第七章商業(yè)銀行的監(jiān)督管理(1)

1、第七章第七章 商業(yè)銀行監(jiān)督管理商業(yè)銀行監(jiān)督管理 v第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制商業(yè)銀行的內(nèi)部控制v第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行的外部監(jiān)管商業(yè)銀行的外部監(jiān)管v一、一、商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的概念及原則商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的概念及原則v二、商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的內(nèi)容及作用二、商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的內(nèi)容及作用一、商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的概念及原則一、商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的概念及原則v（一）銀行內(nèi)部監(jiān)管的概念（一）銀行內(nèi)部監(jiān)管的概念v商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管又稱為內(nèi)部控制，是商商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管又稱為內(nèi)部控制，是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事一系列制度、程序和方

2、法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。態(tài)過程和機制。v1.1.確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行制度的貫徹執(zhí)行v2.2.確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)面實施和充分實現(xiàn)v3.3.確保風險管理體系的有效性確保風險管理體系的有效性v4.4.確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整息的及時、真實和完整（二）（二）商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的目標商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的目標v1.1.有效性原則有效性原則v2.

3、2.審慎性原則審慎性原則v3.3.全面性原則全面性原則v4.4.及時性原則及時性原則v5.5.獨立性原則獨立性原則（三）銀行內(nèi)部控制的原則（三）銀行內(nèi)部控制的原則二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容及作用二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容及作用v（一）銀行內(nèi)部控制的主要內(nèi)容（一）銀行內(nèi)部控制的主要內(nèi)容v 根據(jù)根據(jù)有效銀行監(jiān)管的核心原則有效銀行監(jiān)管的核心原則，內(nèi)部控制，內(nèi)部控制主要包括三個方面的內(nèi)容：主要包括三個方面的內(nèi)容：v組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)( (職責的界定、貸款審批權限的分離和職責的界定、貸款審批權限的分離和決策程序決策程序) )；v會計規(guī)則會計規(guī)則( (對賬、控制單、定期試算等對賬、控制單、定期試算等) )；

4、v“雙人原則雙人原則”( (不同職責的分離、交叉核對、資不同職責的分離、交叉核對、資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等) )。v 具體內(nèi)容可概括為七個方面：具體內(nèi)容可概括為七個方面：v（1 1）建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制）建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制v（2 2）監(jiān)控環(huán)節(jié)）監(jiān)控環(huán)節(jié)v（3 3）職責分離原則）職責分離原則(“(“四只眼四只眼”原則原則) )v（4 4）授權有限原則）授權有限原則v（5 5）銀行檔案）銀行檔案v（6 6）安全保衛(wèi)措施）安全保衛(wèi)措施v（7 7）會計銷帳）會計銷帳v1.1.維護金融秩序維護金融秩序v2.2.保護存款人、投資者等社會公眾利益保護存款人、投資者等社會公眾利

5、益v3.3.促進商業(yè)銀行公平競爭促進商業(yè)銀行公平競爭v4.4.保證貨幣政策順利實施保證貨幣政策順利實施 （二）（二）商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的作用商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的作用v一、外部監(jiān)管的涵義一、外部監(jiān)管的涵義v二、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的動因二、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的動因v三、外部監(jiān)管的目標、基本原則三、外部監(jiān)管的目標、基本原則v四、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的內(nèi)容四、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的內(nèi)容v五、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的機構(gòu)五、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的機構(gòu) 一一 、外部監(jiān)管的涵義、外部監(jiān)管的涵義 商業(yè)銀行外部監(jiān)管是指一國的金融監(jiān)管當局商業(yè)銀行外部監(jiān)管是指一國的金融監(jiān)管當局為了實現(xiàn)一國金融體系的穩(wěn)定，維護金融秩序，為了實現(xiàn)一國金融體系的

