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會計實(shí)操文庫財稅實(shí)操-建筑企業(yè)EPC項目稅務(wù)籌劃的案例案例一:業(yè)務(wù)拆分降低稅負(fù)某建筑企業(yè)承接了一項大型EPC項目,合同總金額為1億元。在項目實(shí)施過程中,企業(yè)將設(shè)計、采購、施工業(yè)務(wù)進(jìn)行了合理拆分。設(shè)計部分合同金額為1000萬元,適用6%的增值稅稅率;設(shè)備采購部分合同金額為5000萬元,適用13%的增值稅稅率;施工部分合同金額為4000萬元,適用9%的增值稅稅率。通過業(yè)務(wù)拆分,企業(yè)準(zhǔn)確核算了各環(huán)節(jié)的收入和成本,按照相應(yīng)稅率繳納增值稅。同時,企業(yè)在采購環(huán)節(jié)加強(qiáng)了進(jìn)項稅額的管理,確保取得合法的增值稅專用發(fā)票,進(jìn)一步降低了增值稅稅負(fù)。在企業(yè)所得稅方面,企業(yè)對各業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行單獨(dú)核算,充分利用各項稅收優(yōu)惠政策,降低了企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。最終,通過稅務(wù)籌劃,該企業(yè)在該EPC項目中有效降低了稅負(fù),提高了經(jīng)濟(jì)效益。案例二:利用稅收優(yōu)惠政策一家建筑企業(yè)承擔(dān)了一個節(jié)能環(huán)保型EPC項目。在項目實(shí)施過程中,企業(yè)積極采用節(jié)能環(huán)保材料和技術(shù),符合國家鼓勵的資源綜合利用目錄。企業(yè)申請享受了增值稅即征即退政策,同時在計算企業(yè)所得稅時,按照規(guī)定享受了減計收入的優(yōu)惠。通過利用這些稅收優(yōu)惠政策,企業(yè)降低了增值稅和企業(yè)所得稅稅負(fù),同時也為環(huán)保事業(yè)做出了貢獻(xiàn),提升了企業(yè)的社會形象。案例三:跨境EPC項目稅務(wù)籌劃某中國建筑企業(yè)在東南亞某國承接了一項跨境EPC項目。在項目實(shí)施前,企業(yè)深入研究了項目所在國與中國簽訂的稅收協(xié)定,并根據(jù)協(xié)定中的優(yōu)惠條款進(jìn)行稅務(wù)籌劃。企業(yè)在項目所在國設(shè)立了子公司,利用當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策,降低了企業(yè)所得稅稅負(fù)。同時,企業(yè)在采購環(huán)節(jié)合理選擇供應(yīng)商,確保取得合法的增值稅發(fā)票,降低了增值稅稅負(fù)。在跨境資金流動方面,企業(yè)合理安排資金結(jié)算方式,避免了不必要的稅務(wù)風(fēng)險和資金成本。通過綜合
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