財政學(xué)課件：導(dǎo)論

第一章導(dǎo)論本章概要財政是一個國家生存的主要支柱之一，也是政府需要解決政治、經(jīng)濟(jì)和社會問題的重要手段。本章通過對財政定義與特征的概括，簡要介紹財政與財政學(xué)的發(fā)展歷史，提出學(xué)習(xí)財政學(xué)需要注意的一些問題。財政學(xué)學(xué)習(xí)目標(biāo)1.掌握財政的定義與特征。2.了解財政的起源與發(fā)展過程，理解財政產(chǎn)生的歷史條件。3.把握財政學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)在聯(lián)系，掌握財政學(xué)說發(fā)展脈絡(luò)。4.明確財政學(xué)的研究對象與方法，認(rèn)識中外財政借鑒的重要意義。第一節(jié)財政的定義與特征

要了解財政(PublicFinance)，首先要對財政的概念有一個界定，這樣才能更加準(zhǔn)確地把握財政的標(biāo)準(zhǔn)與范圍，以此來理解財政的特征。一、現(xiàn)實生活中的財政現(xiàn)象二、財政定義上的分歧三、財政的定義四、財政的基本特征一、現(xiàn)實生活中的財政現(xiàn)象現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)生活中的財政現(xiàn)象隨處可見，從政府機(jī)關(guān)到事業(yè)單位，從國家元首到平民百姓，從政治、軍事的操作到經(jīng)濟(jì)活動，都與財政存在著極為密切的關(guān)系。在計劃經(jīng)濟(jì)條件下，稅收、利潤上交財政，財政的撥款、補(bǔ)貼等現(xiàn)象看得非常直接。在市場經(jīng)濟(jì)下，盡管有市場這只“看不見的手”在指揮著經(jīng)濟(jì)運轉(zhuǎn)，但其本身存在著一些客觀的缺陷，需要運用政府財政這只“看得見的手”來彌補(bǔ)市場缺陷，財政現(xiàn)象仍然看得非常明顯。比如：1.規(guī)模宏大的發(fā)電廠、鋼鐵廠、煤礦、油田，縱橫交錯的鐵路干線、公路干線，飛跨江河的橋梁等等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)或設(shè)施的建設(shè)；2.國防、司法、外交等以及其他行政機(jī)關(guān)的運轉(zhuǎn)；城市的供電、供氣、供水、供暖以及廣場、公園、公廁等基礎(chǔ)設(shè)施的修建；3.幼兒園、學(xué)校、醫(yī)院、防疫站、圖書館、博物館等文化教育、醫(yī)療衛(wèi)生部門的運轉(zhuǎn)；4.基礎(chǔ)科學(xué)研究、國家高新技術(shù)開發(fā)、航天航空等技術(shù)發(fā)展的經(jīng)費；撫恤、福利、社會保障等方面的開支；5.治理環(huán)境污染、維護(hù)生態(tài)平衡等方面的經(jīng)費；調(diào)節(jié)地區(qū)之間的收支平衡、扶持貧困地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面的資金；6.財政收不抵支出現(xiàn)赤字的彌補(bǔ)，公債的還本付息等等。這些都需要投資、撥款、補(bǔ)貼，一句話都需要費用，都需要財政拿錢。1.國有企業(yè)、集體企業(yè)、個體企業(yè)、外資企業(yè)、中外合資企業(yè)等向財政繳納的增值稅、營業(yè)稅、所得稅、關(guān)稅等稅收；2.居民個人、個體工商業(yè)戶等向財政繳納的所得稅等稅收；3.企業(yè)、事業(yè)單位等向財政上交的企事業(yè)收入（利潤）；財政發(fā)行公債從企業(yè)、單位、居民個人、銀行、以及外國的政府、銀行、企業(yè)等取得的收入；4.國家機(jī)關(guān)為居民和企事業(yè)單位提供某種服務(wù)所收取的手續(xù)費和工本費，構(gòu)成財政的規(guī)費收入；5.還有未包括在如上所述項目中的一些其他收入等等。這些都需要向財政繳納稅收或利潤，一句話都需要向財政交錢。上述財政支出和收入的現(xiàn)象，在任何國家都可以看得到。在財政支出和財政收入現(xiàn)象的背后反映了一種分配關(guān)系——以國家為主體的分配關(guān)系，這就是財政的本質(zhì)。二、財政定義上的分歧在財政的定義問題上，國內(nèi)財政學(xué)界具有代表性的觀點主要有如下幾種：（一）國家分配論（二）價值分配論（三）貨幣關(guān)系論（四）社會共同需要論（五）國家資金運動論（六）剩余產(chǎn)品分配論（七）社會再生產(chǎn)論三、財政的定義財政是國家（政府）為了實現(xiàn)其職能，主要利用價值形式，參與市場經(jīng)濟(jì)中社會財富的分配與再分配過程中所形成的以國家為主體的分配關(guān)系（經(jīng)濟(jì)活動）。財政的這個定義，包涵了財政的一些主要構(gòu)成要素。財政財政分配的客體財政分配的目的

