稅法：稅務(wù)行政法制題庫(kù)考點(diǎn)（三）

稅法：稅務(wù)行政法制題庫(kù)考點(diǎn)（三）1、多選

納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)的有（）。A.國(guó)務(wù)院制定的稅收（江南博哥）法規(guī)B.國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門(mén)的規(guī)定C.財(cái)政部的部門(mén)規(guī)章D.地方各級(jí)人民政府的規(guī)定正確答案：B,D參考解析：申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)：（1）國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門(mén)的規(guī)定；（2）其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定；（3）地方各級(jí)人民政府的規(guī)定；（4）地方人民政府工作部門(mén)的規(guī)定。上述規(guī)定中不包括規(guī)章。2、單選

根據(jù)規(guī)定，下列事項(xiàng)中，不可以適用調(diào)解的是（）。A.核定稅額B.確定應(yīng)稅所得率C.納稅機(jī)關(guān)的公告D.行政賠償正確答案：C參考解析：對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議事項(xiàng)，依照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：行使自由裁量權(quán)作出的稅務(wù)具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；行政賠償；行政獎(jiǎng)勵(lì)；存在其他合理性問(wèn)題的具體行政行為。3、多選

以下不符合現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰和稅務(wù)行政訴訟有關(guān)政策規(guī)定的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15天內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的萬(wàn)分之五加處罰款B.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市及以下級(jí)別稅務(wù)機(jī)關(guān)，可通過(guò)稅收規(guī)范性文件，設(shè)定稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以外的稅務(wù)行政處罰C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的所有具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起訴訟D.在稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能當(dāng)作被告，且作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)不能反訴正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)A:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15天內(nèi)繳納罰款，逾期的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款；選項(xiàng)B：省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市及以下級(jí)別稅務(wù)機(jī)關(guān)，只能通過(guò)稅收規(guī)范性文件，對(duì)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章給予行政處罰的行為、種類(lèi)和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定，屬于執(zhí)法行為，不是對(duì)稅務(wù)行政處罰的設(shè)定；選項(xiàng)C：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅、滯納金等征稅行為不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，不可直接向人民法院起訴。只有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為之外的其他具體行政行為不服的，才既可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起訴訟；選項(xiàng)D:在行政訴訟案件中，作為被告的行政機(jī)關(guān)只有應(yīng)訴權(quán)，即只能當(dāng)作被告4、多選

下列屬于我國(guó)稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)有（）。A.罰款B.判處有期徒刑C.停止出口退稅權(quán)D.罰金正確答案：A,C參考解析：B選項(xiàng)和D選項(xiàng)均為刑事處罰范疇而非行政處罰范疇。5、單選

對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向（）申請(qǐng)行政復(fù)議。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.國(guó)務(wù)院C.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)D.最高人民法院正確答案：A參考解析：對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)于行政復(fù)議決定不服的，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，國(guó)務(wù)院的裁決是最終裁決。6、單選

下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政復(fù)議的第三人可申請(qǐng)參加行政復(fù)議C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.申請(qǐng)人可以委托3名代理人參加行政復(fù)議正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，申請(qǐng)人可以委托1-2名代理人參加行政復(fù)議7、多選

稅務(wù)行政處罰的法定原則包括（）。A.處罰要有法定依據(jù)，法律沒(méi)有明文規(guī)定不得處罰B.由法定國(guó)家機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)設(shè)定C.由法定稅務(wù)機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序?qū)嵤┱_答案：A,B,C,D參考解析：稅務(wù)行政處罰法定原則包括四個(gè)方面的內(nèi)容：①對(duì)公民和組織實(shí)施稅務(wù)行政處罰必須有法定依據(jù)，無(wú)明文規(guī)定不得處罰；②稅務(wù)行政處罰必須由法定的國(guó)家機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)設(shè)定；③稅務(wù)行政處罰必須由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施；④稅務(wù)行政處罰必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法定程序?qū)嵤?、多選

下列行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政許可、行政審批行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保的行為正確答案：A,B,C,D參考解析：ABCD選項(xiàng)屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。9、多選

下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰主要種類(lèi)的有（）。A.罰款B.加收滯納金C.停止出口退稅權(quán)D.沒(méi)收財(cái)務(wù)非法所得正確答案：A,C,D參考解析：現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類(lèi)主要有三種：(1)罰款。(2)沒(méi)收財(cái)務(wù)非法所得。(3)停止出口退稅權(quán)。沒(méi)有加收滯納金的規(guī)定。10、多選