6、穩(wěn)定，維護金融秩序，通過設立法律法規(guī)的形式，將商業(yè)銀行的經(jīng)營管通過設立法律法規(guī)的形式，將商業(yè)銀行的經(jīng)營管理納入其監(jiān)督管理的范圍內(nèi)，控制商業(yè)銀行風險，理納入其監(jiān)督管理的范圍內(nèi)，控制商業(yè)銀行風險，督促商業(yè)銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營督促商業(yè)銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營 包括開業(yè)管制、分支機構(gòu)管制、業(yè)務管包括開業(yè)管制、分支機構(gòu)管制、業(yè)務管理、價格管制、資產(chǎn)負債控制等為主要內(nèi)理、價格管制、資產(chǎn)負債控制等為主要內(nèi)容的監(jiān)控活動及制定相關的政策法規(guī)的總?cè)莸谋O(jiān)控活動及制定相關的政策法規(guī)的總和。和。 二、二、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的動因商業(yè)銀行外部監(jiān)管的動因（一）是金融監(jiān)管本身的需要（一）是金融監(jiān)管本身的需要（二）對內(nèi)部監(jiān)管的重要補充（二）

7、對內(nèi)部監(jiān)管的重要補充（三）增強商業(yè)銀行的自律性（三）增強商業(yè)銀行的自律性三、外部監(jiān)管的目標、基本原則三、外部監(jiān)管的目標、基本原則 （一）（一）政府監(jiān)管的目標政府監(jiān)管的目標 一是維護銀行業(yè)的安全與穩(wěn)定；一是維護銀行業(yè)的安全與穩(wěn)定； 二是保護存款人、投資者和其他社會公眾的利益；二是保護存款人、投資者和其他社會公眾的利益； 三是促進銀行業(yè)公平競爭，提高銀行業(yè)的效率；三是促進銀行業(yè)公平競爭，提高銀行業(yè)的效率； 四是確保宏觀調(diào)控政策的實施四是確保宏觀調(diào)控政策的實施 。 （二）政府監(jiān)管的基本原則（二）政府監(jiān)管的基本原則 包括依法監(jiān)管原則、合理監(jiān)管原則、適度監(jiān)管原則和高包括依法監(jiān)管原則、合理監(jiān)管原則、適度監(jiān)

8、管原則和高效監(jiān)管原則。效監(jiān)管原則。 巴塞爾委員會巴塞爾委員會19971997年年9 9月頒布的月頒布的有效銀行監(jiān)管的核心原則有效銀行監(jiān)管的核心原則 （書（書294294頁）頁）2525條原則條原則 另外，根據(jù)商業(yè)銀行的經(jīng)營特點，政府對銀行另外，根據(jù)商業(yè)銀行的經(jīng)營特點，政府對銀行業(yè)的監(jiān)管要以謹慎監(jiān)管為原則，即著名的業(yè)的監(jiān)管要以謹慎監(jiān)管為原則，即著名的“CAMELCAMEL（原則）（原則）”中文稱為中文稱為“駱駝評級系統(tǒng)駱駝評級系統(tǒng)”。 （Capital）代表資本。代表資本。 （Asset）代表資產(chǎn)。代表資產(chǎn)。 （Management）代表管理。代表管理。 （Earnings）代表盈利能力。代表盈

9、利能力。 （Liquidity）代表清償能力。代表清償能力。 1997年重新修訂，增加了年重新修訂，增加了“Sensitivity to Market Risk 市場風險靈敏度市場風險靈敏度” 四、四、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的內(nèi)容商業(yè)銀行外部監(jiān)管的內(nèi)容： v銀行業(yè)的準入銀行業(yè)的準入v銀行資本的充足性銀行資本的充足性v銀行的清償能力銀行的清償能力v銀行業(yè)務活動的范圍銀行業(yè)務活動的范圍 v貸款的集中程度貸款的集中程度v內(nèi)控能力及盈利能力的監(jiān)管內(nèi)控能力及盈利能力的監(jiān)管（一）預防性監(jiān)管（一）預防性監(jiān)管v1 1、市場準入監(jiān)管、市場準入監(jiān)管v2 2、資產(chǎn)流動性監(jiān)管、資產(chǎn)流動性監(jiān)管v3 3、資本充足性監(jiān)管、資本充

