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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-玻璃加工廠的賬務(wù)處理實(shí)例一、初始投資與固定資產(chǎn)購置1.股東投入資金1000萬元用于玻璃加工廠成立。借:銀行存款10000000貸:實(shí)收資本100000002.購置玻璃加工設(shè)備、廠房等固定資產(chǎn),價(jià)值600萬元。借:固定資產(chǎn)——加工設(shè)備及廠房6000000貸:銀行存款6000000二、原材料采購1.采購玻璃原片、輔料等原材料,價(jià)款為400萬元,增值稅稅率為13%。借:原材料4000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)520000貸:應(yīng)付賬款4520000三、生產(chǎn)過程與成本核算1.領(lǐng)用原材料進(jìn)行加工,價(jià)值350萬元。借:生產(chǎn)成本3500000貸:原材料35000002.支付生產(chǎn)工人工資,每月50萬元。借:生產(chǎn)成本500000貸:應(yīng)付職工薪酬5000003.車間發(fā)生水電費(fèi)、設(shè)備折舊等制造費(fèi)用,共計(jì)40萬元。借:制造費(fèi)用400000貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)400000四、制造費(fèi)用分配將制造費(fèi)用分配到生產(chǎn)成本中,假設(shè)分配率為10%。借:生產(chǎn)成本40000(400000×10%)貸:制造費(fèi)用40000五、產(chǎn)品完工入庫1.玻璃加工完成,總成本為404萬元,入庫。借:庫存商品——玻璃制品4040000貸:生產(chǎn)成本4040000六、銷售產(chǎn)品1.銷售玻璃制品,收入800萬元,增值稅稅率為13%。借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)9040000貸:主營業(yè)務(wù)收入——玻璃制品銷售收入8000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)10400002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。借:主營業(yè)務(wù)成本——玻璃制品銷售成本4040000貸:庫存商品——玻璃制品4040000七、固定資產(chǎn)折舊1.加工設(shè)備及廠房按直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用10年,殘值率為5%。假設(shè)設(shè)備原值600萬元,則年折舊額為57萬元(6000000×(15%)÷10),每月折舊額為47500元。借:制造費(fèi)用(或管理費(fèi)用)47500貸:累計(jì)折舊47500八、稅費(fèi)處理1.計(jì)算應(yīng)交增值稅,假設(shè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為104萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬元。借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)440000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅4400002.計(jì)提附加稅費(fèi),如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等,假設(shè)稅率分別為7%、3%、2%,則附加稅費(fèi)共計(jì)44000元(440000×(7%+3%+2%))。借:稅金及附加44000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等44000九、產(chǎn)品質(zhì)量問題處理1.因部分玻璃制品出現(xiàn)質(zhì)量問題,召回產(chǎn)品并進(jìn)行處理,損失10萬元。借:營業(yè)外支出
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