瑞安人民醫(yī)院財(cái)務(wù)制度

1、 財(cái) 務(wù) 科 工 作 制 度一、貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)法律。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，反對(duì)違法亂紀(jì)行為。 二、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)預(yù)算。按照規(guī)定的格式和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)和年報(bào)。 三、加強(qiáng)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。 四、合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的應(yīng)抓緊收回，凡是預(yù)算外的無(wú)計(jì)劃外支出，應(yīng)按規(guī)定辦理，否則不予以開(kāi)支，對(duì)于臨時(shí)必須的開(kāi)支，應(yīng)按審批手續(xù)辦理。 五、嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策，按醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)檢查督促各科室執(zhí)行，糾正不合理收費(fèi)。醫(yī)療收費(fèi)的主要項(xiàng)目和常規(guī)項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明碼標(biāo)價(jià)張榜公布以利群眾監(jiān)

2、督。新增醫(yī)療項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，編報(bào)“收費(fèi)審批表”報(bào)有關(guān)部門審批后執(zhí)行。 六、辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)按會(huì)計(jì)規(guī)定程序，財(cái)務(wù)制度以及審批程序辦理。凡本院對(duì)外采購(gòu)開(kāi)支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等），原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷手續(xù)。 七、會(huì)計(jì)人員要即使清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。 八、財(cái)務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)部門配合，定期對(duì)房屋、設(shè)備家具、藥品、器械等國(guó)家資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督，檢查和清查，防止浪費(fèi)和積壓。 九、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行。庫(kù)存現(xiàn)金不得超

3、過(guò)銀行規(guī)定限額。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，加強(qiáng)現(xiàn)金保管，加強(qiáng)內(nèi)控制度，防錯(cuò)堵漏。 十、原始憑證、記帳憑證、帳本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算等會(huì)計(jì)資料要按時(shí)立卷歸檔，會(huì)計(jì)人員工作交接要按規(guī)定程序辦理。 十一、嚴(yán)守工作崗位，服從工作分配，遵守院章院規(guī)。財(cái) 務(wù) 預(yù) 算 管 理 制 度一、國(guó)家預(yù)算的編制，首先由各業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和所擔(dān)負(fù)的任務(wù)，提出開(kāi)支計(jì)劃。并要參考上年度實(shí)際收支水平，結(jié)合預(yù)算年度的醫(yī)院發(fā)展和工作計(jì)劃，人員變動(dòng)情況以及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，物價(jià)上漲幅度等因素，按醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收、支明細(xì)科目逐項(xiàng)確定。要采取領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的辦法，由財(cái)務(wù)科根據(jù)醫(yī)院年度事業(yè)計(jì)劃、工作任務(wù)，提出預(yù)算

4、指標(biāo)建議，按上級(jí)有關(guān)編制預(yù)算的要求，擬訂醫(yī)院年度預(yù)算。二、預(yù)算擬訂之后，經(jīng)主管院長(zhǎng)和審計(jì)科審定，并經(jīng)院務(wù)會(huì)討論，報(bào)上級(jí)主管部門審批后，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一掌握?qǐng)?zhí)行。三、經(jīng)審查批準(zhǔn)后的預(yù)算，一般情況下不得任意更改。財(cái)務(wù)科根據(jù)預(yù)算情況和各科室任務(wù)提出分配和分解意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，將指標(biāo)分解給各科室歸口管理。各科室應(yīng)根據(jù)醫(yī)院分配的指標(biāo)經(jīng)費(fèi)，編報(bào)按季使用計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、經(jīng)財(cái)務(wù)科審查、安排經(jīng)費(fèi)。年終不得突破醫(yī)院分配的指標(biāo)。四、財(cái)務(wù)科要對(duì)預(yù)算進(jìn)行情況定期分析，上半年如預(yù)算與實(shí)際需要差距太大，或遇特殊情況，應(yīng)提出調(diào)整預(yù)算的意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門審批后執(zhí)行。五、對(duì)計(jì)劃外開(kāi)支的費(fèi)用，應(yīng)由使用科室提出書(shū)面報(bào)告及費(fèi)用指出

5、明細(xì)表，數(shù)額在萬(wàn)元以下的，經(jīng)財(cái)務(wù)科審查報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行；數(shù)額萬(wàn)元以上的開(kāi)支，應(yīng)由院領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定，經(jīng)主管院長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。六、需要編制季度用款和采購(gòu)計(jì)劃的科室及各科室管理范圍暫確定為：（一）總務(wù)科：負(fù)責(zé)全院水電費(fèi)、鍋爐用煤、汽車用油、后勤大型設(shè)備維修等費(fèi)用計(jì)劃。（二）物資供應(yīng)中心：辦公用品、業(yè)務(wù)印刷品、非醫(yī)療性低值易耗品，一般設(shè)備購(gòu)置和修理。（三）基建科：負(fù)責(zé)房屋維修和新建工程項(xiàng)目的費(fèi)用計(jì)劃。（四）設(shè)備科：負(fù)責(zé)衛(wèi)生材料、低值易耗品中的醫(yī)療用品、一般醫(yī)療設(shè)備，貴重儀器設(shè)備的購(gòu)置和維修等費(fèi)用的計(jì)劃。（五）藥劑科：負(fù)責(zé)各種藥品的采購(gòu)等有關(guān)費(fèi)用計(jì)劃。（六）醫(yī)教科：負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)圖書(shū)、雜志的購(gòu)置訂閱，繼

