注會稅法記憶口訣教學(xué)內(nèi)容

1、精品文檔稅法原則分兩種，區(qū)分基本和適用，法定公平和效率，實質(zhì)課稅基本聚，適用原則有六項，法律優(yōu)位不溯及既往，實舊程新程優(yōu)實，新舊特別普通比本事?！菊鞫惙秶洃浛谠E】銷售進(jìn)口貨物要征增值稅，加工修理修配勞務(wù)來配對；貨物是指有形動產(chǎn)電熱氣，修理修配對象貨物一起記；營業(yè)稅改征增值稅要試點，交通郵電現(xiàn)代服務(wù)已改變?！炯{稅人分類記憶口訣】增值稅納稅人要分類，分一般小規(guī)模這一對；貨物應(yīng)稅勞務(wù)主件，年銷售額五十萬界限，其他情況八十萬分辨；試點納稅過渡期，銷售額五百（萬）單獨記?！径惵视洃浛谠E】運輸郵政用十一，有形動產(chǎn)租賃找十七。電信行業(yè)單獨記，增值選六基礎(chǔ)是十一。其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，百分之六很特別。小規(guī)模納稅企

2、業(yè)，百分之三很確切。【進(jìn)項稅額抵扣記憶口訣】精品文檔進(jìn)項稅額抵扣有條件，專用發(fā)票海關(guān)專用繳款，憑票抵扣最常見；購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣要計算，收購銷售買價百分之十三，運輸發(fā)票有改變。【不得抵扣進(jìn)項記憶口訣】免稅非稅集體個人消費，小規(guī)模管理不善沒憑證不能扣稅?！径惸坑洃浛谠E】三男（煙、酒、鞭炮焰火）兩女（化妝品、貴重首飾及珠寶玉石）帶著高檔手表（電池）開車（小汽車、摩托車、成品油）去打球（高爾夫球及球具），乘游艇去吃飯，用木制一次性筷子坐實木地板（素板、涂料地板）?！境墙ǘ悺⒔逃M附加和地方教育附加】城建附加費與三稅配對兒，同征同減共進(jìn)退；非稅款項不計稅，進(jìn)口不征出口不退；免抵稅額要計稅，三稅退稅附加不退

3、?！菊鞫惙秶洃浛谠E】土增征稅看權(quán)屬，有償轉(zhuǎn)讓才算數(shù)；房產(chǎn)用來做投資，企業(yè)性質(zhì)做標(biāo)志；合作建房來自用，暫免征收你要懂；合作建房后轉(zhuǎn)讓，照實征稅沒商量?！径愵~計算記憶口訣】土增計算要扣除，扣除項目很特殊；精品文檔土地價款還不足，成本費用也算數(shù)；（兩稅兩費別忘掉，非房企業(yè)加一條；印花稅）房產(chǎn)開發(fā)有猛料，加計扣除要記牢?！炯{稅人記憶口訣】房屋產(chǎn)權(quán)要交稅，具體誰交再分類，產(chǎn)權(quán)國有經(jīng)營人，集體所有集體分。產(chǎn)權(quán)出典承典人，產(chǎn)權(quán)不定不好分，實際使用做基本；納稅無租用房屋，稅額使用人來出?！緫?yīng)納稅額計算記憶口訣】房產(chǎn)計稅從價征，余值租金兩平衡；房產(chǎn)自營余值在，房產(chǎn)出租租金來；以房投資分情況，共擔(dān)風(fēng)險余值享；不

4、擔(dān)風(fēng)險收益穩(wěn)，租金收入不輸陣。個人房產(chǎn)莫出租，企業(yè)學(xué)醫(yī)房產(chǎn)無?！炯{稅義務(wù)發(fā)生時間記憶口訣】原有房產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營，當(dāng)月征稅不寬容；新建房屋來生產(chǎn)，建成之日是關(guān)鍵；委托施工要驗收，租借房屋交付后；存量房產(chǎn)要辦證，次月交稅找平衡?！径愂諆?yōu)惠口訣】軍事設(shè)施養(yǎng)老院，學(xué)校醫(yī)院幼兒園，占用耕地沒負(fù)擔(dān)；農(nóng)民占地搞新建，耕地稅額要減半?！拒嚧惣{稅人計稅依據(jù)記憶口訣】機(jī)動車船要納稅，登記與否不分類；乘用客車摩托車，按輛計稅沒的說；其他車輛整備算，掛車計算要折半；船舶要用凈噸位，游艇艇身長度對?！痉慨a(chǎn)稅稅率記憶口訣】房產(chǎn)稅率千萬要記牢，考試出題一般給不到；百分之十二從租解藥，從價計征多一點狂笑；個人出租房屋經(jīng)常考，百分

5、之四稅率要記牢。【車船稅稅收優(yōu)惠記憶口訣】捕撈養(yǎng)殖漁船不上稅，軍警武裝專用車船類；【稅收優(yōu)惠記憶口訣】房產(chǎn)自用免稅住，宗教名勝財政出；機(jī)關(guān)軍隊逛公園，團(tuán)隊自用免負(fù)擔(dān)；精品文檔外事駐華自然災(zāi)害免，公共交通農(nóng)村使用減；噸稅已納內(nèi)部行使淺，船稅寬容大度免五年。精品文檔具體稅種的納稅人1.與商品勞務(wù)有關(guān)的稅種稅種增值稅消費稅營業(yè)稅關(guān)稅納稅人在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物

6、品的所有人資源稅法在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人2.所得稅類稅種企業(yè)所得稅個人所得稅納稅人在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者、在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員）和香港、澳門、臺灣同胞3.與房屋土地有關(guān)的稅種稅種房產(chǎn)稅法土地增值稅法契稅法城鎮(zhèn)土地使用稅法耕地占用稅法納稅人以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受權(quán)屬的單位和個人在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍

