EXCEL在財務(wù)管理中的具體應(yīng)用的研究報告1

1、EXCEL在財務(wù)管理中的具體應(yīng)用的研究報告 1EXCEL 在財務(wù)管理中的具體應(yīng)用的研究報告Excel 是 Office 系列辦公軟件中一款功能強 大的電子表格處理軟件， Excel 可用于企業(yè)的各 種財務(wù)報表處理以及財務(wù)上的管理， 科學(xué)分析計 算，并能用圖表顯示數(shù)據(jù)之間的關(guān)系和對數(shù)據(jù)進(jìn) 行組織。會計人員只需深刻地理解決策的目標(biāo)及 相應(yīng)的各種限制條件， 便可避開建立復(fù)雜的數(shù)學(xué) 模型這道難關(guān)，輕松解決管理決策中的大多數(shù)最 優(yōu)化問題 .本文結(jié)合工業(yè)企業(yè)產(chǎn)財務(wù)管理系統(tǒng)的 特點，介紹 Excel 在報表管理、 成本管兩個方面 的應(yīng)用， 希望能起到 “拋磚引玉 ”的作用，使更多 的會計人員能夠深入了解和掌

2、握 Excel 軟件的 強大功能，并能從其對財務(wù)管理決策的服務(wù)中獲 取更大的收益。在知識經(jīng)濟(jì)時代，信息瞬息萬變，誰能夠 迅速地獲取更多有價值的信息并做出及時、 正確 的反應(yīng)， 誰就能在競爭中搶得主動權(quán)。 由于信息 流已成為企業(yè)最重要的一條生命線， 因此企業(yè)必 須注重改善其經(jīng)營管理尤其是財務(wù)管理， 加快企 業(yè)信息化的進(jìn)程， 構(gòu)建一條能迅速感知自身所處 的環(huán)境、察覺競爭者的挑戰(zhàn)和客戶需求的信息 流。如何適應(yīng)新時代、新環(huán)境發(fā)展的需要，使用 符合企業(yè)特點的財務(wù)軟件系統(tǒng)， 成為企業(yè)界與財 務(wù)軟件行業(yè)共同關(guān)心的問題。決定現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理成敗的一個重要環(huán) 節(jié)就是財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)， 而財務(wù)信息系統(tǒng)建 設(shè)的關(guān)

3、鍵在于財務(wù)應(yīng)用軟件系統(tǒng)的實施。 許多中 小企業(yè)可能想推行財務(wù)管理電算化， 但又沒有能 力投入太多的資金， 這時尋找軟件功能與結(jié)構(gòu)相 對簡單，適用性良好的通用財務(wù)軟件就成為中小 型企業(yè)實施財務(wù)電算化的關(guān)鍵。 Excel 作為通用 電子表格軟件， 具有強大的數(shù)據(jù)處理功能， 用戶 可以采用多種途徑獲取各種數(shù)據(jù)庫的信息， 這種 數(shù)據(jù)源的多樣性增強了使用的便利， 擴(kuò)大了它在 財務(wù)管理工作中的使用面； 同時，它獨具特色的 數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)、 財務(wù)函數(shù)分析系統(tǒng)、 圖表分析系 統(tǒng)更為企業(yè)的財務(wù)管理提供了最直觀、 最便捷的 工具，可以有效地利用企業(yè)核算數(shù)據(jù)和外部數(shù) 據(jù)，高效、準(zhǔn)確地幫助財務(wù)管理人員進(jìn)行預(yù)測和 決策。

4、因此 Excel 成為世界財經(jīng)管理人員公認(rèn)的 卓越的信息分析和信息處理工具。一、 EXCEL2000 在財務(wù)管理中的幾個運用（一）常規(guī)報表的編制 編制報表是會計工作中最為常見而繁重的 手工勞動，具有種類繁雜，編制工作量大，容易 出錯等特點。 編制報表是 EXCE12000 最常用的 功能， XLS 格式的報表具有編制簡單快捷、函 數(shù)關(guān)系設(shè)置簡便、界面直觀明確、維護(hù)修改容易、 數(shù)據(jù)保護(hù)嚴(yán)密等特點。 在此，筆者以編制資產(chǎn)負(fù) 債表為例，簡要說明 XLS 格式報表的編制和維 護(hù)。1. 工作表命名建立新工作表后，用鼠標(biāo)雙 擊工作表標(biāo)簽的當(dāng)前工作表欄， 輸入報表的名稱 或簡稱。如上述報表輸入 “月份資產(chǎn)負(fù)

5、債表 ”即 可。2. 頁面設(shè)置根據(jù)報表篇幅的大小，設(shè)置頁 面。從文件菜單里頁面設(shè)置選擇紙張的類型如 420594 毫米，其他項目取默認(rèn)值即可。3. 填制報表的文字內(nèi)容根據(jù)表格的需要， 通過選擇單元格的位置、大小、設(shè)置單元格式、 合并單元格等方法， 初步編制報表， 爾后對需體 現(xiàn)實格的報表范圍劃格即可。4. 設(shè)置報表數(shù)據(jù)的函數(shù)關(guān)系，依據(jù)實際需 要，設(shè)置報表中各種函數(shù)關(guān)系。 選擇需電腦自動 運算函數(shù)關(guān)系的， 輸入 “函數(shù)關(guān)系 ”即可。如是 累加，可使用快捷方式。 對相同函數(shù)關(guān)系的單元 格可以復(fù)制函數(shù)。 如資產(chǎn)負(fù)債表中， 流動資金上 期合計欄， 可選擇相關(guān)單元格后， 輸入 “”號分 別點擊相關(guān)函數(shù)的