6、續(xù)教育和人才培訓(xùn)、學(xué)術(shù)會(huì)議、外出進(jìn)修和病案管理等費(fèi)用計(jì)劃。（七）黨辦：負(fù)責(zé)各種宣傳學(xué)習(xí)費(fèi)用計(jì)劃。包括全院科室訂閱的報(bào)刊、雜志及日常政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)所購(gòu)的學(xué)習(xí)資料等。（八）院辦：負(fù)責(zé)各種會(huì)議、接待、醫(yī)院宣傳及打字文印設(shè)備添置維修及紙張消耗等所需費(fèi)用計(jì)劃。（九）科教辦：負(fù)責(zé)各科研項(xiàng)目當(dāng)年所需支出的各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃。（十）保衛(wèi)科：負(fù)責(zé)消防用品的購(gòu)置維修及裝備、治安等所需費(fèi)用計(jì)劃。（十一）保健科：負(fù)責(zé)職工保健醫(yī)療用品、衛(wèi)生宣傳和開(kāi)展保健工作等費(fèi)用的計(jì)劃。（十二）工會(huì)：負(fù)責(zé)職工福利所需的費(fèi)用計(jì)劃。包括：困難補(bǔ)救、慰問(wèn)病號(hào)、職工衛(wèi)生用品、過(guò)節(jié)費(fèi)、夏季飲料，三十年工齡所享受的療養(yǎng)等福利性費(fèi)用的計(jì)劃。（十三）營(yíng)養(yǎng)科

7、：負(fù)責(zé)炊事用具、設(shè)備的費(fèi)用計(jì)劃。（十四）其他有關(guān)科室：負(fù)責(zé)開(kāi)展各項(xiàng)工作和或所必須使用的經(jīng)費(fèi)計(jì)劃。財(cái) 務(wù) 收 入 管 理 制 度一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)越權(quán)定價(jià)，擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和增加收費(fèi)項(xiàng)目（分解收費(fèi)）。做到應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏。二、醫(yī)院的各項(xiàng)收入，必須全部納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。任何科室與個(gè)人，不準(zhǔn)以任何借口私自對(duì)外收取各種費(fèi)用，私設(shè)小金庫(kù)。三、擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，合理組織收入，提高自我發(fā)展能力。提高固定資產(chǎn)利用率，充分發(fā)揮現(xiàn)有的社備和技術(shù)力量。各科新開(kāi)展的檢查、治療等服務(wù)項(xiàng)目，須報(bào)物價(jià)部門批準(zhǔn)執(zhí)行，財(cái)務(wù)科備案。四、對(duì)各種有價(jià)收入憑證的印刷，要統(tǒng)一由總務(wù)科定點(diǎn)印刷，由財(cái)

8、務(wù)科負(fù)責(zé)保管、編號(hào)、領(lǐng)發(fā)。要嚴(yán)格登記和銷號(hào)工作，防止差錯(cuò)，堵塞漏洞。五、門診收費(fèi)處、住院處當(dāng)日的收入，要及時(shí)填寫(xiě)日?qǐng)?bào)表，并將現(xiàn)金和支票及時(shí)送交財(cái)務(wù)科或解交銀行。財(cái)務(wù)科進(jìn)行專人復(fù)核、銷號(hào)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，立即糾正。財(cái) 務(wù) 支 出 審 批 管 理 制 度為合理安排各項(xiàng)支出，杜絕不合理開(kāi)支，確保資金使用效益，醫(yī)院支出實(shí)行“預(yù)算管理，量入而出，統(tǒng)籌安排，分級(jí)審批，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)”的審批制度。一、 審批要求（一）凡萬(wàn)元以上的房屋拆建、建筑安裝、制作、土建、大修繕等基建工程款項(xiàng)、均需附有預(yù)、決算報(bào)表，送審計(jì)科，根據(jù)審計(jì)報(bào)告單和審定單，方可審批支付最后的工程尾款。 （二）凡購(gòu)置房屋和二十萬(wàn)以上大型設(shè)備報(bào)主管部門審批，

9、需附有衛(wèi)生廳購(gòu)置審批單，購(gòu)置合同書(shū)和固定資產(chǎn)可行性論證報(bào)告，方可審批執(zhí)行。 （三）單位之間拆借資金，必須是合法借貸，辦理正當(dāng)手續(xù)，由財(cái)務(wù)科提出意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)審簽，由分管院長(zhǎng)報(bào)院總務(wù)會(huì)討論，分管院長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。 （四）醫(yī)院資金短缺，需向銀行及有關(guān)部門申請(qǐng)貸款，或向職工集資由財(cái)務(wù)科提出書(shū)面報(bào)告，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)銀行審批，方可執(zhí)行。 （五）人員經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支（包括工資、付貼、冷飲費(fèi)、離退休人員費(fèi)用、臨時(shí)費(fèi)用、困難補(bǔ)助、夜餐、交通補(bǔ)貼、醫(yī)衛(wèi)津貼等），由有關(guān)執(zhí)能科室核實(shí)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)具通知單，財(cái)務(wù)科憑通知單審批權(quán)限審核付款。 （六）對(duì)獎(jiǎng)金的發(fā)放，以及橫向聯(lián)合，新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、勞務(wù)、聯(lián)營(yíng)、宣傳費(fèi)、廣

