2023年福建省注冊會計師考試《審計》：審計檔案考試試題

2023年福建省注冊會計師考試《審計》：審計檔案考試試

題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題

意）

1、航空機(jī)票信息報告包括艙別、購買日期和最低票價，它能用于

A：評價對公司旅行政策的遵循狀況

B：確定員工旅行的成本

C：比較一個部門的實際費(fèi)用與預(yù)算

D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除

2、內(nèi)部審計師的大量工作是累計審計業(yè)務(wù)信息。合同復(fù)印件而不是原件是哪種

證據(jù)？

A：傳聞證據(jù)

B：依狀況而定的證據(jù)

C：次要證據(jù)

D：看法證據(jù)

3、組織的利益沖突政策規(guī)定了違反組織最終利益和福利的任何行為。下列那項

屬于該政策對禁止行為的規(guī)定

A：非盈利型組織的董事會成員必需致力于環(huán)境愛護(hù)；

B：同時作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚供應(yīng)組織員工的聯(lián)系方式，該親戚供應(yīng)的培訓(xùn)有可能使組織收益；

D：兼職地方高校教授。

4、公司的首席平安官接到一個匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大

額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。依據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，

內(nèi)部審計活動有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。假如內(nèi)部審計師不行能接觸經(jīng)銷商的記錄和

有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)實行的最好的方法是

A：從經(jīng)銷商處找尋未記錄的負(fù)債；

B：獲得經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單；

C：漸漸取得嫌疑人的財務(wù)狀況和行為的組合狀況；

D：對應(yīng)收賬款的重大注銷項目進(jìn)行證明。

5、與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否全部裝運(yùn)貨物都已向客戶開票

供應(yīng)最佳信息來源？

A：應(yīng)收賬會計事項；

B：事先編號的客戶發(fā)票；

C：客戶選購訂單；

D：事先編號的裝運(yùn)單據(jù)。

6、一個規(guī)模特別小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層懇求，要對

一個極端困難而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)?/p>

施審計。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)

險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標(biāo)

準(zhǔn)》？

A：與管理層探討該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有足夠的時間去增長適當(dāng)?shù)膶?/p>

業(yè)學(xué)問。

B：與管理層探討向外部選購該困難領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。

C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并立刻綻開工作。

D：為審計組增加一名外部顧問，幫助實施審計業(yè)務(wù)。

7、審計人員留意到，企業(yè)可能向一個假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。

該企業(yè)負(fù)責(zé)全部生產(chǎn)線選購任務(wù)的選購員，其個人的選購限額是$500000,限

額內(nèi)的選購業(yè)務(wù)不須要任何人的審核。為證明審計人員的懷疑，下面哪種審計

程序最為有效

A：運(yùn)通過審計軟件，列出金額在$500000以上的全部選購業(yè)務(wù)，確定它們是

否受到適當(dāng)?shù)膶徟?/p>

B：運(yùn)用“抽點”（Sanpshot）技術(shù)，跟蹤可疑選購員的一切交易活動；

C：運(yùn)用通用審計軟件，選取開支在$500000以下的隨機(jī)樣本，確定它們是否受

到適當(dāng)?shù)膶徟?/p>

D：運(yùn)用通用審計軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應(yīng)商，選取其中與新供應(yīng)商有關(guān)

的已付款的發(fā)票樣本，并檢查相應(yīng)的服務(wù)或貨物是否以收到。

8、在考慮綜合兩家公司電腦系統(tǒng)的實力時，以下哪項內(nèi)容是最不重要的風(fēng)險因

素？

A：現(xiàn)有操作系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的兼容性；

B：電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換與賣方連接的程度；

C：每家公司所雇用的編程員和系統(tǒng)分析師數(shù)量；

D：公司數(shù)據(jù)庫規(guī)模以及已應(yīng)用的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器數(shù)量。

9、制定組織目標(biāo)是激勵員工的重要因素，假如把“力求比過去做得更好”作為

目標(biāo)，是不相宜的。因為

A：沒有考慮員工的需求。

B：這個目標(biāo)缺乏明晰性、可衡量性和可實現(xiàn)性。

C：沒有指出實現(xiàn)目標(biāo)的方法和途徑。

D：這句話與其說是目標(biāo)，不如說是戰(zhàn)略。

10、首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部審計部門擁有足夠恰當(dāng)資源的最重要緣由是

