財(cái)務(wù)成本管理(2016) 第18章 短期預(yù)算 課后作業(yè).doc

1、財(cái)務(wù)成本管理(2016) 第十八章 短期預(yù)算 課后作業(yè)一 、單項(xiàng)選擇題1.年度預(yù)算的編制起點(diǎn)是（ ）。A.利潤(rùn)表預(yù)算B.銷售預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.財(cái)務(wù)預(yù)算2.下列關(guān)于全面預(yù)算的作用的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)預(yù)算運(yùn)用貨幣度量來表述，具有高度的綜合性B.預(yù)算是控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)C.考核時(shí)看預(yù)算是否被完全執(zhí)行了D.為使預(yù)算發(fā)揮作用，還應(yīng)制定合理的預(yù)算管理制定3.下列關(guān)于全面預(yù)算的編制程序的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.最基層成本控制人員自行草編預(yù)算，使預(yù)算能較為可靠，較為符合實(shí)際B.各部門匯總部門預(yù)算，并初步協(xié)調(diào)本部門預(yù)算，編制出銷售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等預(yù)算C.經(jīng)過預(yù)算委員會(huì)審查批準(zhǔn)

2、，審議機(jī)構(gòu)通過或者駁回修改預(yù)算D.批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行4.下列各項(xiàng)中，不用調(diào)整基期成本費(fèi)用，并能夠克服增量預(yù)算法缺點(diǎn)的預(yù)算方法是（ ）。A.彈性預(yù)算法B.零基預(yù)算法C.滾動(dòng)預(yù)算法D.固定預(yù)算法5.某企業(yè)編制彈性利潤(rùn)總額預(yù)算，預(yù)算銷售收入為1000萬元，變動(dòng)總成本為400萬元，固定成本為500萬元，利潤(rùn)總額為100萬元；如果其他因素不變，提高銷售量，預(yù)算銷售收入達(dá)到1200萬元，則預(yù)算利潤(rùn)總額為（ ）萬元。A.230B.220C.300D.3206.下列各項(xiàng)中屬于固定預(yù)算特點(diǎn)的是（）。A.適應(yīng)性差B.可比性好C.預(yù)算范圍寬D.便于預(yù)算執(zhí)行的評(píng)價(jià)和考核7.彈性預(yù)算的業(yè)務(wù)量范圍，應(yīng)視企業(yè)或部

3、門的業(yè)務(wù)量情況而定。一般來說，可定在正常生產(chǎn)能力的（）之間，或以歷史上最高業(yè)務(wù)量和最低業(yè)務(wù)量為其上下限。A.50%100%B.60%110%C.70%110%D.80%100%8.與定期預(yù)算法相比，下列不屬于滾動(dòng)預(yù)算法優(yōu)點(diǎn)的是（ ）。A.便于依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)告的數(shù)據(jù)與預(yù)算的比較，考核和評(píng)價(jià)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果B.能夠保持預(yù)算的持續(xù)性C.有利于考慮未來業(yè)務(wù)活動(dòng)D.有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用9.下面說法中不正確的是（ ）。A.增量預(yù)算法以過去費(fèi)用為基礎(chǔ)編制B.零基預(yù)算法是一切以零為出發(fā)點(diǎn)編制C.滾動(dòng)預(yù)算法是以固定不變的會(huì)計(jì)期間作為預(yù)算期間編制D.定期預(yù)算法使得預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相對(duì)應(yīng)10.下列預(yù)算中，

4、不能夠既反映經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)又反映現(xiàn)金收支內(nèi)容的是（）。A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.直接材料預(yù)算D.制造費(fèi)用預(yù)算11.甲公司正在編制下一年度的生產(chǎn)預(yù)算，期末產(chǎn)成品存貨按照下季度銷量的10%安排。預(yù)計(jì)一季度和二季度的銷售量分別為150件和200件，一季度的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量是（）件。（2012年）A.145B.150C.155D.17012.某企業(yè)正在編制第四季度的直接材料消耗與采購預(yù)算，預(yù)計(jì)直接材料的期初存量為500千克，本期生產(chǎn)消耗量為4000千克，期末存量為600千克；材料采購單價(jià)為每千克20元，企業(yè)每個(gè)季度的材料采購貨款有40%當(dāng)季付清，其余在下季付清，第3季度末的應(yīng)付賬款額為6000元，則第四季度材料

