農(nóng)業(yè)大學建設工程項目全過程審計實施辦法

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第一章總則

第一條為認真落實《教育部關(guān)于加強和規(guī)范建設工程項目全過程審計的意見》（教財[2007]29號），進一步加強學校建設工程項目審計監(jiān)督，規(guī)范建設工程項目管理行為，合理控制工程造價，提高建設資金使用效益，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令第4號）、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部令第17號）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學校實際，制定本實施辦法。

第二條建設工程項目全過程審計（以下簡稱"全過程審計'），是指從建設工程項目論證開始至交付使用過程中，學校監(jiān)察審計處對其投資、造價、招標、施工、監(jiān)理及工程管理等事項進行的全過程審計監(jiān)督。

第三條對工程投資概算造價在500萬元（含）以上的基本建設工程項目實施全過程審計，500萬元以下的建設工程項目和改擴建工程項目及維修工程項目參照本辦法執(zhí)行。

第四條全過程審計工作在學校領(lǐng)導下，由監(jiān)察審計處負責組織實施，采取委托社會中介機構(gòu)與學校監(jiān)察審計處相結(jié)合的方式進行。第二章建設工程項目全過程審計工作中各相關(guān)部門的職責第五條監(jiān)察審計處的職責

1.負責做好對社會中介機構(gòu)的審查、招標和委托工作，依法簽訂委托審計合同。

2.負責建設工程項目委托全過程審計的組織協(xié)調(diào)，處理審計過程中遇到的問題，并及時向?qū)W校領(lǐng)導匯報。

3.檢查委托全過程審計實施方案的執(zhí)行情況，對社會中介機構(gòu)的咨詢意見和審計報告組織復審和確認，核準建設工程項目最終的工程造價。

4.對受托社會中介機構(gòu)的工作進行監(jiān)督和檢查，評價其工作質(zhì)量。

5.組織好由內(nèi)部審計人員承擔的全過程審計工作。嚴格按照全過程審計的工作內(nèi)容實施立項、設計、施工、竣工結(jié)算、財務決算全過程的跟蹤監(jiān)督。

6.積極與后勤管理處、計劃財務處配合，提供審計服務。

第六條后勤管理處的職責

1.配合監(jiān)察審計處開展全過程審計工作。

2.按時向監(jiān)察審計處提供相關(guān)資料，并指派專人負責建設工程的檔案收集和管理工作。

3.督促工程建設監(jiān)理和施工單位落實審計意見。

4.根據(jù)竣工結(jié)算審計結(jié)果，做好工程財務決算前期準備工作。

5.與監(jiān)察審計處協(xié)同解決全過程審計中遇到的問題。

第七條計劃財務處的職責

1.配合監(jiān)察審計處開展全過程審計工作。

2.根據(jù)監(jiān)察審計處審核后的工程進度款申請單付款。3.根據(jù)竣工結(jié)算審計結(jié)果，進行工程財務決算。

4.配合監(jiān)察審計處做好基建工程財務決算審計，提供所需的相關(guān)資料。

5.根據(jù)審計核準的投資造價，及時辦理固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。第三章建設工程項目全過程審計的主要內(nèi)容第八條立項及招投標階段

1.參與建設工程項目可行性研究和項目論證。

2.參與設計方案的會審。

3.審核招標文件和招標答疑文件，審簽設計合同、監(jiān)理合同等。

4.審核工程量清單和標底預算。

5.審查招投標程序的執(zhí)行情況。

第九條施工階段

1.合同審核，包括施工總承包、分包合同；材料設備采購合同及與施工項目有關(guān)的協(xié)議合同等。

2.隱蔽工程的審核、驗收與確認。

3.參與工程驗收及施工管理的有關(guān)會議。

4.參與大宗材料及設備的采購和驗收。

5.工程進度款支付的審核。

6.工程變更、洽商費用的審核與確認。

7.工程索賠費用的審核與確認等。

第十條竣工結(jié)算及財務決算階段

1.檢查結(jié)算送審資料的完整性、合規(guī)性。

2.對工程竣工結(jié)算造價的真實性、合理性進行審計。

3.監(jiān)察審計處要配合后勤管理處、計劃財務處做好工程款的結(jié)算工作。

4.對工程財務決算報表進行審計，核定建設工程項目投資總造價。

5.其它與建設工程相關(guān)事宜。第四章建設工程項目全過程審計的主要程序第十一條設計及招投標階段1.后勤管理處及時通知監(jiān)察審計處參加建設工程項目可行性研究和項目論證會議。