6、單元格， 根據(jù)需要輸入函數(shù)關(guān) 系的符號即可。 年初欄設(shè)置完成后， 用復(fù)制的方 式，將該單元格的函數(shù)關(guān)系復(fù)制到年末數(shù)。 至此， 表格的空白表即編制完成。5. 填制報表數(shù)據(jù)，根據(jù)實際情況，在對應(yīng)的 單元格里， 分別填制相關(guān)數(shù)據(jù)； 在電腦自動產(chǎn)生 數(shù)據(jù)的單元格， 不可填制數(shù)據(jù)。 編制報表至此全 部完成。對于數(shù)據(jù)簡單的報表，用上述辦法，直 接填制即可， 它適用于編制種類簡單的報表。 但 對于較為復(fù)雜而且有相關(guān)數(shù)據(jù)來源的報表， 可通 過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的方法編制報表。 具體辦法為： 先打 開需編制報表的空白表如資產(chǎn)負(fù)債表，用 EXCE12000 程序打開數(shù)據(jù)來源報表如會計月報 表中相關(guān)月份的 DBF 格式文件并

7、刪除無關(guān)數(shù)據(jù) 和無關(guān)行列后， 將其用轉(zhuǎn)移復(fù)制的方式移至與需 要編制報表同一個工作簿里， 通過在兩張報表之 間，設(shè)置相關(guān)單元格的相關(guān)函數(shù)關(guān)系， 直接編制 報表。這種編制報表的好處在于簡便、準(zhǔn)確，適 用于常規(guī)報表的編制。6. 數(shù)據(jù)保護(hù)，對于重要的報表，必須進(jìn)行 數(shù)據(jù)保護(hù)，以防他人篡改。 具體辦法是選擇工具 欄的保護(hù)功能， 輸入密碼后， 即可對報表進(jìn)行保 護(hù)。編制 XLS 格式工作表應(yīng)注意以下幾點：相 同格式或內(nèi)容的單元格盡量用復(fù)制的方法； 鼠標(biāo) 的右鍵是快捷鍵， 很多常規(guī)操作都可以用它來執(zhí) 行；變換數(shù)據(jù)格式和復(fù)制數(shù)據(jù)時， 要注意格式的 規(guī)范，對于不規(guī)范格式， 可在幾張空白表中移動 整理；多運用菜單

8、欄和工具欄的工具， 常會得到 意想不到的結(jié)果。 它的技巧在于函數(shù)關(guān)系的科學(xué) 設(shè)置和格式的規(guī)范整理。（二）內(nèi)部監(jiān)管的運用 內(nèi)部監(jiān)管是會計工作的重要環(huán)節(jié)， 是確保賬 務(wù)安全的重要手段。 對需逐筆核對的報表數(shù)據(jù)進(jìn) 行監(jiān)管是件繁重的手工勞動， 而且容易造成遺漏 和差錯，影響監(jiān)管的質(zhì)量。 EXCE12000 強大的 運算功能可以解決這一矛盾。 通過對不同來源的 數(shù)據(jù)通過運算將相同內(nèi)容的不同數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、 核對從中發(fā)現(xiàn)存在的問題。 現(xiàn)以編制貸款利息核 對表為例加以說明。在日常監(jiān)管中，核對利息是一項繁雜的常 規(guī)工作， 既要逐筆計算利息又要逐筆鉤對， 工作 量大，容易出錯。而用 XLS 格式工作表，可以 解決

9、這一問題。先從 UNIX 前臺數(shù)據(jù)庫里用 “ DOSC”P命令提取結(jié)息日利息清單和存、貸余 額表的文本文件用 WORD 程序轉(zhuǎn)換成 DOC 格 式文件并對頁面進(jìn)行設(shè)置如余額表選擇 420594 ，使其便于提取有用的數(shù)據(jù)；對無用的 內(nèi)容包括行、 列進(jìn)行刪除， 有序地保留有用的內(nèi) 容如余額表中的賬戶、戶名、利率、積數(shù)等，利 息清單中的賬號、積數(shù)、利息等；用 “ALT”組合 鍵提取相關(guān)內(nèi)容數(shù)據(jù)復(fù)制到 XLS 格式的工作表 中，對不同來源的相同內(nèi)容的數(shù)據(jù)設(shè)置比較關(guān)系 式如相減，直接進(jìn)行比較，并及時比較結(jié)果，分 析存在的差異，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。運用相同 的辦法，可編制 “存、貸款利息分析表 ”。轉(zhuǎn)貼于