7、內(nèi)使用土地的單位和個人占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人4.與車輛、船舶有關(guān)的稅種和印花稅稅種納稅人車輛購置稅法在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人精品文檔精品文檔車船稅法船舶噸稅法印花稅法在中華人民共和國境內(nèi)，車輛、船舶的所有人或管理人船舶噸稅的納稅人為擁有或租有進(jìn)入我國港口的國際航行船舶的單位和個人在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個人相關(guān)稅種征稅范圍、計稅依據(jù)、方法1.與商品勞務(wù)有關(guān)的稅種稅種增值稅征稅范圍（或稅目）銷售或進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)、交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)計稅依據(jù)銷售額計稅方法從價計征應(yīng)稅消費品，分布在

8、四個環(huán)節(jié)：生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和卷煙、白酒銷售額和銷售數(shù)量復(fù)合計稅消費稅零售環(huán)節(jié)（僅限金銀首飾、鉑其他銷售額從價計征金首飾和鉆石首飾）稅目：15個成品油、啤酒、黃酒銷售數(shù)量從量計征營業(yè)稅關(guān)稅資源稅煙葉稅建筑業(yè)、金融保險業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)進(jìn)出境物品、貨物原油、天然氣、煤炭、稀土、鎢、鉬【提示】自2015年5月1日起，稀土、鎢、鉬資源稅由從量定額計征改為從價定率計征其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽晾曬煙葉、烤煙葉營業(yè)額關(guān)稅完稅價格銷售額銷售數(shù)量收購金額從價計征從價計征從價計征從量計征從價計征2.所得稅類稅種企業(yè)所得稅征稅范圍（或稅目）企業(yè)的

9、生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得計稅依據(jù)計稅方法個人所得稅工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息股息紅利所得、財應(yīng)納稅所得額從價計征產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、其他所得精品文檔精品文檔3.與房屋、土地相關(guān)的稅種稅種房產(chǎn)稅土地增值稅契稅城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍（或稅目）城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物境內(nèi)轉(zhuǎn)移的土地房屋權(quán)屬城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)使用土地的行為計稅依據(jù)房產(chǎn)余值房屋租金增值額不動產(chǎn)的價格占用土地面積計稅方法從價計征從租計征從價計征從價計征從量計征4.

10、與車輛、船舶有關(guān)的稅種和其他稅種稅種車輛購置稅車船稅船舶噸稅印花稅征稅范圍（或稅目）列舉的5類車輛：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車機(jī)動的車輛和船舶：乘用車、客車、貨車、其他車輛、摩托車、船舶（包括非機(jī)動駁船）自中國境外港口進(jìn)入中國境內(nèi)港口的船舶10類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照計稅依據(jù)銷售額輛（乘用車、摩托車、客車）、整備質(zhì)量/噸（貨車）、凈噸位（船舶）凈噸位合同（或書據(jù)）金額實收資本和資本公積應(yīng)稅憑證件數(shù)計稅方法從價計征從量計征從量計征從量計征從價計征稅種全書哪些稅率需要記憶稅率類型是否需記憶增值稅消費稅比例稅率比例稅率、從量定額（啤酒、黃酒、成品油）、復(fù)合稅率（卷煙

11、、白酒）是（17%、13%、11%、6%、3%）否（常用的最好記憶）營業(yè)稅城建稅教育費附加地方教育附加煙葉稅精品文檔是（3%、5%、5%20%）是（7%、5%、1%）比例稅率是（3%）是（2%）是（20%）精品文檔資源稅土地增值稅房產(chǎn)稅比例稅率（原油、天然氣、煤炭）、定額稅率超率累進(jìn)稅率比例稅率否否是（12%、1.2%、4%）城鎮(zhèn)土地使用稅定額稅率否契稅耕地占用稅車輛購置稅車船稅印花稅企業(yè)所得稅個人所得稅種類比例稅率定額稅率比例稅率定額稅率比例稅率、定額稅率比例稅率比例稅率、超額累進(jìn)稅率減免稅的分類具體規(guī)定否否是（10%）否否是（25%、20%、15%、10%）比例稅率需要記憶法定減免特定減免

12、臨時減免凡是由各種稅的基本法規(guī)定的減稅、免稅都稱為法定減免。它體現(xiàn)了該種稅減免的基本原則規(guī)定，具有長期的適用性。法定減免必須在基本法規(guī)中明確列舉減免稅項目、減免稅的范圍和時間主要有兩種情況：一是在稅收的基本法確定以后，隨著國家政治經(jīng)濟(jì)情況的發(fā)展變化所作的新的減免稅補充規(guī)定；二是在稅收基本法中，不能或不宜一一列舉，而采用補充規(guī)定的減免稅形式。以上兩種特定減免，通常是由國務(wù)院或作為國家主管業(yè)務(wù)部門的財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署作出規(guī)定。特定減免可分為無限期的和有限期的兩種。大多數(shù)特定減免都是有限期的，減免稅到了規(guī)定的期限就應(yīng)該按規(guī)定恢復(fù)征稅又稱困難減免，是指除法定減免和特定減免以外的其他臨時性減免稅，主要是為了照顧納稅人的某些特殊的暫時的困難，而臨時批準(zhǔn)的一些減免稅。它通常是定期的減免稅或一次性的減免稅納稅期限的形式納稅期限的形式適用稅種具體規(guī)定根據(jù)納稅義務(wù)的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實行按期納稅；如增值稅中，以1個月或一個季度為一期納稅的，自期滿之日按期納稅精品文檔三大流轉(zhuǎn)稅起15日內(nèi)申報納稅；以其他間隔期為納稅期限的，自期滿之日起5天內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月稅款精品文檔按次納稅車輛購置稅、