10、告費(fèi)、驗(yàn)證費(fèi)、促銷費(fèi)、管理費(fèi)等項(xiàng)目的付款或提成，均應(yīng)根據(jù)院務(wù)會(huì)討論制定的有關(guān)提成規(guī)定、醫(yī)院簽定的協(xié)議、合同以及獎(jiǎng)金會(huì)議討論的決定，并附有關(guān)書(shū)面文件，按規(guī)定審核權(quán)限審批付款。 （七）采購(gòu)藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、業(yè)務(wù)消耗用品等，必須附有采購(gòu)計(jì)劃書(shū)、采購(gòu)合同書(shū)、驗(yàn)收入庫(kù)單、科室請(qǐng)領(lǐng)單、經(jīng)驗(yàn)收人員、采購(gòu)人員、科室負(fù)責(zé)人簽字后，方能審批付款。 （八）固定資產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢、調(diào)撥、變賣，應(yīng)有使用科室書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，并附有報(bào)損、報(bào)廢、調(diào)撥單和有關(guān)部門的檢查鑒定單，按審批權(quán)限審批后，方能銷帳。 （九）財(cái)產(chǎn)物資的盤盈盤虧，要求有關(guān)科室認(rèn)真分析，查找原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告。對(duì)數(shù)量小的，原因明了的，經(jīng)有關(guān)部門核實(shí)，分管

11、院長(zhǎng)批準(zhǔn)調(diào)整入帳；對(duì)數(shù)量大，原因不明的盤盈盤虧，要會(huì)同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門盡快查找原因，必要時(shí)，請(qǐng)內(nèi)審進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)審查情況，做妥善處理。 二、支出歸口管理與審核（一）歸口管理 1.醫(yī)院的各項(xiàng)支出要在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一安排掌握使用。根據(jù)批準(zhǔn)的支出預(yù)算進(jìn)行分級(jí)歸口管理。 2各項(xiàng)支出報(bào)銷憑證，應(yīng)由各分管部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，根據(jù)預(yù)算和審批程序進(jìn)行核報(bào)。各科室需購(gòu)置設(shè)備材料等物品，須在每年10月底前向各分管部門編報(bào)計(jì)劃或請(qǐng)領(lǐng)。一般不得自行采購(gòu)。對(duì)預(yù)算外的開(kāi)支，須由分管部門提出書(shū)面報(bào)告，院務(wù)會(huì)討論后，按審批程序辦理。 3.各分管部門采購(gòu)屬國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須事前辦理專控商品審批手續(xù)。沒(méi)有審批手續(xù)

12、的，財(cái)務(wù)科不予開(kāi)支。 （二）、支出審核分析 1、要加強(qiáng)各項(xiàng)支出的審核工作。審核原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，有無(wú)入庫(kù)或請(qǐng)領(lǐng)單，原始憑證是否真實(shí)，數(shù)字計(jì)算是否正確。審查經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合財(cái)務(wù)制度，事先有無(wú)計(jì)劃或經(jīng)濟(jì)合同，審核發(fā)票是否正規(guī)。對(duì)手續(xù)不完備、不符合財(cái)務(wù)制度和事先無(wú)計(jì)劃的各項(xiàng)支出，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。 2、對(duì)大型設(shè)備的購(gòu)置和大型基建項(xiàng)目的開(kāi)支以及一般修購(gòu)費(fèi)、四項(xiàng)基金、專項(xiàng)補(bǔ)助開(kāi)支，要從嚴(yán)掌握和把關(guān)，審核上述項(xiàng)目的開(kāi)支是否嚴(yán)格按照規(guī)定審批權(quán)限辦理。是否附有工程決算、預(yù)算、審計(jì)報(bào)告，可行性論證報(bào)告及上級(jí)主觀部門批件，審核經(jīng)濟(jì)合同的簽定是否合理，是否嚴(yán)格區(qū)分各項(xiàng)基金支出界限等等。 3、對(duì)各項(xiàng)支

13、出要定期進(jìn)行分析。專題或綜合分析預(yù)算的完成情況。對(duì)影響財(cái)務(wù)狀況的因素要深入實(shí)際調(diào)查、研究，找出管理中的漏洞。 三、審批權(quán)限： （一）醫(yī)師出差、開(kāi)會(huì)、進(jìn)修、學(xué)術(shù)活動(dòng)等有關(guān)事務(wù)由醫(yī)務(wù)科科長(zhǎng)簽證審批，護(hù)士出差、開(kāi)會(huì)、進(jìn)修、培訓(xùn)、學(xué)術(shù)活動(dòng)等有關(guān)事務(wù)由護(hù)理部主任簽證審批，由分管副院長(zhǎng)批付。 院辦有關(guān)人員由辦公室主任簽證，職工探親由人事科簽證，其它各部門由其他科主任簽證，分管副院長(zhǎng)批復(fù)。 （二）中西藥庫(kù)、化驗(yàn)試制的物資采購(gòu)必須進(jìn)行庫(kù)驗(yàn)收制度，由經(jīng)辦人、科主任、分管副院長(zhǎng)簽字后，財(cái)務(wù)科付款。 （三）設(shè)備、總務(wù)物資采購(gòu)也同樣實(shí)習(xí)進(jìn)庫(kù)驗(yàn)收制度，由經(jīng)辦人、科主任簽證、分管副院長(zhǎng)批付。 （四）圖書(shū)雜志、報(bào)刊采購(gòu)必須

