審計(jì)學(xué)多選題

1、1. 鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則包括 （A.審計(jì)準(zhǔn)則C.審閱準(zhǔn)則【答案】ABC【解析】鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、B.其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則D.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則審閱準(zhǔn)則和其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)D準(zhǔn)則包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則，鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則由鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則統(tǒng)領(lǐng)，選項(xiàng) 錯(cuò)誤。參考教材44頁(yè)三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的內(nèi)容，圖2. 鑒證業(yè)務(wù)要素包括（）。A.三方關(guān)系B.鑒證對(duì)象【答案】ABCD【解析】鑒證業(yè)務(wù)包括三方關(guān)系、鑒證對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)和鑒證報(bào)告五要素。參考教材 頁(yè)一、（二）鑒證業(yè)務(wù)要素的內(nèi)容。3. 關(guān)于合理保證的鑒證業(yè)務(wù)和有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的下列說法中，正確的有（C標(biāo)準(zhǔn)4-2。D.證據(jù)45）。

2、A. 合理保證的鑒證業(yè)務(wù)提供高水平的保證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低至該業(yè)務(wù)環(huán)境可接受的低水平，以積極方式發(fā)表意見B. 有限保證的鑒證業(yè)務(wù)提供有意義水平的保證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低至該業(yè)務(wù)環(huán)境可接受的水平，以消極方式發(fā)表意見C. 對(duì)于可接受的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，合理保證的鑒證業(yè)務(wù)較高，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)較低D. 對(duì)于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，合理保證的鑒證業(yè)務(wù)需要的數(shù)量較多， 數(shù)量較少【答案】ABD【解析】合理保證的鑒證業(yè)務(wù)可接受的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平較高，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)需要的有限保證的鑒證業(yè)務(wù)可接受的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平較低。參考教材46頁(yè)一、（四）鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)的內(nèi)容。4. 某會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接

3、一項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)，承接該業(yè)務(wù)應(yīng)考慮的事項(xiàng)有（）。A. 在接受委托前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德要求B. 使用的標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)且能為預(yù)期使用者所獲取C. 擬承接業(yè)務(wù)鑒證對(duì)象適當(dāng)D. 擬承接業(yè)務(wù)鑒證對(duì)象信息適當(dāng)【答案】ABC【解析】擬承接業(yè)務(wù)鑒證對(duì)象信息適當(dāng)，不是擬承接的鑒證業(yè)務(wù)考慮的內(nèi)容。參考教材 頁(yè)二、（一）承接鑒證業(yè)務(wù)的條件的內(nèi)容。4.下列關(guān)于三方關(guān)系人的說法中，正確的有（A. 三方關(guān)系人分別指注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和委托方B. 責(zé)任方與預(yù)期使用者可能是同一方，也可能不是同一方C. 在某些情況下，責(zé)任方和預(yù)期使用者可能來自同一企業(yè)，但并不意味著兩者就是同一方

4、D. 是否存在三方關(guān)系人是判斷某項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬于鑒證業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一【答案】BCD【解析】鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系分別指注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者，A錯(cuò)誤。參考教材 48-49頁(yè)三、鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系的內(nèi)容。6. W注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中工作范圍受到限制，那么 法有（）。A. 出具保留意見的審計(jì)報(bào)告B. 出具否定意見的審計(jì)報(bào)告47委托方是錯(cuò)的，選項(xiàng)W注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做C. 在適當(dāng)?shù)那闆r下，考慮解除業(yè)務(wù)約定D. 出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告【答案】ACD【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作范圍受到限制時(shí)，應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或無法提出結(jié)論的報(bào)告，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。在適當(dāng)?shù)牡那闆r下，注冊(cè)會(huì)計(jì)

