裝修公司財(cái)務(wù)管理新規(guī)制度

湖洲夢筑雕梁建筑裝飾企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則1、依據(jù)《中國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制訂本制度；2、為規(guī)范企業(yè)日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟(jì)效益中作用，便于企業(yè)各部門及職員對企業(yè)財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)深入完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)企業(yè)及職員相關(guān)正當(dāng)權(quán)益，制訂本制度；第二章財(cái)務(wù)管理細(xì)則1、企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)施“計(jì)劃”為特征總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批計(jì)劃內(nèi)支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理書面授權(quán)，財(cái)務(wù)責(zé)任人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外，必需有企業(yè)總經(jīng)理書面授權(quán)。2、嚴(yán)格實(shí)施《會計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接收財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門檢驗(yàn)、監(jiān)督，確保會計(jì)資料正當(dāng)、真實(shí)、立即、正確、完整。第三章崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位責(zé)任制一、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施和運(yùn)轉(zhuǎn)，直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。二、按時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。負(fù)責(zé)全企業(yè)經(jīng)濟(jì)核實(shí)工作，組織編制和審核會計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向總經(jīng)理負(fù)責(zé)匯報(bào)工作。三、負(fù)責(zé)組織財(cái)會人員搞好會計(jì)核實(shí)，正確、立即、完整地記帳、算帳、報(bào)帳，立即提供真實(shí)會計(jì)核實(shí)資料，全方面反應(yīng)給企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。四、正確合理調(diào)度資金，提升資金使用效率，指導(dǎo)各部門搞好經(jīng)濟(jì)核實(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，編制和實(shí)施財(cái)務(wù)計(jì)劃，為企業(yè)發(fā)展積累資金。五、認(rèn)真實(shí)施成本審批權(quán)限、費(fèi)用報(bào)銷制度，嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支。六、負(fù)責(zé)審查各部門開支計(jì)劃，嚴(yán)格按計(jì)劃實(shí)施，決不超支。七、主動為總經(jīng)理當(dāng)家理財(cái)，當(dāng)好參謀。參與企業(yè)經(jīng)營管理，促進(jìn)企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益提升。八、督促、檢驗(yàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資使用、保管情況，注意發(fā)覺和處理財(cái)產(chǎn)、物資管理中存在問題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)合理使用和安全管理。九、負(fù)責(zé)督促相關(guān)人員重視應(yīng)收帳款催收工作，加速資金回籠。十、負(fù)責(zé)定時(shí)開展財(cái)務(wù)分析工作，考評經(jīng)營結(jié)果，分析經(jīng)管理中存在問題，立即向總經(jīng)理提出提議，促進(jìn)企業(yè)不停提升管理水平。十一、每三個(gè)月應(yīng)組織一次全方面檢驗(yàn)庫存現(xiàn)金和備用金情況，并不定時(shí)抽查各業(yè)務(wù)部門收款崗位庫存現(xiàn)金和備用金。十二、督促本部門職員完整地保管企業(yè)一切帳冊，報(bào)表憑證和原始單據(jù)，保留企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)工作方面文件、資料、協(xié)議和協(xié)議。十三、確定財(cái)務(wù)部人員編制，制訂每個(gè)崗位工作職責(zé)、工作程序，建立多種物資、財(cái)金管理制度。十四、負(fù)責(zé)本部門職員素質(zhì)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使屬下職員能熟練掌握本崗位業(yè)務(wù)知識、操作程序和管理制度，能獨(dú)立工作，并使各職員對本部門其它崗位業(yè)務(wù)步驟有所了解。