醫(yī)院財務(wù)收支審計實施方案_第1頁
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文檔簡介

1、審計項目名稱被審計單位名稱審計方式編制依據(jù)醫(yī)院財務(wù)收支審計醫(yī)院財務(wù)科現(xiàn)場抽杳、核查、詢問等2009年度審計工作計劃被審計單位基本情況：略審計范圍：醫(yī)院財務(wù)收支情況審計內(nèi)容和重點：一、對收入進行審計的主要內(nèi)容：1、各項收入，包括財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入是否由醫(yī)院財務(wù)科統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理；2、是否建立貨幣資金管理制度，現(xiàn)金等收入是否及時、足額存入銀行，有無“坐支”現(xiàn)金，有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或者設(shè)置賬外賬、“小 金庫”等問題；3、是否建立健全票據(jù)管理制度，各類收入票據(jù)是否由財務(wù)部門統(tǒng)一管理， 是否明確各種票據(jù)的購買、印刷、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、 歸檔

2、等環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，并設(shè)立登記簿進行詳細記錄。二、對支出進行審計的主要內(nèi)容：1、各項支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度、醫(yī)療機構(gòu)支出管理制度，是否明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，是否符合不相容職務(wù)分離原則；2、工資的核算與發(fā)放是否執(zhí)行職責(zé)分離，住房公積金、醫(yī)療保險金等代 扣代繳項目金額的計算是否正確、是否按時繳納。三、對往來款項進行審計的主要內(nèi)容：1、檢查其他應(yīng)收款單位往來中對預(yù)付設(shè)備款等大額款項是否及時清理；2、檢查職工個人借款的審批手續(xù)是否完備，是否按規(guī)定的時間報賬和收回, 是否做到及時對賬和催收；3、檢查壞賬準(zhǔn)備計提的范圍、方法、比列、金額是否正確，壞賬處理的核 銷報批手續(xù)是否符合有關(guān)規(guī)定。預(yù)定起迄時間：審計組長審計組成員具體人員分工： 負責(zé)對實施審計項目的全過程進行監(jiān)督和指導(dǎo)以及相關(guān)科室的協(xié)調(diào) 事宜； 負責(zé)具體審計內(nèi)容。具體實施步驟： 開展審前調(diào)查，了解醫(yī)院財務(wù)收支情況 擬定審計方案、發(fā)送審計通知書 具體實施審計查證、收集審計證據(jù)、編制審計工作底稿 編制審計報告并征求被審計單位意

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