【平安集團(tuán)分公司營運資金管理存在的問題及優(yōu)化建議探析8200字（論文）】

平安集團(tuán)分公司營運資金管理存在的問題及完善對策研究目錄TOC\o"1-2"\h\u17856摘要 1111831緒論 2318201.1研究目的與意義 243341.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 2221561.3研究內(nèi)容與方法 3302892營運資金管理理論基礎(chǔ) 350082.1營運資金的含義 368772.2營運資金構(gòu)成要素及特點 4107032.3營運資金管理理論 422063中國平安集團(tuán)西安分公司營運資金管理現(xiàn)狀及問題分析 568313.1中國平安集團(tuán)西安分公司營運資金管理現(xiàn)狀 593903.2中國平安集團(tuán)西安分公司營運資金管理問題 889694中國平安集團(tuán)西安分公司營運資金管理的對策 9317754.1對賒銷問題進(jìn)行重新定位 9145544.2加強財務(wù)管理 1075234.3調(diào)整營運資金結(jié)構(gòu) 1019314.4提高物業(yè)管理公司的人員素質(zhì) 102552結(jié)論 1126487參考文獻(xiàn) 12摘要在經(jīng)濟全球化的背景下，大多數(shù)企業(yè)以加強其營運資金管理為途徑，挖掘其內(nèi)部發(fā)展?jié)摿硖岣吒偁幜?。資本有限，融資也是有成本的，尤其是在中國，這些資金是高度管制的國家，融資成本遠(yuǎn)高于海外，如何限制資金進(jìn)入項目的優(yōu)化，使資金最大化周轉(zhuǎn)，加快資金回收的過程，降低運營成本，提高企業(yè)的競爭力，具有重要的意義。營運資金管理水平的提高無疑有助于實現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)。營運資金管理得好的公司可以通過增加流動性，提高盈利能力，從而加速資金周轉(zhuǎn)速度，減少資金占用，加快資金回收時間，提高整個公司的運行效率，使企業(yè)價值實現(xiàn)最大化。本文以中國平安集團(tuán)作為主要研究對象，在營運資金管理相關(guān)理論分析的基礎(chǔ)上，采用案例分析法，運用現(xiàn)代營運資金管理理論對中國平安集團(tuán)的營運資本管理現(xiàn)狀進(jìn)行深入的分析，指出其營運資本管理中面臨的問題，并提對如何提高其營運資本管理水平提出建議。關(guān)鍵詞：中國平安集團(tuán)；營運資金；問題建議1緒論1.1研究目的與意義營運資金管理是企業(yè)流動資產(chǎn)負(fù)債的管理，一個企業(yè)要維持正常的運轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查，公司財務(wù)經(jīng)理有60%的時間都用于營運資金管理。由此可見，營運資金管理對于一個企業(yè)的生存發(fā)展是何等的重要。進(jìn)入了全經(jīng)濟一體化的新紀(jì)元，國內(nèi)許多企業(yè)為提高營運資金管理的效率、效益，抓緊進(jìn)行管理機制改革，引入了很多現(xiàn)代化的管理理念，以加強和規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部管理，爭取實現(xiàn)股東權(quán)益和企業(yè)價值的最大化。財務(wù)管理的重要內(nèi)容之一是對企業(yè)營運資金的管理，在狹義的營運資金管理理論中，營運資金通常被定義為流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的差額；而從企業(yè)管理的角度來看，營運資金包括流動資產(chǎn)和流動負(fù)債兩部分。流動資產(chǎn)和流動負(fù)債作為營運資金管理的主要對象，不僅在全部資金中占有相當(dāng)大的比重，而且其周期短、形態(tài)易變、組成結(jié)構(gòu)復(fù)雜，因此值得研究。1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1國外研究現(xiàn)狀對于營運資金管理方面的研究，西方發(fā)達(dá)國家起步較早。西方企業(yè)在長期實踐中，對營運資金的管理已經(jīng)形成了一個較系統(tǒng)、較科學(xué)的體系，其主要側(cè)重于優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，追求資金協(xié)調(diào)和強化資金定量控制。在采取手段上，追求企業(yè)內(nèi)部用資和企業(yè)外部融資緊密結(jié)合；在管理重點山，以優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)為主，即通過優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)來實現(xiàn)和保持良好的財務(wù)狀況。西方企業(yè)由于身處發(fā)達(dá)的金融市場中，其資金循環(huán)與金融市場的資金循環(huán)息息相關(guān)。