十五、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作。會計(jì)員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)原始發(fā)票、帳單等結(jié)算憑證，立即辦理結(jié)算手續(xù)，正確編制會計(jì)憑證。負(fù)責(zé)編制會計(jì)憑證，并根椐審核無誤后記帳憑證，逐筆正確地輸入電腦。復(fù)核，確保記帳立即、賬賬相符。負(fù)責(zé)辦公用具、低值易耗品明細(xì)核實(shí)，正確攤銷費(fèi)用。負(fù)責(zé)“應(yīng)收帳款”、“其它應(yīng)收款”、“應(yīng)付帳款”、“其它應(yīng)付款”結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)往來帳款查對及債權(quán)債務(wù)清理工作。負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、匯總并審核各設(shè)計(jì)部交來協(xié)議明細(xì)表，依據(jù)各部門及行政部門報(bào)送原始資料立即、正確編制工資及分成表。費(fèi)用報(bào)銷：差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及其它一切費(fèi)用、必需按企業(yè)相關(guān)要求制度報(bào)銷，報(bào)銷要素必需齊備。負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、營銷費(fèi)用核實(shí)和管理，提出降低費(fèi)用路徑和方法。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)明細(xì)核實(shí)，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，正確進(jìn)行賬務(wù)處理，切實(shí)做到賬、卡、物相符。按時(shí)、正確地申報(bào)總部和分部各項(xiàng)稅收報(bào)表。負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等會計(jì)報(bào)表，并編寫財(cái)務(wù)情況說明書。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它臨時(shí)工作任務(wù)。出納員崗位職責(zé)每日審核無誤會計(jì)憑證，以此進(jìn)行現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)：收付款時(shí)，認(rèn)真復(fù)查會計(jì)憑證及付款單，如手續(xù)不全或有錯誤現(xiàn)象，立即退回會計(jì)更正，確保憑證正確無誤。收付時(shí)，要當(dāng)面點(diǎn)清，以防差錯，數(shù)額大時(shí)，一定要有些人復(fù)核。每日審核無誤現(xiàn)金會計(jì)憑證，以此登記現(xiàn)金日志帳及輔助統(tǒng)計(jì)：現(xiàn)金日志帳所記載內(nèi)容不得隨便增減，必需同會計(jì)憑證相一致。日志帳必需連續(xù)登記，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁，不得跳行，隔頁。文字和數(shù)字必需整齊清楚、正確無誤。負(fù)責(zé)每日營業(yè)額追繳，按業(yè)務(wù)情況籌備現(xiàn)金，負(fù)責(zé)按時(shí)發(fā)放工資及分成。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用要求，現(xiàn)金做到日清月結(jié)。銀行帳務(wù)和支票管理：立即將部門收回支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí)，立即登記后交會計(jì)作帳。如有銀行退票，應(yīng)立即交會計(jì)沖帳，并重新更換支票。空白支票應(yīng)妥善保管，開出支票后要按編號次序進(jìn)行登記。印章和支票應(yīng)分別保管。會計(jì)憑證匯總和管理每日下午4：30開始匯總當(dāng)日憑證，將憑證附件和收支明細(xì)表交會計(jì)錄入電腦，并將當(dāng)日現(xiàn)金余款交存銀行。匯總時(shí)應(yīng)負(fù)責(zé)審核每張憑證現(xiàn)金或銀行存款編號大、小寫金額是否相符。每個(gè)月月初應(yīng)將上月會計(jì)憑證進(jìn)行整理，檢驗(yàn)編號有沒有錯漏，將檢驗(yàn)無誤會計(jì)憑證按次序裝訂成冊，并妥善保管。全部會計(jì)憑證，會計(jì)報(bào)表及相關(guān)文件設(shè)專庫、專柜分門別類進(jìn)行保管，并做到出入庫皆有登記。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作。工程結(jié)算中心崗位職責(zé)負(fù)責(zé)工程款收取工作：中期款收?。喊磪f(xié)議各期及增減項(xiàng)變更收取工程款。尾款計(jì)算：把該用戶協(xié)議金額和增減項(xiàng)進(jìn)行拉通計(jì)算出總應(yīng)交款額（包含計(jì)算增項(xiàng)管理費(fèi)、減項(xiàng)管理費(fèi)及退還減項(xiàng)管理費(fèi)），再核實(shí)出該用戶能否享受原優(yōu)惠，扣除已交款額后計(jì)算出用戶應(yīng)交（退）尾款金額負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理借支核定工作：以協(xié)議基礎(chǔ)部分和增減項(xiàng)為基數(shù)，按企業(yè)要求領(lǐng)款百分比核定每次可領(lǐng)工程款額。負(fù)責(zé)工程完工結(jié)算工作：結(jié)算時(shí)間每七天星期二之前接收到項(xiàng)目經(jīng)理交來工程結(jié)算單及其附件（工程增減項(xiàng)變更表、工程質(zhì)量評分表及用戶中心回訪統(tǒng)計(jì)），即可在本周星期五進(jìn)行結(jié)算。