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文檔簡介

任務(wù)3支付貨款（供應(yīng)商）模塊三

供應(yīng)商-虛擬供應(yīng)商購銷業(yè)務(wù)解析

主要內(nèi)容任務(wù)描述1代開增值稅專用發(fā)票01代開發(fā)票需要提供的資料03難點解析2代開發(fā)票項目填寫02增值稅專用發(fā)票樣式04PARTONE任務(wù)描述任務(wù)描述4依據(jù)采購訂單、采購合同執(zhí)行情況，供應(yīng)商（恒通橡膠廠）將貨款支付給河北鋼鐵廠。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)如表3-3-1所示。表3-3-1業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

回款日期虛擬供應(yīng)商供應(yīng)商支付方式回收金額2011年10月28日河北鋼鐵廠恒通橡膠廠VBSE系統(tǒng)在線支付￥1050000.00PARTTWO難點解析1.代開增值稅專用發(fā)票

為加強稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的管理工作，國稅總局制定了《稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）》。增值稅小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票，其他單位和個人不得代開。2.代開發(fā)票項目填寫7（1）“單價”欄和“金額”欄分別填寫不含增值稅稅額的單價和銷售額；（2）“稅率”欄填寫增值稅征收率；（3）銷貨單位欄填寫代開稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)一代碼和代開稅務(wù)機關(guān)名稱；（4）銷方開戶銀行及賬號欄內(nèi)填寫稅收完稅憑證號碼；（5）備注欄內(nèi)注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識別號。其他項目按照專用發(fā)票填開的有關(guān)規(guī)定填寫。3.代開發(fā)票需要提供的資料8（1）《稅務(wù)登記證》副本原件；（2）到主管國稅局辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取并填寫《代開發(fā)票申請表》一式二份；（3）購貨方《增值稅一般納稅人資格證書》復(fù)印件或《國稅稅務(wù)登記證》（副本）復(fù)印件；（4）進貨發(fā)票原件及復(fù)印件（銷售貨物需提供）；（5）發(fā)票專用章印模（國稅）。提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當場辦結(jié)。稅務(wù)機關(guān)采取“先繳稅、后開發(fā)票”辦法，普遍采用一窗式服務(wù)。應(yīng)納增值稅額=開票金額÷（1+3%）×3%。4.增值稅專用發(fā)票樣式9發(fā)票專用章使用發(fā)票專用章由會計人員負責(zé)保管并掌握使用，發(fā)票專用章用于加蓋增值稅專

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