5、采購現(xiàn)金支出為（）元。A.27800B.29800C.34800D.3880013.下列關(guān)于制造費(fèi)用預(yù)算的說法中，不正確的是（）。A.制造費(fèi)用預(yù)算通常分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用兩部分B.變動(dòng)制造費(fèi)用以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制C.固定制造費(fèi)用，需要逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)計(jì)D.便于以后編制現(xiàn)金預(yù)算，制造費(fèi)用都須支付現(xiàn)金14.下列各項(xiàng)中，沒有直接在現(xiàn)金預(yù)算中得到反映的是（）A.期初期末現(xiàn)金余額B.現(xiàn)金籌措及運(yùn)用C.預(yù)算期產(chǎn)量和銷量D.預(yù)算期現(xiàn)金余額15.下列關(guān)于利潤(rùn)表的說法不正確的是（）。A.利潤(rùn)表預(yù)算是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來編制的B.利潤(rùn)表預(yù)算是按照收付實(shí)現(xiàn)制來編制的C.所得稅項(xiàng)目的金額通常不是根據(jù)利潤(rùn)總額乘以所得

6、稅稅率計(jì)算出來的，而是預(yù)先估計(jì)的數(shù)D.“銷貨成本”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，來自產(chǎn)品成本預(yù)算16.某企業(yè)編制第四季度的直接材料預(yù)算，預(yù)計(jì)季初材料存量為600千克，季度生產(chǎn)需用量為3400千克，預(yù)計(jì)期末存量為500千克，材料采購單價(jià)為10元，若材料采購貨款有30%當(dāng)季付清，另外70%在下季度付清，假設(shè)不考慮流轉(zhuǎn)稅的影響，則該企業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年末“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目為（ ）元。A.27300B.9900C.23100D.24500二 、多項(xiàng)選擇題1.總預(yù)算包括（）。A.利潤(rùn)表預(yù)算B.資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算C.現(xiàn)金流量表預(yù)算D.股東權(quán)益變動(dòng)表預(yù)算2.零基預(yù)算法是不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目，在運(yùn)用零基預(yù)算法編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)，具體

7、步驟有（ ）。A.分析預(yù)算期各項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目，預(yù)測(cè)費(fèi)用水平B.劃分費(fèi)用支出的等級(jí)并排列先后順序C.按照費(fèi)用支出等級(jí)及順序，分解落實(shí)相應(yīng)的費(fèi)用控制目標(biāo)D.分析基期各項(xiàng)費(fèi)用的合理性3.下列關(guān)于彈性預(yù)算法中公式法和列表法的說法中，正確的有（）。A.列表法便于計(jì)算任何業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本B.階梯成本和曲線成本只能用數(shù)學(xué)方法修正為直線，才能應(yīng)用公式法C.列表法評(píng)價(jià)和考核實(shí)際成本時(shí)往往需要使用插補(bǔ)法計(jì)算實(shí)際業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本D.公式法和列表法均是以成本性態(tài)分析為前提4.下列關(guān)于定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法的說法中，正確的有（）。A.定期預(yù)算法的預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間在時(shí)期上配比B.滾動(dòng)預(yù)算法能夠保持預(yù)算的持續(xù)性，有利于考慮未

8、來業(yè)務(wù)活動(dòng)C.滾動(dòng)預(yù)算法分為逐月滾動(dòng)、逐季滾動(dòng)、逐年滾動(dòng)和混合滾動(dòng)D.定期預(yù)算法利于前后各個(gè)期間的預(yù)算銜接5.某批發(fā)企業(yè)銷售甲商品，第三季度各月預(yù)計(jì)的銷售量分別為2800件、2200件和3000件，企業(yè)計(jì)劃每月月末商品存貨量為下月預(yù)計(jì)銷售量的20%。則下列各項(xiàng)預(yù)計(jì)中，正確的有（）。A.8月份期初存貨為440件B.8月份采購量為2360件C.8月份期末存貨為600件D.第三季度采購量為2960件6.與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算有（）。A.直接材料預(yù)算B.變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算C.銷售及管理費(fèi)用預(yù)算D.直接人工預(yù)算7.某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品，一季度至四季度的預(yù)計(jì)銷售量分別為1000件、800件、900件、850

