設(shè)備保養(yǎng)作業(yè)稽核.doc

設(shè) 備 保 養(yǎng) 作 業(yè) 稽 核目的：保障現(xiàn)有設(shè)備能正常運(yùn)行。資料來(lái)源：（1）機(jī)械設(shè)備履歷表；（2）設(shè)備檢查基準(zhǔn)表及保養(yǎng)相關(guān)文件；（3）設(shè)備潤(rùn)滑基準(zhǔn)表；（4）年度工作計(jì)劃表；（5）月工作計(jì)劃表；（6）工作申請(qǐng)單。作業(yè)程序及稽核重點(diǎn)：1.為維護(hù)設(shè)備提高生產(chǎn)能力是否參考產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃、機(jī)器性能及以往保養(yǎng)記錄，編制保養(yǎng)計(jì)劃。2.保養(yǎng)工作是否依保養(yǎng)程度分一級(jí)保養(yǎng)（日常保養(yǎng)）、二級(jí)保養(yǎng)（定期保養(yǎng)）、三級(jí)保養(yǎng)（修理保養(yǎng)）分別由設(shè)備使用單位、工務(wù)單位及專(zhuān)門(mén)技術(shù)人員負(fù)責(zé)，并建立保養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)。3.有關(guān)機(jī)器設(shè)備之修護(hù)是否登記于機(jī)器保養(yǎng)卡，并作保養(yǎng)人員績(jī)效考核之依據(jù)。4.保養(yǎng)所使用材料是否已設(shè)定基準(zhǔn)控制，并依計(jì)劃使用，如有差異是否檢討原因并予改進(jìn)。5.保養(yǎng)計(jì)劃實(shí)施情形之查核，追查實(shí)際與計(jì)劃之差異，定期分析故障原因，提出改進(jìn)措施。資 產(chǎn) 保 管 與 異 動(dòng) 作 業(yè) 稽 核目的：檢查固定資產(chǎn)驗(yàn)收后是否妥為保管。作業(yè)依據(jù)：固定資產(chǎn)編號(hào)作業(yè)辦法。資料來(lái)源：（1）資產(chǎn)明細(xì)表； （2）固定資產(chǎn)驗(yàn)收及請(qǐng)款單；（3）財(cái)產(chǎn)目錄。作業(yè)程序： 1.檢查固定資產(chǎn)驗(yàn)收后是否依編號(hào)原則進(jìn)行編號(hào)，并予建檔管理。2.檢查固定資產(chǎn)與列管資產(chǎn)之劃分標(biāo)準(zhǔn)是否一致?；酥攸c(diǎn)：1.檢查固定資產(chǎn)之取得資料是否妥為保管。2.檢查固定資產(chǎn)是否依固定資產(chǎn)編號(hào)作業(yè)辦法進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。修 繕 處 理 作 業(yè) 稽 核目的：1.查核修護(hù)費(fèi)用與資本支出劃分是否適當(dāng)。2.查核修護(hù)費(fèi)用有無(wú)超過(guò)預(yù)算并分析之。資料來(lái)源：（1）財(cái)產(chǎn)目錄；（2）工程設(shè)備保修單；（3）請(qǐng)款單；（4）傳票及相關(guān)憑證；（5）工作申請(qǐng)單；（6）請(qǐng)購(gòu)單；（7）驗(yàn)收單。作業(yè)處理及稽核重點(diǎn)：1.查核時(shí)發(fā)現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤或科目使用不當(dāng)時(shí)，應(yīng)建議予以修正并調(diào)整之。2.查核修繕是否依規(guī)定程序提出始得辦理。3.有無(wú)將資本支出列為費(fèi)用支出，或?qū)①M(fèi)用列為資本支出。4.有無(wú)將某大修工程預(yù)算，移作他項(xiàng)財(cái)產(chǎn)之修護(hù)費(fèi)用。5.委外修護(hù)是否經(jīng)相關(guān)人員共同驗(yàn)收。資 產(chǎn) 報(bào) 廢 作 業(yè) 稽 核目的：1.查核資產(chǎn)報(bào)廢原因是否正確；2.查核資產(chǎn)報(bào)廢使用年限之計(jì)算是否正確。資料來(lái)源：（1）資產(chǎn)明細(xì)賬；（2）固定資產(chǎn)處理申請(qǐng)單；（3）稅捐機(jī)關(guān)報(bào)備函。作業(yè)程序： 1.將固定資產(chǎn)減少明細(xì)，所列各資產(chǎn)類(lèi)別、金額與固定資產(chǎn)分類(lèi)賬貸方金額核對(duì)。2.固定資產(chǎn)之減少認(rèn)為可疑或不當(dāng)者，查明其原由。3.報(bào)廢資產(chǎn)未折減余額與已提折舊數(shù)額，應(yīng)查核有無(wú)錯(cuò)誤。4.未達(dá)原定使用年限，而予報(bào)廢者，雖經(jīng)有權(quán)人核準(zhǔn)，仍應(yīng)查核分析其原因?；酥攸c(diǎn)：1.查核資產(chǎn)材料卡及固定資產(chǎn)明細(xì)賬有關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)廢有無(wú)遺漏或錯(cuò)誤。2.報(bào)廢之資產(chǎn)，是否填列固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單，并