10、 中國論文下載中心 http:/ 需要注意的是： 數(shù)據(jù)的 來源盡量原始， 以保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性； 不同數(shù)據(jù) 的比較， 要注意數(shù)據(jù)內(nèi)容的同一性； 大量數(shù)據(jù)的 轉(zhuǎn)換由于電腦運行速度的原因，需要時間等待， 若電腦運行速度不夠， 可分步轉(zhuǎn)移復(fù)制數(shù)據(jù)； 用 XLS 格式打不開的其他格式數(shù)據(jù)，可用 WORD 的 DOC 格式打開并整理后再復(fù)制到 XLS 格式的 表格里，或用 EXCE1 的其他編碼打開并整理成 規(guī)范的 XLS 格式的表格。編制此類報表的技巧在于不同類型數(shù)據(jù)之 間的轉(zhuǎn)化和移動復(fù)制和復(fù)合鍵 ALT 的運用。大 量數(shù)據(jù)的手工輸入工作效率低， 易出錯，通過數(shù) 據(jù)的轉(zhuǎn)化可以大量輸入數(shù)據(jù)，而且不易出錯。

11、（三）管理的運用 會計日常管理工作的特點是繁而雜。有很 多臨時性而且無規(guī)則的表格需要編制， 容易出現(xiàn) 資料保管不全， 工作深度和廣度不夠等問題。 運 用 EXCE1 ，可以系統(tǒng)地、有序地、詳盡地開展 工作，而且具有資料實現(xiàn)無紙化，易于保存，工 作效率高等優(yōu)點?，F(xiàn)以運用 EXCE1 數(shù)據(jù)庫的排 序、數(shù)據(jù)篩選和查找等功能，編制 “存款賬戶信 息表 ”、“大戶存款情況表 ”、“貸款到期情況表 ” 為例，簡要說明。傳統(tǒng)的存款賬戶資料主要是指 “開銷戶登 記簿”，其存在的問題是資料收集不全，難以動 態(tài)反映等，而存款賬戶信息表可以根據(jù)需要將賬 號、戶名、存款利率、開銷戶時間、賬號性質(zhì)、 登記表號碼等相關(guān)信

12、息給予納入， 較全面地采集 賬戶的信息；可以按月或季編制，動態(tài)反映；實 現(xiàn)無紙化，資料易于查詢和保存。具體做法是： 首先是要新建 EXCE12000 文件后，根據(jù)需要設(shè) 置縱向項目， 參照前面介紹的做法， 從前臺數(shù)據(jù) 庫里整理提取存款賬號、戶名、開銷戶日期、利 率、余額等內(nèi)容，用轉(zhuǎn)移復(fù)制的方法，移至新工 作表內(nèi)， 對賬號性質(zhì)、 人行登記號碼等相關(guān)信息 用直接填寫的方法填制，編制存款賬戶信息表。 在抓存款工作中， 經(jīng)常需要了解大戶存款的具體 情況，適時編制 “大戶存款情況表 ”，但由于賬戶 眾多，難于統(tǒng)計。在此簡要介紹 “大戶存款表 ” 的編制，以利解決此類問題。建立 “大戶存款情 況表 ”空白

13、表，從前臺余額表中整理提取存款賬 號、戶名、余額等相關(guān)數(shù)據(jù)，移至工作表中。用 鼠標(biāo)選定全部余額數(shù)據(jù)，用編輯欄的查找按鈕， 查找空格內(nèi)容，用替換鍵將無余額欄全部替換成 余額為零；重新用鼠標(biāo)選定全部數(shù)據(jù)，按 TAB 鍵，將光標(biāo)移到所選擇的余額列位，即余額欄， 單擊工具欄中的 “降序 ”按鈕，表格會按余額大小 順序排列用升序按鈕則從小到大排列， 顯示賬戶 情況；若用鼠標(biāo)選定全部數(shù)據(jù)， 選擇數(shù)據(jù)欄的 “篩 選”“自動篩選 ”命令，系統(tǒng)將在每個列位旁邊增加的篩選條件下拉框，拉下 “余額 ”欄按鈕， 選擇“自定義”大于一定數(shù)額如 100 萬元的 條件，系統(tǒng)會顯示余額大于 100 萬元的存款戶情 況。至此

14、“大戶存款表 ”編制完成。在日常工作中，常常需要了解企業(yè)貸款的 到期情況，在此簡要介紹 “貸款到期情況表 ”的編 制。建立 “貸款到期情況表 ”空白表， 從前臺的貸 款余額表整理提取企業(yè)貸款的賬號、 借據(jù)號、 尚 欠金額、到期日等相關(guān)數(shù)據(jù)，移至工作表中。用 前述辦法，使用查找 替換功能，先用 “0”替 換到日期中的 “”符號，用篩選 自動篩選功 能，選擇某年月的相應(yīng)數(shù)值（如 “2000001001 000001031”），即選擇大于和小于某年月的 相應(yīng)數(shù)值的條件， 系統(tǒng)會顯示所選定到期日為年 月如 2000 年元月的貸款情況。編制此類非常規(guī) 報表， 應(yīng)注意以下幾點： 報表格式設(shè)計要科學(xué)合 理；