A：確保內(nèi)部審計部門得到充分愛護(hù)，無需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。

B：展示其有足夠的實力來滿意審計安排的要求。

C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。

D：滿意制定有效接班安排的須要。

11＞內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標(biāo)記來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪

項在利用紅旗標(biāo)記作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：很多常見的紅旗標(biāo)記還與不存在舞弊的情形相關(guān)；

B：一些紅旗標(biāo)記難以量化或評價；

C：紅旗標(biāo)記所供應(yīng)的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；

D：有關(guān)紅旗標(biāo)記的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生主動的影響。

12、對垃圾債券的最佳描述是

A：一種根本不支付年利息，卻以低于面值的價格打折出售的債券

B：得到固定資產(chǎn)支撐的債券；

C：一種持有人可選擇交換發(fā)行公司一般股票的債券；

D：一種高效益、高風(fēng)險的債券，一般用于為兼并、杠杠收購和陷入逆境的公司

供應(yīng)融資。

13、盡管首席審計執(zhí)行官己將存在潛在舞弊的案件提交給平安部門，受懷疑的舞

弊人員仍舊接著騙取組織財務(wù)，直到兩年后才被部門管理人員發(fā)覺，首席審計執(zhí)

行官原來應(yīng)當(dāng)怎樣做？

A：首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)開展舞弊調(diào)查。

B：首席審計執(zhí)行官應(yīng)解雇欺詐者。

C：首席審計執(zhí)行官的行為是正確的。

D：首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)與平安部門定期檢查這一事務(wù)的進(jìn)展?fàn)顩r。

14、對于常常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來說，同時按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實施

雙重授權(quán)制是比較相宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是

A：專家官僚式

B：機(jī)械式

C：矩陣式

D：機(jī)械官僚式

15、以下哪些項目是內(nèi)部審計師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？

A：依據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計師出庭披露可能對本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計相

關(guān)的信息。

B：內(nèi)部審計師運(yùn)用與審計相關(guān)的信息確定購買雇主公司發(fā)行的股票。

C：內(nèi)部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中贊揚(yáng)

過該雇員。

D：內(nèi)部審計師未向董事會的審計委員會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)覺，因為管

理當(dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問題。

16、前期調(diào)整應(yīng)當(dāng)針對前期的損益表，這是因為

A：當(dāng)期損益表僅能放映來自企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)性損益。

B：這是惟一調(diào)整前期財務(wù)報表的方式。

C：當(dāng)期損益表反映企業(yè)長期的收益實力。

D：當(dāng)期損益表只能反映當(dāng)期的事務(wù)或估計。

17、某銀行的內(nèi)部審計師已開發(fā)出一種多元回來模型，幾年來該模型已被用于估

算商業(yè)貸款的利息收入。審計師針對當(dāng)年狀況應(yīng)用了該模型，發(fā)覺的R2值已大

幅削減，而模型的其他內(nèi)容好像都運(yùn)轉(zhuǎn)無誤。此種改變說明以下哪種結(jié)論是站得

住腳的？

A：轉(zhuǎn)用跨部門回來分析應(yīng)當(dāng)導(dǎo)致R2值的增加。

B：回來分析不再是估算利息收入的恰當(dāng)技術(shù)。

C：模型中尚未包括的一些新要素正在導(dǎo)致利息收入發(fā)生改變。

D：線性回來分析將增加模型的牢靠性。

18、下列哪項在評價產(chǎn)成品存貨限制中為內(nèi)部審計師供應(yīng)的信息最無用？

A：檢查用于進(jìn)行庫存實物盤點的指令

B：和管理層共同完成一份內(nèi)部限制調(diào)查問卷

C：對入庫和出庫程序完成一份流程圖

D：實地視察存貨倉庫

19、對以下列示的各種類型的信息，依據(jù)它們的勸服力從高到低的依次進(jìn)行排列,

哪個選項的排列依次是正確的I、詢問管理部門n、視察業(yè)務(wù)客戶的處理程序ni、

實物檢查IV、外部供應(yīng)的資料

A：IIKIV、II、I

B：IV.I、n、HI

C：II、MI、III

D：MHI、I、II

20、內(nèi)部審計主管剛完成一風(fēng)險評估程序，確定了該單位的最高風(fēng)險區(qū)域并確定

優(yōu)先審計這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風(fēng)險評估在邏輯上一樣并與準(zhǔn)則相一樣？