財政分配的形式

財政分配的主體（一）財政分配的目的

——國家或政府為了實現(xiàn)其職能一個國家或政府生存有兩個基本支柱，一個是軍隊，一個是財政。財政的唯一目的就是為國家實現(xiàn)其職能服務(wù)。國家（政府）的職能包括政治、經(jīng)濟(jì)和社會三大職能，這些職能的運用所需要的費用都必須由財政給予供給。（二）財政分配的形式

——主要利用價值形式財政是由生產(chǎn)力發(fā)展水平?jīng)Q定的。1奴隸社會，奴隸也是一種主要的社會財富，財政分配主要采取以力役形式為主，兼有實物形式；2封建社會，財政分配采取以實物形式為主，兼有價值形式；3資本主義社會，財政分配完全采取價值形式；4.進(jìn)入社會主義社會，財政分配主要采取價值形式，或者說是不完全的價值形式，保留部分實物形式。（三）財政分配的客體（或?qū)ο螅?/p>

——主要是社會剩余產(chǎn)品社會產(chǎn)品的價值C生產(chǎn)資料耗費的補(bǔ)償價值V勞動力再生產(chǎn)價值M剩余產(chǎn)品價值從C的這部分價值來看，主要是固定資產(chǎn)的折舊資金和原材料、燃料等所需的流動資金，它們都是補(bǔ)償生產(chǎn)單位簡單再生產(chǎn)順利進(jìn)行的必要條件，也是生產(chǎn)單位應(yīng)有的基本權(quán)力。因此，這部分價值不能離開生產(chǎn)過程，不應(yīng)該進(jìn)行其它方面的分配，也不應(yīng)該構(gòu)成財政分配的對象。從V的這部分價值來看，主要是在物質(zhì)生產(chǎn)過程中活勞動消耗的價值補(bǔ)償，即工資，它是勞動力生命運動與繁衍延續(xù)的物質(zhì)保障。發(fā)達(dá)的私有制國家，工資包含內(nèi)容較多，即衣、食、住、行、醫(yī)療、養(yǎng)老等等，工資水平較高，加上私有制國家的其它原因，就是構(gòu)成財政分配對象的主要部分，同時不會影響居民的基本生存；發(fā)展中國家，比如我國，工資主要是衣、食方面的內(nèi)容，住房、醫(yī)療、養(yǎng)老等方面內(nèi)容基本不包括，工資水平較低，加上公有制國家的其它原因，構(gòu)成財政分配對象的一小部分。由此可見，V的這部分價值可以構(gòu)成財政分配的一部分，其比重大小主要由一國生產(chǎn)力與工資水平以及稅收制度的構(gòu)成所決定的，一般不構(gòu)成財政分配對象的主要來源部分。從M的這部分價值來看，就是通常所說的剩余產(chǎn)品價值。顯然，它就是國家財政集中性分配的主要對象。因為只有剩余產(chǎn)品價值才需要而且可能從一般分配中獨立出來，形成一種超越生產(chǎn)單位和個人之外的特殊分配過程。剩余產(chǎn)品價值是國民收入的主導(dǎo)部分，而財政在剩余產(chǎn)品價值分配中又起關(guān)鍵作用，財政可以通過剩余產(chǎn)品價值的分配有效地控制國民收入以至整個社會財富的分配。俗話說把蛋糕做得大一點，實際上是指擴(kuò)大剩余產(chǎn)品價值，為財政創(chuàng)造一個寬松的分配環(huán)境。（四）財政分配的主體——國家（政府）對于財政分配主體的不同看法，是同對財政起源的分歧相聯(lián)系的?！笆Ｓ喈a(chǎn)品論”和“社會共同需要論”主張在原始社會已經(jīng)產(chǎn)生財政分配關(guān)系。前者強(qiáng)調(diào)剩余產(chǎn)品是產(chǎn)生財政分配的物質(zhì)基礎(chǔ)，隨著剩余產(chǎn)品的產(chǎn)生而發(fā)生的社會職能組織占有剩余產(chǎn)品的過程，也就是財政分配關(guān)系的萌芽和發(fā)展過程。