15、相關(guān)數(shù)據(jù)的選擇要全面、準(zhǔn)確，無關(guān)數(shù)據(jù)不 予選用；運用篩選功能時，為便于查閱，對顯現(xiàn) 的工作表可復(fù)制到新的表格中； 制作表格時， 工 作表的名稱應(yīng)在最后輸入。 它的技巧在于替換符 號和篩選條件數(shù)值的選擇。二、用 Excel 進(jìn)行分步成本核算 下面再來談?wù)勗鯓永?Excel 進(jìn)行逐步結(jié) 轉(zhuǎn)分步成本核算， 以及解決這一問題的方法。 工 業(yè)企業(yè)成本核算的分步法， 有逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和 平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法之分。 逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法既可以采 用綜合結(jié)轉(zhuǎn)， 也可以采用分項結(jié)轉(zhuǎn)， 兩種方法各 有利弊。（一）用 Excel 進(jìn)行分步法結(jié)轉(zhuǎn)的特點 在計算機(jī)環(huán)境下，各步半成品明細(xì)帳同時 提供成本項目的分項和綜合指標(biāo)， 當(dāng)然

16、可以考慮 模擬手工進(jìn)行成本還原工作。 但是，事實上這完 全沒有必要。 在計算機(jī)環(huán)境下， 逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法 的綜合結(jié)轉(zhuǎn)和分項結(jié)轉(zhuǎn)可以同時進(jìn)行。 這樣，就 不必進(jìn)行所謂 “成本還原 ”工作，使成本還原這一 難題自然得到解決。 綜合結(jié)轉(zhuǎn)和分項結(jié)轉(zhuǎn)同時進(jìn) 行的關(guān)鍵是， 在產(chǎn)品生產(chǎn)的每一步驟， 設(shè)置既提 供成本項目的分項指標(biāo)又提供綜合指標(biāo)的半成 品明細(xì)帳。 綜合結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本時， 在半成品明 細(xì)帳上取綜合指標(biāo)； 分項結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本時， 取 分項指標(biāo)。 綜合結(jié)轉(zhuǎn)和分項結(jié)轉(zhuǎn)同時進(jìn)行， 在手 工環(huán)境下， 這幾乎等于做兩套成本核算帳， 無疑 會使工作量大量增加， 倒不如進(jìn)行成本還原； 而 在計算機(jī)環(huán)境下， 這卻是

17、一件容易的事。 下面用 Excel 作一示例。（二）Excel 進(jìn)行分步成本核算示例 假定甲產(chǎn)品生產(chǎn)分兩個步驟， 分別由兩個車間進(jìn) 行。第一車間生產(chǎn)半成品，交半成品庫驗收。第 二車間按所需數(shù)量從半成品庫領(lǐng)用， 所耗半成品 費用按全月一次加權(quán)平均單位成本計算。 兩個車 間的月末在產(chǎn)品均按定額成本計價。 成本計算程 序如下。第一，選定 Excel 的一張工作表，命名為 “生產(chǎn)成本明細(xì)帳一甲半成品 ”。在該表上設(shè)計生 產(chǎn)成本（甲半成品）明細(xì)帳格式，并根據(jù)各種生 產(chǎn)費用分配表、 半成品交庫單和第一車間在產(chǎn)品 定額成本資料， 登記第一車間甲半成品生產(chǎn)成本 明細(xì)帳。如圖一。其他數(shù)據(jù)，如“本月費用 ”欄的“

18、原材料 ”項目 數(shù)據(jù)，也可通過鏈接在 Excel 工作表上設(shè)置的原 材料費用分配表自動生成。 本文限于篇幅， 不再 介紹。第二，選定 Excel 的一張工作表， 命名為“產(chǎn) 成品明細(xì)帳一甲半成品 ”。在該表上設(shè)計產(chǎn)成品 （甲半成品） 明細(xì)帳格式， 并根據(jù)半成品交庫單 和第二車間領(lǐng)用半成品的領(lǐng)用單， 登記甲半成品的產(chǎn)成品明細(xì)帳其中，“本月增加 ”各欄數(shù)據(jù)與 “生產(chǎn)成本明 細(xì)帳一甲半成品 ”工作表 “完工轉(zhuǎn)出產(chǎn)成品成本 ” 各欄數(shù)據(jù)鏈接。 注意， 在半成品明細(xì)帳的格式設(shè) 計中，既提供成本項目的分項指標(biāo) -“原材料 ”、 “工資及福利費 ”、“制造費用 ”，又提供綜合指標(biāo) -成本項目的 “合計 ”，

19、以便在表中為綜合結(jié)轉(zhuǎn)和 分項結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本提供數(shù)據(jù)。 在確定成本項目 的單位成本時， 為了保證在引用單位成本時按規(guī) 定的小數(shù)位計算， 使用了 Excel 內(nèi)置的四舍五入 函數(shù) ROUND.第三，選定 Excel 的一張工作表，命名為 “生產(chǎn)成本明細(xì)帳一甲產(chǎn)成品一綜合結(jié)轉(zhuǎn) ”。在該 表上設(shè)計生產(chǎn)成本 （甲產(chǎn)成品一綜合結(jié)轉(zhuǎn)） 明細(xì) 帳格式， 并根據(jù)各種生產(chǎn)費用分配表、 半成品領(lǐng) 用單、產(chǎn)成品交庫單， 以及第二車間在產(chǎn)品定額成本資料，登記生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)成品一綜半成其中， “本月生產(chǎn)費用 ”各欄成本項目中的 “半成品 ”數(shù)據(jù)與 “產(chǎn)成品明細(xì)帳一甲半成品 ”工 作表“本月減少 ”欄的綜合指標(biāo) -成本項目

