高級審計師考試備考資料100題一

1、2010年2月，某省機關事務管理局計劃采購四項物資和勞務,有關情況如下：（1）計算

機若干臺,以招標公告方式邀請供應商;（2）印刷排版系統(tǒng)一套，以投標邀請書方式邀請7家

特定的供應商;（3）外包機關后勤事務，向4家勞務派遣公司詢問勞務費標準，確定了其中一

家;（4）機房某專用設備需要后續(xù)服務，向原供應商征求意見，原供應商提出報價后，機關事

務管理局認為比較合理，所以確定由原供應商提供。

請按以下層次論述：

（一）政府采購一般可采用的方式

（二）上述4項業(yè)務各自采取的采購方式

（三）上述第3項和第4項業(yè)務所采取采購方式的一般適用范圍

（四）采用上述幾種方式進行采購體現(xiàn)的一般原則

2、2009年4月，某省審計廳派出審計組對國有獨資企業(yè)甲公司2008年度財務收支情況

進行審計。

有關產(chǎn)品銷售和其他收入審計的情況和資料如下：

（1）甲公司近幾年生產(chǎn)和市場發(fā)展形勢平穩(wěn)。因受2008年國際金融危機的影響，甲公司主

導產(chǎn)品A的銷售價格從2008年9月份開始大幅下滑，國內外市場需求持續(xù)萎縮。

⑵該公司向審計組提供的2007年度和2008年度A產(chǎn)品的銷售情況如下：

（3）審計組在對銷售業(yè)務內部控制進行調查的過程中了解到：

1）現(xiàn)金銷售業(yè)務由倉庫部門負責發(fā)貨并向顧客開具銷售發(fā)票。

2）5萬元以下的賒銷由銷售部門經(jīng)理審批，5萬元及以上的賒銷由信用部門審批。

3）客戶退回的貨物驗收后由倉庫管理員填制入庫單，入庫單匯總后于下月第三日送會計部門。

4）由不負責應收賬款記錄的會計人員定期編制和寄送客戶對賬單。

5)記錄應收賬款的會計人員負責批準并核銷壞賬。

(4)審計組對公司倉庫入庫單進行審查分析后發(fā)現(xiàn)，該公司2008年12月發(fā)生退貨5批，共

涉及金額105萬元(不含稅)。

(5)為應對國際金融危機的影響，公司管理層采取多項措施增加收入，將辦公樓1至3層租

給有該公司職工參股的乙公司使用。2008年9月30日甲公司與乙公司簽訂租賃合同，租

期為2008年9月30日至2010年9月30日。按照合同約定，乙公司在合同簽訂日一次

性付給甲公司兩年的房租120萬元。甲公司收到租金時，借記"銀行存款"120萬元，貸

記"其他業(yè)務收入"120萬元。審計人員在對乙公司進行延伸審計時發(fā)現(xiàn)，乙公司于2008

年10月10日將所租樓層轉租給某銀行營業(yè)部，每年收取租金200萬元。

1.

要求根據(jù)“資料1"和"資料2”,分析甲公司2008年A產(chǎn)品銷售記錄中可能存在的問題，

并寫出理由。

3、財政部國庫司指出：國庫現(xiàn)金管理是現(xiàn)代國庫制度的重要內容，是實行國庫集中收付制

度的有機配套。2005年國務院批準實施中央國庫現(xiàn)金管理以來，中央財政通過對國庫閑置

資金的操作，不僅改善了國庫集中收付制度改革后庫款余額偏高的狀況，而且在確保國庫資

金支付需要的前提下，為中央財政創(chuàng)造了較為可觀的無風險收益。地方國庫現(xiàn)金管理工作也

取得積極進展。一是中央國庫現(xiàn)金管理建立常態(tài)化操作機制。截至2012年底，共實施中央

國庫現(xiàn)金管理操作57次，主要是采取商業(yè)銀行定期存款方式操作;在扣除i舌期存款利息后可

獲得凈收益359.89億元，對于;將氐發(fā)債籌資成本的作用明顯。二是鼓勵地方進行國庫現(xiàn)金

管理試點。積極協(xié)調有關部門，推進地方規(guī)范開展國庫現(xiàn)金管理。請按以下層次論述：結合

上述材料談談國庫現(xiàn)金管理的職能

4、中期財務報告的作用。

論述層次：

㈠中期財務報告的定義

。中期財務制造的作用

5、試述"十二五"時期加快轉蟀濟發(fā)展對財稅體制改革的要求。

背景與答題要求：《中華人民共和國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》（以下簡稱

《綱要》）從全局和戰(zhàn)略提出，"十二五”時期應以加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式為主線，這是推動