企業(yè)在決定籌措資金時，關(guān)注的重點為企業(yè)籌措資金的總量、時間與金融市場可能提供資源相適應(yīng)。此外，在西方企業(yè)營運資金管理中，充分體現(xiàn)了定性與定量分析相結(jié)合的原則。例如在現(xiàn)金和有價證券管理中，從理論上要求企業(yè)必須有一個必要的現(xiàn)金持有量，現(xiàn)金要得到最大限度地利用，每筆閑置資金都能得到最高的利息收入，同時又使用著各種現(xiàn)金管理模型，用來確定現(xiàn)金的最佳持有量；在應(yīng)收賬款管理中，既強調(diào)保持一定比重應(yīng)收賬款的重要性與企業(yè)制定信用政策的重要性，同時又要進(jìn)行各種不同的應(yīng)收賬款管理方案的數(shù)量比較；在存貨管理中，既強調(diào)根據(jù)不同的存貨具體情況靈活購入存貨，又強調(diào)根據(jù)存貨購進(jìn)的數(shù)量模型確定最佳采購批量等。1.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀對于企業(yè)營運資金管理的研究，我國起步晚于西方經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家。改革開放二十年來，我國企業(yè)不斷吸收國外的先進(jìn)管理經(jīng)驗，企業(yè)管理水平有了顯著提高。但由于長期以來實行的計劃經(jīng)濟，企業(yè)經(jīng)營管理比較粗放，并且受到企業(yè)管理者的知識、思想和經(jīng)驗的限制，使得我國國內(nèi)企業(yè)在營運資金管理方面的方法和手段與發(fā)達(dá)國家的企業(yè)相比依然存在著明顯的差距，但近年來，在眾多經(jīng)濟學(xué)者、管理類專家和遠(yuǎn)見卓識的企業(yè)家的共同努力下，在我國政府的大力扶植下，在企業(yè)營運資金管理方面的進(jìn)步是不可忽視的。1.3研究內(nèi)容與方法1.文獻(xiàn)分析法。文獻(xiàn)分析法主要指搜集、鑒別、整理文獻(xiàn)，并通過對文獻(xiàn)的研究，形成對事實科學(xué)認(rèn)識的方法。在本文中選題目的及研究意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、研究思路及方法的敘述中運用到這一方法。2.規(guī)范研究與實證研究相結(jié)合的方法。實證研究法，是指以實施結(jié)果為標(biāo)準(zhǔn)，驗證與衡量理論或觀點、假說的正確性。在文中第三節(jié)中國平安集團(tuán)營運資金管理分析中進(jìn)行運用。規(guī)范研究方法，主要是指一種運用演繹和歸納方法，注重從邏輯性方面概括指明“應(yīng)該怎樣”“應(yīng)當(dāng)怎樣”“應(yīng)該怎樣解決”的方法。在文中中小企業(yè)營運資金管理相關(guān)理論概述中應(yīng)用。3．實證分析法。眼于當(dāng)前社會或?qū)W科現(xiàn)實，通過事例和經(jīng)驗等從理論上推理說明，那就屬于實證分析。在文中第三節(jié)中國平安集團(tuán)營運資金管理案例分析中進(jìn)行運用。2營運資金管理理論基礎(chǔ)2.1營運資金的含義從會計角度看，營運資本是指流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。反映了短期償債能力。從財務(wù)管理的角度看，營運資金反映的是流動資產(chǎn)和流動負(fù)債，是企業(yè)所有短期財務(wù)活動的總和，它與許多財務(wù)指標(biāo)密切相關(guān)，是財務(wù)結(jié)構(gòu)的組成部分。而且在企業(yè)中的作用也是十分重要的，總體而言已經(jīng)上升到了影響企業(yè)生死存亡的高度。2.2營運資金構(gòu)成要素及特點為了有效地管理企業(yè)的營運資金，必須研究營運資金的特點，以便有針對性地進(jìn)行管理。營運資金一般具有如下特點：營運資金的來源具有靈活多樣性。與長期籌資方式相比，籌集營運資金的方式更加靈活。通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤、應(yīng)付工資、應(yīng)付費用、預(yù)收貨款、票據(jù)貼現(xiàn)等多種在內(nèi)外部融資方式。營運資金的數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，具有一定的波動性。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。由于流動資產(chǎn)數(shù)量的變動，因此流動負(fù)債的數(shù)量也會相應(yīng)發(fā)生變動。營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性。企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在1年貨一個營業(yè)周期內(nèi)收回。根據(jù)這一特點，營運資金可以用商業(yè)信用、銀行短期借款等短期籌資方式來加以解決。營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。