20、的 “合 計”數(shù)據(jù)鏈接。鏈接和其他公式設(shè)置如圖三。第四，選定 Excel 的一張工作表，命名為 “生 產(chǎn)成本明細(xì)帳一甲產(chǎn)成品一分項結(jié)轉(zhuǎn) ”。在該表 上設(shè)計生產(chǎn)成本 （甲產(chǎn)成品一分項結(jié)轉(zhuǎn)） 明細(xì)帳 格式，并根據(jù)各種生產(chǎn)費用分配表、 半成品領(lǐng)用 單、產(chǎn)成品交庫單， 以及第二車間在產(chǎn)品定額成 本資料，登記生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)成品一分項結(jié)轉(zhuǎn)） 明細(xì)帳。其中，“本月耗用半成品費用 ”欄成本項目中 的數(shù)據(jù)與 “產(chǎn)成品明細(xì)帳一甲半成品 ”工作表“本 月減少 ”欄的分項指標(biāo) -“原材料 ”、“工資及福利 費 ”和“制造費用 ”數(shù)據(jù)鍵接。鏈接和其他公式設(shè) 置如圖四。（三）示例說明示例中， 假定甲產(chǎn)品生產(chǎn)僅有兩個步驟。

21、 如 果步聚更多， 可按照完全相同的原理， 設(shè)置各步 的半成品和生產(chǎn)成本明細(xì)帳。當(dāng)在 Excel 的工作表上，設(shè)計好逐步結(jié)轉(zhuǎn) 分步法的綜合結(jié)轉(zhuǎn)和分項結(jié)轉(zhuǎn)同時進(jìn)行的各種 明細(xì)帳格式后， 可以存為模板文件。 打開模板文 件，就會產(chǎn)生帶有公式的空白明細(xì)帳。這樣，當(dāng) 在費用分配等表中輸入最初的原始數(shù)據(jù)， 即可自 動生成包括綜合結(jié)轉(zhuǎn)和分項結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品生產(chǎn)成 本的各種明細(xì)帳。我國正努力培養(yǎng)出符合 21 世紀(jì)企業(yè)發(fā)展 所需的有用的復(fù)合型人才。加入 WTO 后，我國 的國際化進(jìn)程大大加快， 先進(jìn)的管理軟件和管理 思想伴隨著跨國公司進(jìn)入我國， 我國企業(yè)要想在 競爭中立于不敗之地，提高企業(yè)的核心競爭力， 只有利用先

22、進(jìn)管理軟件和掌握先進(jìn)的數(shù)據(jù)處理 方法，才能提高工作的效率， 才能在激烈的市場 競爭中立于不敗之地。 因此能熟練掌握財務(wù)管理 軟件的使用， 獨立完成各種財務(wù)模型的設(shè)計， 并 能應(yīng)用財務(wù)管理模型解決會計和財務(wù)管理中存 在的實際問題，真正提高了我們分析問題和解決問題的能力，為將來工作中真正發(fā)揮管理職能打 下良好的基礎(chǔ)。三、Excel 的特點及功能Excel 作為 Microsoft 公司開發(fā)的辦公軟 件，是目前最佳的電子表格系統(tǒng)， 已經(jīng)被世界財 經(jīng)管理人員公認(rèn)為卓越的信息分析和信息處理 軟件工具，它具有以下特點和功能：（ 一 ） 強大的表格處理功能Excel 是一個以表格方式處理數(shù)據(jù)的軟件。 它具有

23、簡便和靈活的制表功能， 表格中數(shù)據(jù)一旦 建好勾稽關(guān)系，就會自動刷新。（二）強大的繪圖和圖形處理功能Excel 的強大繪圖和圖形處理功能實現(xiàn)了 表、圖、文三者的結(jié)合，有利于管理人員進(jìn)行決 策。（ 三 ） 豐富的函數(shù)Excel 提供了大量的函數(shù)，包括財務(wù)函數(shù)和 統(tǒng)計函數(shù)，可進(jìn)行復(fù)雜的數(shù)學(xué)計算、財務(wù)分析、 統(tǒng)計等。 此外，可對數(shù)據(jù)進(jìn)行搜尋、 排序、篩選、 分類、統(tǒng)計、合并匯總、自動求和、求平均值、 求最大最小值等，數(shù)據(jù)處理能力非常強大。（四）支持?jǐn)?shù)學(xué)模型。提供多樣的分析工具和 決策功能Excel 支持?jǐn)?shù)學(xué)模型，為財務(wù)管理和分析提 供多樣的分析工具和決策功能。例如， Excel 提 供了一組數(shù)據(jù)分析工