科學發(fā)展的必由之路。按照這一總體思路，《綱要》也提出加快財稅體制改革的具體要求，

理順各級政府間財政分配關系，健全公共財政體系，完善預算制度和稅收制度，積極構建有

利于轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的財稅體制。

請按以下層次回答問題：

㈠現(xiàn)行財稅體制存在的問題；

3"十二五"時期加快財稅體制改革的基本原則；

㈢“十二五"時期加快財稅體制改革的主要任務。

6、2012年，我國非稅收入55698億元，占GDP比重為10.7%,遠高于發(fā)達國家的平均

水平。按收入類別劃分，行政事業(yè)性收費收入5857億元,占10.5%;政府性基金收入5779

億元，占10.4%;國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入31942億元，占57.3%;國有資本經(jīng)營收入

2761億元,占5%;罰沒收入1565億元，占2.8%;專項收入3817億元，占6.9%;其他收入

3977億元，占7.1%。按預算管理方式劃分，納入公共財政預算管理的非稅收入16639.24

億元，占29.8%;納入政府性基金預算管理的胴兌收入37534.9億元，占67.4%:納入國有

資本經(jīng)營預算管理的非稅收入1495.9億元，占2.8%。

請按以下層次論述：結合上述資料，對我國混合所有制經(jīng)濟發(fā)展的總體情況和未來趨勢進行

分析。

7、面對國際金融危機，國家及時出臺了進一步擴大內需、促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的一系列

重要政策。2008年國家發(fā)展改革委、財政部頒布的《關于印發(fā)緊急落實新增1000億元中

央投資工作方案的通知》要求，各地區(qū)、各部門要落實好新增中央投資項目中的各類配套資

金，確保按時足額到位;各地區(qū)、各部門和各建設單位要全力加快新增投資項目的實施進度，

將新增投資及時用于土建安裝和設備材料購置，盡快形成實物工作量;財政部門要按照投資

計劃、預算撥付資金，保證項目口央資金及時到位;禁止將中央投資用于高耗能、高污染和

資源消耗型行業(yè)，加快自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)結構調整。某市審計局于2009年4月對全市2008

