內部控制與風險管理

內部控制與風險管理.中國市場開展的五個時期產(chǎn)品短缺時期點子時期標王時期品牌時期整體競爭時期.全新的中國市場狀況國際化全面競爭市場時機匱乏市場中的不確定性增加.市場充滿著時機和風險研發(fā)風險投資風險供給風險生產(chǎn)風險銷售風險售后效勞風險.人力資源風險財務風險資產(chǎn)風險信息風險法律風險戰(zhàn)略風險.企業(yè)致命的風險戰(zhàn)略失誤投資、購并失敗經(jīng)營失誤資債結構失衡，資金鏈條斷裂資本經(jīng)營投機.啟示匯豐集團主席龐·約翰認為：過去摧毀一座金融帝國可能需要一個很漫長的過程，但是現(xiàn)在，即使是經(jīng)營了上百年的金融帝國也可以在一夜之間傾塌。企業(yè)風險管理已成為當今企業(yè)管理的一項最重要的工作。.內部控制的開展內部牽制階段內部控制的產(chǎn)生內部控制兩要素階段內部控制三要素階段--內部控制結構內部控制五要素階段--內部控制整體框架內部控制八要素階段--企業(yè)風險管理.內控與風險管理的失靈企業(yè)管理混亂有制度不能得到很好執(zhí)行，制度流于形式人浮于事，責任心不強，抱怨企業(yè)自身的免疫力不高，內部控制存在嚴重缺陷，缺乏主動的風險識別與評估機制，內部控制措施零散、不系統(tǒng)，監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)不到位，內部控制結果不穩(wěn)定，缺乏對內部控制持續(xù)改進的驅動力，風險管理的長效機制沒有從根本上得到建立······.怎么辦？.戰(zhàn)略風險的控制尊重客觀經(jīng)濟規(guī)律完善公司治理和決策機制培育企業(yè)核心競爭力.經(jīng)營風險的控制完善企業(yè)管理制度強化執(zhí)行力培育企業(yè)文化.財務總監(jiān)做什么？善于溝通〔對上與對下〕，樹立權威充分運用財務內控手段.財務內控手段全面預算管理資金集中管理投資可行性論證與監(jiān)管籌融資控制經(jīng)營資金使用審核合同審核管理定價、賒銷政策的審核本錢費用核算與控制.財務信息化派駐財務總監(jiān)財務經(jīng)理管理稅收繳納業(yè)績考核審計事前、事中、事后······.運用財務內控手段的方法循序漸進抓主要矛盾支持企業(yè)與監(jiān)督企業(yè)并舉持續(xù)與不斷改進.總結市場充滿著時機和風險；風險的源頭在于戰(zhàn)略與經(jīng)營，風險管理有利于控制和躲避風險，創(chuàng)造價值；企業(yè)內控管理要循序漸進，善于抓主要矛盾，解決主要矛盾；財務總監(jiān)/經(jīng)理要善于溝通，推進管理，擔當好角色。.共勉：財政部王軍副部長寄語：“鐵肩擔道義，妙手著華章〞希望大家能夠堅持學習實踐，不斷提高能力水平，大力弘揚老實守信、客觀公正、胸襟開放、進取創(chuàng)新的中國會計精神，以深厚的理論素養(yǎng)、寬廣的國際視野、過硬的業(yè)務水平、卓越的工作能力，承擔起會計領軍人才的重任，發(fā)揮好典范的作用、統(tǒng)率的作用、方