(zhuǎn)債自2018年6月12日起進(jìn)入轉(zhuǎn)股期，截至2023年12月6日(到期日)共有3,472,041張已轉(zhuǎn)為公司股票，累計(jì)轉(zhuǎn)股數(shù)為32,385,834股。本次到期未轉(zhuǎn)股的剩余張數(shù)為67,959張，到期兌付金額為7,203,654元(含最后一期利息，含稅),已于2023年12月7特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注發(fā)行在外的本期增加本期減少可轉(zhuǎn)換公司債券(權(quán)益成分)資本溢價(jià)(股本溢價(jià))注：(1)股本溢價(jià)本年增加變動詳見本附注五、(二十八)“股本”項(xiàng)目注釋。-其他資本公積1,509,511.05元。入所有者權(quán)益，增加資本公積-其他資本公積1,330,617.05元。注：按母公司本期實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)金額達(dá)到公司注冊資本的50%及以上時(shí)，調(diào)整前上期末未分配利潤調(diào)整后期初未分配利潤期末未分配利潤中成藥內(nèi)銷外銷特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注教育費(fèi)附加營銷推廣費(fèi)辦公類費(fèi)用其他費(fèi)用辦公類費(fèi)用其他費(fèi)用股權(quán)激勵費(fèi)用委外研發(fā)支出職工薪酬費(fèi)用辦公類費(fèi)用其他費(fèi)用利息費(fèi)用與資產(chǎn)相關(guān)/與收益相關(guān)與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助攤銷吸納建檔立卡貧困勞動力就業(yè)補(bǔ)貼資金臺山市檢測工作人員補(bǔ)貼2023年一次性擴(kuò)崗補(bǔ)助小微企業(yè)社保補(bǔ)貼企業(yè)薪酬調(diào)查及人工成本經(jīng)費(fèi)高校畢業(yè)生社會保險(xiǎn)補(bǔ)貼稅特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注與資產(chǎn)相關(guān)/與收益相關(guān)持項(xiàng)目臺山市就業(yè)失業(yè)監(jiān)測補(bǔ)貼江門市2019年工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造事后獎補(bǔ)留工培訓(xùn)補(bǔ)助款2022年一次性擴(kuò)崗補(bǔ)助小型微利企業(yè)社保繳費(fèi)補(bǔ)貼(四十四)資產(chǎn)處置收益固定資產(chǎn)處置損益(四十五)營業(yè)外收入的金額(四十六)營業(yè)外支出的金額罰款支出(四十七)所得稅費(fèi)用1.所得稅費(fèi)用明細(xì)當(dāng)期所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用2.會計(jì)利潤與所得稅費(fèi)用調(diào)整過程按法定/適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用子公司適用不同稅率的影響調(diào)整以前期間所得稅的影響非應(yīng)稅收入的影響不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異或可抵扣虧損的影響本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異或可抵扣虧損的影響加計(jì)扣除的影響所得稅費(fèi)用(1)收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金收到的存款利息收到其他款項(xiàng)(2)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(1)收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金特一藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注收回到期銀行理財(cái)產(chǎn)品(2)支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金購買銀行理財(cái)產(chǎn)品(1)收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金(2)支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金(3)籌資活動產(chǎn)生的各項(xiàng)負(fù)債變動情況本期增加本期減少非現(xiàn)金變動非現(xiàn)金變動應(yīng)付債券(一年內(nèi)到期非流