年第4季度至2009年第1季度中央擴大內需政府投資政策貫徹落實情況進行了審計調查。

審計調查發(fā)現(xiàn)，截至2009年3月31日，全市新增中央投資項目共45個，中央投資20100

萬元全部到位,市縣應配套資金18000萬元，己至I」位6300萬元。根據(jù)中央政策精神，該

市所在省出臺淘汰落后產(chǎn)能政策，規(guī)定5噸及以下鋼鐵轉爐、100萬噸及以下煉油裝置屬

于2008年年底前必須淘汰的項目。該市審計局組成了5個調查小組,分別到所屬的羅縣、

樂縣、雷縣、呂縣、陸縣5個縣進行調直。5個調查小組發(fā)現(xiàn)的主要情況分別如下：

(1)羅縣新增飲用水安全項目應到位市縣配套資金5600萬元，實際到位1950萬元;該縣上

報的2008年項目實際投資完成率為95%,已完工程受益人口為5萬人，而經(jīng)審計核實，

實際投資完成率為51%,已完工程實際受益人口為1萬人。羅縣2008年第4季度廉租房

項目己開工建設，該項目中央投資補助資金1402萬元，羅縣財政局2008年11月?lián)芨犊h

建設局該項目款165萬元，其余資金仍未下?lián)?，而上?65萬元補助資金中，羅縣建設局

僅支付給項目單位32萬元。

(2)樂縣新增飲用水安全項目應到位配套資金3600萬元，實際到位980萬元;該縣上報的

2008年項目實際投資完成率為89%,已完工程受益人口為20萬人，而經(jīng)審計核實，實際

投資完成率為47%,已完工程實際受益人口為2萬人。

(3)雷縣有5個中央新增投資項目由于征地手續(xù)未辦妥尚未開工，涉及中央投資1350萬元;4

個項目進展緩慢，實際完成工作明顯落后于計劃進度的要求，其中有2個項目未按計劃完

工。

(4)呂縣有3個項目由于環(huán)境影響評估沒有完成尚未開工，涉及中央投資1250萬元;5個項

目進展緩慢，實際完成工作明顯落后于計劃進度的要求，其中有2個項目未按計劃完工。

呂縣于2008年10月向上級有關部門申請鋼鐵廠設備改造項目，獲批中央新增投資補助50

萬元，2008年11月呂縣發(fā)展改革委向呂縣鋼鐵廠下達新建投資項目5噸轉爐1個，同月

呂縣財政局向呂縣鋼鐵廠全額撥付中央投資補助資金50萬元。

(5)陸縣2008年第4季度新建廉租房項目已開工建設，在中央投資補助資金869萬元中，

己支出165萬元，其余資金滯留在陸縣房地產(chǎn)管理局。陸縣于2008年

10月向上級有關部門申請新建600萬噸石化煉油裝置獲批中央新增投資補助500萬元,

2009年1月陸縣發(fā)展改革委向陸縣石化廠下達投資計劃，批準其新建

100萬噸煉油裝置，同月陸縣財政局向陸縣石化廠撥付中央投資補助資金200萬元，截至

2009年3月31日，尚有300萬元未撥付。

1.要求：針對上述資料，按照問題類型進行歸納提煉后，代市審計局草擬審計調查報告中"本

次審計調查發(fā)現(xiàn)的主要問題"部分。

8、一年一度的中央經(jīng)濟工作會議是判斷當前經(jīng)濟形勢和定調第二年宏觀經(jīng)濟政策最權威的

風向標，同時也是每年級別最高的經(jīng)濟工作會議。2016年中央經(jīng)濟工作會議指出，2017

年是實施"十三五”規(guī)劃的重要一年，是供給側結構性改革的深化之年。要全面貫徹黨的十

八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會精神，統(tǒng)籌推進“五位一體"總體布局和協(xié)調推

ifi"四個全面”戰(zhàn)略布局，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，牢固樹立和貫徹落實新發(fā)展理念，適

應把握引領經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，堅持攤高發(fā)展質量和效益為中心，堅持宏觀政策要穩(wěn)、產(chǎn)業(yè)

政策要準、微觀政策要活、改革政策要實、社會政策要托底的政策思路,堅持以推進供給側

結構性改革為主線，適度擴大總需求，加強預期引導，深化創(chuàng)新驅動，全面做好穩(wěn)增長、促

改革、調結構、惠民生、防風險各項工作，促進經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定，以優(yōu)異

成績迎接黨的十九大勝利召開。宏觀經(jīng)濟政策有基本目標和具體目標，實現(xiàn)這些目標也有不

同的手段。

請按以下層次論述：近期宏觀經(jīng)濟政策的主要任務和措施

9、要求：根據(jù)“資料3”，請分析C公司在葡萄糖采購中存在的疑點并簡要說明理由，指

出審計人員下一步應采取的審計程序。

10、試述我國財政轉移拍賣會制度存在的問題及改革方向。

背景與答題要求：由于我國地區(qū)間自然條件千差萬別，經(jīng)濟和社會發(fā)展水平差距較大，需要

中央適度集中財力通過財政轉移支付初稿有效的地區(qū)均衡政策推動基本公共服務均等化,

促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展。但轉移支付規(guī)模和結構不合理也會帶來干擾地方政府預算管理等問題。