24、具，稱為“分析工具庫” ， 它包括了移動平均、 指數(shù)平滑、回歸分析等工具， 可幫助財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)預(yù)測和分析。又如， Excel 提供了方案、單變量求解、規(guī)劃求解等工 具。財務(wù)人員可以通過這些工具進(jìn)行假設(shè)分析： 分析各種可能方案、 尋求達(dá)到目標(biāo)值所要求的條 件及求得最優(yōu)值。 此外，還可通過數(shù)據(jù)透視表從 各種數(shù)據(jù)源中提取數(shù)據(jù)，并將其組合成新結(jié) 果。（ 五 ） 普及性強Excel 是一個公共軟件平臺。非常普及。它 是微軟公司的主導(dǎo)產(chǎn)品之一， 兼容性好， 與其他 軟件的配合很好，生命力強。（ 六 ） 使用外部數(shù)據(jù)功能Excel 可以讀取和輸出多種格式的數(shù)據(jù)文 件，可以從很多數(shù)據(jù)源包括會計軟件的數(shù)據(jù)庫

25、中 引入數(shù)據(jù)， 節(jié)省獲取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的時間。 提高效率 和減少錯誤。 Excel 數(shù)據(jù)源的多樣性加強了它在財務(wù)管理中的使用面和便利性。四、基于 Excel 的財務(wù)管理信息化 財務(wù)管理的環(huán)境是復(fù)雜多變的， 用相對比較 固定的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)是難以實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo) 的。Excel 電子表格的技術(shù)和功能日漸成熟和強 大。為解決現(xiàn)代財務(wù)管理問題提供了非常簡便易 行的工具。有效地提高了財務(wù)管理水平。（ 一 ）Excel 適用于財務(wù)管理 計算機(jī)環(huán)境下財務(wù)管理主要利用軟件工具 建立模型，解決分析、預(yù)測、決策等問題。 同時。 在很大程度上需要運用管理會計來體現(xiàn)。 不同于 財務(wù)會計的嚴(yán)格規(guī)范性。 管理會計是具有多樣性

26、和靈活性的。它通過各種不斷改進(jìn)的數(shù)學(xué)模型和 處理方法實現(xiàn)它的功能， 不受會計制度和會計準(zhǔn) 則的限制。分析功能靈活和強大的 Excel 電子表 格軟件正好滿足了這方面的需要。 Excel 通過對 數(shù)據(jù)的有效控制使財務(wù)管理和分析工作更方便、 更科學(xué)化。它通過公式和函數(shù)在數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間 建立邏輯關(guān)系，利用這些關(guān)系將許多理論模型計 算機(jī)化。 然后將原始數(shù)據(jù)和理論模型相結(jié)合， 把 原始數(shù)據(jù)加工成對決策有用的信息。（二）開發(fā)周期短、開發(fā)費用少隨著 Excel 對表格處理功能的不斷加強和 完善。利用 Excel 開發(fā)的財務(wù)管理系統(tǒng)開發(fā)周期 縮短，開發(fā)費用減少，加之維護(hù)簡單方便，利用 Excel 進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)

27、處理將會越來越多，有效地 推進(jìn)了財務(wù)管理信息化的進(jìn)程。（ 三 ） 提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平 在日常財務(wù)工作中， 雖然 Excel 得到了廣泛 的應(yīng)用，但在好多單位它只是被用來制作一些簡 單的表格或者用于加減乘除類的匯總， Excel 強 大的函數(shù)匯總功能卻很少涉及。 這就需要進(jìn)一步 提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平， 使其發(fā)展成為具有財 務(wù)管理能力和信息化管理能力的復(fù)合人才， 充分 發(fā)揮 Excel 在財務(wù)管理方面的強大功能。總之，隨著計算機(jī)技術(shù)的發(fā)展， 財務(wù)管理信 息化成為財務(wù)管理中很重要的組成部分?；?Excel 具有強大的數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)分析功能。利 用 Excel 給財務(wù)預(yù)測、決策、控制、計劃及分

28、析 等財務(wù)管理的工作提供基礎(chǔ)， 促進(jìn)了財務(wù)管理的 信息化和科學(xué)化。五、Excel 應(yīng)用在財務(wù)金融管理課程中的重要 性（一） Excel 在財務(wù)金融管理工作中的重要 性隨著我國企業(yè)會計財務(wù)信息系統(tǒng)建立和完 善，通過相關(guān)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)， 大部分財經(jīng)類高校本 科生對于商業(yè)化的財務(wù)管理軟件已經(jīng)能夠做好 熟練的運用。但是隨著企業(yè)內(nèi)部管理要求的提 高，財務(wù)金融管理人員的工作重點也隨著從會計 記賬、財務(wù)核算轉(zhuǎn)向高級財務(wù)會計、項目估值、 籌資和投資決策分析等方面。 在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動 面前，靠功能較為單一的財務(wù)軟件無法實現(xiàn)靈活 有效的公司財務(wù)金融的分析與管理。 所以將財務(wù) 軟件與 Excel 結(jié)合起來進(jìn)行數(shù)據(jù)整理與

29、分析， 實 現(xiàn)一定程度的財務(wù)預(yù)測與投資決策成為越來越 多的財務(wù)管理人員的選擇。（二） Excel 在財務(wù)管理上的應(yīng)用優(yōu)勢 Excel 是目前應(yīng)用最廣泛的辦公軟件，它能 夠與絕大多數(shù)財務(wù)軟件對接， 從而給數(shù)據(jù)的獲取 和管理帶來極大的方便。 同時 Excel 在數(shù)據(jù)處理 上功能強大，方便的數(shù)據(jù)運算加上自帶的大量財 務(wù)函數(shù)基本上能夠滿足日常財務(wù)數(shù)據(jù)處理的需 要。交互式的信息處理技術(shù)使得財務(wù)管理人員能夠較為容易的建立各種財務(wù)分析模型， 利用宏和 VBA 的編程技術(shù)還可以簡化數(shù)據(jù)處理過程，有 效的提高工作效率。六、Excel 財務(wù)金融建模教學(xué)中的現(xiàn)狀和問題（一）Excel 基礎(chǔ)教學(xué)定位缺失，內(nèi)容過于 簡