14、例報(bào)采購(gòu)清單，由醫(yī)教科長(zhǎng)、辦公室主任審查簽證后，財(cái)務(wù)科付款。 （五）對(duì)院內(nèi)外簽訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的必須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)議同意并征得財(cái)務(wù)科的意見(jiàn)，對(duì)于文字組織應(yīng)細(xì)加推敲，準(zhǔn)確扼要。 （六）辦公室主任負(fù)責(zé)臨時(shí)性招待費(fèi)用開(kāi)支，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)資金調(diào)度，審批預(yù)算內(nèi)正常開(kāi)支。 （七）業(yè)務(wù)院長(zhǎng)審批10，000元以下開(kāi)支，超過(guò)基數(shù)須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論決定。 （八）財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納一定要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)制度。 貨 幣 資 金 管 理 制 度 一、現(xiàn)金管理 （一）、申報(bào)、核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存金額。現(xiàn)金庫(kù)存定額的申報(bào)，一般按本單位三至五天零星開(kāi)支的現(xiàn)金數(shù)額填報(bào)申報(bào)表，報(bào)經(jīng)銀行批準(zhǔn)后執(zhí)行。經(jīng)核實(shí)，批準(zhǔn)的庫(kù)存現(xiàn)金定額，是本單位日庫(kù)存現(xiàn)

15、金的限額不得突破，如超出限額，應(yīng)在當(dāng)日交存銀行。 （二）加強(qiáng)現(xiàn)金的保管。門診、住院、掛號(hào)等收入必須按當(dāng)日日?qǐng)?bào)表數(shù)交財(cái)務(wù)科，并當(dāng)日送交銀行，剩余零鈔和備用金應(yīng)在下班前送交各保險(xiǎn)柜存放。保險(xiǎn)柜密碼要打亂，鑰匙要妥善保管。財(cái)務(wù)科去銀行交款或取款須兩人同行，并委派保衛(wèi)人員護(hù)送。 （三）嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍。根據(jù)中國(guó)人民銀行現(xiàn)金管理?xiàng)l例，現(xiàn)金使用范圍是工資、補(bǔ)助工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)報(bào)酬以及向個(gè)人購(gòu)買材料加工等費(fèi)用。結(jié)算起點(diǎn)在1000元以上的支出，一般不得用現(xiàn)金支付，必須通過(guò)銀行劃撥。 （四）按照錢帳分管的原則。現(xiàn)金出納人員專管現(xiàn)金收支工作，會(huì)計(jì)不得兼作出納。出納辦理現(xiàn)金收支要認(rèn)真負(fù)責(zé)，防止差

16、錯(cuò)，如發(fā)生長(zhǎng)短款應(yīng)即查明原因，不得相互抵補(bǔ)。 （五）不準(zhǔn)用現(xiàn)金購(gòu)買?？厣唐?，凡購(gòu)買專控商品必須辦理有手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)的?？厣唐焚?gòu)買時(shí)應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算。 （六）建立訂本式現(xiàn)金日記帳，按記帳要求逐本登記現(xiàn)金收付、日清日結(jié)、及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金，做到帳款相符。不得以白條抵現(xiàn)金 ，不得保留帳外公款，個(gè)人不得挪用或借用公款，單位之間不得相互借用或套用現(xiàn)金。二、 銀行存款管理 （一）嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監(jiān)督，按銀行的有關(guān)規(guī)章制度辦理銀行存款業(yè)務(wù)。 （二）銀行存款的收支要在取得憑證后立即入帳，要及時(shí)進(jìn)行銀行存款的對(duì)帳工作，并及時(shí)清理未達(dá)帳項(xiàng)。 （三）嚴(yán)格加強(qiáng)支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票，作廢的支票

17、要妥善保管和處理。要嚴(yán)格支票的領(lǐng)用、登記、銷號(hào)工作，支票、印鑒章要分開(kāi)管理，各部門領(lǐng)用支票，應(yīng)指定專人領(lǐng)用并負(fù)責(zé)妥善保管。 （四）不得向外單位、個(gè)人轉(zhuǎn)借帳戶或代存現(xiàn)金，不得向外單位或個(gè)人出借資金。 專 項(xiàng) 資 金 管 理 制 度 一、凡按規(guī)定提取、分配、結(jié)帳的一般修購(gòu)基金、大型設(shè)備更新基金、事業(yè)發(fā)展基金、集體福利基金、獎(jiǎng)勵(lì)基金、院長(zhǎng)基金、業(yè)余醫(yī)療服務(wù)提成、專項(xiàng)補(bǔ)助、其他專項(xiàng)資金、專項(xiàng)借貸等收支均屬專項(xiàng)資金管理范圍。 二、專項(xiàng)資金屬醫(yī)院預(yù)算內(nèi)資金，專項(xiàng)資金支出，事先必須有預(yù)算、計(jì)劃，并按指定用途使用。專項(xiàng)資金除參照預(yù)算管理辦法執(zhí)行外，必須從嚴(yán)掌握使用范圍和有關(guān)手續(xù)。 三、專項(xiàng)資金的提取、結(jié)轉(zhuǎn)、分

18、配，應(yīng)按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定執(zhí)行。要嚴(yán)格掌握各項(xiàng)專項(xiàng)資金的用途界限，不得互相挪用。 四、使用專項(xiàng)資金購(gòu)買五萬(wàn)元以上的設(shè)備和投入十萬(wàn)元以上的基建項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)、設(shè)備、財(cái)務(wù)、基建、總務(wù)等部門共同作社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益方面的論證，提出書(shū)面論證報(bào)告，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)同意后列入預(yù)算管理。 五、上級(jí)財(cái)政、主管部門撥入的專項(xiàng)補(bǔ)救，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用。專項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)即使清理。 六、專項(xiàng)資金的收支，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，每月結(jié)轉(zhuǎn)并如實(shí)編報(bào)專項(xiàng)資金報(bào)表。對(duì)專項(xiàng)資金的收支情況，要定期進(jìn)行分析。醫(yī) 院 財(cái) 產(chǎn) 清 查 制 度一、為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全，應(yīng)對(duì)醫(yī)院所屬的所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，以保證帳實(shí)相符