I.各項目應(yīng)當(dāng)依據(jù)本組織的可量化美元風(fēng)險級數(shù)進(jìn)行量化；II.風(fēng)險先后依次應(yīng)

當(dāng)以重大限制缺陷為依據(jù)；HI.量化的風(fēng)險過程，是對風(fēng)險披露及發(fā)生概率方面

作出專業(yè)推斷的結(jié)果。

A：僅有I。

B：僅有皿。

c：n和ni。

D：I,n和in。

21、當(dāng)下列哪個因素提高時，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價值(市值)會提高？

A：非系統(tǒng)風(fēng)險。

B：系統(tǒng)風(fēng)險。

C：凈現(xiàn)金流。

D：貼現(xiàn)率。

22、應(yīng)用高度結(jié)構(gòu)化的“指揮+限制”管理方式的機(jī)構(gòu)在哪方面的風(fēng)險更大？

A：低層員工不情愿直面其上司所犯的錯誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的出現(xiàn)。

B：員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)無能，因而士氣低下

C：因無法在決策者之間達(dá)成合意而推遲應(yīng)對時間。

D：因管理層凌駕于限制措施之上而導(dǎo)致機(jī)構(gòu)資源的奢侈和濫用。

23、依據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)

據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動選購。依據(jù)下個月的生

產(chǎn)安排和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求安排(MRP),向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)

商選購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的緣由

時，以下審計程序最有效的是

A：確認(rèn)是否存在充分的訪問限制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。

B：運(yùn)用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些

數(shù)據(jù)加以分析。

C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實有數(shù)進(jìn)行比較。

D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)

庫中的輸入狀況。

24、終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機(jī)像大型機(jī)的終端一樣工作。部門局域網(wǎng)用戶

也須要公司大型機(jī)的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并運(yùn)用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算

(EUC)應(yīng)用系統(tǒng)對這些信息進(jìn)行處理。在這種環(huán)境下，除了一項外都是主要的限

制風(fēng)險？

A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應(yīng)用的備份程序。

B：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。

C：雇員可能將微機(jī)用于獲得私人利益。

D：在進(jìn)行終端仿真時，微機(jī)的屏幕顯示實力可能不足。

25、某制造業(yè)公司的潛在問題是，選購代理人可能會收取回扣或收受供應(yīng)商的

禮物，并以次作為交換條件，使供應(yīng)商得到實惠的合同。為防止這一行為，下面

措施中哪一項的效果最差？

A：公司指定一項特殊政策，禁止從供應(yīng)商處接受任何有價值的物品；

B：公司制定道德準(zhǔn)則，禁止這種行為；

C：對新供應(yīng)商，要求選購代理人必需在供應(yīng)有關(guān)供應(yīng)商的簡介之后，才能列

入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中；

D：與主要供應(yīng)商建立長期合同關(guān)系，并由高級管理人員審批/

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符

合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

1、首席審計執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計

執(zhí)行官和這位審計師都是注冊內(nèi)部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益,

但他的親戚卻利用該信息獲得了高額收益。首席審計執(zhí)行官處理此事的最佳方法

是

A：口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計師；

B：馬上解聘這位內(nèi)部審計師，并向nA通報；

C：由于這位內(nèi)部審計師沒有從今事中獲益，因此不實行措施；

D：告知IIA的審計委員會并依據(jù)公司的政策實行人事措施。

2、審計人員發(fā)覺即使經(jīng)過相關(guān)方同意，訂正行動有時仍不加以執(zhí)行，那么內(nèi)部

審計師應(yīng)當(dāng)

