企業(yè)涉稅風(fēng)險解讀

時間：2020年12月企業(yè)涉稅風(fēng)險企業(yè)財務(wù)報表填報錯誤預(yù)警1風(fēng)險指標模型預(yù)警2自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）3contents目錄企業(yè)財務(wù)報表填報錯誤預(yù)警1重點關(guān)注：報表數(shù)據(jù)全不全，準不準，邏輯關(guān)系對不對0申報預(yù)警報表數(shù)據(jù)填報錯誤預(yù)警報表間數(shù)據(jù)邏輯錯誤預(yù)警企業(yè)財務(wù)報表填報錯誤預(yù)警資產(chǎn)負債表企業(yè)財務(wù)報表填報錯誤預(yù)警“存貨”小于0“應(yīng)付職工薪酬”小于0“負債合計”小于0“應(yīng)交稅費”小于0“其他流動負債”小于0“資本公積”小于0負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計小于等于0“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額”小于等于0現(xiàn)金流量表“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”小于00102030405“營業(yè)利潤”本期余額小于上一報表期的本期金額報表間數(shù)據(jù)邏輯錯誤預(yù)警“稅金及附加“本期余額小于上一報表期的本期金額“管理費用”本期余額小于上一報表期的本期金額“財務(wù)費用”本期余額小于上一報表期的本期金額“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”本期余額小于上一報表期的本期金額風(fēng)險指標模型預(yù)警2123指標公式：房產(chǎn)稅申報房產(chǎn)原值（本期）合并-(房屋建筑物賬載金額+土地地價)TY0446——房產(chǎn)稅計稅依據(jù)偏低（低于建筑物賬載金額）TY0443——土地使用稅計稅依據(jù)偏低（有房無地）TY0440——土地使用稅計稅依據(jù)偏低（有賬載無稅額）風(fēng)險指標模型預(yù)警TY0406——業(yè)務(wù)招待費進行納稅調(diào)增指標未按規(guī)定指標公式：企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表-A104000期間費用明細表(業(yè)務(wù)招待費（銷售費用）＋業(yè)務(wù)招待費（管理費用）)-A105000納稅調(diào)整項目明細表(17版)-業(yè)務(wù)招待費支出TY0433——業(yè)務(wù)招待費支出票表比對風(fēng)險模型指標公式：發(fā)票品目中含“餐”字樣的當(dāng)年度接受發(fā)票金額-A105000納稅調(diào)整項目明細表_業(yè)務(wù)招待費支出_賬載金額TY0434——廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出票表比對風(fēng)險模型指標公式：開票電子底賬中為受票方且發(fā)票品目中含“廣告”、“宣傳”字樣的當(dāng)年度發(fā)票金額-A105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表_本年廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳支出TY0411——捐贈支出在稅前扣除異常指標A105000納稅調(diào)整項目明細表(17版)-捐贈支出賬載金額-(企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）（A100000)利潤總額*0.12)TY0414——其他費用占比偏高指標公式：(A104000期間費用明細表_二十五、其他_管理費用+A104000期間費用明細表_二十五、其他_銷售費用)/(A104000期間費用明細表_合計_管理費用+A104000期間費用明細表_合計_銷售費用)風(fēng)險指標模型預(yù)警印花稅風(fēng)險預(yù)警個人所得稅風(fēng)險預(yù)警增值稅風(fēng)險預(yù)警增值稅風(fēng)險預(yù)警指標公式：征收_應(yīng)繳稅費_計稅依據(jù)_印花稅/(工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)開具發(fā)票金額+工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)購進發(fā)票金額)指標公式：企業(yè)所得稅實際發(fā)生額-個人所得稅工資收入額F009——頂額開具指標公式：納稅人滿足下列條件之一的1.本月累計非工作時間開具專用發(fā)票不含稅金額/本月累計開具專用發(fā)票不含稅金額>=50%2.本月累計非工作時間開具專用發(fā)票份數(shù)/本月累計開具專用發(fā)票份數(shù)>=50%；其中非工作時間開具發(fā)票指開票時間在晚上8點至次日8點區(qū)間內(nèi)。1234風(fēng)險指標模型預(yù)警TY1103——印花稅計稅依據(jù)與電子底賬、防偽稅控系統(tǒng)發(fā)票開具及接收金額TY0405——企業(yè)工資薪金費用支出與申報的職工工資薪金所得不匹配清冊指標指標公式：1.頂額開具發(fā)票份數(shù)/開具發(fā)票份數(shù)>90%2.發(fā)票開具金額/發(fā)票開具限額>=90%F003非工作時間開票異常（金額、份數(shù)）模型自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）3對涉及人員做離職處理點擊【人員信息采集】，選擇身份驗證狀態(tài)為驗證不通過的人員；在【境內(nèi)人員信息】明細頁面，做以下處理：（1）任職受雇從業(yè)類型為“雇員”、“保險營銷員”、“證券經(jīng)紀人”的，填寫離職日期，且與任職受雇從業(yè)日期保持一致，并將人員狀態(tài)修改為“非正?！?；（2）任職受雇從業(yè)類型為“其他”的，有任職日期的，需填寫與其一致的離職日期；無任職日期的，直接將人員狀態(tài)修改為“非正常”。1.對于“被任職—曾經(jīng)任職”的申訴，可以在扣繳客戶端首頁的【待處理事項】或右上角的【消息中心】中打開風(fēng)險提示，核實申訴人情況；對于其他申訴，扣繳單位應(yīng)主動配合稅務(wù)機關(guān)核實相關(guān)情況。區(qū)分以下情形處理：（1）確認仍在職的，將相關(guān)情況反饋至主管稅務(wù)機關(guān)；（2）確認為已離職人員或非本單位人員的，從該人員未在職月份起逐月刪除涉及人員申報信息。（二）操作步驟納稅人異議申訴的處理（一）場景描述納稅人如就某筆扣繳申報記錄有異議，發(fā)起了“被任職”申訴，但扣繳單位仍在為其辦理扣繳申報的。01在首頁逐月切換所得月份，在申報表報送界面，點擊【更正申報】，將【申報狀態(tài)】修改為“待申報”；重新進入【收入及減除填寫】界面，選擇所得項目,進入申報表填寫界面，將申訴屬實人員收入信息刪除，重新計稅和申報。如果更正涉及月份已在辦稅服務(wù)廳更正過，或扣繳客戶端沒有歷史申報數(shù)據(jù)的，暫時只能去辦稅服務(wù)廳更正；非批量方式刪除納稅人異議申訴的處理非批量方式刪除非批量方式刪除02在風(fēng)險提示中，勾選申訴屬實的人員申報明細數(shù)據(jù)后點擊【保存】將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到本地，可以按稅款所屬期導(dǎo)出，也可以全部導(dǎo)出；在首頁逐月切換所得月份，在申報表報送界面，點擊【更正申報】，將【申報狀態(tài)】修改為“待申報”；進入相應(yīng)所得項目填寫界面，選擇【更多操作】-【批量導(dǎo)入刪除】，進入批量刪除界面；點擊【導(dǎo)入】-【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】，選擇需要刪除的人員后點擊【批量刪除】，完成后重新進行稅款計算和申報。批量方式刪除納稅人異議申訴的處理2.更正完成后，點擊【人員信息采集】，選擇申訴人