5、師還可以考慮解除業(yè)務(wù)約定。參考教材 54頁(yè)七、（四）2.工作范圍受到限制的內(nèi)容。7. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲上市公司預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人，負(fù)責(zé)對(duì)該業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核。在監(jiān)督過程中，對(duì)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的具體要求有（A. 跟進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)的進(jìn)程B. 獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)C. 解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)的重大問題D. 識(shí)別需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)【答案】ACD65頁(yè)六、（一）3.監(jiān)督【解析】選項(xiàng)B是復(fù)核的具體要求，不是監(jiān)督的具體要求。參考教材的具體要求的內(nèi)容。8. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)工作底稿要保密，但在（）情況下除外。A. 取得客戶的授權(quán)以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)B. 根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，

6、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供依據(jù)，告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為C. 接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查D. 為了增加新客戶，向其公開同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手類似業(yè)務(wù)的工作底稿【答案】ABC資產(chǎn)特定【解析】除特定情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密。情況有：1. 取得客戶的授權(quán)。2. 根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供依據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào) 告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為。3. 接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查。70頁(yè)業(yè)務(wù)工作底稿的保密的內(nèi)容。多項(xiàng)選擇題1 .審計(jì)按照其執(zhí)行的地點(diǎn)劃分包括（A.事前審計(jì)B.事后審計(jì)C.事中審計(jì)不包含其他情況，選項(xiàng) D

7、錯(cuò)誤。參考教材）E.報(bào)送審計(jì)）D.就地審計(jì)2. 與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（A. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個(gè)管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié)B. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離C. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督D. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的E. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督3. 合伙制包括（）D.特殊合伙制E.公司制）發(fā)表審計(jì)意見A. 普通合伙制B.有限合伙制C.有限責(zé)任合伙制4. 審計(jì)的總目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的（A.真實(shí)性 B.合法性 C.公允性D. 致性E.完整性5. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督系統(tǒng)由諸多具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式所構(gòu)成的，這些具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式如（ ）A.審計(jì) B.財(cái)政

8、C.稅務(wù)D.金融E保險(xiǎn)6. 下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說法中，體現(xiàn)審計(jì)工作上的獨(dú)立性的有：A. 審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)B. 審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)C. 審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)D. 審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉E. 審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避7. 下列屬于國(guó)家審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)做的工作有：A. 編制審計(jì)工作底稿B. 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側(cè)試C. 撰寫審計(jì)報(bào)告D. 對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定E. 做出審計(jì)決定8. 審計(jì)目標(biāo)的確定取決的因素主要有：A. 社會(huì)的需求B. 審計(jì)授權(quán)人C. 審計(jì)委托人D. 審計(jì)

9、界自身的能力和水平，審計(jì)機(jī)關(guān)：60日內(nèi)，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況 90日內(nèi)，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況E. 審計(jì)發(fā)展的需求9. 根據(jù)我國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則A. 應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定書送達(dá)之日起B(yǎng). 應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定書送達(dá)之日起可以向人民政府報(bào)告可以向法院提出強(qiáng)制執(zhí)行的申請(qǐng) 可以提請(qǐng)有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范C. 發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，D. 發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，E. 發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的， 圍內(nèi)依法作出處理10. 我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)可以概括為：A. 真實(shí)性B. 合法性C. 公平性D. 客觀性E. 效益性11. 下列關(guān)于符合性測(cè)試的說法中，正確的有：

10、A. 監(jiān)盤是符合性測(cè)試的常用方法之一B. 通過符合性測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度C. 符合性測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行D. 符合性測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后進(jìn)行E. 任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測(cè)試12. 社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作有：A. 編制審計(jì)方案B. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試C. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查D. 復(fù)核審計(jì)工作底稿E. 重新確定重要性水平13. 下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有：A. 編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B. 編寫審計(jì)報(bào)告C. 審前培訓(xùn)D. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試E. 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試14. 管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定可以歸成的類別有：A. 對(duì)期初賬戶余額的認(rèn)定B. 對(duì)期末賬戶余額的認(rèn)定C.