10、足性監(jiān)管v4 4、對貸款風險的監(jiān)管、對貸款風險的監(jiān)管（二）保護性監(jiān)管（二）保護性監(jiān)管 v1 1、存款保險制度、存款保險制度v2 2、緊急救援、緊急救援存款保險制度存款保險制度 存款保險制度要求商業(yè)銀行按存款額的大小和存款保險制度要求商業(yè)銀行按存款額的大小和一定的保險費率繳納保險費給存款保險機構(gòu)，當投一定的保險費率繳納保險費給存款保險機構(gòu)，當投保銀行經(jīng)營破產(chǎn)或發(fā)生支付困難時，存款保險機構(gòu)保銀行經(jīng)營破產(chǎn)或發(fā)生支付困難時，存款保險機構(gòu)在一定限度內(nèi)代為支付。在一定限度內(nèi)代為支付。 目前各國存款保險制度的組織形式主要有三種：目前各國存款保險制度的組織形式主要有三種： （1 1）政府設立的存款保險機構(gòu)。）

11、政府設立的存款保險機構(gòu)。 （2 2）政府與銀行聯(lián)合成立存款保險機構(gòu)。如日本）政府與銀行聯(lián)合成立存款保險機構(gòu)。如日本 （3 3）銀行出資自己成立存款保險機構(gòu)。如聯(lián)邦德）銀行出資自己成立存款保險機構(gòu)。如聯(lián)邦德國銀行業(yè)協(xié)會。國銀行業(yè)協(xié)會。（三）銀行監(jiān)管的其他措施（三）銀行監(jiān)管的其他措施v 1 1、直接監(jiān)管與間接監(jiān)管相結(jié)合、直接監(jiān)管與間接監(jiān)管相結(jié)合 2 2、建立完整的報表制度、建立完整的報表制度 3 3、嚴厲的制裁措施、嚴厲的制裁措施五、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的機構(gòu)五、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的機構(gòu) （一）銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（一）銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 （二）銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（二）銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會v世界上最

12、權威的銀行業(yè)自律組織則是世界上最權威的銀行業(yè)自律組織則是19751975年年2 2月成立的月成立的“巴塞爾委員會巴塞爾委員會”v我國銀行業(yè)的自律組織是我國銀行業(yè)的自律組織是20002000年年5 5月月1010日日成立的成立的“中國銀行業(yè)協(xié)會中國銀行業(yè)協(xié)會” v案例日本大和銀行巨額虧損的教訓日本大和銀行巨額虧損的教訓日本大和銀行巨額虧損的教訓日本大和銀行巨額虧損的教訓目的是借鑒商業(yè)銀行由于內(nèi)控不利目的是借鑒商業(yè)銀行由于內(nèi)控不利導致蒙受巨額損失的教訓，加強對銀行導致蒙受巨額損失的教訓，加強對銀行內(nèi)控重要性的認識。內(nèi)控重要性的認識。 v一、案情一、案情v 19951995年年9 9月月6 6日，日

13、本大和銀行日，日本大和銀行(Daiwa (Daiwa Bank)Bank)宣布，本行虧損高達宣布，本行虧損高達1111億美元之巨。這億美元之巨。這一消息震驚了國際金融界。人們始料未及的一消息震驚了國際金融界。人們始料未及的是，大和銀行如此巨額虧損竟是由本行紐約是，大和銀行如此巨額虧損竟是由本行紐約分行高級交易員做假賬且隱瞞長達分行高級交易員做假賬且隱瞞長達1111年造成年造成的。的。v井口俊英，井口俊英，4444歲，歲，19761976年之前是一位汽車推銷員，年之前是一位汽車推銷員，19761976年進人大和銀行紐約分行。人行后，最初被年進人大和銀行紐約分行。人行后，最初被安排在債券托管部門工

14、作，在實際工作中，他逐安排在債券托管部門工作，在實際工作中，他逐漸熟悉了證券交易和清算業(yè)務的操作過程，由于漸熟悉了證券交易和清算業(yè)務的操作過程，由于工作踏實出色，他很快被提升并安排做資金交易工作踏實出色，他很快被提升并安排做資金交易工作。不久，由總行派出的紐約分行交易部經(jīng)理工作。不久，由總行派出的紐約分行交易部經(jīng)理被調(diào)回總行工作，井口俊英便接任了交易部經(jīng)理被調(diào)回總行工作，井口俊英便接任了交易部經(jīng)理職位。開始，他雖然對衍生產(chǎn)品非常感興趣，但職位。開始，他雖然對衍生產(chǎn)品非常感興趣，但是并未涉及，只是做比較簡單的美國政府債券交是并未涉及，只是做比較簡單的美國政府債券交易。由于工作出色，很得總行賞識，