周轉(zhuǎn)資金的實物形態(tài)經(jīng)常發(fā)生變化，一般按照現(xiàn)金、材料、產(chǎn)品、成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金訂單進(jìn)行改造。為此，在目前的資產(chǎn)管理中，流動資產(chǎn)必須合理分配資金，使結(jié)構(gòu)合理，促進(jìn)資金的順暢流動。此外，短期投資、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)一般具有較強的流動性能力，如果遇到突發(fā)情況、現(xiàn)金流問題、現(xiàn)金短缺，可以迅速出售這些資產(chǎn)獲得現(xiàn)金,這對于財政需求的臨時資金非常重要。2.3營運資金管理理論營運資金的概念有狹義和廣義的解釋。廣義的營運資金的意義是指公司的流動資產(chǎn)總額，是由公司一定時期持有的現(xiàn)金和有價證券、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款及各類存貨資產(chǎn)等構(gòu)成的。這些具體的流動資產(chǎn)的控制、持有狀況的確定等的管理，是公司日常管理中的重要部分。相對而言，狹義的營運資金是一個抽象的概念，只是公司一定時期的經(jīng)營和財務(wù)狀況而定，它是判斷和分析公司資金運作狀況和財務(wù)風(fēng)險程度的重要依據(jù)。根據(jù)公式流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=營運資金可知：營運資金越多，說明不能償還的風(fēng)險越小。因此，營運資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力。但是，營運資金是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之差，是個絕對數(shù)。如果公司之間規(guī)模相差很大，絕對數(shù)相比的意義很有限。而流動比率是流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比值，是個相對數(shù)，排除了公司規(guī)模不同的影響，更適合公司間以及本公司不同歷史時期的比較。營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債（短期負(fù)債等）后的余額。如果流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債大于0，則與此相對應(yīng)“凈流動資產(chǎn)”是以長期負(fù)債和投資人權(quán)益的一定份額為資金來源；如果流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債等于0，則占用在流動資產(chǎn)上的資金都是流動負(fù)債融資；如果流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債小于0，則流動負(fù)債融資，由流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)共同占有，償債能力差。3中國平安集團(tuán)西安分公司營運資金管理現(xiàn)狀及問題分析3.1中國平安集團(tuán)西安分公司營運資金管理現(xiàn)狀3.1.1流動資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比例該比例的計算方式就是分別計算2011年到2015年中國平安集團(tuán)流動資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重。這個比例反應(yīng)的是營運資金的投資規(guī)模情況。目前，中國平安集團(tuán)的營運資金短缺，面臨著嚴(yán)重的營運資金風(fēng)險。流動性作為公司發(fā)展的資源，資金短缺存在一定的必然性。然而，目前的短缺水平已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了理性的限制，嚴(yán)重干擾了企業(yè)自身正常的營運資金。表3.1中國平安集團(tuán)營運資金占總資產(chǎn)比例3.1.2流動資產(chǎn)內(nèi)部各項目結(jié)構(gòu)比例在了解了營運資金投資規(guī)模的基礎(chǔ)上，對流動資產(chǎn)內(nèi)部各項目進(jìn)行分析有助于我們進(jìn)一步了解企業(yè)在營運資金的投資策略上為什么會出現(xiàn)問題。流動資產(chǎn)的每個內(nèi)部項目在空間上的并存性以及時間上接續(xù)性的有機結(jié)合，才能夠保證流動資產(chǎn)的正常周轉(zhuǎn)與循環(huán)，進(jìn)而確保企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠得以維持。