因此，進一步改革和完善財政轉移支付制度，自黨的十六大以來就成為經(jīng)濟體制改革的一項

重要任務。在國務院批轉的《關于2013年深化經(jīng)濟體制改革重點工作的意見》中,也明確

提出了完善財政轉移支付制度要求。

請按以下層次回答問題：

㈠財政轉移支付的概念與基本內容；

()我國現(xiàn)行財政轉移支付制度存在的主要問題；

()我國財政轉移支付制度的改革方向。

【答案】

1、(一)政府采購一般可采用的方式一公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、

詢價采購、單一來源采購。

(二)上述4項業(yè)務各自采取的采購方式——四種采購分別采取的是：公開招標采購、邀請招

標采購、詢價采購、單一來源采購。

(三)上述第3項和第4項業(yè)務所采取采購方式的一般適用范圍一詢價采購適用于合同價

值較低、價格彈性不大的標準化貨物或勞務的采購。單一來源采購：特定供應商、原采購項

目的后續(xù)服務、必須與原供應商續(xù)約、從殘疾人或慈善機構采購。

(四)采用上述幾種方式進行采購體現(xiàn)的一般原則一競爭性、公開性、公平性。

2、2007年度A產(chǎn)品的鑰率=[：80000-6800)/80000)]xl00%=15%

2008年備A產(chǎn)品的毛禾!j^=[(100000-80000)/100000)]xl00%=20%

2008年度A產(chǎn)品的銷售數(shù)量比2007年度增加2000臺，增長12.5%2008年度A產(chǎn)品的

銷售收入比2007年度增加20000萬元，增長20%2008年度A產(chǎn)品的單位平均銷售價格

5.56萬元/臺，2007年度A產(chǎn)品的單位平均銷售價格5萬元/臺，單位價格增長。在產(chǎn)品銷

售價格下降和市場需求萎縮的情況下，公司的資料卻顯示A產(chǎn)品的毛利率上升和銷售數(shù)量

增加，甲公司可能存在高估收入虛增利潤的問題。

3、結合上述業(yè)務談一談國庫現(xiàn)金管理的職能一①國庫現(xiàn)金管理的基本職能是優(yōu)化資源配

置，而上述業(yè)務正是該職能的具體體現(xiàn)。②國庫現(xiàn)金管理的另一職能是穩(wěn)定經(jīng)濟，養(yǎng)老保險

資金的保值和增值是穩(wěn)定居民預期從而使經(jīng)濟得以穩(wěn)定的重要參考。

4、㈠我國《企業(yè)會計準則——中期財務報告》中的定義為：中期財務報告，是指以中期為

甚而編制的財務報告。中期，是指短于一個完整的會計年度的報告期間；

㈡中期財務報告的作用：

⑴中期財務報告提高了會計信息披露的及時性，有助于提高會計信息的質量。會計信息的一

個重要的質量特征是其及時性，即對于廣大信息使用者來說，在其利月公司的信息進行決策

時，會計信息的披露和傳遞越快越好。編制中期財務報告的目的是為了向會計信息使用者提

供比年度財務報告更加及時的信息，以提高會計信息的決策有用性，所以中期財務報告恰恰

滿足了信息使用者對信息及時性的要求。從會計信息的反饋價值和預測看，中期財務報告對

于及時反映企業(yè)中期末的財務狀況和中期經(jīng)營成果及其現(xiàn)金流量（反饋價值），便于投資者、

債權人等據(jù)以預測未來的獲得能力和發(fā)展前景（預測價值），據(jù)以作出二匕較正確的相關決策，

將起到積極作用。

⑵中期財務報告可以提高會計信息披露的透明度，有助于提高上市公司的信息披露制度。上

市公司信息披露制度的完整程度是衡量一個國家證券市場及至整個市場經(jīng)濟成熟程度的一

個重要標志。上市公司信息披露制度包括的內容很多，但中期報告是其重要的組成部分。一

些具有發(fā)達資本市場的國家，都對中期財務報告的披露作出詳細的規(guī)定。在我國，隨著證券

市場的不斷發(fā)展和完善，投資者史會計信息的質量要求日益提高，中期財務報告的作用也日

顯突出。因此，編制中期財務報告有助于健全我國上市公司信息披露制度，提高證券市場的

效率，促進資源的有效配置；

⑶中期財務報告可以及時評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和管理效率，有助于規(guī)范企業(yè)行為。財務報告

制度是企業(yè)業(yè)績評價和監(jiān)督機制的有效組成部分。中期財務報告可以使企業(yè)業(yè)績評價和監(jiān)督

更及時、更有助于揭示問題，以利于尋求相應的措施，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營者的行為，謀求投資者