11、對(duì)賬戶本期發(fā)生額的認(rèn)定D. 對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定E. 對(duì)各類業(yè)務(wù)的認(rèn)定15. 國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：A. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制B. 成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查C. 編制審計(jì)方案D. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試E. 對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)16. 國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序包括的階段有：A. 制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段B. 審計(jì)準(zhǔn)備階段C. 審計(jì)實(shí)施階段D. 審計(jì)終結(jié)階段E. 審計(jì)審查階段17. 以下關(guān)于國(guó)家審計(jì)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的說法中，錯(cuò)誤的有：A. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、自行安排項(xiàng)目、授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目、政府交辦 項(xiàng)目、其他交辦、委托或舉報(bào)項(xiàng)目構(gòu)成B. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字和表格兩部

12、分構(gòu)成C. 為保證審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的科學(xué)有效和切實(shí)可行，審計(jì)機(jī)關(guān)在編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，必須遵循依法獨(dú)立開展審計(jì)監(jiān)督的原則，圍繞國(guó)家經(jīng)濟(jì)工作的核心任務(wù)和宏觀調(diào)控重點(diǎn)，分別輕重緩急，妥善安排各項(xiàng)工作D. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可以隨著周圍情況的不同而及時(shí)調(diào)整，以便更好的完成任務(wù)E. 為了使審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃更好的落到實(shí)處，審計(jì)機(jī)關(guān)可以建立審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告 制度18. 在國(guó)家審計(jì)中，下列各項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分所包括的內(nèi)容不包括：A. 本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想B. 完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位C. 被審計(jì)單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D. 上年度審計(jì)計(jì)劃完成情況E. 完成計(jì)劃的主要措施19.

13、在社會(huì)審計(jì)中，復(fù)核審計(jì)工作底稿要采取三級(jí)復(fù)核制度。其中，三級(jí)復(fù)核包括：A. 總經(jīng)理B. 部門經(jīng)理C. 主任會(huì)計(jì)師D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師E. 項(xiàng)目經(jīng)理審慎選擇客戶簽定合理有效的審計(jì)約定書 強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制遵循審計(jì)準(zhǔn)則保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎20. 為了避免法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)（A.B.C.D.E.21. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（D.吊銷執(zhí)照E.警告）E.經(jīng)濟(jì)合同A. 刑事責(zé)任B.民事責(zé)任C.行政責(zé)任22. 審計(jì)依據(jù)按性質(zhì)和內(nèi)容分類包括以下內(nèi)容（A. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B.法律和法規(guī)C.預(yù)算D.技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)23. 對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。審計(jì)人員在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒有對(duì)存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤程

14、序，并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。如果中注協(xié)在抽查中，注意到這一情況，但沒有認(rèn)定違反審計(jì)準(zhǔn)則，你認(rèn)為原因是（）A. 審計(jì)人員數(shù)量少而沒有實(shí)施監(jiān)盤B.不知道審計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)存貨監(jiān)盤的要求而沒有實(shí)施監(jiān)盤C.被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低D.審計(jì)人員可能使用了替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序E.未實(shí)施監(jiān)盤可能是受到被審計(jì)單位的限制24. 下列關(guān)于合理保證鑒證業(yè)務(wù)和有限保證鑒證業(yè)務(wù)的區(qū)別正確的表述是（）A. 合理保證鑒證業(yè)務(wù)是指財(cái)務(wù)報(bào)表審閱B.有限保證鑒證業(yè)務(wù)的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高C.合理保證鑒證業(yè)務(wù)所需的證據(jù)數(shù)量較少D.合理保證鑒證業(yè)務(wù)主要采用詢問和分析程序獲取證據(jù)E.有限保證鑒證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)

