財(cái)務(wù)結(jié)算管理辦法

1、財(cái)務(wù)結(jié)算管理辦法（草稿）為了加強(qiáng)結(jié)算工作管理，嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，使公司結(jié)算工作進(jìn)一步規(guī)范化，特制定本辦法。一、 資金結(jié)算辦法1、 收取任何款項(xiàng)時(shí)，必須遵守如下規(guī)定：（1） 收取銷(xiāo)售產(chǎn)品貨款時(shí)，必須有業(yè)務(wù)部開(kāi)出的“出庫(kù)單”（出庫(kù)單上必須寫(xiě)明銷(xiāo)售日期、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、合計(jì)金額）作為依據(jù)。（2） 收取其它款項(xiàng)時(shí)，必須有部門(mén)主管開(kāi)出有收款內(nèi)容，收款金額（應(yīng)過(guò)磅的必須附上過(guò)磅單）的原始憑證作為依據(jù)。（3） 公司所有收款必須根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)出的發(fā)票或收據(jù)作為收款依據(jù)，特殊情況會(huì)計(jì)不在，沒(méi)有會(huì)計(jì)開(kāi)出的發(fā)票或收據(jù)而出納員必須收款的，出納員必須憑有效的原始憑證收款，事后出納員必須向會(huì)計(jì)說(shuō)明情況并通知會(huì)計(jì)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票或收據(jù)。

2、（4） 為了防止差錯(cuò)和引起糾紛，收入現(xiàn)金時(shí)應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)額，經(jīng)復(fù)點(diǎn)無(wú)誤后，再由會(huì)計(jì)開(kāi)具收款收據(jù)。對(duì)收入現(xiàn)金的收款收據(jù)應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣戳記。2、 支付款項(xiàng)時(shí)，必須遵守如下辦法：（1） 在財(cái)務(wù)支付的所有憑證，應(yīng)是清楚填寫(xiě)付款日期、付款具體內(nèi)容、付款金額、（須附上倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單的應(yīng)附上倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單）的有效單據(jù)并有經(jīng)手人和證明人簽名，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核準(zhǔn)，廠長(zhǎng)批準(zhǔn)的有效憑證。（2） 任何報(bào)銷(xiāo)憑證的大寫(xiě)金額為無(wú)改動(dòng)金額，如有涂改的不能作為付款報(bào)銷(xiāo)憑證。（3） 外購(gòu)材料須預(yù)付定金的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)匯款通知單，在匯款通知單上必須清楚寫(xiě)明預(yù)付款事由、匯給單位名稱(chēng)、帳號(hào)以及預(yù)付金額并附購(gòu)物合同，報(bào)廠長(zhǎng)審核批準(zhǔn)簽名后的

3、匯款通知單才能作為預(yù)付款的依據(jù)付款。如果是采用現(xiàn)金預(yù)付定金的，必須有對(duì)方開(kāi)出收據(jù)交由廠長(zhǎng)審核批準(zhǔn)才能付款。（4） 對(duì)具有法人企業(yè)有業(yè)務(wù)往來(lái)的，一般不得支付現(xiàn)金，必須通過(guò)銀行進(jìn)行付款結(jié)算。如有特殊情況需支付現(xiàn)金的，必須由廠長(zhǎng)在發(fā)票背面寫(xiě)明“現(xiàn)金支付”字樣并注明領(lǐng)款人的名字，出納在付款時(shí)要求領(lǐng)款人出示本人有效的身份證，將身份證號(hào)碼及領(lǐng)款人名字由領(lǐng)款人在發(fā)票背面填寫(xiě)，出納核對(duì)（特別是廠長(zhǎng)注明的領(lǐng)款人與實(shí)際領(lǐng)款的人是否一致）無(wú)誤后方可用現(xiàn)金支付。（5） 任何付款憑證付款時(shí)必須要收款人在憑證上簽名。（6） 對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的一切開(kāi)支，出納有權(quán)拒絕付款，但要及時(shí)將拒付理由報(bào)告廠長(zhǎng)。3、 資金來(lái)源必須合理合

4、法。出納要嚴(yán)格按照資金管理的有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度，認(rèn)真審核資金的來(lái)源與用途，在規(guī)定的范圍內(nèi)辦理資金的收付，以做到收付合法。4、 公司的資金收付必須符合有關(guān)規(guī)定和實(shí)際的需要。不能亂列開(kāi)支項(xiàng)目，提取現(xiàn)金或收取出售產(chǎn)品金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的，不得拒收銀行結(jié)算憑證而收取現(xiàn)金或按一定比例搭配收取現(xiàn)金。公司在國(guó)家規(guī)定的使用范圍和限額內(nèi)要使用現(xiàn)金應(yīng)從開(kāi)戶銀行提取，提取時(shí)應(yīng)寫(xiě)明用途，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以使用現(xiàn)金，不得編造套取現(xiàn)金等。5、 不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。坐支，是指從公司的現(xiàn)金收入中直接用于支付各種開(kāi)支。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開(kāi)戶銀行對(duì)公司的現(xiàn)金進(jìn)行有效地監(jiān)督和管