利益最大化

5、㈠現(xiàn)行財稅體制存在的問題——

現(xiàn)行財稅體制存在一些問題，突出表現(xiàn)在：

①政府間事權和支出責任劃分不夠清晰，省以下財政體制尚需完善；

②預算完整性和透明度有待提高，財政管理需進一步加強；

③稅制結構不盡合理，地方稅體系建設相對滯后等，迫切需要通過加快財稅體制改革加以解

決。

㈡“十二五"時期加快財稅體制改革的基本原則一

加快財稅體制改革，應遵循以下基本原則：

①明確方向，服務大局。把科學發(fā)展觀切實貫穿于深化財稅體制改革的全過程，進一步健全

公共財政體系，加快經(jīng)濟結構調整和發(fā)展方式轉變，促進區(qū)域協(xié)調和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展，為推動

科學發(fā)展與社會和諧提供體制，努力為全面建設小康社會服務；

②整體設計，協(xié)調聯(lián)動。妥善處理政府與納稅人、中央與地方、政府與社會、財政與金融、

財政部門與其他部門的關系,統(tǒng)一規(guī)劃，全面設計，綜合配套，協(xié)調推進，加強各項財稅改

革之間以及財稅改革與其他改革之間的協(xié)調配合，形成改革合力；

③積極穩(wěn)妥，循序漸進。既抓住機遇，突出重點，加大改革力度;又妥善處理改革、發(fā)展、

穩(wěn)定的關系，調動各方面的積極性，精心謀劃，遠近結合，分步實施，成熟一項推出一項,

確保改革平衡有序進行。

㈢“十二五"時期加快財稅體制改革的主要任務一

①健全財力與事權相匹配的財政體制，促進基本公共服務均等化。合理界定中央與地方的事

權和支出責任。在加快政府職能轉變、明確政府和市場作用邊界的基礎上，按照法律規(guī)定、

受益范圍、成本效率、基層優(yōu)先等原則，合理界定中央與地方的事權和支出責任，并逐步通

過法律形式予以明確，力爭首先在義務教育、公共衛(wèi)生、公共安全、社會保障等基本公共服

務領域劃清中央與地方的支出責任。同時，結合推進稅制改革，按照稅種屬性和經(jīng)濟效率等

基本原則，研究進一步理順政府間收入劃分，調動中央和地方的積極性。完善中央對地方財

政轉移支付制度?？茖W設置、合理搭配一般性轉移支付和專項轉移支付發(fā)揮好各自的作用。

增加一般性轉移支付規(guī)模和比例。加大對中西部地區(qū)轉移支付力度，優(yōu)先彌補禁止和限制開

發(fā)區(qū)域的收支缺口，推進主體功能區(qū)建設。積極扶持革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困

地區(qū)加快發(fā)展。分類規(guī)范專項轉移支付項目，并從監(jiān)管制度、技術操作等方面著手，進一步

提高轉移支付資金使用效益。推進省以下財政體制改革。規(guī)范省以下財政收入和政府支出責

任劃分，將部分適合更高一級政府承擔的事權和支出責任上移。強化省級政府在義務教育、

醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等基本公共服務領域的地支出責任，提高民生支出保障程度。在注意處

理好與現(xiàn)行行政管理體制和其他經(jīng)濟管理權限關系的基礎上，積極推進省直管縣財政管理方

式改革。強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理，因地制宜深化鄉(xiāng)財縣管改革。加快完善縣級基本財力保障機制。

把加強縣級政府提供基本公共服務財力保障放在更加突出的位置，以滿足縣級基本財力保障

需要，實現(xiàn)保工資、保運轉、保發(fā)生為目標，在中央和省級財政加大力度的基礎上，通過建

立和完善獎補機制，力爭在"十二五"前三年基本建立起縣級基本財力保障機制，"十二五"

后期逐步提高保障水平；

②完善預算編制和執(zhí)行管理制度，提高預算完整性透明度。完善政府預算體系。健全公共財

政預算，提高公共財政收入質量，增加公共服務領域投入，著力保障和改善民生。強化政府

性基金預算管理，提高基金預算的規(guī)范性和透明度。完善國有資本經(jīng)營預算收支政策，擴大

中央國有資本經(jīng)營預算試行范圍，加快推動地方國有資本經(jīng)營預算工作。規(guī)范社會保險基金

預算擴大社會保險基金預算編報范圍。取消預算外資金將所有政府性收入納入預算管理。

健全預算管理制度。深化政府收支分類改革，完善支出標準體系，加強項目庫建設，夯實預

算編制的基礎。繼續(xù)規(guī)范預算編制程序，細化預算內容。建立完善預算編制與預算執(zhí)行、結

余結轉資金管理和行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結合的制度。進一步增強地方預算編制的完整