A：確定必要的后續(xù)審計的范圍；

B：請管理當(dāng)局確定何時進(jìn)行后續(xù)審計，因為這是管理當(dāng)局的最終責(zé)任；

C：只有當(dāng)管理當(dāng)局要求審計人員幫助時才確定進(jìn)行后續(xù)審計；

D：將全部的審計發(fā)覺和它們對經(jīng)營活動的重要性寫成一份后續(xù)審計報告。

3、對于每位潛在的內(nèi)部審計師的資格和嫻熟程度應(yīng)當(dāng)取得合理的保證。以下哪

項不正確地運(yùn)用了這個原則

A：確定以往的工作閱歷；

B：取得高校的學(xué)生檔案記錄；

C：核查申請人的舉薦信；

D：確定全部的申請人都有會計學(xué)學(xué)位。

4、下列不屬于內(nèi)部審計部門長期安排要求的是

A：符合部門章程。

B：具有可能性。

C：包括可審計活動清單。

D：包括審計方案的基本內(nèi)容。

5、統(tǒng)計樣本與推斷樣本的重要區(qū)分是統(tǒng)計樣本

A：可得到更精確的結(jié)果。

B：可運(yùn)用較小規(guī)模的樣本。

C：不須要任何推斷，全部都是依據(jù)公式計算的。

D：能獲得具有量化牢靠程度的總體估計結(jié)果。

6、某政府承包商的審計師發(fā)覺了舞弊活動。該公司有特地調(diào)查舞弊的部門。審

計師與高層管理人員和舞弊特地調(diào)查部門都進(jìn)行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了

特地調(diào)查部門。但是，一個月以后，高層管理人員已明顯指示特地調(diào)查部門停止

調(diào)查。那么，審計師應(yīng)當(dāng)

A：立刻將此種狀況和審計師的發(fā)覺向?qū)徲嬑瘑T會報告；

B：將審計發(fā)覺通報外部審計師，因為外部審計師應(yīng)當(dāng)知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊

行為

C：立刻將此種狀況和審計師的發(fā)覺向相關(guān)政府監(jiān)管部門報告，因為審計師不能

明知故犯，成為非法活動的幫兇；

D：不實行任何進(jìn)一步的行動。審計師已將舞弊活動的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管

報告；

7、某中等規(guī)模內(nèi)部審計組織的內(nèi)部首席審計執(zhí)行官擔(dān)憂管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審

計職能，因此他采納了一個主動方案來促進(jìn)內(nèi)部審計部門職能的發(fā)揮。他安排在

運(yùn)用新方案以后將結(jié)果呈報給管理當(dāng)局和審計委員會，并建議修訂內(nèi)部審計章程,

以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計的良好形象而實行的行

動。①審計業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計，只關(guān)切成本節(jié)約額并且在每份審計

報告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)覺。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性

審計很新，但被審計單位樂于接受。②全部審計報告的草稿都要經(jīng)過被審計單位

的細(xì)致審查以便征求他們的看法。在形成最終審計報告時，內(nèi)部審計師要細(xì)致考

慮被審計單位的看法。③在計算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計師作為開發(fā)小

組的一員參與對擬加入主要計算機(jī)應(yīng)用的限制措施的審查。④考慮到審計資源有

限，審計經(jīng)理在確定審計對象時應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險分析。這明顯地不同于以前保證全部

的經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。⑤為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再

要求每項審計中都運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部限制問卷調(diào)查表。⑥假如內(nèi)部審計師發(fā)覺管理

當(dāng)局和被審計單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審

計組進(jìn)行探討，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計單位批閱，如？

A：I和n。

B：只有ni。

c：只有I。

D：I和ni。

8、內(nèi)部審計部門目前正在接受自其三年前成立以來的第一次外部質(zhì)量保證審查。

在與一些審計職員的面談中，審查小組了解到這三年來審計人員的一些行為，以

下哪種行為將影響質(zhì)量保證審查小組對該內(nèi)部審計部門客觀性的評價？

A：一位內(nèi)部審計師告知審查小組在工薪審計時，工薪經(jīng)理對他表示他正在找尋

一個會計來為他的兼積生意編制財務(wù)報表，該內(nèi)部審計師同意做這項工作，以便

在業(yè)余時間掙些外塊。

B：在對公司辦公室擴(kuò)建工程的審計中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計人員一個刻

有公司名稱的紀(jì)念杯。這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個員工。

C：審查了一個數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計師對限制標(biāo)準(zhǔn)提出建議。審

計完成后三個月，被審者要求審計人員復(fù)查某些限制措施的充分性，審計人員同

意并實施了該復(fù)查。

D：審計人員被要求參與一個工作小組，目的是解決削減公司存貨被盜的損失的

問題。這是內(nèi)部審計部門承接的第一項詢問業(yè)務(wù)，審計人員的任務(wù)是向工作小組

提出有關(guān)適當(dāng)?shù)南拗拼胧┑慕ㄗh。

9、在六西格瑪方法中，"分析”階段是在以下哪一個階段后？

A：定義

B：限制

C：測量

D：改進(jìn)

