預算編制控制預算編制工作流程樣本

預算編制控制預算編制工作流程部門部門環(huán)節(jié)股東大會下達預算預算草案編制預算執(zhí)行部門依照公司經(jīng)營戰(zhàn)略制定預算目的審批董事會預算平衡修正審批預算委員會分解預算并發(fā)布預算大綱匯總、審核各部門預算草案召開會議預算平衡會議召開部門預算會議編制部門預算草案修正部門預算總體修正預算審議形成年度全面預算方案組織下達預算方案年度預算下達預算編制資料保存執(zhí)行預算10.3.2預算編制管理制度制度名稱預算編制管理制度受控狀態(tài)文獻編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目為建立科學預算管理體制，健全和精準管理工作目的，動態(tài)監(jiān)控運營狀況，使公司生產(chǎn)經(jīng)營在科學預算基本上健康有序發(fā)展，特制定本制度。第2條內(nèi)容及合用范疇1．本規(guī)定重點規(guī)范各部門預算分類、編制及公司財務(wù)預算控制。2．本規(guī)定合用于公司總部、下屬分公司、全資子公司。第3條預算編制原則全員參加、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。第4條預算分類1．按照編制時間劃分為年度預算、季度預算和月度預算3種形式。2．按照預算內(nèi)容劃分為生產(chǎn)經(jīng)營預算、資本預算、財務(wù)預算3種形式。（1）生產(chǎn)經(jīng)營預算涉及銷售預算、生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務(wù)費用預算。（2）財務(wù)預算涉及預測鈔票流量、預測損益、預測資產(chǎn)負債。（3）資本預算涉及對外投資預算、基建工程預算、固定資產(chǎn)更新預算。3．按照預算控制功能劃分為公司整體預算、部門預算和項目預算3種形式，其中部門預算涉及部門費用、成本預算、部門工作目的預算等。第5條預算編制單位公司設(shè)兩級預算編制單位，即作為一級預算編制單位公司和作為二級預算編制單位各部門和分支機構(gòu)。第6條預算編制方式及辦法1．公司預算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合方式。（1）公司預算委員會提出公司參照性目的，經(jīng)董事會審批后逐級分解下達。（2）二級預算單位根據(jù)公司參照性目的對本單位規(guī)定，編制本單位預算。（3）預算委員會匯總二級預算單位預算，并編制公司總體預算，履行報批程序。2．預算編制基本辦法（1）固定預算固定預算，又稱靜態(tài)預算。以預算期內(nèi)正常、可實現(xiàn)某一業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平作為惟一基本，以上期實際業(yè)績?yōu)楦鶕?jù)，以單一會計年度為預算期，擬定各項預算指標數(shù)據(jù)辦法。（2）彈性預算以業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間依存關(guān)系為根據(jù)，以預算期內(nèi)可預見各種業(yè)務(wù)量水平為基本，編制可以適應(yīng)各種狀況預算辦法。（3）零基預算對于任何一種預算期或預算項目，都不以既有預算數(shù)為基數(shù)，而是從零開始，完全按照關(guān)于部門職責范疇和經(jīng)營需要來安排關(guān)于項目預算數(shù)額辦法。（4）滾動預算滾動預算，又稱永續(xù)預算。它是預算隨著時間推移而自動遞補，使其始終保持一定期限（普通為1年）一種預算編制辦法。以月份為單位進行滾動編制預算方式，稱為逐月滾動預算；以季度為單位進行滾動編制預算方式，稱為逐季滾動預算。（5）概率預算概率預算是指對在預算期內(nèi)不擬定各預算構(gòu)成變量，依照客觀條件，做出近似預計，預計也許變動范疇及出當前各個變動范疇概率，再通過加權(quán)平均計算關(guān)于變量在預期內(nèi)盼望值預算編制辦法。第7條年度預算編制程序1．每年12月3日前，預算委員會負責人須向董事會提交年度預算完畢狀況（12月份用預測數(shù)），公司總裁向董事會提交下年度經(jīng)營預測報告。2．每年12月10日前，董事會下達重要經(jīng)營指標。3．每年12月15日前，預算委員會組織各部門經(jīng)理召開預算工作會議，將下年度總體目的分解到各部門，并準時間分解至4個季度。4．各部門經(jīng)理組織編制本部門預算（草案）后交預算委員會匯總、審核、整頓，形成公司總體預算。5．年度預算必要于12月25日～12月30日之間，經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批，通過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。第8條月度預算編制程序1．月度預算規(guī)定每月30日前，由各部門經(jīng)理依照年度預算目的和本期完畢進度，擬訂下月份指標，向預算委員會提交月度預算（草案）。2．由預算委員會負責組織整頓、匯總報董事會批準。第9條暫時預算編制程序1．暫時預算是由特殊項目或接受某項暫時交辦任務(wù)負責人，依照管理需要提出某一時期或階段預算。2．由項目負責人編制，其直接上級和預算委員會負責審查，詳細指標按審批權(quán)限批準，在審批權(quán)限以外項目，由董事會批準。3．董事會批準后實行。規(guī)定在項目正式啟動之前完畢此類預算編審工作。第10條在各項預算編制和執(zhí)行過程中，因特殊狀況無法擬定回款目的，其資金暫時缺口，由預算委員會負責制定備用籌資方案。第11條各部門必要依照預算委員會提出預算編制及其操作規(guī)定，及時編制、上報、下達規(guī)定期期預算，并接受考核。第12條本