市地方稅務(wù)局稅務(wù)稽查報告

1、市地方稅務(wù)局稅務(wù)稽查報告 *市地方稅務(wù)局稅務(wù)稽查報告案件編號XX-38納稅人識別號8888被查對象名稱*實業(yè)有限公司登記類型有限責(zé)任公司法定代表人劉某某財務(wù)負(fù)責(zé)人李某某地址*市白沙鎮(zhèn)XX壩電話經(jīng)營范圍水泥、石膏生產(chǎn)銷售兼營財務(wù)核算方式獨立核算稅收征收方式查帳征收稅務(wù)代理機構(gòu)無主管稅務(wù)機關(guān)白沙稅務(wù)所檢查實施時間XX年5月28日至XX年5月30日檢查所屬時間XX年1月1日至XX年12月31日稽查人員茍某、趙某、譚某、根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法和上級稅務(wù)局的工作安排，我檢查組于XX年5月29日至XX年6月2日對*實業(yè)有限公司XX年1月1日至XX年12月31日的地方稅費繳納情況進(jìn)行了檢查，現(xiàn)將檢

2、查結(jié)果報告如下：一、 基本情況*實業(yè)有限公司成立于1999年11月2日，主要從事石膏經(jīng)銷和產(chǎn)權(quán)租賃，XX年度實現(xiàn)石膏銷售收入417,522.14元；與鑫鑫建材有限公司簽定承包合同，承包期限四年，每年承包費400萬元，XX年實現(xiàn)租賃收入400萬元。實現(xiàn)增值稅48,303.45元，該企業(yè)應(yīng)繳的營業(yè)稅、資源稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅已按規(guī)定繳納。二、 發(fā)現(xiàn)的問題營業(yè)稅：該公司XX年應(yīng)繳營業(yè)稅20萬元，已繳.25元，多繳8156.25元，對多繳的營業(yè)稅8156.25元在XX年度同稅種中抵繳。印花稅: 1、財產(chǎn)租賃合同金額1600萬元，應(yīng)提應(yīng)繳印花稅12800.00元2、

3、借款合同1,382,600.00元，應(yīng)提應(yīng)繳印花稅69.1元。3、購銷合同金額.12元，應(yīng)提應(yīng)繳印花稅171.1。4、帳本、證照5個，應(yīng)提應(yīng)繳印花稅25.00元。以上合計應(yīng)提應(yīng)繳印花稅13065.2元，上年結(jié)轉(zhuǎn)貸方余額2159.9元，XX年共計應(yīng)繳印花稅15225.1元，該企業(yè)已提已繳印花稅6357.9元，應(yīng)補提補繳印花稅8867.2元。車船使用稅：該公司有小車兩臺，應(yīng)提應(yīng)繳車船使用稅200元，未提未繳，應(yīng)補提補繳車船使用稅200元。 企業(yè)所得稅：該企業(yè)XX年企業(yè)所得稅征收方式為核定征收，XX年企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收。XX年企業(yè)會計利潤174,029.93元，企業(yè)所得稅申報應(yīng)納稅所得額2

4、02,829.93元，根據(jù)萬地稅函XX3號文件的批復(fù)，該公司XX年應(yīng)攤銷固定資產(chǎn)損失192,471.95元，攤銷后應(yīng)納稅所得額為10,357.98元，已申報繳納企業(yè)所得稅1864.44元。經(jīng)查，該公司以下項目應(yīng)作納稅調(diào)整：(1) 業(yè)務(wù)招待費支出限額為4,417,522.140.00522087.61元，實際列支招待費41,944.00元，超支19,856.39元應(yīng)作納稅調(diào)增。(2) 累計折舊應(yīng)提.9元，實際提2,400,000.00元，超提19282.1元應(yīng)作納稅調(diào)增。(3) 直接捐贈支出1,800.00元不得稅前列支，應(yīng)作納稅調(diào)增。(4) 繳XX年所得稅29,000.00元不得稅前列支，應(yīng)作

5、納稅調(diào)增(5) 應(yīng)補提補繳XX年度印花稅、車船使用稅9067.2元可在稅前列支，應(yīng)作納稅調(diào)減。綜上所述，該公司XX年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為60871.29元，應(yīng)納所得稅額為16435.25元。該公司XX年1月27憑證以白條支付會費2,000.00元；6月38憑證白條支付考察費3,000.00元。三、 處理意見根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第四條第三款規(guī)定，該公司XX年度應(yīng)補繳印花稅 8867.2元、車船使用稅200元、企業(yè)所得稅16435.25元。根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第三十二條的規(guī)定，對該公司應(yīng)補繳的印花稅、車船使用稅、企業(yè)所得稅從滯納稅之日起至繳納稅款之日止，按日加收萬分之五的滯納金共計860.26元。根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第六十三條的規(guī)定，對該公司未申報繳納的印花稅、車船使用稅