15、論25. 下列哪些是審計(jì)依據(jù)的特征（）A.獨(dú)立性 B.中立性 C.時(shí)效性 D.相關(guān)性E.權(quán)威性26. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)保持（）的獨(dú)立。A.時(shí)間上 B.地點(diǎn)上 C.經(jīng)濟(jì)上 D.形式上 E.實(shí)質(zhì)上27. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定（）A. 誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.保密 D.客觀和公正E.專業(yè)勝任能力28. 如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的其他近親屬是審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工，將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響。其他近親屬包括（）A.配偶B.子女C.哥哥D.妹妹E.祖父母）C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)29. 為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計(jì)人員應(yīng)采取以下

16、措施（A. 投保職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度D.遵守職業(yè)準(zhǔn)則E.審慎選擇審計(jì)客戶30. 下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：A. 審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩B. 審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范C. 審計(jì)準(zhǔn)則是作出審計(jì)決定的依據(jù)D. 審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)E. 審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)31. 關(guān)于國(guó)家審計(jì)規(guī)范，下列說法正確的有：A. 國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范.沒有法律效力B. 國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、是審計(jì)署依照審計(jì)法制定的，具有行政規(guī)章的法律效力C. 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí).必須遵照國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行D. 審計(jì)指南具有

17、同國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力E. 審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法.全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照?qǐng)?zhí)行32. 下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的有：A. 助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核B. 建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)C. 建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作D. 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃E. 專職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見33. 下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的表述中，正確的有：A. 是審計(jì)組織和審計(jì)人員對(duì)自身活動(dòng)進(jìn)行的控制B. 是其他組織對(duì)審計(jì)的制約與控制C. 包括上

18、級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作質(zhì)量的控制D. 包括對(duì)審計(jì)作業(yè)過程的控制E. 包括對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的控制34. 在理解重要性概念時(shí)，下列表述中正確的是（ A .重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷 B .如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決 策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的C. 判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)個(gè)別特定財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響 D .較小金額錯(cuò)報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響35. 審計(jì)人員需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，下列表述中錯(cuò)誤的是（A .評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多 B

19、 .評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C. 評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少 D .評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多36. 審計(jì)人員應(yīng)匯總的錯(cuò)報(bào)包括（）。A .涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào) B .已調(diào)整錯(cuò)報(bào)C.對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào) D 推斷誤差37. 審計(jì)人員在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計(jì)范圍的事項(xiàng)是（ A .編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度B .其他審計(jì)人員參與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍 C.需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識(shí)D 評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的

20、影響38. 在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（）。A 擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍 B 擴(kuò)大控制測(cè)試C.提請(qǐng)管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表 D .發(fā)表保留意見39. 在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員可能實(shí)施的審計(jì)程序有（A. 識(shí)別公司的所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) B .考慮識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否重大 C .將識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系 D .考慮識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性40. 在應(yīng)對(duì)僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（A .公司是否針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了控制B. 相關(guān)控制是否可以信賴C. 相

21、關(guān)交易是否采用高度自動(dòng)化的處理 D 會(huì)計(jì)政策是否發(fā)生變更41. 審計(jì)人員實(shí)施控制測(cè)試的情形不包括（）。A 在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的 B .僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C. 在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的 D .僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供內(nèi)部控制有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)42. 下列（）事項(xiàng)表明被審計(jì)單位可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A. 復(fù)雜的聯(lián)營(yíng)或合資B. 在高度波動(dòng)的市場(chǎng)開展業(yè)務(wù)C. 存在未決訴訟D. 重大的關(guān)聯(lián)方交易43. 下列屬于針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施的是（ A 提供更多的督導(dǎo) B 向項(xiàng)目組