在星期二以后交來工程結(jié)算單一律在下周星期五進(jìn)行結(jié)算。結(jié)算百分比確實(shí)定依據(jù)工程質(zhì)量評分表分?jǐn)?shù)、用戶享受優(yōu)惠項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)負(fù)擔(dān)點(diǎn)數(shù)和用戶服務(wù)中心回訪用戶意見等等和其它特殊條件確定。按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細(xì)表，以備做項(xiàng)目經(jīng)理結(jié)算及完工分成。五、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它臨時(shí)工作。第四章薪酬制度一、通常程序1、以出勤日計(jì)算每個(gè)月應(yīng)發(fā)工資；2、每個(gè)月10日發(fā)放上月基礎(chǔ)工資，25日發(fā)放分成或績效，由企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入職員個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）；3、自動離職人職員資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；4、每個(gè)月5日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)企業(yè)人員考勤、人員崗位及對應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報(bào)。5、根據(jù)勞動協(xié)議約定及企業(yè)福利待遇制度，依據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及企業(yè)相關(guān)要求由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算工資，統(tǒng)一制工資表，實(shí)施企業(yè)相關(guān)制度、要求；6工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；7、由企業(yè)人力資源部統(tǒng)一制訂并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意后實(shí)施。二、保密標(biāo)準(zhǔn)工資酬勞實(shí)施保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因推行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所得悉企業(yè)薪酬結(jié)構(gòu)；任何職員不許可以任何方法問詢、議論她人薪資酬勞，并不得向她人泄露自己薪資酬勞。凡違反者企業(yè)將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。三、收入掛鉤標(biāo)準(zhǔn)1、為適應(yīng)猛烈市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心經(jīng)營管理需要，各利潤中心人員收入、福利和所在利潤中心總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制訂確定。其中：業(yè)務(wù)人員收入水平和其本人業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員收入水平和其所在利潤中心利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；依據(jù)不一樣利潤中心實(shí)際情況，條件含有部門主管（含）以上人員可實(shí)施年薪制。2、職能部門人員收入水平和企業(yè)整體利潤及個(gè)人績效考評實(shí)際情況掛鉤，實(shí)施月薪制。各職能部門根據(jù)本工資管理制度，依據(jù)本部職員崗位職責(zé)、職員個(gè)人工作資歷等情況確定本部職員工資等級。四、薪酬結(jié)構(gòu)1、薪酬結(jié)構(gòu)種類1）年薪制2）基礎(chǔ)工資加績效工資3）基礎(chǔ)工資加傭金（分成）制；2、基礎(chǔ)工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)組成。3、對應(yīng)于不一樣等級人員企業(yè)要求不一樣金額費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等和業(yè)務(wù)相關(guān)費(fèi)用支出可和下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷；同時(shí)部門經(jīng)理對本部門職員費(fèi)用報(bào)銷，可在其對應(yīng)額度內(nèi)，依據(jù)部門業(yè)績及職員當(dāng)月工作考評情況給予調(diào)整。4、實(shí)施以上薪酬結(jié)構(gòu)人員，除了由企業(yè)在法定節(jié)假日安排加班根據(jù)勞動法要求給加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。5、每位職員只能享受一個(gè)薪酬結(jié)構(gòu)，不許可既享受獎金基數(shù)又享受分成。第五章貨幣資金管理措施1、銀行存款（1）由出納保管、購置及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必需在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會計(jì)、經(jīng)手人簽字，交企業(yè)總經(jīng)理審核并加蓋支票立案名章，后用于支付。