19、和會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確可靠。二、醫(yī)院的固定資產(chǎn)、專項(xiàng)物資、低值易耗品、藥庫(kù)、藥房藥品、精神藥品、衛(wèi)生材料、其他材料、在加工材料、貨幣資金、有價(jià)證券、債權(quán)債務(wù)等均屬于清查范圍。三、要根據(jù)財(cái)產(chǎn)的管理情況，及時(shí)組織對(duì)各類財(cái)產(chǎn)的清查。建立正常的財(cái)產(chǎn)物資管理秩序。財(cái)產(chǎn)的全面清查，可以二、三年進(jìn)行一次。局部清查可根據(jù)財(cái)產(chǎn)管理情況，每年有計(jì)劃地清查幾項(xiàng)。各倉(cāng)庫(kù)管理人員，對(duì)藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、專項(xiàng)物資等月末余額，除每月與財(cái)務(wù)科同期余額核對(duì)外，還應(yīng)與實(shí)物核對(duì)一次。如實(shí)物核對(duì)有困難，不得少于每季核對(duì)一次。四、特殊財(cái)產(chǎn)。如麻醉藥品、劇毒物品、精神藥品、現(xiàn)金等。應(yīng)指定專人管理，每日清點(diǎn)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)

20、告。五、庫(kù)存現(xiàn)金的清查，每年可不定期進(jìn)行。清查時(shí)，出納員要在場(chǎng)，現(xiàn)金要逐張查點(diǎn)，不得用白條、收據(jù)抵充現(xiàn)金。核對(duì)庫(kù)存是否與帳面余額一致，有無(wú)超過(guò)核定限額，有無(wú)坐支挪用等違紀(jì)現(xiàn)象。六、銀行存款的清查，以同一日為準(zhǔn)，檢查單位銀行存款日記帳余額，經(jīng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表后，看是否與銀行存款對(duì)帳單的余額一致，如有誤差，應(yīng)與銀行取得聯(lián)系，查明原因。七、債權(quán)、債務(wù)的清查，主要是采用對(duì)帳和查帳方法來(lái)確定雙方余額是否相符，以便及時(shí)催收或歸還。八、實(shí)物清查盤點(diǎn)時(shí)，要逐項(xiàng)清點(diǎn)。為明確責(zé)任，實(shí)物保管人員必須在場(chǎng)參加盤點(diǎn)工作，并將清點(diǎn)結(jié)果填入財(cái)產(chǎn)清查盤存表，保管人員和清查人員應(yīng)在盤存表上簽章。九、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)束后，要對(duì)盤存表

21、進(jìn)行整理、匯總。找出盈虧原因，經(jīng)清查小組討論同意，院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和調(diào)整有關(guān)帳戶。會(huì) 計(jì) 監(jiān) 督 制 度 一、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一，是保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，提高認(rèn)識(shí)，端正思想，秉公辦事，按照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例以及有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。二、會(huì)計(jì)監(jiān)督是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任并在制定各級(jí)會(huì)計(jì)人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。三、各級(jí)會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)，對(duì)不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。并要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。四、凡購(gòu)入物

22、都必須履行審批、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、入賬等手續(xù)。對(duì)不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購(gòu)入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗(yàn)收，會(huì)計(jì)不予報(bào)銷。五、經(jīng)批準(zhǔn)外購(gòu)材料、設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。對(duì)外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒(méi)到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。六、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)對(duì)基層單位如營(yíng)養(yǎng)室、職工食堂、總務(wù)科等單位的會(huì)計(jì)及藥品會(huì)計(jì)、器械科會(huì)計(jì)、收款處、住院處工作人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查其財(cái)會(huì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。七、對(duì)于大型設(shè)備購(gòu)置等基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。超計(jì)劃、無(wú)計(jì)劃、無(wú)申報(bào)手續(xù)自行購(gòu)置的物品，一律

23、不予付款。八、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)和建議，無(wú)效時(shí)，一面執(zhí)行，一面向上級(jí)有關(guān)部門反映，對(duì)控購(gòu)商品的購(gòu)置，要事先申報(bào)，未經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。原 始 憑 證 管 理 制 度一、所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號(hào)；接受憑證單位的名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）專用章；經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實(shí)、完整。二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，要及時(shí)取得或編制原始憑證，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人簽字后，及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。三、財(cái)務(wù)部門對(duì)原始憑證要認(rèn)真進(jìn)行審核，審核憑證對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確，手續(xù)是否完備，書(shū)寫(xiě)是否清晰。對(duì)違

24、反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫(xiě)不全、計(jì)算有誤、手續(xù)不完備、書(shū)寫(xiě)不清楚的原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕付款、報(bào)銷或執(zhí)行。對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、偽造涂改憑證等違法亂紀(jì)行為，要拒絕執(zhí)行并及時(shí)向有關(guān)單位報(bào)告。四、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證，嚴(yán)肅認(rèn)真、實(shí)事求是地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，并做到計(jì)算正確、真實(shí)可靠。財(cái) 務(wù) 報(bào) 銷 制 度一、對(duì)原始單據(jù)的一般要求：1.發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫(xiě)紙復(fù)寫(xiě)或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)。2.內(nèi)容要齊全，臺(tái)頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫(xiě)齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫(xiě)要一致，涂改無(wú)效。

