審計報告 原始財務報表與申報報表差異原因說明

1、XXX股份有限公司 原始財務報表與申報財務報表的差異說明 XXX股份有限公司（下稱“本公司”）20X1年12月31日、20X2年12月31日和20X3年12月31日原始財務報表與申報財務報表的差異說明如下：（除特別注明外，均以人民幣萬元列示） 一、凈資產(chǎn)、凈利潤差異調(diào)整表及調(diào)整說明 1凈資產(chǎn)、凈利潤差異調(diào)整表年20X年20X年20X年注凈利凈利凈資凈利凈資凈資摘原始報表差異事項新準則調(diào)整差 其他 小計 會計差錯差異 調(diào)整跨期收入 調(diào)整減值準備 調(diào)整研發(fā)費用 其他 小計 合計 申報報表數(shù) 2.凈資產(chǎn)、凈利潤差異調(diào)整說明 （1）調(diào)整跨期收入 本公司原始財務報表以開出發(fā)票為標志確認銷售收入的實現(xiàn)；申

2、報財務報表根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，以產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出或取得購貨方對系統(tǒng)項目的驗收已經(jīng)取得收款的憑據(jù)和相應成本公司不再對其繼續(xù)實施管理權(quán)和控制權(quán)、報告、本能夠可靠計量為標志確認收入的實現(xiàn)。 上述差異事項導致調(diào)增（減）20X1年、20X2年、20X3年初凈資產(chǎn)XXX萬元、XXX萬元和XXX萬元，調(diào)增（減）20X1年、20X2年、20X3年收入XXX萬元、XXX萬元和XXX萬元，調(diào)增（減）20X1年、20X2年、20X3年成本XXX萬元、XXX萬 萬元萬元、XXX年、20X3年利潤XXX元和XXX萬元，調(diào)增（減）20X1年、20X2萬萬元、XXX20X3年末凈資產(chǎn)XXX年、和XXX萬元，調(diào)增（減）20X

3、1年、20X2 XXX萬元。元和 ）調(diào)整資產(chǎn)準備（2壞賬準備按應收賬款年末余額的本公司原始財務報表未計提存貨跌價準備，計提；申報財務報表依據(jù)企業(yè)會計制度和本公司實際情況，按存貨分類項5%按應收款項的賬齡計提壞目的成本低于其可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備， 賬準備。萬元、XXX年初凈資產(chǎn)20X2年、20X3上述差異事項導致調(diào)增（減）20X1年、萬元、XXX年、20X3年管理費用XXX萬元，調(diào)增（減）20X1年、20X2XXX萬元和XXX萬元、20X3年利潤XXX增（減）20X1年、20X2年、XXX萬元和XXX萬元，調(diào)XXX萬元、年末凈資產(chǎn)XXX20X1年、20X2年、20X3萬元，調(diào)萬元和X

4、XX增（減） 萬元。萬元和XXX 調(diào)整研發(fā)費用3）（申報財并計入無形資產(chǎn)科目；本公司原始財務報表將研發(fā)費用予以資本化， 務報表根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，將上述費用在發(fā)生當期計入當期損益。萬元、年初凈資產(chǎn)XXX20X320X1年、20X2年、上述差異事項導致調(diào)增（減）萬元、年管理費用XXX年、20X2年、20X3XXX萬元和XXX萬元，調(diào)增（減）20X1XXXXXX萬元、年、20X3年利潤萬元和XXX萬元，調(diào)增（減）20X1年、20X2XXXXXX萬元、20X3年末凈資產(chǎn)XXX萬元，調(diào)增（減）20X1年、20X2年、XXX萬元和 萬元。萬元和XXX 其他4）（本公司原始財務報表存在的其他會計差錯以