（2）不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫簽發(fā)當(dāng)日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。由主管會計(jì)復(fù)核簽字。（3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意后方可辦理。（4）千元以上支出，標(biāo)準(zhǔn)上必需使用支票支付，如不能用支票支付須經(jīng)總經(jīng)理同意。（5）領(lǐng)用支票用于采購付款時(shí)，領(lǐng)用人必需即時(shí)取得發(fā)票，不然支票不得給付對方。（6）已簽發(fā)支票遺失，使用支票人必需在發(fā)覺遺失1小時(shí)內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)部出納，出納應(yīng)立即向銀行掛失。因?yàn)槭褂弥羞z失支票而發(fā)生款項(xiàng)損失時(shí)，由使用支票人負(fù)擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。支票遺失因?yàn)椴扇》椒ü麛辔丛斐蓳p失時(shí)，也要對責(zé)任人處以最少1000元罰款。（7）作廢支票，由出納進(jìn)行歸檔保留。2、現(xiàn)金（1）現(xiàn)金用于支付1000元以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出及離職人職員資、補(bǔ)助、差旅費(fèi)等。（2）收付現(xiàn)金必需核驗(yàn)是否假幣，出納對收付假幣負(fù)全責(zé)。（3）不得以白條掛賬，借條抵現(xiàn)，不得挪用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不超出5000元。（4）當(dāng)日現(xiàn)金收支必需核實(shí)清楚，下班前盤點(diǎn)清楚并和日志賬查對，做到賬實(shí)相符。（5）職員辦理企業(yè)業(yè)務(wù)借支現(xiàn)金必需在三天之內(nèi)歸還，如過期不還或未報(bào)銷者將處以100元罰款。3、有價(jià)票證（1）有價(jià)票證含：水票、印花稅票、發(fā)票、收據(jù)等。（2）有價(jià)票證購置時(shí)由財(cái)務(wù)出納和行政部協(xié)同辦理入庫。（3）有價(jià)票證由出納保管，依據(jù)分企業(yè)要求領(lǐng)用、發(fā)放、使用。領(lǐng)用、發(fā)放、使用時(shí)須有經(jīng)手人雙方簽字及明細(xì)統(tǒng)計(jì)。每個(gè)月查對賬目、盤點(diǎn)實(shí)物，統(tǒng)計(jì)領(lǐng)用情況，做到帳實(shí)相符。（5）凡有存根票據(jù)，（發(fā)票、收據(jù)等）要對存根聯(lián)進(jìn)行登記，由責(zé)任人保管、稽核。由主管會計(jì)進(jìn)行檢驗(yàn)。使用完票據(jù)經(jīng)出納、會計(jì)人員查對無誤后，每本應(yīng)注明開票金額，整理后交主管會計(jì)作為會計(jì)檔案進(jìn)行歸類保管。凡有缺失由責(zé)任人負(fù)全責(zé)并處以100元至500元罰款。（6）相關(guān)收據(jù)管理詳見“收據(jù)管理制度”。（7）發(fā)票由財(cái)務(wù)統(tǒng)一購置，由主管會計(jì)保管、開據(jù)。發(fā)票由用戶本人持協(xié)議原件來企業(yè)開，并將和開票金額相符由財(cái)務(wù)部開出收據(jù)“用戶聯(lián)”交回。且須在協(xié)議上蓋“發(fā)票已開”字樣章，用戶簽字辦理領(lǐng)取登記。特殊情況下可代開，但須加寫委托書。第六章財(cái)務(wù)印鑒使用和保管1、財(cái)務(wù)印鑒指財(cái)務(wù)專用章和銀行票據(jù)預(yù)留人名章。2、財(cái)務(wù)專用章由主管會計(jì)保管、蓋章。財(cái)務(wù)專用章只限用于銀行支票、發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表。這三項(xiàng)以外如使用財(cái)務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理同意。3、銀行票據(jù)預(yù)留印鑒人名章，由分企業(yè)出納保管，只限用于銀行票據(jù)。4、財(cái)務(wù)印鑒不得向保管人以外任何人借用、保管，用印時(shí)必需是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。第七章會計(jì)檔案管理1、會計(jì)檔案是指收據(jù)、發(fā)票、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核實(shí)專業(yè)材料和和財(cái)務(wù)具體工作相關(guān)協(xié)議，每個(gè)月及每十二個(gè)月統(tǒng)一由主管會計(jì)負(fù)責(zé)整理、登記造冊，長久保管。2、對會計(jì)檔案管理必需做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴(yán)格實(shí)施安全保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。3、會計(jì)檔案原件上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)總經(jīng)理同意可提供復(fù)印件，交給經(jīng)辦人使用，但不得拆散原有卷冊。4、各類會計(jì)檔案保管期限分為永久、定時(shí)二類。