25、3.印章要齊全，須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字（章）；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專章；企業(yè)和個(gè)體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。4.自制單據(jù)購(gòu)買農(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品而無(wú)法取得正式發(fā)票時(shí)，可使用財(cái)務(wù)科印發(fā)的自制單據(jù)，自制單據(jù)要用墨水筆填寫(xiě)，內(nèi)容要填齊全。5.從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，不予受理。二、對(duì)各項(xiàng)支出報(bào)銷的審簽，實(shí)行統(tǒng)一管理，由分管院長(zhǎng)簽字后，再由院長(zhǎng)簽字后，財(cái)務(wù)科方可付款。三、差旅費(fèi)報(bào)銷單，須用藍(lán)（黑）墨水筆填寫(xiě)。數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內(nèi)容填寫(xiě)要齊全，要有結(jié)算人、負(fù)責(zé)人的簽章。四、購(gòu)買儀器、設(shè)備

26、、材料等各種物品，由器械（總務(wù)）科按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，各使用科室不得自行購(gòu)買。在特殊情況下，必須自己購(gòu)買時(shí)，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由器械（總務(wù)）科驗(yàn)收入庫(kù)。五、臨時(shí)工的工資、保健費(fèi)，由人事科填制臨時(shí)工工資花名冊(cè)，有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、院領(lǐng)導(dǎo)的簽章。六、各科室的加班費(fèi)、夜班費(fèi)、誤餐費(fèi)、放射費(fèi)等臨時(shí)性報(bào)酬的報(bào)銷，由科室負(fù)責(zé)人填寫(xiě)有關(guān)單據(jù)，有醫(yī)務(wù)科（護(hù)理部）、分管院長(zhǎng)的簽章，方可報(bào)銷。當(dāng)月的盡量當(dāng)月報(bào)銷，最遲不得超過(guò)次月，否則不予受理。物 價(jià) 管 理 制 度一、成立物價(jià)管理小組。小組成員應(yīng)有院領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)教科、護(hù)理、設(shè)備、藥劑、財(cái)務(wù)等有關(guān)科室人員組成，負(fù)責(zé)醫(yī)院物價(jià)管理。二、配備專職物價(jià)員，隸屬財(cái)務(wù)科，在財(cái)務(wù)科長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下

27、負(fù)責(zé)醫(yī)院的物價(jià)管理和監(jiān)督、檢查工作。三、各有關(guān)科室，應(yīng)指定一名以上兼職物價(jià)員，負(fù)責(zé)本科室的物價(jià)管理工作，督促工作人員，依照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按實(shí)際醫(yī)療項(xiàng)目填寫(xiě)病人醫(yī)療費(fèi)用通知單。四、物價(jià)管理小組和專職物價(jià)員要經(jīng)常指導(dǎo)職工認(rèn)真執(zhí)行物價(jià)政策，嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門公布的醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并組織有關(guān)人員對(duì)物價(jià)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、抽查或組織互查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)督建立正常物價(jià)管理秩序。五、醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)中未列的醫(yī)療項(xiàng)目，應(yīng)由專職物價(jià)員和成本核算崗位人員共同進(jìn)行醫(yī)療成本測(cè)算，填制“新增醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)審批表”，報(bào)經(jīng)衛(wèi)生行政和物價(jià)部門批準(zhǔn)執(zhí)行，醫(yī)院、科室或個(gè)人無(wú)權(quán)制定、提高、擴(kuò)大醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。六、統(tǒng)一醫(yī)療收費(fèi)

28、通知單，詳細(xì)記錄醫(yī)療項(xiàng)目，反映醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和病員的醫(yī)療費(fèi)用。七、專職物價(jià)員要依據(jù)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位醫(yī)療等級(jí)和醫(yī)療情況，整理本單位醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并印發(fā)各科室依照?qǐng)?zhí)行。不準(zhǔn)擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)分解收費(fèi)，不準(zhǔn)擴(kuò)大收費(fèi)范圍。八、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的變更，應(yīng)憑財(cái)務(wù)科或?qū)Ｂ毼飪r(jià)員的書(shū)面通知規(guī)定的時(shí)間執(zhí)行，不準(zhǔn)推遲或提前。其他科室或個(gè)人無(wú)權(quán)通知變更醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。九、自制藥品的定價(jià)，凡市場(chǎng)價(jià)格的同類產(chǎn)品，可參照市場(chǎng)價(jià)格執(zhí)行。市場(chǎng)無(wú)價(jià)格的，應(yīng)嚴(yán)格按實(shí)際加工消耗，進(jìn)行成本計(jì)算，填報(bào)有關(guān)報(bào)表報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。十、經(jīng)加工后的中草藥定價(jià)，如經(jīng)挑選使藥品等級(jí)上升，可按新的等級(jí)計(jì)價(jià)。如經(jīng)炮制加工后改變了原有實(shí)物形態(tài)的，

29、可加入炮制加工費(fèi)用，填報(bào)有關(guān)報(bào)表重新計(jì)價(jià)。十一、藥庫(kù)購(gòu)入藥品，按市場(chǎng)批發(fā)價(jià)入庫(kù)，藥房領(lǐng)用藥品的計(jì)價(jià)應(yīng)在藥庫(kù)藥品原價(jià)的基礎(chǔ)上再分別按西藥15，中成藥16，中草藥30加價(jià)。十二、主要醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目，如掛號(hào)費(fèi)、住院費(fèi)，大型設(shè)備檢查等常規(guī)項(xiàng)目，要在醒目的地方明碼標(biāo)價(jià)，張榜公布，接受群眾監(jiān)督。有條件時(shí)也可以在社會(huì)上聘請(qǐng)部分義務(wù)監(jiān)督員，廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，促進(jìn)醫(yī)院物價(jià)管理。十三、接受上級(jí)機(jī)關(guān)和有關(guān)單位的檢查。上級(jí)機(jī)關(guān)、物價(jià)部門及有關(guān)單位來(lái)人檢查，了解物價(jià)情況，本單位任何人不得阻撓刁難，應(yīng)積極提供方便，如實(shí)反映情況，接受檢查監(jiān)督。會(huì) 計(jì) 檔 案 管 理 制 度一、檔案管理分類：會(huì)計(jì)檔案管理可分為會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、

