2021年運(yùn)用第三方信息資源博弈稅源管理的研討

1、運(yùn)用第三方信息資源博弈稅源管理的研討 依法治稅前提下做到應(yīng)收盡收這是稅務(wù)部門的目標(biāo)，追求自身經(jīng)濟(jì)利益的最大化，減輕自身稅收負(fù)擔(dān)，這是納稅人的本能愿望。兩者目標(biāo)的不同，決定了雙方利益上的非合作博弈關(guān)系，博弈的結(jié)果取決于稅源信息的對稱程度。 當(dāng)前，我國各個(gè)公共管理部門都建立了自己相對 _、比較完善和準(zhǔn)確的信息系統(tǒng)，如工商、公安、供電、銀行、海關(guān)、質(zhì)檢、車輛、房管、國地稅等。全社會(huì)信息化的普及為稅務(wù)部門提供了大量可供利用的第三方信息資源。隨著稅務(wù)部門稅收分析、監(jiān)控、評估、稽查“四聯(lián)動(dòng)”體制的運(yùn)作成熟，第三方信息作用和地位日漸突出。 一直以來，稅務(wù)部門運(yùn)用第三方信息較多的單位是稽查部門，其 _息，已經(jīng)

2、成為稅務(wù)部門查處大案、要案一個(gè)重要的線索?；鶎庸ぷ髦?，我們運(yùn)用稅收分析這個(gè)稅源管理的眼睛，比對納稅人報(bào)送稅務(wù)部門、銀行系統(tǒng)和 _統(tǒng)計(jì)部門財(cái)務(wù)信息，發(fā)現(xiàn)三者常常差異很大。通過第三方提供的片言只語，經(jīng)過分析 _可轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在的稅源，如果管理到位，那就變成國家的稅收收入。 第三方信息涉及的面很寬泛，只要是能反映納稅人經(jīng)濟(jì)利益的一個(gè)面或點(diǎn)的外在的信息，不管是關(guān)系人或非關(guān)系人提供的都可稱為第三方信息。 納稅人是自身生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的直接參與者，處于信息源地位，擁有信息優(yōu)勢，在追求利益最大化的驅(qū)動(dòng)下，往往隱匿真實(shí)信息或提供虛假信息以少繳或不繳稅款；稅務(wù)部門則處于信息劣勢地位，難以完全掌控納稅人的稅源信息。所

3、以稅務(wù)部門加強(qiáng)稅源分析，必須充分提高挖掘第三方信息資源的能力，改善信息不對稱局面。 第一，確定稅源數(shù)據(jù)收集內(nèi)容并合理分類。數(shù)據(jù)收集是稅源分析的基礎(chǔ)和前提，數(shù)據(jù)收集的質(zhì)和量在根本上決定了稅源分析質(zhì)量和水平。要重視采集參與者交易信息，直接參與交易者包括與納稅人發(fā)生交易的另一方經(jīng)濟(jì)主體或個(gè)人消費(fèi)者，他們參與了納稅人的某一次或某一項(xiàng)涉稅活動(dòng)，處于信息源地位，與納稅人的信息狀況完全對稱。稅務(wù)部門如能全面準(zhǔn)確地獲取他們手中的信息，就能達(dá)到應(yīng)收盡收的目的。同時(shí)在收集數(shù)據(jù)源時(shí)，應(yīng)將稅源信息分為以下幾類：戶籍?dāng)?shù)據(jù)，財(cái)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)，申報(bào)納稅數(shù)據(jù)， _稅控及舉報(bào)數(shù)據(jù)，綜合治稅數(shù)據(jù)等。近年來，隨著稅務(wù)部門 _增值稅防偽

4、稅控系統(tǒng)、稅收收款機(jī)等稅控裝置，利用現(xiàn)代化設(shè)施以掌握納稅人的購產(chǎn)銷等涉稅信息；通過推行稅收 _制度的調(diào)查核查以采集涉稅信息；通過社會(huì)綜合治稅實(shí)行部門間的信息共享以獲取納稅人的涉稅信息。這些監(jiān)控信息的獲取為我們進(jìn)行稅收分析提供了可能。“一戶式”共享和稅收 _工作平臺(tái)的推出，也要求稅務(wù)部門盡可能的扭轉(zhuǎn)征納雙方對信息的不對稱的現(xiàn)狀。 第二，拓展信息采集范圍，加強(qiáng)預(yù)警信息的采集。稅源分析需要提供支撐的涉稅信息內(nèi)容，主要包括：納稅人 _稅務(wù)登記、納稅申報(bào)和依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)管理過程中形成的各類涉稅信息；納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)銷量、成本、費(fèi)用、能耗、物耗、合同、單據(jù)等其他涉稅生產(chǎn)經(jīng)營信息；有關(guān)管理部門及納稅

5、人業(yè)務(wù)往來單位掌握的納稅人相關(guān)涉稅信息；媒體披露、情報(bào)交換、涉稅舉報(bào)等有關(guān)涉稅信息；稅收經(jīng)濟(jì)分析、行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控等有關(guān)數(shù)據(jù)；本地區(qū)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)等。概括講包括四個(gè)方面內(nèi)容：（1）轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)行業(yè)的稅負(fù)率、利潤率預(yù)警區(qū)間；（2）轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)產(chǎn)品的能耗、物耗、用廢等投入產(chǎn)出模型；（3）轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)企業(yè)的生產(chǎn)（經(jīng)營）能力測算；（4）其他能據(jù)以評價(jià)納稅人申報(bào)合理性的指標(biāo)。每年的省級稅種管理部門發(fā)布的全省分行業(yè)、產(chǎn)品的稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)，市級調(diào)整轄區(qū)內(nèi)的行業(yè)、產(chǎn)品的稅負(fù)預(yù)警區(qū)間；縣（市、區(qū)）稅種管理部門每年 _轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)企業(yè)的生產(chǎn)（經(jīng)營）能力測算指標(biāo)。 第三，精心 _，提高信息增值利用價(jià)值。第

6、三方信息只是為增加稅源提供了一種可能，如何讓這種信息資源，變成實(shí)實(shí)在在的稅收收入，這就要通過分析發(fā)揮增值作用。信息質(zhì)量反映信息價(jià)值，沒有質(zhì)量的信息也就沒有價(jià)值，錯(cuò)誤或垃圾信息會(huì)使分析人員的投入的精力失去作用，甚至造成負(fù)面影響。因此，我們必須對第三方信息進(jìn)行 _去粗取精，去偽存真。稅源數(shù)據(jù) _分析是稅源管理信息系統(tǒng)的中心環(huán)節(jié)，其作用是將收集到的原始數(shù)據(jù)經(jīng)過 _、 _、分析轉(zhuǎn)化為有價(jià)值的稅源信息， _應(yīng)用可以分為三個(gè)層次： （1）直接比對分析，實(shí)現(xiàn)當(dāng)期堵漏增收。如戶籍信息，可與工商、質(zhì)監(jiān)等部門的登記類信息進(jìn)行直接比對，以便發(fā)現(xiàn)新開業(yè)納稅人和漏征漏管戶； _信息，通過 _系統(tǒng)和稅控裝置，直接比對發(fā)現(xiàn) _使用情況與申報(bào)情況之間的差異。這一層次的 _應(yīng)用主要面向稅源管理的操作層。 （2）綜合邏輯分析，實(shí)現(xiàn)事后深層全面監(jiān)督。從各稅種計(jì)稅原理出發(fā).依據(jù)審計(jì)學(xué)、財(cái)