30、單所有的財經(jīng)類高校都設(shè)置了計算機(jī)基礎(chǔ)的 相關(guān)課程。然而課程教學(xué)的定位基本上偏向于如 何使學(xué)生通過計算機(jī)等級考試。 因此在內(nèi)容設(shè)置 上更多的是與計算機(jī)等級考試掛鉤， 在教學(xué)上沒 有突出 Excel 操作的重要性， 大部分學(xué)生只掌握 了 Excel 的一些基礎(chǔ)應(yīng)用知識和技巧而缺乏系統(tǒng) 的訓(xùn)練。由此學(xué)生在使用 Excel 的時候，存在著 工作簿設(shè)置不合理、 工作表運用不科學(xué)、 不會使 用 Excel 的大部分工具、宏與 VBA 應(yīng)用知識欠 缺等情況。這造成教師在財務(wù)金融建模的課堂教 學(xué)中需要花大量的精力和時間對學(xué)生傳授 Excel 的應(yīng)用技巧知識， 不僅影響到課堂教學(xué)進(jìn)度， 也 使得學(xué)生顧此失彼，嚴(yán)

31、重降低了教學(xué)質(zhì)量。（二）相關(guān)專業(yè)課程設(shè)置不合理，知識體系 不完整隨著用人單位對綜合型、 應(yīng)用型人才的要求 越來越高，這必然要求高校在培養(yǎng)財務(wù)金融人才 的時候要更注重專業(yè)知識的完整性和應(yīng)用性。 而 目前許多高校在財務(wù)金融人才培養(yǎng)計劃的設(shè)置 上，還存在方向過于單一、內(nèi)容簡單重復(fù)、學(xué)科 交叉性不高的現(xiàn)象。 今天的企業(yè)財務(wù)管理人員需 具備財務(wù)預(yù)測與決策、 預(yù)算與控制甚至是風(fēng)險管 理等方面的知識和應(yīng)用能力。 然而筆者在教學(xué)過 程中發(fā)現(xiàn)存在這樣的普遍問題： 會計和財務(wù)管理 類的學(xué)生缺乏金融學(xué)的相關(guān)知識， 而金融學(xué)的學(xué) 生缺乏公司財務(wù)的相關(guān)知識。 這使得教師在開設(shè) 財務(wù)金融建模課程時， 內(nèi)容設(shè)置上受到限制，

32、 課 程教學(xué)只能停留在一些基礎(chǔ)模型的練習(xí)上面， 無 法開展更高層次的模型設(shè)計與應(yīng)用的教學(xué)。（三）實驗課程項目設(shè)計單一， 缺乏創(chuàng)新性 財務(wù)金融建模課程作為實驗課程教學(xué)， 其課 程項目設(shè)計上的綜合性、 設(shè)計性和創(chuàng)新性對于啟 發(fā)、引導(dǎo)學(xué)生分析問題和解決問題有著積極的作 用，是培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新能力和實踐應(yīng)用能力的必要 的教學(xué)方式和方法。 然而目前一些高校的實驗教 學(xué)的內(nèi)容和形式不完全與專業(yè)人才的培養(yǎng)目標(biāo) 相匹配；實驗課程項目的建設(shè)上過分依賴軟件資源而不重視實驗內(nèi)容的有效設(shè)計； 實驗教學(xué)項目 的設(shè)計上還存在著內(nèi)容單一和深度相對較淺， 模 擬型、驗證型實驗項目較多而綜合型、設(shè)計型、 創(chuàng)新型實驗項目相對缺少的情

33、況； 過多注重于學(xué) 生的技能技巧訓(xùn)練， 缺少培養(yǎng)整體解決方案的思 維訓(xùn)練。這與培養(yǎng)創(chuàng)新型財務(wù)金融人才的培養(yǎng)目 標(biāo)還有較大的差距。七、提高 Excel 財務(wù)金融建模教學(xué)質(zhì)量的對策（一）提高 Excel 基礎(chǔ)教學(xué)的重要性，強化 Excel 操作技巧的訓(xùn)練在今天所有的辦公環(huán)境中都離不開 Excel 的 應(yīng)用， 掌握一定的 Excel 應(yīng)用技巧對于從事企業(yè) 財務(wù)金融管理人員尤為重要。 所以財經(jīng)類高校在 計算機(jī)基礎(chǔ)相關(guān)課程的內(nèi)容設(shè)置上應(yīng)當(dāng)突出 Excel 教學(xué)的重要性，注重 Excel 操作知識和技 巧訓(xùn)練的系統(tǒng)性和完整性。學(xué)生除了掌握利用 Excel 實現(xiàn)數(shù)據(jù)的輸入與輸出、數(shù)據(jù)的運算和處 理、制圖制表