性。力口強預算執(zhí)行管理。依法加強稅收征管，強伸蹴收入管理,建立規(guī)范的收入管理體系。

完善各單位部門預算執(zhí)行管理制度，健全預算支出責任制度，提高預算支出執(zhí)行的均衡性和

效率。深化部門預算、國庫集中收付、政府采購等制度改革。建立健全預算績效管理制度。

建立健全完整規(guī)范的預算公開機制。在完善預算編制的基礎上，進一步擴大公開范圍，細化

公開內容。結合修訂預算法，明確預算公開的原則和主體，完善預算信息披露制度，強化預

算公開責任制度，加快預算公開的法制化、規(guī)范化進程；

③推進稅制改革，完善有利于科學發(fā)展的稅收制度。強化稅收促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉變的作用。

在實施和完善消費型增值稅的基礎上，結合增值稅立法，穩(wěn)步擴大增值稅征收范圍，相應調

減營業(yè)稅等稅收，從制度上解決貨物與勞務稅收政策不統(tǒng)一問題，逐步消除重復征稅，促進

服務業(yè)發(fā)展。合理調整消費稅范圍和稅率結構，充分發(fā)揮消費稅促進節(jié)能減抖杯口引導更改消

費的作用。完善企業(yè)所得稅制度，鼓勵科技創(chuàng)新。全面改革資源稅，促進資源節(jié)約和環(huán)境保

護。開征環(huán)境保護稅，促進一款友好型社會建設。充分發(fā)揮稅收調節(jié)收入分配的作用。實施

個人所得稅改革，逐步建立健全綜合和分類相結合的個人所得稅制度，加大對高收入者的調

節(jié)力度。完善消費稅制度，進一步發(fā)揮其調節(jié)收入分配的作用。按照強化稅收、規(guī)范收費的

原則，繼續(xù)推進費改稅，研究推進房地產(chǎn)稅改革，完善財產(chǎn)稅制度。按照適當提高社會保障

統(tǒng)籌級次的要求，健全社會保障籌資機制。逐步健全地方稅體系。在統(tǒng)一稅政的前提下，賦

予省級政府適當稅政管理權限培育地方支柱稅源。中央集中管理中央稅、共享稅的立法權、

稅種開征停征權、稅目稅率調整權、減免稅權等，以維護國家的整體利益。對于一般地方稅

稅種，在路面統(tǒng)一立法的基礎上，賦予省級人民政府稅目稅率調整權、減免稅權，并允許省

級人民政府制定實施細則或具體實施辦法。

6、總體看，國有企業(yè)資產(chǎn)和營業(yè)收入的70%以上都在國有控股公司，即都在國有控股的混

合所有制經(jīng)濟之中。我國民營企業(yè)中的大型企業(yè)，基本上都是公司制企業(yè)，其中大多數(shù)民營

公司都有兩種及以上類型的資本參與投資，除私人資本外，或有國有資本，或有集體資本，

或有社會團體機構資本或有社會公眾資本參與投資這些民營公司都屬于混合所有制經(jīng)濟。

隨著十八屆三中全會《決定》的全面貫徹落實，我國的公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同

發(fā)展的基本經(jīng)濟制度將更加完善，我國的社會主義市場經(jīng)濟體系和產(chǎn)權保護制度將更加健全,

國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合的混合所有制經(jīng)濟將得到更快更大

更好地發(fā)展。根據(jù)混合所有制經(jīng)濟過去發(fā)展速度及未來可能的發(fā)展趨勢，粗略推算，到2020

年，我國混合所有制經(jīng)濟將占國民經(jīng)濟的40%以上，一些主要經(jīng)濟指標將占60%以上。今

后，我國的混合所有制經(jīng)濟的公司將在一般競爭性領域起主導與骨干作用，在重要競爭性領

域起主體作用，在我國企業(yè)"走出去”參與國際市場競爭中起絕對主體作用。

