財政學理論發(fā)展及研究性質(zhì)綜述四

財政學理論發(fā)展及研究性質(zhì)綜述四財政學理論發(fā)展及研究性質(zhì)綜述四/財政學理論發(fā)展及研究性質(zhì)綜述四“財政學”理論發(fā)展與研究性質(zhì)綜述（四）郝春虹

關(guān)于公共財政的性質(zhì)（NatureofPublicFinance），古典經(jīng)濟學將財政問題集中于收入、支出與債務方面，所不同的是，亞當·斯密在《國富論》中，側(cè)重的是支出，而李嘉圖和穆勒更多考慮的是收入。后來，在馬歇爾-埃奇沃斯（Edgeworth）時期（19世紀末期）很少有學者是系統(tǒng)討論公共財政學科的。事實上，那個時期，系統(tǒng)闡述公共財政學問題和對公共財政的研究在經(jīng)濟學家著作中消失了。但例外的是巴斯塔布爾（Bastable）的《PublicFinance》（London：Macmillan&Co.，1892）出版了。Bastable認為，公共財政是地方公共當局的支出和收入，以與各級政府之間財政管理與控制的相互關(guān)系。在道爾頓（Dalton，1922）所著《PrinciplesofPublicFinance》和庇古（Pigou，1928）所著《AStudyinPublicFinance》中，Dalton（1922）給出了一個明晰的關(guān)于公共財政的定義：公共財政是公共部門的收入與支出，是收入到支出的調(diào)節(jié)。這是狹義的公共財政的定義。同時，Dalton仍然認為，公共財政存在于政策實踐中，從這一意義上說，公共財政的大部分內(nèi)容是經(jīng)濟學的一個分支，出于這個原因，公共財政的研究具有相當豐富的遐想。Dalton的公共財政的政策內(nèi)涵被1930年代的大蕭條所驗證，其思想體現(xiàn)在凱恩斯1936年的《就業(yè)、利息與貨幣通論》中。政府財政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量和就業(yè)水平是公共財政的基本部分。這一特性也體現(xiàn)在Pigou和Dalton的再版著作中。關(guān)于公共財政狹義的定義在近年來的著作中也有所體現(xiàn)，如格羅夫（HaroldGroves）關(guān)于公共財政的定義是：“Afieldofenquirythattreatsoftheincomeandoutgoofgovernment（Federal，Stateandlocal）?！痹诂F(xiàn)代，公共財政包括四個部分：公共收入、公共支出、公共債務和財政制度（財政管理和財政監(jiān)督）。關(guān)于公共財政的研究主題（Subjects），RolphandBreakHold認為，它（公共財政）可以被定義為政府財政政策效應的發(fā)現(xiàn)與評估。這意味著，在經(jīng)濟學意義上，公共財政研究財政政策對人的經(jīng)濟活動的影響，使經(jīng)濟保持快速均衡發(fā)展。財政政策帶來的經(jīng)濟變化與其對主體的不同影響是財政研究的主要對象（Objective）。BrownleeandAllen（1954）認為，公共財政職能涉與收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定與經(jīng)濟增長。這樣公共部門的經(jīng)濟決策像私人部門一樣，其預算政策會對資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定與經(jīng)濟增長產(chǎn)生影響。公共財政學要研究和分析政府預算活動（課稅與政府花費）的效應。Brownlee進一步指出，公共財政研究的客體就是根據(jù)其對基本的福利經(jīng)濟學標準的影響分析其政策效應，這些福利經(jīng)濟學標準包括：（1）經(jīng)濟總水平與穩(wěn)定性；（2）產(chǎn)品和勞務生產(chǎn)的組合與配置；（3）收入在各類收入者（要素投入者）之間的分配。政府收支活動是對政府財政政策的一個有效解釋，這種對財政政策的評價是福利經(jīng)濟學的一個有效部分。Herber放棄了政府靠財政政策實現(xiàn)資源配置手段的觀點，認為除了配置資源外，公共財政涉與三個主要經(jīng)濟活動：收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定與經(jīng)濟增長。這樣如同私人部門一樣，公共部門的經(jīng)濟決策通過預算活動最終影響配置、分配、穩(wěn)定與增長?？梢?，公共財政學科旨在研究和分析通過政府課稅、政府花費活動的影響，包括四個方面：（1）稀缺資源在多種使用機會中的有效配置；（2）收入與財富在人群中的分配；（3）在貨幣經(jīng)濟條件下，以就業(yè)和價格水平所代表的經(jīng)濟穩(wěn)定狀況；（4）一定經(jīng)濟水平下的經(jīng)濟增長。CarlS.Shoup（1969）描述和分析了公共財政領(lǐng)域中政府服務、補助金、福利性支付，以與稅收、支出、國外援助、外債（internalandexternal）、外匯儲備的方法。公共財政往往不使用價格機制進行資源配置，有些甚至在政府免費提供服務方面不存在貨幣支付。有的情況下政府在某些領(lǐng)域使用貨幣但不使用價格機制，如補助金和福利支付。有的情形下，貨幣支付與價格機制同時使用，如政府雇傭勞動要素和其他要素，或者從廠商購買商品與勞務。從以上定義中可看出，公共財政研究的主題被擴展了。開始只涉與公共收入，甚至局限于稅收，或政府支出，或二者?，F(xiàn)在已包括政府債務收入、支出政策、經(jīng)濟利益與財務負擔。使用不同的財政政策工具調(diào)控收入在不同部門區(qū)域和人群中的分配，經(jīng)濟的穩(wěn)定性、經(jīng)濟發(fā)展與增長的路徑等已經(jīng)成為政府的責任。