15、后來他被提易。由于工作出色，很得總行賞識，后來他被提升為副行長，既負責證券交易又負責資金清算。升為副行長，既負責證券交易又負責資金清算。v 19841984年，井口俊英在做美國國債交易時出現(xiàn)年，井口俊英在做美國國債交易時出現(xiàn)了第一筆虧損，雖然金額不是很大，但是被他了第一筆虧損，雖然金額不是很大，但是被他隱瞞下來。他私下賣掉了大和銀行紐約分行持隱瞞下來。他私下賣掉了大和銀行紐約分行持有的債券彌補了虧損，并偽造了大和銀行債券有的債券彌補了虧損，并偽造了大和銀行債券保管行保管行美國信孚銀行簽發(fā)的對賬單。由于美國信孚銀行簽發(fā)的對賬單。由于他既管前臺交易又管后臺清算，所以一直未被他既管前臺交易又管后臺清

16、算，所以一直未被發(fā)覺。在案發(fā)前的十幾年中，井口俊英很少休發(fā)覺。在案發(fā)前的十幾年中，井口俊英很少休假，即便是偶爾離開幾日，也是提前趕回上班。假，即便是偶爾離開幾日，也是提前趕回上班。大家認為他對工作盡心盡力，其實不然。就這大家認為他對工作盡心盡力，其實不然。就這樣，井口俊英在樣，井口俊英在1111年中陸續(xù)做了年中陸續(xù)做了3 3萬筆假賬來萬筆假賬來彌補虧損。到彌補虧損。到19951995年年6 6月，大和銀行紐約分行月，大和銀行紐約分行存在美國信孚銀行的證券價值為存在美國信孚銀行的證券價值為4646億美元，而億美元，而實際價值只有實際價值只有3535億美元，虧損億美元，虧損1111億美元，相當億美

17、元，相當于每天平均虧損于每天平均虧損4040萬萬-50-50萬美元萬美元。v在這在這1111年中，日本銀行和美國聯(lián)邦儲備系統(tǒng)先后年中，日本銀行和美國聯(lián)邦儲備系統(tǒng)先后在在19891989年和年和19931993年兩次對該行進行稽核，都沒有年兩次對該行進行稽核，都沒有發(fā)現(xiàn)問題。直到發(fā)現(xiàn)問題。直到19931993年年1010月，大和銀行紐約分行月，大和銀行紐約分行對部門分工做了調(diào)整，將證券交易與資金清算分對部門分工做了調(diào)整，將證券交易與資金清算分開，井口俊英去做資金清算，證券交易交給大和開，井口俊英去做資金清算，證券交易交給大和銀行在紐約的另一家分行負責。井口俊英做假賬銀行在紐約的另一家分行負責。井

18、口俊英做假賬隱瞞虧損越來越困難了。他考慮到自己的行為遲隱瞞虧損越來越困難了。他考慮到自己的行為遲早會暴露，于早會暴露，于19951995年年7 7月月2424日給大和銀行董事長日給大和銀行董事長寫了一封信，坦白了他的不軌行為，此時，大和寫了一封信，坦白了他的不軌行為，此時，大和銀行的高級管理層才如夢初醒銀行的高級管理層才如夢初醒. . v 案發(fā)后，大和銀行為減少損失，暫時沒有向案發(fā)后，大和銀行為減少損失，暫時沒有向社會公布此案，而是以最快的速度在案發(fā)后的第三社會公布此案，而是以最快的速度在案發(fā)后的第三天天(7(7月月2727日日) )以高價出售了以高價出售了500500億日元的優(yōu)先股股票。億日元的優(yōu)先股股票。直到兩個月以后直到兩個月以后(9(9月月1818、1919日日) )才分別通告了日本才分別通告了日本大藏省和美國紐約聯(lián)邦儲備銀行。紐約地方法院也大藏省和美國紐約聯(lián)邦儲備銀行。紐約地方法院也于于9 9月月2626日收審了井口俊英，起訴他偽造證據(jù)和犯日收審了井口俊英，起訴他偽造證據(jù)和犯有銀行欺詐罪。與此同時，美、日兩國金融監(jiān)管機有銀行欺詐罪。與此同時，美、日