后者則強(qiáng)調(diào)財政是為滿足社會共同需要而形成的社會集中化的分配關(guān)系，這一分配關(guān)系在原始社會已經(jīng)形成。二者都認(rèn)為原始氏族公社是財政分配的主體，他們也認(rèn)為國家產(chǎn)生后，國家是財政分配的主體。國家分配論認(rèn)為財政是國家集中性的分配，當(dāng)然國家是財政分配的主體，以其他社會組織或團(tuán)體為主體的分配，都不屬于財政分配。財政是行政權(quán)力整個機(jī)構(gòu)的生活源泉。作為國家經(jīng)濟(jì)存在的財政分配，其分配主體只能是國家。所謂國家為主體，是指國家在財政分配中居于主導(dǎo)地位，國家掌握著財政分配的權(quán)力，并形成國家與其他分配主體之間的分配關(guān)系。對此，“價值分配論”盡管認(rèn)為財政是國家對價值的分配，但也承認(rèn)國家是財政分配的主體。四、財政的基本特征（一）強(qiáng)制性（二）無償性（一）強(qiáng)制性從分配關(guān)系來看，至少有兩個或兩個以上的主體才可能發(fā)生。就一般分配而言，參與分配的各主體之間的法律地位是平等的，不存在誰支配誰的問題。在財政分配關(guān)系中，參與分配的各主體之間處于不同的地位，國家始終是占據(jù)支配地位的主體，國家是財政分配的執(zhí)行者和主宰者。財政分配的強(qiáng)制性，與工資分配、價格分配、信貸分配等相比較，表現(xiàn)得十分明顯。工資分配是以提供勞動為前提，即作為勞動報酬進(jìn)行分配；價格分配是以不等價交換為前提，即在交換過程中商品或勞務(wù)的價格與價值背離，在買賣雙方之間進(jìn)行分配；信貸分配是以存、貸款為前提，在債權(quán)人和債務(wù)人之間自由進(jìn)行分配。這些分配都是參與分配的各主體之間相互制約、相互依存的，分配的一方必須得到另一方的認(rèn)可，不能強(qiáng)制分配給另一方。（二）無償性財政分配的無償性，指這一分配基本上是無代價的價值的單方面轉(zhuǎn)移。在取得和占有財政收入時如稅收，國家依據(jù)政治權(quán)力，不支付任何代價；財政支出時如各種形式的撥款，國家對資金的接受者也不索取任何代價。財政分配具有無償性，并不意味著財政分配不能借鑒有償?shù)男问?，財政也完全可以運用國家信用、投融資等有償?shù)男问竭M(jìn)行分配。第二節(jié)財政的產(chǎn)生與發(fā)展

對任何一門科學(xué)的歷史作一番深入細(xì)致的了解，不僅可以獲得許多有益的借鑒，而且可以加深對其概念的理解，促進(jìn)其理論研究的發(fā)展。一、財政的起源財政的起源和產(chǎn)生是一個有區(qū)別的概念。起源是事物的萌芽階段，具備事物本身特征的雛形，但還不是事物本身。猶如植物種子在土壤中的萌芽時期，動物在母體內(nèi)的胚胎時期。產(chǎn)生是事物完全形成后的誕生時刻，它不是一個時期或階段，而是較短時間。猶如植物的破土而出，動物的分娩。在財政概念上認(rèn)識的分歧，某種程度上是混淆了財政起源與產(chǎn)生的區(qū)別。財政是隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展而逐步發(fā)育成熟的，財政的起源經(jīng)歷了一個漫長的過程，這一過程大致屬于我國的原始社會和原始社會以前社會的歷史時期。起源