Robbins認為，毫無疑問，公共財政是經(jīng)濟學科的一部分，但它屬于政治學與經(jīng)濟學的交叉學科，無論稅收還是政府支出，沒有一定的價值判斷（諸如累進稅率應該是多少，應該給窮人分多少錢等問題），政府什么也不可能做，但這并不意味著公共財政的研究對象存在一個漫無邊際的領(lǐng)域（freelicence）。公共財政與私人部門財政相比較，其共同點都是滿足人類需求，但私人財政是為滿足私人需求，公共財政是為滿足社會或群體的需求或福利，有時，政府也置身于自己所在的政黨或群體，這樣的公共財政會有失公平，個體福利提高未必帶來社會福利的提高，個體福利最大化不一定帶來社會福利最大化。公共財政與私人部門財政存在一系列的區(qū)別：（1）目標不一致：私人財務追求私人利益最大化，所以只考慮直接的私人成本與損失，而政府追求社會福利最大化，既要考慮直接的成本損失，也要考慮間接的成本損失。（2）商品與服務交換的條件不一樣：私人部門通過價格機制，而定價機制往往不適用于公共部門的福利支付，公共產(chǎn)品往往也不能定價。政府需要尋找一種公共選擇機制與偏好顯示機制。（3）私人部門是自愿的，而公共部門往往是強制的。如Taxesaresaidtobeahumancertainlylikedeath.TOquoteDue，“Coercionisaninevitableconcomitantofgovernmentalactivity”（4）政府可能能夠承擔私人部門所不能承擔的投資，這或許是出于項目規(guī)模宏大，或者風險承擔的原因。（5）政府舉債既可以從外面獲得，也可以從自身獲得，而私人只能從外面獲得。（6）除了借款外，中央政府還可以發(fā)行貨幣，而私人本身不能創(chuàng)造貨幣。（7）私人渴望（aspires）儲蓄，儲蓄被認為是一種美德（virtue）；而儲蓄不一定是政府活動的目標。（8）私人是收入決定支出，而政府是支出決定收入。在整合收入與支出方面，公共部門比私人部門更有優(yōu)勢。（9）政府預算期可能比較長，一般1年，此外，還可以進行5年或10年的中長期計劃。而私人預算期限往往很短，通常1個月。（10）政府實施經(jīng)濟政策或財政政策目的是獲得高的就業(yè)水平、經(jīng)濟周期穩(wěn)定以與完成較高的經(jīng)濟增長率，從而可能采取赤字預算（deficitbudget）。（11）在未來的提供方面有區(qū)別：公共部門的未來屬于自己管理，也就是說，公共部門能夠經(jīng)營它的未來，為未來儲備資源，而私人對現(xiàn)在的偏好總是超過未來，因為生命是短暫的。盡管私人部門也為自身養(yǎng)老與兒女做些資源儲備，但引用Dalton的說法，“…Sincecommunityoutlaststheindividual，andsince…statesmanshouldregardhimselfastrusteeforfuture，heisnotentitledtodiscountitatsohigharateasmostindividualsintheirprivatecapacitynormallydo.Indeed，itdoubtfulwhetherheshoulddiscountitatall。”（12）私人財務不公開（shrouded），而政府預算要公開。（13）私人財務要實現(xiàn)自身最大化其總效用，可以主觀感受自己的效用。而公共財政不可能了解每個人的邊際效用水平，需要集體決策。從以上分析可見，兩者有區(qū)別，所以，公共財政有獨立的研究對象，是不能被替代的研究領(lǐng)域。公共財政目標：（1）資源配置目標（allocationgoal）。資源的稀缺與人類需求的無限之矛盾產(chǎn)生了資源配置功能的要求。在現(xiàn)代社會有兩個基本的機制對配置資源產(chǎn)生影響：市場與政府或私人部門與公共部門。公共財政資源配置目標主要是將資源在私人部門與公共部門之間以與公共部門之間進行有效配置。除此之外，還有三個目標。（2）收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和經(jīng)濟增長。盡管各種目標之間可能是相互矛盾的。三、簡短結(jié)論1.財政學研究以微觀經(jīng)濟學為基礎兼具宏觀經(jīng)濟學的內(nèi)容。財政學在最初產(chǎn)生時，只涉與稅收、政府支出和預算范圍等微觀問題，發(fā)展到當代已擴展到政府收支與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟穩(wěn)定和增長、預算與經(jīng)濟政策等方面，但仍然以微觀內(nèi)容為基礎。財政借助于微觀經(jīng)濟學理論和分析工具，根據(jù)最基本的前提條件，運用演繹法和數(shù)學模型，主要介入市場失靈領(lǐng)域，參與資源配置，以社會效用最大化為目的來討論政府的微觀行為。因而，重視其微觀基礎的研究有助于提高效率。2.財政學理論變遷反映了經(jīng)濟學理論的發(fā)展成熟過程。古典到現(xiàn)代，經(jīng)濟學領(lǐng)域知名學者的代表性經(jīng)典著作中幾乎都涉與到財政學的思想觀點。財政學理論發(fā)展過程演繹著經(jīng)濟學理論的發(fā)展與進步。3.財政學與經(jīng)濟學研究的哲學基礎相同。財政學作為經(jīng)濟學的一個分支其發(fā)展與經(jīng)濟學基礎理論發(fā)展密切相關(guān)，財政學理論主線由福利經(jīng)濟學和發(fā)展經(jīng)濟學理論發(fā)展到制度經(jīng)濟學、公共選擇理論和信息經(jīng)濟學理論等。財政學對財政問題的研究所采取的基本思維方式與經(jīng)濟學相同，可以大體