小企業(yè)資金管理制度 (2)

1、小企業(yè)資金管理制度 (2)一.基本制度1.開(kāi)立兩個(gè)賬戶，基本戶用來(lái)付款，一般戶用來(lái)收款。建立健全現(xiàn)金日記賬.銀行存款日記賬，建議使用網(wǎng)銀。每天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)做到日清日結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。2.嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金等企業(yè)管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不用白條抵庫(kù)。二.現(xiàn)金管理制度1.所有現(xiàn)金收支專人(出納)負(fù)責(zé)。2.出納根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆按順序登記現(xiàn)金日記賬(流水賬)，每天結(jié)出余額并核對(duì)實(shí)存。做到日清日結(jié)，賬實(shí)相符。3.庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)一定數(shù)額(建議5000元，且是收入額)時(shí)必須存入銀行(一般戶)。4.出納收取銷售現(xiàn)金時(shí)，須立即登記現(xiàn)金日記賬并開(kāi)具一式至少兩聯(lián)的銷

2、售單據(jù)，一聯(lián)銷售留存，一聯(lián)會(huì)計(jì)處理。經(jīng)手人一定要有經(jīng)手依據(jù)。5.任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序?qū)徟?詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)相關(guān)人員(如總經(jīng)理)簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)還款或報(bào)銷(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。三.支票和網(wǎng)銀管理制度1.支票的購(gòu)買.填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。并建立支票登記備查簿(包括支出和收取支票兩本)。2.出納根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆按順序登記銀行存款日記賬(流水賬)，結(jié)出余額，每天登錄網(wǎng)銀核對(duì)銀行存款實(shí)存。作到日清日結(jié)，賬實(shí)相符。3.出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式至少三聯(lián)的收據(jù)，繳款人.出納.會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。4.

3、支票的使用或網(wǎng)上付款必須事前按相關(guān)程序?qū)徟?詳見(jiàn)支出審批制度)。所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。支出支票時(shí)，由領(lǐng)取人在支票頭上簽收簽字認(rèn)可，并及時(shí)登記支票備查簿。5.基本戶余額不足時(shí)，申請(qǐng)按支出預(yù)算從一般戶轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)(建議半月一次)。四.印鑒的保管1.銀行印鑒原則上必須分人保管。財(cái)務(wù)專用章和法人印鑒分別派其他專人和出納負(fù)責(zé)保管。五.現(xiàn)金.銀行存款的盤查1.出納至少每半月應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金.銀行存款的上存.收入.支出.結(jié)存情況，編制“半月報(bào)表“，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，指定人員于每半月終了進(jìn)行定期對(duì)賬盤查，其他時(shí)間進(jìn)行不定期抽查。2.會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際情況做好每月現(xiàn)金與銀行存款的帳務(wù)處理及其他帳務(wù)處理。六.支出審批制度 購(gòu)買日常辦公用品.固定資產(chǎn).辦公家具等.會(huì)務(wù)費(fèi).差旅費(fèi).薪酬與獎(jiǎng)金等任何支出都要相應(yīng)審批。為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高效率，負(fù)責(zé)人可適當(dāng)將其權(quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給指定專