9、件，生產(chǎn)每件甲產(chǎn)品需要2千克A材料。公司的政策是每一季度末的產(chǎn)成品存貨數(shù)量等于下一季度銷售量的10%，每一季度末的材料存量等于下一季度生產(chǎn)需要量的 20%。下列表述正確的有（）A.該公司二季度的預(yù)計(jì)材料采購量為1654千克。B.該公司二季度的甲產(chǎn)品生產(chǎn)量為810件C.該公司二季度預(yù)計(jì)材料期末存量為358千克D.該公司二季度預(yù)計(jì)甲產(chǎn)品期末存量為90件8.下列關(guān)于直接人工預(yù)算的說法中，正確的有（）。A.直接人工預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的B.單位產(chǎn)品人工工時(shí)來自標(biāo)準(zhǔn)成本資料C.人工總工時(shí)是在直接人工預(yù)算中計(jì)算出來的D.需要另外預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出，不可直接參加現(xiàn)金預(yù)算的匯總9.產(chǎn)品成本預(yù)算的編制基礎(chǔ)包括（

10、）。A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.直接材料預(yù)算D.制造費(fèi)用預(yù)算10.某公司購貨貨款當(dāng)月支付60%，次月支付30%，再次月支付10%。2015年第三季度各月預(yù)計(jì)購貨量為200萬件，300萬件和260萬件，產(chǎn)品購貨單價(jià)為10元/件，則下列計(jì)算正確的有（ ）。A.8月末應(yīng)付賬款余額為1400萬元B.9月購貨現(xiàn)金支出為2660萬元C.8月購貨現(xiàn)金支出為2660萬元D.9月末應(yīng)付賬款余額為1340萬元11.下列關(guān)于全面預(yù)算中的資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算編制的說法中，正確的有（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表期末預(yù)算數(shù)額面向未來，通常不需要以預(yù)算期初的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)B.通常應(yīng)先編資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算再編利潤(rùn)表預(yù)算C.存貨項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，

11、來自直接材料預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算D.編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的目的，在于判斷預(yù)算反映的財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性和流動(dòng)性三 、計(jì)算分析題1.某公司2015年12月份銷售收入和2016年12月份的預(yù)計(jì)銷售收入分別為200萬元、180萬元、250萬元。其他有關(guān)資料如下：（1）收賬政策：當(dāng)月銷售當(dāng)月收現(xiàn)80%，其余部分下月收回。（2）材料按下月銷售收入的70%采購。付款政策：當(dāng)月購買當(dāng)月付現(xiàn)60%，下月支付其余的40%。（3）假設(shè)每月現(xiàn)金余額不得低于2萬元，現(xiàn)金余缺通過銀行借款來調(diào)整。（4）借款年利率為12%，借款或還款的本金必須是5000元的整倍數(shù)，利隨本清，借款在期初，還款在期末。（5）假設(shè)該企業(yè)銷售的產(chǎn)品和購買的

12、材料適用的增值稅稅率為17%。（6）假設(shè)涉及賒銷、賒購業(yè)務(wù)均通過“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”核算。要求：（1）計(jì)算確定2016年1月份銷售現(xiàn)金流入量和購買材料的現(xiàn)金流出量。（2）計(jì)算確定2016年1月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目金額。（3）假設(shè)2016年1月份預(yù)計(jì)的現(xiàn)金收支差額為-10.26萬元，計(jì)算確定1月末的現(xiàn)金余額。（4）根據(jù)要求（3）計(jì)算的結(jié)果，假設(shè)2016年2月份預(yù)計(jì)的現(xiàn)金收支差額為7.457萬元，計(jì)算確定2月末的現(xiàn)金余額。四 、綜合題1.A公司是一零售業(yè)上市公司，請(qǐng)你協(xié)助完成2016年的盈利預(yù)測(cè)工作。上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表如下： 利潤(rùn)表 2015年 單位：萬元銷售收入1