流動資產(chǎn)就相當(dāng)于企業(yè)經(jīng)營的血液，沒有它的流動的話，企業(yè)再多的業(yè)務(wù)都沒辦法得到運轉(zhuǎn)，所以想要企業(yè)健康的發(fā)展下去，就必須要保證企業(yè)有足夠的流動資金來運行，而且流動資產(chǎn)也是一個企業(yè)短期償債能力判斷的重要因素，如果沒有足夠的流動資產(chǎn)，那么償債能力也會因此降低，那么對于投資者來說將會減少投資，進(jìn)而對于企業(yè)而言是極為不利的。圖3.2流動資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)比例3.1.3流動比率流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力一個常用的指標(biāo)，是計算流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比值。從本質(zhì)上來說，流動比率是營運資金的投資與融資相匹配的問題。流動資產(chǎn)主要是來源于流動負(fù)債和長期負(fù)債。一般來說，企業(yè)的流動資產(chǎn)要大于流動負(fù)債，這樣才能夠保證企業(yè)處于一個相對安全狀況之下。因為長期資產(chǎn)變現(xiàn)能力沒有流動資產(chǎn)強，償還流動負(fù)債時是要用流動資產(chǎn)來變現(xiàn)償債的。但是流動資產(chǎn)也并非越大越好，流動比率越高，說明企業(yè)占用了很大一部分長期負(fù)債，長期負(fù)債的成本較高，使得企業(yè)的盈利性減弱。在一般企業(yè)中，流動比率應(yīng)不小于2，說明企業(yè)有兩倍的流動資產(chǎn)來償還一倍的流動負(fù)債。圖3.3中國平安集團(tuán)流動比率3.1.4應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，是企業(yè)流動資產(chǎn)投資的重要組成部分。企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款投資，一方面可以提高企業(yè)的競爭能力，擴大銷售；另一方面，應(yīng)收賬款各種成本的增加又不可避免。因此，制定合理的信用政策，權(quán)衡應(yīng)收賬款的收益與風(fēng)險，比較不同方案下的成本與收益，追求應(yīng)收賬款管理效益最大化，就成為應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)。對應(yīng)收賬款的管理會影響應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，從而影響企業(yè)的經(jīng)營。一般而言，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，周轉(zhuǎn)率越高，就表明公司收賬速度塊，平均收賬期短，壞賬損失少，應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力強，資產(chǎn)流動快，償債能力強，因而正常經(jīng)營也越順暢，企業(yè)盈利能力也越強。如果公司實際收回賬款的天數(shù)越過了公司規(guī)定的應(yīng)收賬款天數(shù)，則說明債務(wù)人拖欠時間長，資信度低，增大了發(fā)生壞賬損失的風(fēng)險；同時也說明公司催收賬款不力，使資產(chǎn)形成了呆賬甚至壞賬，造成了流動資產(chǎn)不流動，這對公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營是很不利的。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/=[(期初應(yīng)收賬款凈額+期末應(yīng)收賬款凈額)/2]中國平安集團(tuán)2011-2015年各年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)如表3所示。表3中國平安集團(tuán)2011-2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率年份20112012201320142015應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)0.540.430.921.221.48應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率669.31837.21391.16294.91242.77從表3可以看出，中國平安集團(tuán)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)維持在1天左右，說明中國平安集團(tuán)對應(yīng)收賬款的管理效率高，應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力強，企業(yè)能在較短的時間內(nèi)回籠資金，這方面可以說是中國平安集團(tuán)的核心競爭力。3.2中國平安集團(tuán)西安分公司營運資金管理問題3.2.1貨幣資金監(jiān)管不到位從總體上看，物業(yè)公司內(nèi)部的財務(wù)管理仍比較薄弱。