5、理。如有業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)確實(shí)需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，在開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)的坐支范圍內(nèi)，才能坐支現(xiàn)金，并定期向開(kāi)戶銀行報(bào)告坐支金額和使用情況。6、 庫(kù)存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理?，F(xiàn)金管理暫行條例明確規(guī)定：“開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間”。公司收入的現(xiàn)金大過(guò)庫(kù)存限額的，應(yīng)將超過(guò)限額的部分送存銀行。因此，收入現(xiàn)金和大量庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。如果收進(jìn)現(xiàn)金是在銀行當(dāng)天停止?fàn)I業(yè)以后發(fā)生的，應(yīng)于第二天上午上班時(shí)及時(shí)送存銀行。7、 出納辦理資金收付業(yè)務(wù)應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映資金收付情況，不允許弄虛作假。對(duì)于真實(shí)、合法的要及時(shí)辦理，不

6、延誤。對(duì)于不符合政策規(guī)定的資金收付，尤其是來(lái)源不清和用途不確切的資金收付款項(xiàng)，不能擅作變通，而應(yīng)說(shuō)明原因，拒絕辦理。確保資金結(jié)算制度的實(shí)施。8、 錢(qián)賬分管制。錢(qián)賬分管即是管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)。一方面非出納員不得經(jīng)管資金收付業(yè)務(wù)和資金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納員在辦理資金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí)，兼登記資金日記賬和編制資金日?qǐng)?bào)表，由會(huì)計(jì)登記資金總賬。9、 現(xiàn)金開(kāi)支范圍。根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開(kāi)支范圍。如職工工資、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，各種勞保、福利費(fèi)用、差旅費(fèi)，向個(gè)人收購(gòu)原料、農(nóng)副

7、產(chǎn)品和其他廢舊物資等支付的價(jià)款。10、 確定各種資金支出的審批權(quán)限，出納員根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽字的付款憑證，及其所附原始憑證辦理資金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽字，或者超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。11、 為了避免在資金收付過(guò)程中發(fā)生差錯(cuò)，防止收付發(fā)生長(zhǎng)、短款，資金收付時(shí)要做到復(fù)核，不論工作多忙、金額多大或?qū)ο蠖嗍?，出納人員對(duì)收付的資金都要進(jìn)行復(fù)核，做到資金收付不出差錯(cuò)。對(duì)來(lái)財(cái)務(wù)部門(mén)收付現(xiàn)金的人員，要督促他們當(dāng)面清點(diǎn)，如有差錯(cuò)當(dāng)面解決，以保證收付兩清。12、 由于資金收付業(yè)務(wù)十分頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯(cuò)，出納應(yīng)及時(shí)對(duì)資金進(jìn)行清點(diǎn)，并與賬面數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。因此每

8、日終了，出納都要認(rèn)真清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將兩者進(jìn)行核對(duì)，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額不符，要及時(shí)查明原因，正確處理。到了月底，出納還要按照規(guī)定及時(shí)結(jié)出當(dāng)月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對(duì)，看是否帳帳相符。二、 銷(xiāo)貨結(jié)算辦法1、 必須堅(jiān)持錢(qián)進(jìn)來(lái)貨出去、錢(qián)貨兩清的原則，原則上不賒銷(xiāo)。2、 必須遵守結(jié)算紀(jì)律：（1） 不準(zhǔn)出租出借本公司的銀行帳戶；（2） 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；（3） 不準(zhǔn)套用銀行信用等。3、 銷(xiāo)貨結(jié)算必須嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的統(tǒng)一要求。4、 現(xiàn)金結(jié)算（現(xiàn)款結(jié)算）要嚴(yán)格控制，除零星銷(xiāo)售業(yè)務(wù)可收取現(xiàn)金外，其余均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)收取的現(xiàn)

9、金不得坐支，應(yīng)及時(shí)存入銀行。5、 轉(zhuǎn)帳結(jié)算：（1） 銷(xiāo)售價(jià)格按合同協(xié)議定價(jià)作價(jià)。（2） 運(yùn)費(fèi)價(jià)格：鐵路運(yùn)輸按鐵路運(yùn)價(jià)表規(guī)定的種類(lèi)、運(yùn)輸里程、貨物噸位、運(yùn)價(jià)類(lèi)等協(xié)商作價(jià)；水上運(yùn)輸按航運(yùn)（水運(yùn)）價(jià)格表協(xié)商作價(jià)；陸路運(yùn)輸按雙方協(xié)商價(jià)格。（3） 對(duì)異地銷(xiāo)售可采用匯兌結(jié)算方式和受理銀行匯票，但必須收到客戶信（電）匯款和接收銀行受理銀行匯票無(wú)誤后，我公司方可發(fā)貨。（4） 對(duì)同城銷(xiāo)售：a、可受理銀行本票，但應(yīng)嚴(yán)格審核所受理本票是否過(guò)期、收款單位是否準(zhǔn)確、大小寫(xiě)金額是否相等、銀行印鑒是否清晰等。b、要慎重受理轉(zhuǎn)帳支票，嚴(yán)格審核轉(zhuǎn)帳支票的有效性。對(duì)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力且信譽(yù)好的客戶，可受理順進(jìn)帳的轉(zhuǎn)帳支票，對(duì)缺乏了解的客