30、會(huì)計(jì)報(bào)表、其他四類。 （一）會(huì)計(jì)憑證類：包括醫(yī)院年度預(yù)算、原始憑證、記帳憑證收據(jù)存根等會(huì)計(jì)憑證。 （二）會(huì)計(jì)帳薄類：包括現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、總帳、收入明細(xì)帳、支出明細(xì)帳、往來(lái)明細(xì)帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳、材料物資明細(xì)帳等各類帳薄。 （三）會(huì)計(jì)報(bào)表類：包括會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)、決算等有關(guān)報(bào)表。 （四）其他會(huì)計(jì)資料類：包括會(huì)計(jì)移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。 二、會(huì)計(jì)檔案的立卷和歸檔。凡列會(huì)計(jì)檔案管理的資料，應(yīng)及時(shí)立卷。會(huì)計(jì)憑證要按月逐日裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)帳薄在會(huì)計(jì)年度終了，編報(bào)年度決算后，按規(guī)定劃好雙紅線封帳，抽出空頁(yè)，按實(shí)際使用帳頁(yè)編寫(xiě)順序頁(yè)碼，裝訂成冊(cè)。其他會(huì)計(jì)資料按時(shí)序分類立

31、卷。 會(huì)計(jì)檔案分類、編寫(xiě)采用年流水法或分類流水排列。 三、會(huì)計(jì)檔案保管和調(diào)閱。會(huì)計(jì)檔案的管理要做到安全。按規(guī)定，財(cái)務(wù)部門保存一年后，要移交給檔案部門管理。檔案部門保管的會(huì)計(jì)檔案，不得任意拆封。如要拆封須會(huì)同財(cái)務(wù)部門一起共同拆封。要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放。嚴(yán)防損毀、散失和泄密。 要建立會(huì)計(jì)檔案查閱登記本，詳細(xì)記錄查閱會(huì)計(jì)檔案的時(shí)間、內(nèi)容、單位、查閱人員姓名、介紹信號(hào)碼、批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)姓名等內(nèi)容。會(huì)計(jì)檔案原件原則上不得外借和拆散原卷冊(cè)，不得拍照或復(fù)制，如有必要應(yīng)經(jīng)分管院長(zhǎng)批準(zhǔn)，外單位和本單位各科室需查閱時(shí)，要經(jīng)分管院長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理登記手續(xù)。 會(huì)計(jì)檔案的保管時(shí)間，按浙衛(wèi)計(jì)發(fā)84385號(hào)文件規(guī)定

32、執(zhí)行，各類檔案保管期限見(jiàn)附件。 四、會(huì)計(jì)檔案的移交與毀銷。會(huì)計(jì)檔案在保管期內(nèi)，因管理人員調(diào)動(dòng)，應(yīng)按保管清冊(cè)清點(diǎn)，辦理交接手續(xù)。交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在清冊(cè)上簽名蓋章。 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)事先提出銷毀意見(jiàn)，進(jìn)行清點(diǎn)，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)一式二份，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)主管部門批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。在執(zhí)行銷毀前，應(yīng)重作一番清理： （一）抽出其中未了結(jié)的債務(wù)的原始憑證。 （二）抽出有必要保存的其他檔案資料。 以上材料抽出后，應(yīng)重新立卷，并保管到結(jié)清帳款或失去保存作用時(shí)為止。在執(zhí)行銷毀時(shí)，應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門共同鑒定并派員監(jiān)銷、銷毀后，有關(guān)人員要在銷毀清冊(cè)上簽章，并將監(jiān)銷情況情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。未經(jīng)批準(zhǔn)銷

33、毀的會(huì)計(jì)檔案，不得自行銷毀。藥 品 經(jīng) 濟(jì) 管 理 制 度 一、醫(yī)院在醫(yī)療服務(wù)過(guò)程中所需各類藥品，必須由藥劑科統(tǒng)一采購(gòu)入庫(kù)，由領(lǐng)用科室辦理領(lǐng)用手續(xù)領(lǐng)用。 二、財(cái)務(wù)科根據(jù)醫(yī)院藥品的使用情況，核定藥品庫(kù)存定額，藥品的采購(gòu)，參照實(shí)際使用量和庫(kù)存量，編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審查后分批采購(gòu)，采購(gòu)后入庫(kù)要核對(duì)藥品質(zhì)量和數(shù)量，并制入庫(kù)單，經(jīng)采購(gòu)、驗(yàn)收和科室負(fù)責(zé)人簽章后，隨同購(gòu)貨發(fā)票辦理報(bào)銷，采購(gòu)人員不得購(gòu)買無(wú)批號(hào)、健字號(hào)、食字號(hào)及異形包裝的藥品。確有療效的健字號(hào)藥品的采購(gòu)應(yīng)辦理相應(yīng)手續(xù)，嚴(yán)格控制。 三、門診、病區(qū)藥房領(lǐng)用藥品，應(yīng)填制藥品材料領(lǐng)用單，經(jīng)藥房負(fù)責(zé)人簽章，藥庫(kù)保管員憑單發(fā)放，并在領(lǐng)用單上填寫(xiě)實(shí)發(fā)數(shù)后由發(fā)貨