產(chǎn)生

是事物的萌芽階段，具備事物本身特征的雛形。是事物完全形成后的誕生時刻，時間較短。圖示：

例：十月懷胎一朝分娩（一）采集經(jīng)濟(jì)與搶吃食物（二三百萬年前）（二）狩獵經(jīng)濟(jì)與分吃食物（一百七十至一百萬年）（三）漁獵經(jīng)濟(jì)與原始分配（十萬年前至三萬年）（四）種植經(jīng)濟(jì)與分配形式的發(fā)展（三萬年前至一萬年）（五）火耕經(jīng)濟(jì)與原始公共分配的發(fā)展（一萬年前）（六）耜耕經(jīng)濟(jì)與氏族聯(lián)盟分配（七千年前）（七）鋤耕經(jīng)濟(jì)與財政分配的雛形（四千年前）二、財政的產(chǎn)生與發(fā)展（一）財政的產(chǎn)生（二）財政的發(fā)展（一）財政的產(chǎn)生財政孕育于原始社會末期,萌發(fā)于階級產(chǎn)生和國家形成時期。財政是一個歷史范疇，又是一個經(jīng)濟(jì)范疇。國家是財政產(chǎn)生的基本前提條件，國家是財政分配的主體。（二）財政的發(fā)展財政隨著國家產(chǎn)生而產(chǎn)生，也隨著國家的發(fā)展而發(fā)展。從國家發(fā)展歷程來看，已經(jīng)歷了奴隸社會、封建社會、資本主義社會和社會主義社會四種形態(tài)，各種形態(tài)的國家財政都具有不同的分配內(nèi)容和特點。1.奴隸制國家財政2.封建制國家財政3.資本主義社會的國家財政4.社會主義社會的國家財政第三節(jié)財政學(xué)的形成與發(fā)展概況財政學(xué)(PublicFinance)與經(jīng)濟(jì)學(xué)(Economics)有密切關(guān)系，財政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個重要分支，經(jīng)濟(jì)學(xué)是財政學(xué)的理論基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究人類社會在各個發(fā)展階段上的各種經(jīng)濟(jì)活動和各種相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，及其運行、發(fā)展規(guī)律的科學(xué)，側(cè)重研究經(jīng)濟(jì)效率。財政學(xué)是研究國家或政府所轄范圍內(nèi)的一系列分配或經(jīng)濟(jì)活動的科學(xué)，側(cè)重研究社會、經(jīng)濟(jì)的公平。財政學(xué)的形成與發(fā)展基本上以經(jīng)濟(jì)學(xué)的形成和發(fā)展為基礎(chǔ)的。一、經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展概況

二、財政學(xué)的產(chǎn)生與發(fā)展三、學(xué)習(xí)財政學(xué)要注意的幾個問題一、經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展概況經(jīng)濟(jì)學(xué)作為一門獨立的科學(xué)，是在資本主義產(chǎn)生和發(fā)展的過程中形成的。在資本主義社會出現(xiàn)以前，對當(dāng)時的一些經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象和經(jīng)濟(jì)問題形成了某種經(jīng)濟(jì)思想，但還不系統(tǒng)。（一）早期的經(jīng)濟(jì)思想（二）古典學(xué)派階段1.古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)形成時期。2.古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)體系的完成時期。3.古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展時期。（三）新古典學(xué)派階段1.邊際革命——邊際效用價值論。2.馬歇爾——構(gòu)造西方微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基本框架。3.克拉克——邊際生產(chǎn)力論。（四）新古典綜合學(xué)派階段1.微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)體系完善。2.凱恩斯理論出現(xiàn)。3.一般均衡理論形成。4.新古典綜合理論。（五）新自由主義學(xué)派——反凱恩斯主義1.貨幣學(xué)派。2.供給學(xué)派。3.理性預(yù)期學(xué)派。（六）20世紀(jì)80年代后兩大經(jīng)濟(jì)學(xué)流派 1.新古典主義宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)。2.新凱恩斯主義。二、財政學(xué)的產(chǎn)生與發(fā)展（一）財政學(xué)產(chǎn)生與應(yīng)用（二）財政學(xué)的發(fā)展概況（一）財政學(xué)產(chǎn)生與應(yīng)用財政學(xué)就是在極其漫長的財政分配實踐活動中產(chǎn)生的。把財政理論作為經(jīng)濟(jì)理論的一個重要組成部分，是從古典學(xué)派開始的。財政是經(jīng)濟(jì)的一部分，財政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一部分。把財政分配活動和財政知識上升到理論分析其特殊性，總結(jié)其普遍性，抽象出規(guī)律性，就構(gòu)成了一門學(xué)說——財政學(xué)。（二）財政學(xué)的發(fā)展概況1.法國的政治思想家波丹2.英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家古典學(xué)派的創(chuàng)始人亞當(dāng)·斯密3.古典學(xué)派大衛(wèi)·李嘉圖4.德國的社會政策學(xué)派的代表人物阿道夫·瓦格納5.1936年凱恩斯的《通論》問世6.公共產(chǎn)品理論的代表人物馬斯格雷夫（1910-1980），美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家7.貨幣學(xué)派財政理論的代表人物米爾頓·弗里德曼8.公共選擇理論的代表人物詹姆斯·M·布坎南（1919），美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家9.混合經(jīng)濟(jì)學(xué)財政理論的代表人物約瑟夫·E·斯蒂格里茨