10、戶則應(yīng)采用倒進(jìn)帳的轉(zhuǎn)帳支票（即由客戶先去其開(kāi)戶銀行進(jìn)帳），收到本公司開(kāi)戶銀行的收款通知后方可發(fā)貨。三、 購(gòu)貨結(jié)算辦法。1、 采購(gòu)的材料物資原則上隔月結(jié)帳，特殊情況根據(jù)市場(chǎng)需要由廠長(zhǎng)直接安排資金調(diào)節(jié)購(gòu)進(jìn)。2、 附件手續(xù)要完備。（1） 收購(gòu)國(guó)內(nèi)廢紙的付款，必須憑“收購(gòu)發(fā)票”、“過(guò)磅單”，二者缺一不可。（2） 收購(gòu)木片、甘蔗渣等付款，必須憑客戶開(kāi)出的“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、由本公司地磅人員開(kāi)出的“收購(gòu)結(jié)算單”和“過(guò)磅單”，三者缺一不可。（3） 通過(guò)過(guò)磅收購(gòu)的燒堿、亞硫酸納、松香、硫酸、鋁土礦、煤、油頁(yè)巖等付款時(shí)，必需有“購(gòu)貨發(fā)票”、“過(guò)磅單”、“物資進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單”作為附件。（4） 其它物資備件付款時(shí)，要有

11、“購(gòu)貨發(fā)票”、“物資進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單”以及“物資購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃表”作為附件。3、 簽字手續(xù)要完整。（1） 簽字的順序依次為：倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員（地磅人員）-采購(gòu)經(jīng)辦人員-購(gòu)進(jìn)部門(mén)主管-財(cái)務(wù)人員審核-財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字-廠級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（2） 所有自制的單據(jù)上，如“收購(gòu)結(jié)算單”、“過(guò)磅單”、“物資進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單”、 “物資購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃表”等各責(zé)任人必須如實(shí)在指定位置上簽名。（3） 收購(gòu)國(guó)內(nèi)廢紙的“收購(gòu)發(fā)票”上要有廠長(zhǎng)簽字；收購(gòu)木片、甘蔗渣等的“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”或“收購(gòu)結(jié)算單”上要有兩名主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。（4） 購(gòu)進(jìn)燒堿、亞硫酸納、松香、硫酸、鋁土礦、煤、油頁(yè)巖、五金備件等 “購(gòu)貨發(fā)票”上要有兩名主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。（5） 所有通過(guò)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)

12、收入庫(kù)的材料，結(jié)算用發(fā)票上要有指定的兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員的簽字。（6） 所有結(jié)算用發(fā)票上必須有經(jīng)辦人員的簽字，所有為技改或大件的資產(chǎn)類(lèi)購(gòu)進(jìn)發(fā)票上要有部門(mén)主管的簽字。（7） 所有結(jié)算用發(fā)票要有財(cái)務(wù)人員的審核簽字。所有結(jié)算金額大于5000元的結(jié)算發(fā)票要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字。4、 材料物資的結(jié)帳一般不以現(xiàn)金支付，而以銀行付款形式結(jié)付。5、 預(yù)付購(gòu)貨款的，必須由經(jīng)辦人員填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”，且申請(qǐng)單上要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。手續(xù)完備的財(cái)務(wù)方可預(yù)付購(gòu)貨款。四、費(fèi)用結(jié)算辦法1、 本公司費(fèi)用的結(jié)算包括應(yīng)進(jìn)入生產(chǎn)成本的費(fèi)用和應(yīng)進(jìn)入期間費(fèi)用的費(fèi)用。主要包含職工薪酬、電費(fèi)、租金、環(huán)保費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、招待費(fèi)、出差費(fèi)、小車(chē)費(fèi)用、郵

13、電費(fèi)、辦公費(fèi)、福利費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等。2、一切費(fèi)用均要在核定批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開(kāi)支，超支部份要經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可向財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。3、已經(jīng)取得原始發(fā)票的且數(shù)目較小但種類(lèi)較多的要匯總填制“報(bào)銷(xiāo)憑證”，由經(jīng)辦人員驗(yàn)收或證明人簽章、通過(guò)財(cái)務(wù)人員審核，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報(bào)銷(xiāo)。已經(jīng)取得原始發(fā)票的且數(shù)目較大的可直接憑發(fā)票由經(jīng)辦人員驗(yàn)收或證明人簽章、通過(guò)財(cái)務(wù)人員審核，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報(bào)銷(xiāo)。4、未取得原始發(fā)票要先付款時(shí)，可以先到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后一周之內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。5、各種費(fèi)用借支、審批制度。（1） 出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取空白“借據(jù)”，填寫(xiě)好該憑證后，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、簽字，后經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予以借支。（2） 外單位、個(gè)人因私事原則上一類(lèi)不予借款，確有特殊情況需借款者，須先填寫(xiě)“借據(jù)”，再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予以借支。（3） 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取空白“借據(jù)”，填寫(xiě)好該憑證后，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、簽字，后經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予以借支。（4） 試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。（5） 借款出差