做賬實(shí)操-運(yùn)輸行業(yè)賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-運(yùn)輸行業(yè)賬務(wù)處理分錄一、收入相關(guān)分錄1.完成運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入100000元，款項(xiàng)已收到。借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入——運(yùn)輸收入1000002.收到客戶預(yù)先支付的運(yùn)輸費(fèi)用50000元。借：銀行存款50000貸：預(yù)收賬款50000當(dāng)完成相應(yīng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)后：借：預(yù)收賬款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入——運(yùn)輸收入50000二、成本相關(guān)分錄1.購買車輛燃油，花費(fèi)30000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——燃油費(fèi)30000貸：銀行存款300002.支付車輛維修保養(yǎng)費(fèi)用10000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——維修保養(yǎng)費(fèi)10000貸：銀行存款100003.計(jì)提運(yùn)輸車輛折舊20000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——折舊費(fèi)20000貸：累計(jì)折舊20000三、期間費(fèi)用相關(guān)分錄1.支付辦公場(chǎng)所租金5000元。借：管理費(fèi)用——租金5000貸：銀行存款50002.支付管理人員工資30000元。借：管理費(fèi)用——工資30000貸：應(yīng)付職工薪酬300003.支付運(yùn)輸業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用8000元。借：銷售費(fèi)用——推廣費(fèi)8000貸：銀行存款8000四、稅費(fèi)相關(guān)分錄1.計(jì)算應(yīng)交增值稅，假設(shè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為13000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為8000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5000（130008000）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅50002.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。假設(shè)以應(yīng)交增值稅5000元為基數(shù)，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%。城市維護(hù)建設(shè)稅=5000×7%=350元教育費(fèi)附加=5000×3%=150元地方教育附加=5000×2%=100元借：稅金及附加600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅350——教育費(fèi)附加150——地方教育附加100五、期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄1.期末將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：主營業(yè)務(wù)收入——運(yùn)輸收入150000（假設(shè)當(dāng)月共取得收入150000元）貸：本年利潤1500002.期末將成本費(fèi)用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：本年利潤103600（假設(shè)當(dāng)月成本及費(fèi)用總和為103600元）貸：主營業(yè)務(wù)成本——燃油費(fèi)30000——維修保養(yǎng)費(fèi)10000——折舊費(fèi)20000管理費(fèi)用——租金5000