7、本次審計調查發(fā)現(xiàn)的問題主要有五個方面——

(1)一些項目地方配套資金未完全到位：截至2009年3月31日，全市新增中央投資項目共

45個項目，中央投資20100萬元全部到位，市縣應配套資金18000萬元，實際僅到位6300

萬元，到位率僅為35%;其中羅縣新增飲用水安全項目應到位市縣配套資金5600萬元，實

際到位1950萬元，配套資金到位率僅34.8%;樂縣新增飲用水安全項目應到位市縣配套資

金3600萬元，實際到位980萬元,配套資金到位率僅27.2%。

(2)部分項目不按計劃及時開工,已開工項目進展緩慢：截至2009年3月31日，雷縣和呂

縣有8個項目由于征地、環(huán)評等沒有完成尚未開工，涉及中央投資2600萬元，9個項目進

展緩慢，實際完成工作明顯落后于計劃進度的要求;其中有4個項目未按計劃完工。

(3)一些地方虛報工程進度：羅縣和樂縣上報的2008年項目實際投資完成率分別為95%和

89%,已完工程受益人口分別為5萬人和20萬人，但經(jīng)審計核實，截至2009年3月31

日，上述兩縣實際投資完成率僅分別為51%和47%,已完工程實際受益人口僅分別為1萬

人和2萬人。

(4)有些項目已到位資金閑置：羅縣和陸縣2008年第4季度新建廉租房項目已開工建設，

但截至2009年3月31日，新增中央投資補助資金大部分未使用。羅縣2008年第4季度

廉租房項目中央投資補助資金1402萬元,羅縣財政局2008年11月?lián)芨犊h建設局該項目

款165萬元，其余資金仍未下?lián)?，而上?65萬元補助資金,羅縣建設局僅支付了32萬

元。陸縣2008年第4季度新建廉租房項目中央投資補助資金869萬元中，僅支出165萬

元，其余資金滯留在陸縣房地產(chǎn)管理局。

(5)個別地方利用中央投資補助資金新建落后產(chǎn)能項目：審計發(fā)現(xiàn)，呂縣于2008年10月向

上級有關部門申請鋼鐵廠設備改造項目，獲批中央新增投資補助50萬元，2008年11月呂

縣發(fā)展改革委向呂縣鋼鐵廠下達新建投資項目5噸轉爐1個，同月呂縣財政局向呂縣鋼鐵

廠全額撥付中央投資補助資金50萬元;陸縣于2008年10月向上級有關部門申請新建600

萬噸石化煉油裝置，獲批中央新增投資補助500萬元,2009年1月陸縣發(fā)展改革委向陸縣

石化廠下達投資計劃，批準其新建100萬噸煉油裝置，同月陸縣財政局向陸縣石化廠撥付

中央投資補助資金200萬元，截至2009年3月31日，尚有300萬元未撥付。

8、近期宏觀經(jīng)濟政策的主要任務和措施2016年以"三去一降一補"五大任務為抓手，推

動供給側結構性改革取得初步成效，部分行業(yè)供求關系、政府和企業(yè)理念行為發(fā)生積極變化。

2017年要繼續(xù)深化供給側結構性改革。(1)深入推進"三去一降一補"；(2)深入推進農(nóng)業(yè)供

給側結構性改革;⑶著力振興實體經(jīng)濟;(4)促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展。

9、C公司在葡萄糖采購中存在的疑點及下一步審計程序：

(1)存在的疑點及審計判斷的依據(jù)：c公司可能存在利用虛假采購事項套取科技專項經(jīng)費的

問題。理由如下：

1)該公司采購的葡萄糖是一種試驗用化工原料，但供貨商京鴻公司卻為一家科技技術咨詢公

司，與其經(jīng)營范圍不符。

2)京鴻公司向C公司開具的銷貨發(fā)票為服務業(yè)發(fā)票，而不是銷售化工原料應開具的增值稅

發(fā)票，發(fā)票類型與銷售業(yè)務不符。

(2)進一步查處上述疑點的審計程序：

1)就上述疑點向c公司管理人員和經(jīng)辦人員詢問,分析其提供的理由是否合理。

2)延伸調查C公