年度會計(jì)報(bào)表保管期限為永久保留；現(xiàn)金、銀行日志賬、會計(jì)檔案保管清冊保管期限為25年；會計(jì)憑證、明細(xì)賬、總賬、輔助帳保管期限為；月、季度會計(jì)報(bào)表保管期限5年；銀行存款余額調(diào)整表保管期限3年。第八章固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用具管理步驟措施1、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按取得原始成本計(jì)價(jià)。購入時(shí)必需取得完整、正當(dāng)憑證，即時(shí)建立、登錄財(cái)產(chǎn)物品會計(jì)賬目，具體登記品名、型號、單價(jià)、金額、購置日期等。對實(shí)物進(jìn)行編號登記，領(lǐng)用或使用人或責(zé)任人簽字負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)建“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”進(jìn)行核實(shí)，實(shí)物由行政部負(fù)責(zé)監(jiān)管，并于每三個(gè)月末對在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。3、低值易耗品和辦公用具由財(cái)務(wù)建二級賬目核實(shí)，由行政部建三級賬目對實(shí)物進(jìn)行監(jiān)管，雙方相互查對，對在用“低值易耗品”季報(bào)盤存，對“辦公用具等庫存材料”月報(bào)盤存。4、辦公用耗材應(yīng)盡可能降低庫存，以30天用量為基礎(chǔ)采購數(shù)量。購置時(shí)由行政部辦理入庫，財(cái)務(wù)人員監(jiān)督，憑入庫單報(bào)銷。5、購置單價(jià)在500元以上固定資產(chǎn)及低值易耗品，須報(bào)總企業(yè)認(rèn)可同意后方可購置和報(bào)銷。第九章記賬規(guī)則及工作程序（一）、基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)1、我企業(yè)采取記賬方法是借貸記賬法。2、出納人員依據(jù)審核無誤原始憑證編制記賬憑證，登記現(xiàn)金、銀行日志賬。3、會計(jì)人員依據(jù)主管會計(jì)審核后記賬憑證和轉(zhuǎn)賬憑證登記明細(xì)分類賬，編制科目匯總表，登記總賬，編制相關(guān)會計(jì)報(bào)表。4、主管會計(jì)依據(jù)多種明細(xì)賬及相關(guān)匯總資料、報(bào)表，編制財(cái)務(wù)經(jīng)營情況表和相關(guān)各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)報(bào)表。5、一個(gè)財(cái)務(wù)人員能夠兼管多個(gè)崗位工作，或?qū)⒁粋€(gè)崗位工作分由多個(gè)人管理，但必需遵照出納人員不得兼管稽核，會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目標(biāo)登記工作要求。6、主管會計(jì)對會計(jì)工作負(fù)全責(zé)，其它人員各負(fù)其責(zé)，相互配合。（二）、收款要求和程序（1）日常由出納負(fù)責(zé)收款，節(jié)假日由主管會計(jì)統(tǒng)一安排財(cái)務(wù)部人員值班。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)須根據(jù)類別進(jìn)行歸類登記，在收款日表上登記日期、款項(xiàng)、金額、設(shè)計(jì)室、開據(jù)收據(jù)號及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫齊全，收入任何款項(xiàng)均須開據(jù)企業(yè)統(tǒng)一收據(jù)。（2）值班人員所收款項(xiàng)應(yīng)于次日交接給出納而且雙方要做交接統(tǒng)計(jì)。（3）由主管會計(jì)或主管會計(jì)安排記賬會計(jì)對收入款項(xiàng)進(jìn)行審核。（4）記賬會計(jì)依據(jù)審核后憑證記賬。（三）、退款要求和程序1、工程退款須用戶親自辦理，特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但超出元款項(xiàng)不許可代辦退款。2、退款辦理程序應(yīng)按分企業(yè)財(cái)務(wù)部下發(fā)退款程序辦理。第十章費(fèi)用報(bào)銷財(cái)務(wù)內(nèi)部要求（一）、借款1、部門填寫用款報(bào)請審批單，經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理同意并簽字，出納審核用途、金額及各項(xiàng)簽字正確、齊全交主管會計(jì)審核簽字后付款。2、財(cái)務(wù)借款憑證須經(jīng)手人、出納、會計(jì)主管簽字。凡借款款項(xiàng)必需在三日內(nèi)，立即銷賬，如財(cái)務(wù)發(fā)覺逾期不予銷賬情況有權(quán)對當(dāng)事人提出質(zhì)疑并報(bào)批對其進(jìn)行對應(yīng)處罰。（二）、報(bào)銷1、出納審核原始憑證后填寫支出憑證。原始憑證要求：抬頭、名稱、型號、項(xiàng)目、金額、數(shù)量、日期、大小寫、印章齊全、正確稅務(wù)部門發(fā)售統(tǒng)一發(fā)票，凡有一項(xiàng)不符不予辦理報(bào)銷手續(xù)。固定面額發(fā)票，必需注明日期、實(shí)際發(fā)生金額。2、一次性購置數(shù)量較多物品或材料，發(fā)票填寫不下可附明細(xì)單，明細(xì)單需加蓋和發(fā)票一致印章。3、支出憑證須經(jīng)手人、出納、主管會計(jì)、總經(jīng)理（按以上次序）簽字后給予報(bào)銷，憑證加蓋“付訖”章。4、支出憑證大小寫金額、名稱、項(xiàng)目均不得涂改，憑證金額必需和