13、260銷售成本（80%）1008毛利252經(jīng)營(yíng)和管理費(fèi)用變動(dòng)費(fèi)用（付現(xiàn)）63固定費(fèi)用（付現(xiàn)）63折舊26營(yíng)業(yè)利潤(rùn)100利息支出10利潤(rùn)總額90所得稅27稅后利潤(rùn)63 資產(chǎn)負(fù)債表 2015年12月31日 單位：萬元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金14短期借款200應(yīng)收賬款144應(yīng)付賬款246存貨280股本（發(fā)行普通股500萬股，每股面值1元）500固定資產(chǎn)原值760留存收益172減：折舊80固定資產(chǎn)凈值680資產(chǎn)總額1118負(fù)債及所有者權(quán)益總額1118其他財(cái)務(wù)信息如下：（1）下一年度的銷售收入預(yù)計(jì)為1491萬元；（2）預(yù)計(jì)毛利率上升4個(gè)百分點(diǎn)；（3）預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)和管理費(fèi)用變動(dòng)部分與銷售收入的百分

14、比不變；（4）預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)和管理費(fèi)的固定部分增加17萬元；（5）購置固定資產(chǎn)支出220萬元，并因此使公司年折舊額達(dá)到28萬元；（6）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（按年末余額計(jì)算）預(yù)計(jì)不變，上年應(yīng)收賬款均可在下年收回；（7）年末應(yīng)付賬款余額與當(dāng)年銷貨成本的比率不變；（8）期末存貨金額不變；（9）現(xiàn)金短缺時(shí)，用短期借款補(bǔ)充，借款的平均利息率不變，借款必須是5萬元的倍數(shù)；假設(shè)新增借款需年初借入，所有借款全年計(jì)息并付息，年末不歸還借款本金；年末現(xiàn)金余額不少于10萬元；（10）預(yù)計(jì)所得稅為30萬元；（11）假設(shè)年度內(nèi)現(xiàn)金流動(dòng)是均衡的，無季節(jié)性變化。要求：（1）確定下年度現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和新增借款數(shù)額以及期末現(xiàn)金余額。（

15、2）預(yù)測(cè)下年度稅后利潤(rùn)。（3）預(yù)測(cè)下年度每股收益。答案解析一 、單項(xiàng)選擇題 1. 【答案】B【解析】銷售預(yù)算是年度預(yù)算的編制起點(diǎn)，根據(jù)“以銷定產(chǎn)”的原則編制生產(chǎn)預(yù)算，同時(shí)確定所需要的銷售費(fèi)用?！局R(shí)點(diǎn)】全面預(yù)算的內(nèi)容 2. 【答案】C【解析】考核時(shí)也不能只看預(yù)算是否被完全執(zhí)行了，某些偏差可能是有利的，如增加推銷費(fèi)用可能對(duì)企業(yè)總體有利，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。【知識(shí)點(diǎn)】全面預(yù)算的作用 3. 【答案】C【解析】預(yù)算委員會(huì)審查、平衡各預(yù)算、匯總出公司的總預(yù)算，經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，審議機(jī)構(gòu)通過或者駁回修改預(yù)算，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。【知識(shí)點(diǎn)】全面預(yù)算的編制程序 4. 【答案】B【解析】增量預(yù)算法的缺點(diǎn)是當(dāng)預(yù)算期的情況發(fā)生變化，