很多物業(yè)企業(yè)尚未制定內(nèi)部財務(wù)管理制度，對貨幣資金監(jiān)管力度不夠，目前很多物業(yè)管理公司的現(xiàn)金支付并非依靠內(nèi)部控制來進(jìn)行授權(quán)審批，而主要依靠“一把手”。究其原因，一方面是領(lǐng)導(dǎo)不重視。物業(yè)管理公司的經(jīng)營規(guī)模一般不大，組織機構(gòu)設(shè)置簡單，業(yè)務(wù)活動涉及的金額也較小，而且相對簡單，主要是水電費、環(huán)境維護(hù)費用的收取工作，但是業(yè)務(wù)量卻很大。部分領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為公司的業(yè)務(wù)活動非常簡單，沒必要專門設(shè)置內(nèi)部控制部門和機構(gòu)；單位“一把手”擁有較大的審批自主權(quán)，對大額資金的審批可以越過集體協(xié)商的程序，有些領(lǐng)導(dǎo)不是依據(jù)公司實際需要合理安排現(xiàn)金的使用，而是靠主觀意志進(jìn)行資金管理，使資金管理帶有一種極端情緒化的傾向，導(dǎo)致該用的地方用不上，不該用的地方亂用。另一方面，在物業(yè)管理公司缺少有內(nèi)部控制管理工作經(jīng)驗的財務(wù)人員，內(nèi)部控制管理在我國企業(yè)中的推廣以大型單位為主，在一些中小企業(yè)中還沒有建立起真正意義上的內(nèi)部控制體系，物業(yè)管理公司的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員往往也并未真正全面的學(xué)習(xí)和應(yīng)用過內(nèi)部控制的相關(guān)理論和方法。3.2.2應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險高物業(yè)公司收繳物業(yè)費、水電及設(shè)施設(shè)備使用費等工作，由于收費項目較多，租戶零散、流動性大，業(yè)主素質(zhì)參差不齊，收費難度較大。物業(yè)管理收費困難，是目前多數(shù)物業(yè)公司所面臨的窘境，在全國是很普遍的現(xiàn)象。許多業(yè)主尚未樹立物業(yè)服務(wù)有償消費觀念。人們普遍對物業(yè)管理這一新興行業(yè)的認(rèn)識還處在一個較低水平上，還沒有形成要花錢買物業(yè)管理消費的觀念和習(xí)慣；不少小區(qū)的業(yè)主都認(rèn)為物業(yè)公司的收費不透明、不合理，亂收費、高收費，服務(wù)與收費價值不符。因為物業(yè)費用每筆金額較小，即使通過法律手段解決，也不足以支付訴訟費用，因此很難收回，形成壞賬損失。另外，物業(yè)公司往往存在收費標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、隨意性較大，收費人員收回多少上交多少、交多少算多少，存在少收和漏收等問題，并且收費人員離職時不移交收費基礎(chǔ)資料，使接收人員無法續(xù)收；更有甚者，將已收回的款款私設(shè)“小金庫”，甚至放人自己的腰包，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。3.2.3營運資金結(jié)構(gòu)不合理營運資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化是營運資金管理的重點。企業(yè)應(yīng)形成理想的營運資本結(jié)構(gòu)模型，如流動資產(chǎn)對流動負(fù)債、流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比例。然而，中國的企業(yè)在營運資金管理更加注重強調(diào)資本安全的儲蓄和職業(yè)，在資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化問題，但沒有作出應(yīng)有的重視。對于商業(yè)企業(yè)，為企業(yè)資金的絕大部分資本賬戶，離職率和對企業(yè)的效率直接影響平衡平均的職業(yè)，而營運資本是衡量企業(yè)短期償債能力是企業(yè)生存的血液的一個重要指標(biāo)，一旦問題是難以生存的企業(yè)，更不用說發(fā)展，就不能實現(xiàn)財務(wù)管理的目標(biāo)。3.2.4財務(wù)會計從業(yè)人員的素質(zhì)客觀性、真實性是會計核算的基本特征，也是會計人員在會計核算過程中必須秉承的基本原則。從物業(yè)管理公司的實際情況看，公司領(lǐng)導(dǎo)在人事安排上的用人唯親，不以會計人員的職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)知識為標(biāo)準(zhǔn)，而以方便自己對財務(wù)人員的控制為依據(jù)選拔會計人員。在單位職務(wù)設(shè)置上也不盡合理，不相容職務(wù)分離的原則未被貫徹實施，會計人員一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象普遍存在。由于公司在財務(wù)人員選拔上存在的上述問題，致使公司會計從業(yè)人員在職業(yè)道德素質(zhì)、專業(yè)技術(shù)素質(zhì)等方面不能適應(yīng)日益復(fù)雜的物業(yè)管理業(yè)務(wù)的要求。