22、強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度C. 選擇實(shí)質(zhì)性方案實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D. 只在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序44. 下列審計(jì)證據(jù)類型中，屬于按來源分類的有：A. 外部證據(jù)B.環(huán)境證據(jù)C.實(shí)物證據(jù)D. 內(nèi)部證據(jù) E.親歷證據(jù)45. 下列各項(xiàng)中屬于業(yè)務(wù)類審計(jì)工作底稿的有：A .應(yīng)收賬款賬齡分析表B .審計(jì)通知書C .內(nèi)部控制調(diào)查表 D .銀行存款函證回函 E .審計(jì)工作方案46. 關(guān)于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的評(píng)估.下列說法正確的有：A. 甲公司2004年調(diào)整了經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和方針發(fā)生很大變化。固有風(fēng) 險(xiǎn)應(yīng)評(píng)估為高水平B. 甲公司2004年有關(guān)內(nèi)部控制并未完全建立或調(diào)整到位.控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)評(píng)估為高

23、水平C. 因?yàn)閷?duì)甲公司2003年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行過審計(jì)?？山邮艿臋z查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)確定為高水平D. 根據(jù)甲公司的實(shí)際情況?？山邮艿臋z查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)確定為低水平47. 關(guān)于審計(jì)組未將甲公司產(chǎn)品成本核算納入此次審計(jì)范圍的做法。下列說法正確的有：A. 這種做法不對(duì).甲公司產(chǎn)品成本總額大且核算非常復(fù)雜，應(yīng)該將其納入此次審計(jì)范圍B. 這種做法可以節(jié)約審計(jì)成本，保證審計(jì)質(zhì)量C. 這種做法有利于審計(jì)人員規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)D. 這種做法加大了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)48. 下列各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：A. 可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平B. 固有風(fēng)險(xiǎn)水平C. 控制風(fēng)險(xiǎn)水平D. 所確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平E. 重要性水平49. 下列有關(guān)順查法的提法中，正確的

24、有：A. 審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相一致B. 審計(jì)人員沿著原始憑證一記賬憑證一會(huì)計(jì)賬簿一財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查C. 方法簡(jiǎn)單、易于掌握D. 審計(jì)過程全面細(xì)致，不容易遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng)E. 適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計(jì)單位50. 控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：A. 管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B. 組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置C. 員工的素質(zhì)D. 人事政策E. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估51. 下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的有：A. 管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B. 人事政策和員工素質(zhì)C. 不相容職責(zé)的分離D. 對(duì)財(cái)產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施E. 組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置52. 下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要

25、素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：A. 員工素質(zhì)控制B. 業(yè)務(wù)授權(quán)控制C. 職責(zé)分工控制D. 憑證與記錄控制E. 獨(dú)立稽核53. 核對(duì)法包括（）。D.表表核對(duì) E.賬賬核對(duì)A.證證核對(duì)B.賬證核對(duì)C.賬表核對(duì)54. （） 一般采用突擊性盤點(diǎn)。E.在產(chǎn)品A.現(xiàn)金B(yǎng).固定資產(chǎn)C.黃金D.產(chǎn)成品E.在途商品55. （） 一般采用抽查性盤點(diǎn)。 A.現(xiàn)金B(yǎng).固定資產(chǎn)C.黃金D.產(chǎn)成品D.審計(jì)事項(xiàng)E.審計(jì)方法56. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（）。 A.審計(jì)范圍B.審計(jì)目的C.審計(jì)計(jì)劃57. 收集審計(jì)證據(jù)的程序有（）。 A.檢查法B.函證法C.計(jì)算法D.監(jiān)盤法E.調(diào)節(jié)法58. 審計(jì)證據(jù)的特點(diǎn)是（）。A.相關(guān)性B.重要

26、性C.客觀性D.可靠性E.足夠性59. 審計(jì)工作底稿按類別劃分為（）。A.綜合類工作底稿B.業(yè)務(wù)類工作底稿C.備查類工作底稿D. 般工作底稿E.專用工作底稿60. （）審計(jì)工作底稿歸檔后屬于永久性檔案保存。D.庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表E.計(jì)算復(fù)核資料）.C.備用金A.關(guān)聯(lián)方資料B.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.公司章程61. 企業(yè)盤點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金，一般包括 （A.尚未送存銀行的現(xiàn)金B(yǎng).零用金D. 找換金 E.借入款項(xiàng)62. 期初余額審計(jì)的目標(biāo)是（）A. 證實(shí)期初余額不存在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)B. 證實(shí)上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期，或在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出重新表述C. 證實(shí)被審計(jì)單位一貫運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，或?qū)?/p>