三、學(xué)習(xí)財政學(xué)要注意的幾個問題（一）財政學(xué)的研究對象與任務(wù)（二）財政學(xué)的研究方法（三）學(xué)習(xí)與借鑒（一）財政學(xué)的研究對象與任務(wù)財政學(xué)的研究對象：財政學(xué)，也稱公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)或公共經(jīng)濟(jì)學(xué)，以政府的收支活動及其對資源配置與收入分配的影響為研究對象。財政學(xué)是一門經(jīng)濟(jì)應(yīng)用理論學(xué)科，在學(xué)科體系中起銜接一般經(jīng)濟(jì)理論課和財政業(yè)務(wù)課的作用。即深化一般經(jīng)濟(jì)理論，便于進(jìn)行財政業(yè)務(wù)理論性分析。財政學(xué)的任務(wù):通過財政分配活動情況的分析，揭示財政在保證國家實現(xiàn)職能的過程中形成以國家為主體分配關(guān)系的規(guī)律性。從而為政府理財提供基本知識、基本理論、基本方法，在此基礎(chǔ)上提出財政的思想主張、財政政策、財政制度、財政體制及分配手段等，可供政府在理財活動中進(jìn)行選擇?？傊?，財政學(xué)就是研究財政的基本理論依據(jù)、財政分配關(guān)系的原理、財政運行的規(guī)律性、財政政策手段運用的選擇，為國家達(dá)到一個良好的財政經(jīng)濟(jì)環(huán)境提供理論服務(wù)。（二）財政學(xué)的研究方法１、理論與實踐相結(jié)合的方法。２、定性研究與定量研究相結(jié)合的方法。定性：內(nèi)容與性質(zhì)。定量：總量與結(jié)構(gòu)。３、靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合的方法。靜態(tài)分析：某一時點。動態(tài)分析：某一段時間。４、規(guī)范分析與實證分析相結(jié)合的方法。規(guī)范分析：企圖描述世界應(yīng)該如何運行的觀點，是命令性的，做出關(guān)于世界應(yīng)該是什么的表述；它要回答的是“應(yīng)當(dāng)怎樣或應(yīng)當(dāng)怎么辦”的問題。經(jīng)濟(jì)學(xué)家想要改善世界時，他們是政策顧問。經(jīng)濟(jì)學(xué)家往往給決策者提供看來是相互矛盾的建議：其基本原因有兩點，一是科學(xué)判斷的不同。經(jīng)濟(jì)學(xué)家可能對世界是如何運行的不同實證理論的正確性看法不一致。二是價值觀的不同。經(jīng)濟(jì)學(xué)家可能有不同的價值觀，從而，對政策應(yīng)該努力實現(xiàn)的目標(biāo)有不同的規(guī)范觀點。在另一些時候，經(jīng)濟(jì)學(xué)家提供的建議是一致的，但決策者可能選擇不理會這些建議。實證分析：企圖描述世界是什么的觀點，是描述性的，做出關(guān)于世界是什么的表述；它要回答的是“會怎樣、是什么或只能怎么辦”的問題。經(jīng)濟(jì)學(xué)家努力去解釋世界時，他們是科學(xué)家。（三）學(xué)習(xí)與借鑒中國財政時間(古為今用)縱向聯(lián)系橫向聯(lián)系空間(洋為今用)

過去

現(xiàn)在

將來西方東方1.堅持馬克思主義與鄧小平理論2.借鑒中國財政史3.吸取西方財政學(xué)本章小結(jié)1.面對復(fù)雜與隨處可見的財政現(xiàn)象，財政理論界的認(rèn)識上存在著許多分歧，主要有國家分配論，價值分配論，貨幣關(guān)系論，共同需要論，國家資金運動論，剩余產(chǎn)品分配論等一些觀點，他們從不同角度對財政問題進(jìn)行了系統(tǒng)分析。吸取這些分歧觀點的共性，歸納財政定義。財政是國家（政府）為了