16、預(yù)算數(shù)額會(huì)受到基期不合理因素的干擾，可能導(dǎo)致預(yù)算的不準(zhǔn)確，不利于調(diào)動(dòng)各部門達(dá)成預(yù)算目標(biāo)的積極性。而應(yīng)用零基預(yù)算法編制費(fèi)用預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是不受前期費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用水平的制約，能夠調(diào)動(dòng)各部門降低費(fèi)用的積極性，所以零基預(yù)算法能夠克服增量預(yù)算法的缺點(diǎn)?！局R(shí)點(diǎn)】增量預(yù)算法與零基預(yù)算法 5. 【答案】B【解析】本題的主要考核點(diǎn)是彈性利潤(rùn)預(yù)算的編制。變動(dòng)成本總額在一定的業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)與業(yè)務(wù)量呈正比例變化，而固定成本總額在一定的業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)不隨業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而變動(dòng)，是固定不變的。銷售收入變動(dòng)百分比=1200/1000100%=120%，由于銷售量導(dǎo)致的，所以對(duì)應(yīng)的變動(dòng)總成本也是同比例變化，預(yù)算利潤(rùn)總額=1200-40

17、0120%-500=220（萬元）?！局R(shí)點(diǎn)】固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法 6. 【答案】A【解析】固定預(yù)算方法存在適應(yīng)性差和可比性差的缺點(diǎn)，一般適用于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)穩(wěn)定，生產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)銷量穩(wěn)定，能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)產(chǎn)品需求及產(chǎn)品成本的企業(yè)，也可用于編制固定費(fèi)用預(yù)算?！局R(shí)點(diǎn)】固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法 7. 【答案】C【解析】本題的主要考核點(diǎn)是彈性預(yù)算的業(yè)務(wù)量范圍的確定。彈性預(yù)算的業(yè)務(wù)量范圍，一般來說，可定在正常生產(chǎn)能力的70%110%之間，或以歷史上最高業(yè)務(wù)量和最低業(yè)務(wù)量為其上下限?！局R(shí)點(diǎn)】固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法 8. 【答案】A【解析】運(yùn)用滾動(dòng)預(yù)算法編制預(yù)算，使預(yù)算期間依時(shí)間順序向后滾動(dòng)，能夠保持預(yù)算的持續(xù)性，有利

18、于考慮未來業(yè)務(wù)活動(dòng)，結(jié)合企業(yè)近期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)；使預(yù)算隨時(shí)間的推進(jìn)不斷加以調(diào)整和修訂，能使預(yù)算與實(shí)際情況更相適應(yīng)，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。選項(xiàng)A屬于定期預(yù)算法的優(yōu)點(diǎn)?！局R(shí)點(diǎn)】定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法 9. 【答案】C【解析】滾動(dòng)預(yù)算法是在上期預(yù)算完成情況基礎(chǔ)上，調(diào)整和編制下期預(yù)算，并將預(yù)算期間逐期連續(xù)向后滾動(dòng)推移，使預(yù)算期間保持一定的時(shí)期跨度，也就是會(huì)使得會(huì)計(jì)期間與預(yù)算期間脫離，所以選項(xiàng)C不正確。【知識(shí)點(diǎn)】增量預(yù)算法與零基預(yù)算法,定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法 10. 【答案】B【解析】B選項(xiàng)是只以實(shí)物量表示的預(yù)算，而A、C、D選項(xiàng)既能夠反映經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)又能反映現(xiàn)金收支內(nèi)容，以便為編制現(xiàn)金收支

19、預(yù)算提供信息?！局R(shí)點(diǎn)】生產(chǎn)預(yù)算 11. 【答案】C【解析】期初存量+預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=本期銷售+期末存量，所以預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=本期銷售150+期末存量20010%-期初存量15010%（提示：一季度的期初就是上季度的期末，是按照一季度銷量的10%來安排的）=150+（200-150）10%?！局R(shí)點(diǎn)】生產(chǎn)預(yù)算 12. 【答案】D【解析】第四季度采購量=4000600-500=4100（千克），貨款總額=410020=82000（元），采購現(xiàn)金支出=8200040%+6000=38800【知識(shí)點(diǎn)】直接材料預(yù)算 13. 【答案】D【解析】為了便于以后編制現(xiàn)金預(yù)算，需要預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出。制造費(fèi)用中，除折舊費(fèi)外都