事業(yè)單位非流動(dòng)資產(chǎn)基金應(yīng)設(shè)的明細(xì)科目有（）A、長(zhǎng)期投資B、在建工程C、固定資產(chǎn)D、無(wú)形資產(chǎn)正確答案：A,B,C,D11、單選

中、高級(jí)人民法院管轄的是（）。A.一般的稅務(wù)行政訴訟案件B.本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件C.全國(guó)范圍內(nèi)的重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件D.各種稅務(wù)行政復(fù)議活動(dòng)正確答案：B參考解析：基層人民法院管轄一般的稅務(wù)行政訴訟案件；最高人民法院管轄全國(guó)范圍內(nèi)重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件。12、單選

我國(guó)對(duì)公民和法人違反稅收征收管理秩序的行為實(shí)行稅務(wù)行政處罰簡(jiǎn)易程序的處罰標(biāo)準(zhǔn)分別為（）。A.50元以下，1000元以下B.50元以下.2000元以下C.100元以下，5000元以下D.1000元以下，10000元以下正確答案：A參考解析：稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序，僅適用于對(duì)公民處以50元以下和對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。13、單選

甲市乙縣地稅局丙鎮(zhèn)稅務(wù)所在執(zhí)法時(shí)給予本鎮(zhèn)納稅人田某以吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件的行政處罰，田某不服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，則被申請(qǐng)人是（）。A.甲市地稅局B.乙縣地稅局C.乙縣人民政府D.丙鎮(zhèn)稅務(wù)所正確答案：B參考解析：根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，稅務(wù)所作為稅務(wù)局的派出機(jī)構(gòu)，經(jīng)法律法規(guī)的授權(quán)，有一定的稅務(wù)行政處罰權(quán)（2000元以?xún)?nèi)罰款的處罰權(quán)），在作出罰款處罰時(shí)，稅務(wù)所具有行政處罰主體的資格，但本題稅務(wù)所作出的是吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件的行政處罰，是無(wú)授權(quán)的情況，此時(shí)稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人為派出該稅務(wù)所的乙縣地稅局。14、多選

下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰原則的有（）。A.公正、公開(kāi)原則B.以事實(shí)為依據(jù)原則C.處罰與教育相結(jié)合原則D.監(jiān)督、制約原則正確答案：A,B,C,D參考解析：上述選項(xiàng)均屬于稅務(wù)行政處罰的原則。除上述幾項(xiàng)外，還包括法定原則、過(guò)罰相當(dāng)原則。15、多選

以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的表述中，正確的有（）。A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院起訴B.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)C.復(fù)議期間已經(jīng)受理的復(fù)議，在規(guī)定的復(fù)議期內(nèi)，申請(qǐng)人不得再向人民法院起訴D.在行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人收集證據(jù)正確答案：B,C,D參考解析：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院起訴。16、多選

下列稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為有（）。A.加收滯納金B(yǎng).稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣代繳、代收代繳稅款行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施D.代開(kāi)發(fā)票正確答案：A,B參考解析：注意受案范圍中，征稅行為與其他行政行為的劃分。征稅行為雖然也屬于具體行政行為，但是又區(qū)別于其他諸如稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等其他行為。17、單選

稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí)，未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或者起訴期限時(shí)計(jì)算。但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1年B.2年C.3年D.10年正確答案：B參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí)，未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或者起訴期限時(shí)計(jì)算。但最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。18、單選

對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解的是（）。A.確認(rèn)納稅主體B.確定征稅對(duì)象C.收繳發(fā)票D.確定應(yīng)稅所得率正確答案：D參考解析：選項(xiàng)ABC不可選，因?yàn)槠渖婕暗胶戏ㄐ詥?wèn)題，不可使用和解的方式解決；選項(xiàng)D存在自由裁量和彈性處理規(guī)則，可達(dá)成和解或進(jìn)行調(diào)解。19、單選

復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。對(duì)于復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書(shū)之日起（）日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。A.515B.715C.530D.730正確答案：A參考解析：復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。對(duì)于復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書(shū)之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。20、單選