4中國平安集團(tuán)西安分公司營運資金管理的對策4.1對賒銷問題進(jìn)行重新定位首先，銷售部要把清欠工作作為銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)制的一項考核指標(biāo)。其次，銷售部做好結(jié)算工作，即使暫時無法收回欠款，也要做到結(jié)算手續(xù)完備，防止一旦發(fā)生訴訟沒有法律依據(jù)。對已經(jīng)確認(rèn)的欠款，要及時簽認(rèn)，防止超過訴訟時效。第三、要嚴(yán)格控制合同的信用期，在簽訂合同時將信用條款寫入合同，用法律形式約束對方，對于有的惡意拖欠貨款，必要時停止保險的法律效應(yīng)，以保證企業(yè)自身資金的安全性。第四、要建立專職清欠機構(gòu)，聘請專職律師，認(rèn)真研究、利用國家相關(guān)政策，發(fā)揮對集團(tuán)整體清欠工作的指導(dǎo)作用。4.2加強財務(wù)管理為徹底解決僅靠以往傳統(tǒng)管理手段催收應(yīng)收賬款遇到的難題，公司應(yīng)建立行之有效的收費管理系統(tǒng)。比如對保險費用的收繳，公司可使用預(yù)付費管理系統(tǒng)。通過采用預(yù)付費管理系統(tǒng)，將以前企業(yè)自己的業(yè)務(wù)員主動上門去收變?yōu)樽尶蛻糇约簛砉局鲃宇A(yù)交，并以給予充值才能享受服務(wù)為控制手段，全額收回各種代墊款項，不僅減少了人工費用和收賬成本，而且提高了財務(wù)管理水平。另外公司還要加強客戶的溝通，在保障客戶權(quán)益的同時還要其他的一些問題，通過客戶對于服務(wù)的反饋及時了解客戶對于企業(yè)服務(wù)不滿意的地方，由企業(yè)的相關(guān)工作人員和客戶進(jìn)行交流，使得雙方都能夠滿意收場，這樣雙方不僅可免去許多的糾紛，以盡量減少遲交保險費用費的現(xiàn)象發(fā)生。4.3調(diào)整營運資金結(jié)構(gòu)合理利用信用資金。中國平安集團(tuán)公司的流動資金管理也涉及到商業(yè)信用融資的運用，其中應(yīng)付賬款的比例最大。應(yīng)付賬款可分為自由信用、信用成本和信用延伸。在具備信用條件的情況下，由于獲得不同信用證付出了不同的代價，所以企業(yè)應(yīng)慎重決策。計算一個放棄的機會成本，它同銀行利率和短期投資收益率決定是否放棄折扣比較，如果企業(yè)想擴大由于缺乏資金的付款期，除了考慮放棄折扣的成本，企業(yè)信譽惡化，或可能會失去穩(wěn)定的供應(yīng)商，可能導(dǎo)致未來嚴(yán)厲的信貸條件，尤其是中國平安集團(tuán)需要重視這項業(yè)務(wù)。中國平安集團(tuán)公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款、存貨等資產(chǎn)管理，提高企業(yè)的經(jīng)營能力。中國平安集團(tuán)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率相對緩慢，這可能與中國平安集團(tuán)企業(yè)的“外延式”擴張方式有緊密聯(lián)系。中國平安集團(tuán)短期內(nèi)的大規(guī)模擴張勢必導(dǎo)致營收增速跟不上資產(chǎn)增長，因此業(yè)績下滑和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)放緩。因此，中國平安集團(tuán)應(yīng)加強公司應(yīng)收賬款、存貨等資產(chǎn)管理，提高企業(yè)的經(jīng)營能力。4.4提高物業(yè)管理公司的人員素質(zhì)人才建設(shè)始終應(yīng)該放在公司發(fā)展中的首要位置，提高人員素質(zhì)是提高公司管理水平的條件之一。公司財務(wù)管理工作不僅僅是公司財務(wù)部門的事情，而是關(guān)系到公司整體利益又取決于公司整體的一項管理活動。財務(wù)管理活動為公司經(jīng)營管理籌集、分配所需資金，涉及到公司經(jīng)營的整個過程。同時，財務(wù)管理活動受到公司經(jīng)營狀況、公司規(guī)模等方面的限制，與公司經(jīng)營管理活動密不可分。因此，要提高公司財務(wù)管理水平，為公司財務(wù)管理活動營造一個好的環(huán)境需要所有員工的共同努力。在財務(wù)人員的培養(yǎng)過程中，首先要嚴(yán)把會計從業(yè)人員的準(zhǔn)入關(guān)，堅決杜絕不具備會計從業(yè)能力的人員進(jìn)入財務(wù)部門，要對會計從業(yè)人員加強思想道德教育，注重對會計人員職業(yè)道德素質(zhì)的考察和培養(yǎng)，使公司財務(wù)部門成為一個思想覺悟高、專業(yè)技能強的部門。公司要鼓勵財務(wù)人員進(jìn)行會計繼續(xù)教育和學(xué)習(xí)，及時更新自己的知識和技能。結(jié)論從國際行業(yè)的發(fā)展歷史來看，大致經(jīng)歷了三個階段：第一階段是通過資源賺錢，中國是在這一階段，即通過抓上游供應(yīng)商實現(xiàn)利潤和發(fā)展；第二階