預(yù)算編制控制預(yù)算編制工作流程樣本

預(yù)算編制控制預(yù)算編制工作流程部門部門環(huán)節(jié)股東大會(huì)下達(dá)預(yù)算預(yù)算草案編制預(yù)算執(zhí)行部門依照公司經(jīng)營戰(zhàn)略制定預(yù)算目的審批董事會(huì)預(yù)算平衡修正審批預(yù)算委員會(huì)分解預(yù)算并發(fā)布預(yù)算大綱匯總、審核各部門預(yù)算草案召開會(huì)議預(yù)算平衡會(huì)議召開部門預(yù)算會(huì)議編制部門預(yù)算草案修正部門預(yù)算總體修正預(yù)算審議形成年度全面預(yù)算方案組織下達(dá)預(yù)算方案年度預(yù)算下達(dá)預(yù)算編制資料保存執(zhí)行預(yù)算10.3.2預(yù)算編制管理制度制度名稱預(yù)算編制管理制度受控狀態(tài)文獻(xiàn)編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目為建立科學(xué)預(yù)算管理體制，健全和精準(zhǔn)管理工作目的，動(dòng)態(tài)監(jiān)控運(yùn)營狀況，使公司生產(chǎn)經(jīng)營在科學(xué)預(yù)算基本上健康有序發(fā)展，特制定本制度。第2條內(nèi)容及合用范疇1．本規(guī)定重點(diǎn)規(guī)范各部門預(yù)算分類、編制及公司財(cái)務(wù)預(yù)算控制。2．本規(guī)定合用于公司總部、下屬分公司、全資子公司。第3條預(yù)算編制原則全員參加、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡。第4條預(yù)算分類1．按照編制時(shí)間劃分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算3種形式。2．按照預(yù)算內(nèi)容劃分為生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算3種形式。（1）生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算涉及銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。（2）財(cái)務(wù)預(yù)算涉及預(yù)測鈔票流量、預(yù)測損益、預(yù)測資產(chǎn)負(fù)債。（3）資本預(yù)算涉及對(duì)外投資預(yù)算、基建工程預(yù)算、固定資產(chǎn)更新預(yù)算。3．按照預(yù)算控制功能劃分為公司整體預(yù)算、部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算3種形式，其中部門預(yù)算涉及部門費(fèi)用、成本預(yù)算、部門工作目的預(yù)算等。第5條預(yù)算編制單位公司設(shè)兩級(jí)預(yù)算編制單位，即作為一級(jí)預(yù)算編制單位公司和作為二級(jí)預(yù)算編制單位各部門和分支機(jī)構(gòu)。第6條預(yù)算編制方式及辦法1．公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合方式。（1）公司預(yù)算委員會(huì)提出公司參照性目的，經(jīng)董事會(huì)審批后逐級(jí)分解下達(dá)。（2）二級(jí)預(yù)算單位根據(jù)公司參照性目的對(duì)本單位規(guī)定，編制本單位預(yù)算。（3）預(yù)算委員會(huì)匯總二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，并編制公司總體預(yù)算，履行報(bào)批程序。2．預(yù)算編制基本辦法（1）固定預(yù)算固定預(yù)算，又稱靜態(tài)預(yù)算。以預(yù)算期內(nèi)正常、可實(shí)現(xiàn)某一業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平作為惟一基本，以上期實(shí)際業(yè)績?yōu)楦鶕?jù)，以單一會(huì)計(jì)年度為預(yù)算期，擬定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)辦法。（2）彈性預(yù)算以業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間依存關(guān)系為根據(jù)，以預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見各種業(yè)務(wù)量水平為基本，編制可以適應(yīng)各種狀況預(yù)算辦法。（3）零基預(yù)算對(duì)于任何一種預(yù)算期或預(yù)算項(xiàng)目，都不以既有預(yù)算數(shù)為基數(shù)，而是從零開始，完全按照關(guān)于部門職責(zé)范疇和經(jīng)營需要來安排關(guān)于項(xiàng)目預(yù)算數(shù)額辦法。（4）滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算，又稱永續(xù)預(yù)算。它是預(yù)算隨著時(shí)間推移而自動(dòng)遞補(bǔ)，使其始終保持一定期限（普通為1年）一種預(yù)算編制辦法。以月份為單位進(jìn)行滾動(dòng)編制預(yù)算方式，稱為逐月滾動(dòng)預(yù)算；以季度為單位進(jìn)行滾動(dòng)編制預(yù)算方式，稱為逐季滾動(dòng)預(yù)算。（5）概率預(yù)算概率預(yù)算是指對(duì)在預(yù)算期內(nèi)不擬定各預(yù)算構(gòu)成變量，依照客觀條件，做出近似預(yù)計(jì)，預(yù)計(jì)也許變動(dòng)范疇及出當(dāng)前各個(gè)變動(dòng)范疇概率，再通過加權(quán)平均計(jì)算關(guān)于變量在預(yù)期內(nèi)盼望值預(yù)算編制辦法。第7條年度預(yù)算編制程序1．每年12月3日前，預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人須向董事會(huì)提交年度預(yù)算完畢狀況（12月份用預(yù)測數(shù)），公司總裁向董事會(huì)提交下年度經(jīng)營預(yù)測報(bào)告。2．每年12月10日前，董事會(huì)下達(dá)重要經(jīng)營指標(biāo)。3．每年12月15日前，預(yù)算委員會(huì)組織各部門經(jīng)理召開預(yù)算工作會(huì)議，將下年度總體目的分解到各部門，并準(zhǔn)時(shí)間分解至4個(gè)季度。4．各部門經(jīng)理組織編制本部門預(yù)算（草案）后交預(yù)算委員會(huì)匯總、審核、整頓，形成公司總體預(yù)算。5．年度預(yù)算必要于12月25日～12月30日之間，經(jīng)董事會(huì)審核后提交股東大會(huì)審批，通過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。第8條月度預(yù)算編制程序1．月度預(yù)算規(guī)定每月30日前，由各部門經(jīng)理依照年度預(yù)算目的和本期完畢進(jìn)度，擬訂下月份指標(biāo)，向預(yù)算委員會(huì)提交月度預(yù)算（草案）。2．由預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)組織整頓、匯總報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第9條暫時(shí)預(yù)算編制程序1．暫時(shí)預(yù)算是由特殊項(xiàng)目或接受某項(xiàng)暫時(shí)交辦任務(wù)負(fù)責(zé)人，依照管理需要提出某一時(shí)期或階段預(yù)算。2．由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制，其直接上級(jí)和預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)審查，詳細(xì)指標(biāo)按審批權(quán)限批準(zhǔn)，在審批權(quán)限以外項(xiàng)目，由董事會(huì)批準(zhǔn)。3．董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)行。規(guī)定在項(xiàng)目正式啟動(dòng)之前完畢此類預(yù)算編審工作。第10條在各項(xiàng)預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，因特殊狀況無法擬定回款目的，其資金暫時(shí)缺口，由預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)制定備用籌資方案。第11條各部門必要依照預(yù)算委員會(huì)提出預(yù)算編制及其操作規(guī)定，及時(shí)編制、上報(bào)、下達(dá)規(guī)定期期預(yù)算，并接受考核。第12條本