27、會(huì)計(jì)政策的變更作出正確的會(huì)計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)D. 確認(rèn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見是否恰當(dāng)E. 確認(rèn)被審計(jì)單位是否依照前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)調(diào)整。63. 下列事項(xiàng)屬于直接或有事項(xiàng)（）A.未決訴訟B.未決索賠C.稅務(wù)糾紛D.產(chǎn)品質(zhì)量保證E.應(yīng)收賬款抵64. 在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前，如果知悉可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事實(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施 （A. 與管理層討論并針對(duì)B. 如果管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實(shí)施必要的審計(jì)程序，修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表出具新的審計(jì)報(bào)告。并且審計(jì)報(bào)告尚未提交給被審C. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)

28、為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒有修改， 計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。并且審計(jì)報(bào)告已提交給被審計(jì)D. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒有修改，單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通知治理層不要將財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告向第三方報(bào)出。E. 如果財(cái)務(wù)報(bào)表仍被報(bào)出，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施防止財(cái)務(wù)報(bào)表使用者信賴該審計(jì)報(bào)告65. 審計(jì)報(bào)告的意見類型包括（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見E.拒絕表示意見66審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核是指（）A.簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的復(fù)核B.項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核C.部門經(jīng)理的復(fù)核D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師的復(fù)核E.證券監(jiān)管部門的復(fù)核）C.被審驗(yàn)單位基本

29、情況表E.驗(yàn)資事項(xiàng)聲明書67. 綜合類驗(yàn)資工作底稿通常包括（A.驗(yàn)資報(bào)告B.驗(yàn)資計(jì)劃D.貨幣出資審驗(yàn)程序表68. 遇有下列情形之一時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定（A. 出資者投入的實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等資產(chǎn)的價(jià)值難以確定B. 首次出資額和出資比例不符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定C. 全體股東的貨幣出資比例不符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定D. 外匯管理部門在外方出資情況詢證函回函中注明附送文件存在虛假、違規(guī)等情況E. 被審驗(yàn)單位減少注冊(cè)資本或合并、分立時(shí)，不按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公告、債務(wù)清償或提供 債務(wù)擔(dān)保。69. 特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)包括（）A. 對(duì)按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)B. 對(duì)財(cái)

30、務(wù)報(bào)表的組成部分進(jìn)行審計(jì)C. 對(duì)合同遵循情況進(jìn)行審計(jì)D. 對(duì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)E. 對(duì)合并報(bào)表進(jìn)行審計(jì)70.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審計(jì)報(bào)告的意見類型包括（A.無保留意見 B.保留意見C.否定意見）C.確定審閱程序并記錄）D. 無法表示意見E.拒絕表示意見71. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)包括以下內(nèi)容（A.簽訂業(yè)務(wù)約定書B.計(jì)劃審閱工作D.向有關(guān)方進(jìn)行函證E.形成結(jié)論和出具報(bào)告72. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中實(shí)施的主要程序有（D. 分析程序）C. 收費(fèi)預(yù)算D.對(duì)專家工作的利用）E.重新執(zhí)行A.詢問B.控制測(cè)試C.函詢73. 總體審驗(yàn)計(jì)劃包括的內(nèi)容有（A.審驗(yàn)程序安排B.驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估E.執(zhí)行人及完成工作日期74. 編制預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息所依據(jù)的假設(shè)包括A.最佳預(yù)期假設(shè) B.最佳估計(jì)假設(shè)C.推測(cè)性假設(shè)75. 對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序的對(duì)象包括（A.出現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表或附注中的特定財(cái)