34、人和領(lǐng)用人簽章，交藥品會(huì)計(jì)核算。 四、門診、病區(qū)藥房對(duì)藥品領(lǐng)用、消耗要進(jìn)行登記。領(lǐng)用的藥品，憑領(lǐng)用單登記帳薄的處方，消耗藥品憑醫(yī)生處方匯總登記帳薄的處方。藥品的價(jià)格按核定的零售價(jià)，不得擅自變更。藥房對(duì)各病區(qū)病員用藥的處方應(yīng)及時(shí)按零售價(jià)批價(jià)后送住院處，以防漏費(fèi)。 五、各科室領(lǐng)用藥品，由各科室填寫(xiě)藥品材料領(lǐng)用單，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽章，藥庫(kù)保管員憑單發(fā)放，在領(lǐng)用單上填寫(xiě)發(fā)放后由領(lǐng)、發(fā)人員共同簽章，交藥庫(kù)會(huì)計(jì)核算。外單位需調(diào)用藥品，由藥庫(kù)填寫(xiě)調(diào)撥單交財(cái)務(wù)科收款后，憑收據(jù)發(fā)放藥品。 六、藥品價(jià)格的調(diào)整，應(yīng)按藥品物價(jià)管理部門的通知執(zhí)行，并對(duì)指定調(diào)價(jià)的藥品進(jìn)行盤點(diǎn)，編制調(diào)價(jià)表，送交財(cái)務(wù)科，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 七、凡

35、自制和加工藥品需領(lǐng)用各種藥品、材料、必須辦理自制，加工領(lǐng)用手續(xù)，經(jīng)自制加工后的成品，市場(chǎng)有價(jià)格的，按市場(chǎng)批發(fā)價(jià)計(jì)算入庫(kù)；市場(chǎng)無(wú)價(jià)格的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定編制自制藥品、加工藥品成本單，經(jīng)計(jì)算（包括公時(shí)費(fèi)、材料費(fèi)、管理費(fèi)等消耗）定價(jià)入庫(kù)。自制和加工藥品的入庫(kù)，領(lǐng)用和調(diào)撥，應(yīng)按規(guī)定分別填制“入庫(kù)單”、“領(lǐng)用單”和“調(diào)撥單”，經(jīng)有關(guān)科室負(fù)責(zé)人、領(lǐng)用人、發(fā)貨人、藥品會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)科簽章生效。 八、藥庫(kù)、藥房要定期對(duì)庫(kù)存情況進(jìn)行盤點(diǎn)，要求每月盤點(diǎn)一次。最少不得少于每季盤點(diǎn)一次。藥品盤點(diǎn)，要按品種目錄逐項(xiàng)清點(diǎn)，填寫(xiě)藥品盤存表。藥品盤存要和藥庫(kù)、藥房、財(cái)務(wù)科帳面數(shù)進(jìn)行核對(duì)，如相差數(shù)額較大，應(yīng)查明原因，及時(shí)糾正，做到帳

36、帳、帳物相符。醫(yī) 療 收 費(fèi) 制 度 一、收費(fèi)員工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度要熱情和藹，準(zhǔn)確掌握藥價(jià)和各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，簡(jiǎn)化手續(xù)，減少排隊(duì)。 二、交付現(xiàn)金要唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清，開(kāi)出收據(jù)，留有存根復(fù)核和備查。對(duì)公費(fèi)醫(yī)療、記帳和合同，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有規(guī)定。三、病員出院，住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算、收費(fèi)或記帳。四、病員住院期間，住院處應(yīng)定期下病房結(jié)算。自費(fèi)者，要隨時(shí)與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對(duì)欠帳者，應(yīng)抓緊催收。 五、收費(fèi)處要建立交接班制度。交班時(shí)現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，最后匯總，清點(diǎn)錢、帳相符后交會(huì)計(jì)、出納處理，如有不符，需立即查找原因，及時(shí)解決。 掛 號(hào) 室 工 作 制 度 一、門診病員，應(yīng)先掛號(hào)后診

37、病（危重?fù)尵壤猓?二、掛號(hào)室要在開(kāi)診前半小時(shí)即應(yīng)掛號(hào)，下班10分鐘前停止掛號(hào)。 三、掛號(hào)室工作人員要態(tài)度和藹，初診病歷要填齊上端各欄，包括姓名、性別、年齡、職業(yè)、籍貫、住址、就診日期。 四、同時(shí)就診兩個(gè)科室或轉(zhuǎn)科病員，須重新掛號(hào)，會(huì)診例外。 五、掛號(hào)診病當(dāng)日一次有效，繼續(xù)就診應(yīng)重新掛號(hào)。 六、帳目日清月結(jié)，統(tǒng)計(jì)報(bào)表每日及時(shí)報(bào)院辦、統(tǒng)計(jì)室。門 診 收 費(fèi) 處 工 作 制 度 一、收費(fèi)處負(fù)責(zé)辦理門診患者的交費(fèi)工作。二、收費(fèi)處是醫(yī)院重要文明窗口之一，對(duì)患者要態(tài)度和藹，堅(jiān)持文明用語(yǔ)，解釋問(wèn)題要耐心，對(duì)患者不頂、不氣、不刁難。三、收費(fèi)人員必須工作認(rèn)真、仔細(xì)，努力提高工作效率，減少患者排隊(duì)等候時(shí)間。四、收據(jù)要項(xiàng)目齊全，字跡清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤，接收現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清。五、周轉(zhuǎn)現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，不準(zhǔn)挪用公款，做到日清、日結(jié)，填制日