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會計實操文庫記賬實操-網(wǎng)游企業(yè)的賬務處理分錄賬務處理實例：一、初始設置假設網(wǎng)游企業(yè)為一般納稅人，2024年8月1日開業(yè)。1.設置會計科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、無形資產(chǎn)（游戲版權等）、固定資產(chǎn)（辦公設備等）、累計折舊等。負債類：應付賬款、短期借款、應付職工薪酬、應交稅費等。所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類：主營業(yè)務成本（服務器成本、游戲開發(fā)成本攤銷等）。損益類：主營業(yè)務收入、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、前期投入1.2024年8月5日，股東投入實收資本200萬元，款項存入銀行。借：銀行存款2000000貸：實收資本20000002.花費100萬元購入一款游戲版權，作為無形資產(chǎn)核算。借：無形資產(chǎn)——游戲版權1000000貸：銀行存款1000000三、運營成本1.2024年8月10日，支付服務器租賃費用50000元。借：主營業(yè)務成本——服務器成本50000貸：銀行存款500002.當月游戲開發(fā)人員工資80000元。借：主營業(yè)務成本——人工成本80000貸：應付職工薪酬80000借：應付職工薪酬80000貸：銀行存款800003.對游戲版權進行攤銷，假設每月攤銷額為20000元。借：主營業(yè)務成本——版權攤銷20000貸：累計攤銷20000四、收入確認1.2024年8月20日，當月游戲充值收入1500000元，增值稅銷項稅額90000元，款項已存入銀行。借：銀行存款1590000貸：主營業(yè)務收入1500000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）90000五、費用支出1.2024年8月25日，支付廣告宣傳費用30000元。借：銷售費用——廣告宣傳費30000貸：銀行存款300002.2024年8月31日，支付辦公費用10000元。借：管理費用——辦公費10000貸：銀行存款10000六、期末結轉1.結轉收入類科目：借：主營業(yè)務收入1500000貸：本年利潤15000002.結轉成本費用類科目：借：本年利潤1690000（50000+80000+20000+30000+10000+未分攤完的成本費用）貸：主營業(yè)務成本——服務器成本50000——人工成本80000——版權攤銷20000銷售費用——廣告宣傳費30000管理費用——辦公費10000其他成本費用（如有未分攤完的

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