2.后勤管理處及時通知監(jiān)察審計處參與設計方案會審。

3.后勤管理處擬定的設計、監(jiān)理、施工招標等文件、評標辦法事前向監(jiān)察審計處提供。

4.后勤管理處根據(jù)監(jiān)察審計處意見，完善招標文件，報z自治區(qū)建設工程招標投標服務中心批準后，組織招投標工作。

第十二條施工階段

1.合同審核

（1）后勤管理處草擬合同，送監(jiān)察審計處等有關(guān)部門審核。

（2）后勤管理處根據(jù)審簽意見，對合同進行修改、完善后，簽訂正式合同。

2.隱蔽工程審核

（1）在隱蔽工程封閉前通知監(jiān)察審計處，審計人員現(xiàn)場查看后提出意見并做好備案記錄。

（2）后勤管理處根據(jù)工程實際情況結(jié)合審計意見，監(jiān)督施工單位落實整改。

3.材料設備采購審核

（1）監(jiān)察審計處參與建設施工過程中大宗材料、設備的甲方供應和認質(zhì)認價工作。

（2）在招標采購或詢價采購前，后勤管理處須及時向監(jiān)察審計處提供產(chǎn)品名稱、規(guī)格、型號、性能指標、暫估價及生產(chǎn)廠家等資料。審計人員對上述資料進行分析評估，并參與材料、設備生產(chǎn)廠家的考察，市場詢價以及招投標工作，提出相關(guān)意見和建議。

（3）后勤管理處應當充分聽取監(jiān)察審計處的意見。重大采購項目集體研究確定后，組織相應材料設備的采購。

4.工程進度款審核

（1）由施工單位提交工程進度款支付申請單及相關(guān)資料。

（2）后勤管理處初審后簽署意見，交監(jiān)察審計處審核。

（3）監(jiān)察審計處審核無誤簽署意見后將工程進度款審核資料返回后勤管理處。

5.工程變更審核

（1）工程變更項目（包括設計變更、施工變更、洽商變更等）由主張單位或部門以書面形式提出要求，經(jīng)后勤管理處與監(jiān)察審計處協(xié)商確認后，再編制有關(guān)變更費用的書面材料，并附變更費用預算書。

（2）監(jiān)理單位對變更費用進行初審，并在一周內(nèi)提出書面意見，后勤管理處復核后簽署意見。

（3）監(jiān)察審計處對變更費用進行審核，在一周內(nèi)出具書面審核意見。

（4）后勤管理處根據(jù)審核意見，組織相關(guān)部門會簽變更簽證單，作為結(jié)算依據(jù)。

6.工程索賠費用審核

（1）施工單位在索賠事項發(fā)生后30天內(nèi)提交"索賠申請報告書'和有關(guān)損失費用的書面材料。

（2）監(jiān)理單位對施工單位提交的報告進行審核，在3天內(nèi)提交書面意見，后勤管理處復核后簽署意見。

（3）監(jiān)察審計處進行審核，在一周內(nèi)提出審核意見。

（4）后勤管理處根據(jù)審計審核意見，組織相關(guān)部門會簽索賠費用書面資料，作為結(jié)算依據(jù)。

（5）重大索賠事項在監(jiān)理單位簽署意見后，須經(jīng)基建、審計、財務等部門會商確認，并報校領(lǐng)導批準。

第十三條竣工結(jié)算及財務決算階段

1.后勤管理處在收到施工單位竣工結(jié)算報告和竣工結(jié)算資料后，原則上在30天內(nèi)組織對工程結(jié)算資料的真實性、完整性進行審核。審核后送監(jiān)察審計處審計。

2.接到后勤管理處提交的工程竣工資料，監(jiān)察審計處按規(guī)定程序組織工程結(jié)算審計，出具審計報告。工程結(jié)算審計原則上在60天內(nèi)完成。

3.學校監(jiān)察審計處對社會中介機構(gòu)出具的審計結(jié)算報告組織復審，檢查其工作質(zhì)量。

4.后勤管理處接到監(jiān)察審計處送達的工程結(jié)算審計報告后，及時通知計劃財務處和有關(guān)單位進行工程結(jié)算。

5.根據(jù)計劃財務處提交的建設工程項目財務決算報表，監(jiān)察審計處組織開展項目財務決算審計，核準項目投資總造價。計劃財務處依據(jù)財務決算審計結(jié)果結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。第五章附則第十四條監(jiān)察審計處應當嚴格按照本辦法中規(guī)定的職責、內(nèi)容、程序?qū)ㄔO工程項目開展全過程審計。審計人員不遵守職業(yè)道德，濫用職權(quán)，徇