20、須支付現(xiàn)金，所以，根據(jù)每個(gè)季度制造費(fèi)用數(shù)額扣除折舊費(fèi)后，即可得出“現(xiàn)金支出的費(fèi)用”?！局R(shí)點(diǎn)】制造費(fèi)用預(yù)算 14. 【答案】C【解析】現(xiàn)金預(yù)算體現(xiàn)的是價(jià)值指標(biāo)，不反映數(shù)量指標(biāo)?！局R(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金預(yù)算 15. 【答案】B【解析】利潤(rùn)表預(yù)算要注意按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來編，而且所得稅項(xiàng)目的金額通常不是根據(jù)利潤(rùn)總額乘以所得稅稅率計(jì)算出來的，而是預(yù)先估計(jì)的數(shù)。因此選項(xiàng)A、C正確，選項(xiàng)B不正確?！颁N貨成本”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，來自產(chǎn)品成本預(yù)算，因此選項(xiàng)D正確。【知識(shí)點(diǎn)】利潤(rùn)表預(yù)算 16. 【答案】C【解析】材料采購量=生產(chǎn)需用量+期末存量-期初存量=3400+500-600=3300（千克），采購金額=330010=330

21、00（元），期末應(yīng)付賬款=3300070%=23100（元）?！局R(shí)點(diǎn)】資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算二 、多項(xiàng)選擇題 1. 【答案】A, B【解析】全面預(yù)算按其內(nèi)容分為總預(yù)算和專門預(yù)算?？傤A(yù)算是指利潤(rùn)表預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算，它們反映企業(yè)的總體狀況，是各種專門預(yù)算的綜合?！局R(shí)點(diǎn)】全面預(yù)算的內(nèi)容 2. 【答案】A, B, C【解析】運(yùn)用零基預(yù)算法編制費(fèi)用預(yù)算的具體步驟是：（1）根據(jù)企業(yè)預(yù)算期利潤(rùn)目標(biāo)、銷售目標(biāo)和生產(chǎn)指標(biāo)等，分析預(yù)算期各項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目，并預(yù)測(cè)費(fèi)用水平；（2）擬訂預(yù)算期各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算方案，權(quán)衡輕重緩急，劃分費(fèi)用支出的等級(jí)并排列先后順序；（3）根據(jù)企業(yè)預(yù)算期預(yù)算費(fèi)用控制總額目標(biāo)，按照費(fèi)用支出等級(jí)及順序，

22、分解落實(shí)相應(yīng)的費(fèi)用控制目標(biāo)，編制相應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算?！局R(shí)點(diǎn)】增量預(yù)算法與零基預(yù)算法 3. 【答案】B, C, D【解析】選項(xiàng)A是公式法預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)。列表法的優(yōu)點(diǎn)是：不管實(shí)際業(yè)務(wù)量多少，不必經(jīng)過計(jì)算即可找到與業(yè)務(wù)量相近的預(yù)算成本；混合成本中的階梯成本和曲線成本，可按總成本性態(tài)模型計(jì)算填列，不必用數(shù)學(xué)方法修正為近似的直線成本。但是，運(yùn)用列表法編制預(yù)算，在評(píng)價(jià)和考核實(shí)際成本時(shí)，往往需要使用插補(bǔ)法來計(jì)算“實(shí)際業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本”，比較麻煩。彈性預(yù)算的編制應(yīng)以成本性態(tài)分析為前提，無論是公式法還是列表法。【知識(shí)點(diǎn)】固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法 4. 【答案】A, B【解析】采用定期預(yù)算法編制預(yù)算，保證預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期

23、間在時(shí)期上配比，便于依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)告的數(shù)據(jù)與預(yù)算的比較，考核和評(píng)價(jià)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。但不利于前后各個(gè)期間的預(yù)算銜接，不能適應(yīng)連續(xù)不斷的業(yè)務(wù)活動(dòng)過程的預(yù)算管理。所以，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D不正確；運(yùn)用滾動(dòng)預(yù)算法編制預(yù)算，使預(yù)算期間依時(shí)間順序向后滾動(dòng)，能夠保持預(yù)算的持續(xù)性，有利于考慮未來業(yè)務(wù)活動(dòng)，結(jié)合企業(yè)近期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)；使預(yù)算隨時(shí)間的推進(jìn)不斷加以調(diào)整和修訂，能使預(yù)算與實(shí)際情況更相適應(yīng)，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。所以，選項(xiàng)B正確；采用滾動(dòng)預(yù)算法編制預(yù)算，按照滾動(dòng)的時(shí)間單位不同可分為逐月滾動(dòng)、逐季滾動(dòng)和混合滾動(dòng)。所以，選項(xiàng)C不正確?！局R(shí)點(diǎn)】定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法 5. 【答案】A, B, C【解