5、及前述差異事項產(chǎn)生的對企業(yè)上述差異事項導而導致的原始財務報表與申報財務報表的差異，所得稅的影響，萬萬元和XXX年初凈資產(chǎn)20X3XXX萬元、XXX致調(diào)增（減）20X1年、20X2年、萬元，XXX萬元、XXXXXX萬元和增（減）元，調(diào)20X1年、20X2年、20X3年利潤 XXX萬元。萬元和20X3年末凈資產(chǎn)XXX萬元、XXX年、調(diào)增（減）20X120X2年、 二、原始財務報表與申報財務報表差異比較表及說明20X1年1度原始財務報表與申報財務報表差異比較表 項目 原報數(shù) 申報數(shù) 會計差錯差異 新準則調(diào)整差異 注釋 應收賬項原報申報會計差錯差新準則調(diào)整差注其他應收 存 資產(chǎn)總預收賬應交稅 未分配利

6、 股東權(quán)益合負債和股東權(quán)益總 主營業(yè)務收主營業(yè)務成其他業(yè)務利營業(yè)費管理費補貼收利潤總凈利 其余科目均無差異。 20X0年度原始財務報表與申報財務報表差異比較說明： （1）應收賬款調(diào)增XXX萬元，主要原因是 （2）其他應收款調(diào)減XXX萬元，主要原因是 （3）存貨調(diào)減XXX萬元，主要原因是 （4）預收賬款調(diào)增XXX萬元，主要原因是 （5）應交稅金調(diào)增XXX萬元，主要原因是 （6）未分配利潤調(diào)增XX萬元，主要原因是 （7）收入調(diào)減XXX萬元，主要原因是 （8）銷售成本調(diào)增XXX萬元，主要原因是 （9）管理費用調(diào)減XXX萬元，主要原因是 （10）補貼收入調(diào)增XXX萬元，主要原因是 220X2年度原始財

7、務報表與申報財務報表差異比較表 項目 原報數(shù) 申報數(shù) 會計差錯差異 新準則調(diào)整差異 注釋 應收賬款 其他應收款 存貨 資產(chǎn)總計 預收賬項原報申報會計差錯差新準則調(diào)整差注應交稅未分配利股東權(quán)益合負債和股東權(quán)益總主營業(yè)務收主營業(yè)務成其他業(yè)務利營業(yè)費管理費補貼收利潤總凈利 其余科目均無差異。 20X2年度原始財務報表與申報財務報表差異比較說明： （1）應收賬款調(diào)增XXX萬元，主要原因是 （2）其他應收款調(diào)減XXX萬元，主要原因是 （3）存貨調(diào)減XXX萬元，主要原因是 （4）預收賬款調(diào)增XXX萬元，主要原因是 （5）應交稅金調(diào)增XXX萬元，主要原因是 （6）未分配利潤調(diào)增XX萬元，主要原因是 （7）收

8、入調(diào)減XXX萬元，主要原因是 （8）銷售成本調(diào)增XXX萬元，主要原因是 （9）管理費用調(diào)減XXX萬元，主要原因是 （10）補貼收入調(diào)增XXX萬元，主要原因是 320X3年度原始財務報表與申報財務報表差異比較表 項目 原報數(shù) 申報數(shù) 會計差錯差異 新準則調(diào)整差異 注釋 應收賬款 其他應收款 存貨 資產(chǎn)總計 預收賬款 應交稅金 未分配利潤 股東權(quán)益合計 負債和股東權(quán)益總計項原報申報會計差錯差新準則調(diào)整差注主營業(yè)務收主營業(yè)務成其他業(yè)務利營業(yè)費管理費補貼收利潤總凈利潤其余科目均無差異。 20X3年度原始財務報表與申報財務報表差異比較說明 （1）應收賬款調(diào)增XXX萬元，主要原因是 （2）其他應收款調(diào)減XXX萬元，主要原因是 （3）存貨調(diào)減XXX萬元，主要原因是 （4）預收賬款調(diào)增XXX萬元，主要原因是 （5）應交稅金調(diào)增XXX萬元，主要原因是 （6）未分配利潤調(diào)增XX萬元，主要原因是 （7