下面哪項(xiàng)不是潰瘍性結(jié)腸炎的手術(shù)指征（）。A.中毒性巨結(jié)腸B.穿孔C.出血D.疼痛E.癌變正確答案：D參考解析：潰瘍性結(jié)腸炎的外科指征包括中毒性巨結(jié)腸、穿孔、出血、難以忍受的結(jié)腸外癥狀（壞疽性膿皮病、結(jié)節(jié)性紅斑、肝功能損害、眼并發(fā)癥和關(guān)節(jié)炎）及癌變。另外，因結(jié)、直腸切除是治愈性的治療，當(dāng)病人出現(xiàn)頑固性的癥狀時(shí)也可考慮手術(shù)治療。疼痛一般不是手術(shù)指征。21、多選

納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的（）行為不服的，必須先行政復(fù)議。A.加收滯納金B(yǎng).確認(rèn)適用稅率C.不予抵扣稅額D.停止出口退稅權(quán)正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為。22、多選

國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定（）。A.各種稅務(wù)行政處罰B.警告C.罰款D.除限制人身自由外的稅務(wù)行政處罰正確答案：B,C參考解析：國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款。23、多選

下列各項(xiàng)中，屬于重大稅務(wù)案件范圍的有（）。A.重大稅務(wù)行政處罰案件B.根據(jù)《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》督辦的案件C.應(yīng)司法、監(jiān)察機(jī)關(guān)要求出具認(rèn)定意見(jiàn)的案件D.擬移送公安機(jī)關(guān)處理的案件正確答案：A,B,C,D參考解析：重大稅務(wù)案件的范圍是：重大稅務(wù)行政處罰案件，根據(jù)《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》督辦的案件，應(yīng)司法、監(jiān)察機(jī)關(guān)要求出具認(rèn)定意見(jiàn)的案件，擬移送公安機(jī)關(guān)處理的案件，審理委員會(huì)成員單位認(rèn)為案件重大、需要審理的案件，其他需要審理委員會(huì)審理的案件。24、單選

行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)作出行政復(fù)議決定，該規(guī)定的時(shí)限是自受理申請(qǐng)之日起（）。A.15日B.30日C.60日D.90日正確答案：C參考解析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。25、單選

人民法院對(duì)當(dāng)場(chǎng)不能判定是否符合《行政訴訟法》規(guī)定的訴訟條件的，應(yīng)當(dāng)接受起訴狀，出具注明收到日期的書(shū)面憑證，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)決定是否立案，該規(guī)定時(shí)限是（）。A.5日內(nèi)B.7日內(nèi)C.10日內(nèi)D.15日內(nèi)正確答案：B參考解析：人民法院對(duì)當(dāng)場(chǎng)不能判定是否符合《行政訴訟法》規(guī)定的訴訟條件的，應(yīng)當(dāng)接受起訴狀，出具注明收到日期的書(shū)面憑證，并在7日內(nèi)決定是否立案。26、單選

以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的表述中，正確的是（）。A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，不能申請(qǐng)行政復(fù)議，只能向人民法院提請(qǐng)行政訴訟B.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為次日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)C.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，只能書(shū)面申請(qǐng)，不能口頭申請(qǐng)D.申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請(qǐng)行政復(fù)議正確答案：D參考解析：申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提請(qǐng)行政訴訟，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤；申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。27、單選

以下不具備稅務(wù)行政處罰主體資格，能夠以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰的是（）。A.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)B.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)C.稅務(wù)所D.稅務(wù)所的內(nèi)部崗位正確答案：C參考解析：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具有處罰主體資格，不能以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰。但是稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。28、單選

甲市乙縣國(guó)稅局丙鎮(zhèn)稅務(wù)所在執(zhí)法時(shí)給予本鎮(zhèn)納稅人趙某1500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，則被申請(qǐng)人是（）。A.甲市國(guó)稅局B.乙縣國(guó)稅局C.丙鎮(zhèn)稅務(wù)所D.乙縣人民政府正確答案：C參考解析：稅務(wù)所作為稅務(wù)局的派出機(jī)構(gòu)，經(jīng)法律、法規(guī)的授權(quán)，有一定的稅務(wù)行政處罰權(quán)(2000元以?xún)?nèi)罰款的處罰權(quán))。只要滿足兩個(gè)條件：一是法律、法規(guī)對(duì)稅務(wù)所有授權(quán)，二是稅務(wù)所以自己的名義做出具體行政行為，則稅務(wù)所就可以成為稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人。29、多選

行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止（）。A.申請(qǐng)人要求撤回行