24、析】第三季度采購量不僅取決于銷量，還要取決于期初期末存量，根據(jù)題目條件無法確定出第三季度的期末存量，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。單位：件月份789銷量280022003000期末存貨220020%=440300020%=600期初存貨440600采購量2200+600-440=2360【知識(shí)點(diǎn)】銷售預(yù)算 6. 【答案】A, B, D【解析】直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算是直接根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制的，而銷售費(fèi)用預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的，管理費(fèi)用預(yù)算通常需要逐項(xiàng)預(yù)計(jì)。【知識(shí)點(diǎn)】生產(chǎn)預(yù)算 7. 【答案】A, B, C, D【解析】本題的主要考核點(diǎn)是生產(chǎn)預(yù)算與直接材料采購預(yù)算?！局R(shí)點(diǎn)】生產(chǎn)預(yù)算,直接材

25、料預(yù)算 8. 【答案】A, B, C【解析】直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算是直接根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制的，選項(xiàng)A正確。單位產(chǎn)品人工工時(shí)和每小時(shí)人工成本數(shù)據(jù)，來自標(biāo)準(zhǔn)成本資料，選項(xiàng)B正確；人工總工時(shí)和人工總成本是在直接人工預(yù)算中計(jì)算出來的，選項(xiàng)C正確；人工工資都需要使用現(xiàn)金支付，所以，不需要另外預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出，可直接參加現(xiàn)金預(yù)算的匯總，選項(xiàng)D不正確?！局R(shí)點(diǎn)】直接人工預(yù)算 9. 【答案】A, B, C, D【解析】產(chǎn)品成本預(yù)算是生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算的匯總?！局R(shí)點(diǎn)】產(chǎn)品成本預(yù)算 10. 【答案】A, B, D【解析】選項(xiàng)A：8月末應(yīng)付賬款余額=7月購貨金額10

26、%+8月購貨金額40%=2001010%+3001040%=1400（萬元）；選項(xiàng)B：9月購貨現(xiàn)金支出=7月購貨金額10%+8月購貨金額30%+9月購貨金額60%=2001010%+3001030%+2601060%=2660（萬元）；選項(xiàng)C：8月購貨現(xiàn)金支出=6月購貨金額10%+7月購貨金額30%+8月購貨金額60%，由于本題沒有給出6月購貨金額，所以這里是不能計(jì)算出來的；選項(xiàng)D：9月末應(yīng)付賬款余額=8月購貨金額10%+9月購貨金額40%=3001010%+2601040%=1340（萬元）?！局R(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金預(yù)算 11. 【答案】C, D【解析】編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算要利用本期期初資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)銷

27、售、生產(chǎn)、資本等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)項(xiàng)目要以利潤(rùn)預(yù)算為基礎(chǔ)確定，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；存貨包括直接材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，所以選項(xiàng)C正確；編制資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算的目的，在于判斷預(yù)算反映的財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性和流動(dòng)性。如果通過資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算的分析，發(fā)現(xiàn)某些財(cái)務(wù)比率不佳，必要時(shí)可修改有關(guān)預(yù)算，以改善財(cái)務(wù)狀況，選項(xiàng)D正確?！局R(shí)點(diǎn)】資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算三 、計(jì)算分析題1. 【答案】（1）2016年1月份銷售現(xiàn)金流入量=（20020%+18080%）（1+17%）=215.28（萬元） 2016年1月份購買材料現(xiàn)金流出量=（18070%40%+25070%60%）（1+17%）=181.82（萬元）（2）應(yīng)收賬款=18020