10、一個大的組織中，假如沒有一個配備足夠人員的信息中心幫助平臺，那么最

大的風(fēng)險是

A：a.提高了實施應(yīng)用審計的難度

B：b.應(yīng)用系統(tǒng)缺乏充分的文檔記錄

C：c.增加了運(yùn)用非法程序代碼的可能性

D：d.用戶與系統(tǒng)交互操作過程中長期存在錯誤

11、系統(tǒng)開發(fā)審計業(yè)務(wù)包括在各個關(guān)鍵點的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當(dāng)?shù)叵?/p>

制和管理。這些檢查包括以下全部各項，除了

A：對可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進(jìn)行技術(shù)可行性探討。

B：驗證用于程序開發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測試的限制和質(zhì)量保證技術(shù)的運(yùn)用。

C：在實施的每一階段都要檢查用戶參與水平。

D：確定系統(tǒng)、用戶和運(yùn)行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。

12、以下哪一項服務(wù)質(zhì)量維度涉及員工的學(xué)問、禮貌、傳遞信任和信念的實力？

A：憐憫

B：保證

C：有形的

D：反應(yīng)靈敏

13、在一般狀況下，國民收入核算體系中數(shù)值最小的是

A：國民生產(chǎn)凈值(NNP)

B：個人收入(PI)

C：國民生產(chǎn)總值(GNP)

D：個人可支配收入(PDI)

14、對來自客房的預(yù)收款在做會計分錄時候作為負(fù)債，這是運(yùn)用

A：歷史成本原則

B：收入確認(rèn)原則

C：持續(xù)經(jīng)營假設(shè)

D：貨幣計量假設(shè)

15、依據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收須要定期修理的全部機(jī)

器的零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司

訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實際須要量的零件，不需用的零件從未送過貨，事實上，經(jīng)理更改

了驗收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器修理費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價款支付

給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師確定是

否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？

A：對替換零件進(jìn)行實地盤點，驗證其存在性以及進(jìn)行評估。

B：將本季度的修理費(fèi)用與以前時期的相比較。

C：分析計入修理費(fèi)用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。

D：對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

16、保證計算機(jī)程序庫的平安，以下哪種方法最好？

A：a.安裝程序訪問日志系統(tǒng)

B：b.監(jiān)視程序庫介質(zhì)的物理訪問

C：c.限制物理的和邏輯的訪問

D：d.拒絕來自遠(yuǎn)程終端的訪問

17、在編制業(yè)務(wù)工作方案時，以下哪個方案不是必需的

A：開展初步調(diào)查；

B：從以前的業(yè)務(wù)溝通中檢查重要的內(nèi)容；

C：編制預(yù)算，確認(rèn)所須要的資源成本；

D：通過檢查管理層制定的既定標(biāo)準(zhǔn)來確定經(jīng)營目標(biāo)是否完成。

18、管理層對公司某部門最近一段時間開支增加、利潤下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并

已要求內(nèi)部審計部門對該部門開展經(jīng)營審計。在確定是否應(yīng)當(dāng)將現(xiàn)有的內(nèi)部審計

資源從正在進(jìn)行的一項合規(guī)性審計轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展審計時，以下

哪項內(nèi)容最不重要？

A：過去一年該部門開支增加的狀況。

B：合規(guī)性審計導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。

C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務(wù)審計。

D：通過合規(guī)性審計而發(fā)覺舞弊的可能性。

19、為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)運(yùn)用的計算機(jī)協(xié)助技術(shù)是

A：平行模擬工薪總額的計算；

B：工薪扣減的例外測試；

C：重新計算凈工資；

D：標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動。

20、在審計過程中，審計人員作了初步結(jié)論某主要部門不適當(dāng)?shù)貙⑻接懪c開發(fā)費(fèi)

用資本化。由于該審計項目仍未結(jié)束，因而審計人員既未對該問題作出書面記載

亦未確定其是否真正屬于審計問題。但審計人員獲知內(nèi)部審計主管曾收到來自公

司總裁的文件，內(nèi)容如下“B分部的主計長向我匯報了你們已經(jīng)發(fā)覺探討與開發(fā)

費(fèi)運(yùn)用