34、以及 Excel 自帶的函數(shù)（如數(shù)學(xué)、 統(tǒng)計、日期、財務(wù)、邏輯等）運用等基礎(chǔ)應(yīng)用之 外，還應(yīng)當(dāng)加強數(shù)據(jù)透視表、模擬運算表、規(guī)劃 求解、數(shù)組運算、宏和 VBA 編程開發(fā)等高級Excel 應(yīng)用知識和技巧的訓(xùn)練。同時，還應(yīng)該訓(xùn) 練學(xué)生優(yōu)化工作表和系統(tǒng)化設(shè)置工作簿的能力， 從總體上提升 Excel 應(yīng)用的智能化程度。（二）注重學(xué)科交叉性，優(yōu)化財務(wù)金融專業(yè)的 課程設(shè)置 企業(yè)財務(wù)管理的人員基本上來自會計學(xué)和 金融學(xué)等相關(guān)專業(yè)的畢業(yè)生， 所從事的工作主要 涉及財務(wù)預(yù)測、 財務(wù)決策、 財務(wù)預(yù)算與控制以及 財務(wù)風(fēng)險管理等四個方面的內(nèi)容。 相關(guān)的財務(wù)金 融模型有時間價值的計算、 財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析、 籌資決策、投

35、資決策、 投資風(fēng)險分析以及資金管 理等，基本上涵蓋了會計學(xué)和金融學(xué)的主要內(nèi) 容。如果沒有投資學(xué)的理論基礎(chǔ)知識， 會計學(xué)專 業(yè)的學(xué)生根本就無法進(jìn)行模型開發(fā)與設(shè)計的學(xué) 習(xí)。同樣對于金融學(xué)的學(xué)生來說， 也必須通曉財 務(wù)分析的理論知識。 這就要求在課程設(shè)置上要充 分利用會計學(xué)和金融學(xué)的學(xué)科交叉， 同時還要注 意相關(guān)課程的銜接性。 在筆者看來， 只有修完了 基礎(chǔ)會計、財務(wù)分析和投資學(xué)等相關(guān)課程的基礎(chǔ) 上，開設(shè)財務(wù)金融建模課程才顯得有一定的意 義。另外，隨著金融市場的快速發(fā)展和金融工具 的不斷復(fù)雜化， 具備期貨、 期權(quán)等金融衍生工具 的定價和應(yīng)用方面的知識和能力對于高級財務(wù) 管理人才來說也是必不可少的，

36、這方面知識的運 用也包含在今天的高級財務(wù)金融建模的課程內(nèi) 容當(dāng)中。（三）拓展實驗課程項目，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)造 性實驗課程的設(shè)置主要是培養(yǎng)學(xué)生解決未來 工作中所面臨的實際問題， 這對于培養(yǎng) “復(fù)合應(yīng) 用型”人才的財經(jīng)院校來說其意義尤為重要。 這 就要求實驗課程必須注重學(xué)生的整體解決方案 思維能力和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。 對于財務(wù)金融建模 的課程項目設(shè)計來說， 在內(nèi)容上應(yīng)該“拓寬基礎(chǔ)， 淡化專業(yè)”，進(jìn)行以學(xué)科為基礎(chǔ)的整體化的能力 培養(yǎng)；增加綜合性、 設(shè)計性和創(chuàng)新性實驗項目的 比例。在教學(xué)方式上應(yīng)當(dāng)注重案例分析， 譬如以 實際公司為研究對象建立財務(wù)模型進(jìn)行分析， 以 企業(yè)兼并和收購為案例建立項目和企業(yè)價值評

37、估模型， 融合商業(yè)計劃、 融資計劃模型培養(yǎng)學(xué)生 的整體解決方案的能力。 在教學(xué)過程要善于引導(dǎo) 和啟發(fā)學(xué)生觀察問題、 發(fā)現(xiàn)問題， 鼓勵學(xué)生提出 不同的設(shè)想、 探索新思路，培養(yǎng)學(xué)生的獨立思維 和創(chuàng)新能力?？傊?，在今天的財經(jīng)類高校學(xué)生能力培養(yǎng)方 面，應(yīng)當(dāng)具備企業(yè)財務(wù)金融管理知識和解決實際 問題的實踐應(yīng)用能力。 通過提升學(xué)生的 Excel 操 作技巧、 建立合理的課程培養(yǎng)體系、 改革實驗課 程的項目設(shè)置，可以有效的融合財務(wù)管理和金融 建模，促進(jìn) Excel 財務(wù)金融建模的教學(xué)效果和質(zhì) 量，培養(yǎng)學(xué)生獨立思考財務(wù)問題、應(yīng)用 Excel 進(jìn) 行數(shù)據(jù)分析與建立模型解決實際財務(wù)金融問題 的能力。八、財務(wù)分析數(shù)據(jù)

38、庫的構(gòu)建用 EXCEL 建立財務(wù)分析數(shù)據(jù)庫時 ,可以充 分發(fā)揮其靈活性 ,從各個維度、各個層次對企事 業(yè)單位數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。 盡管 EXCEL2007 已經(jīng)解 除了以前版本只能處理 65 536 行數(shù)據(jù)的限制 ,但 是也要考慮到數(shù)據(jù)庫如果過于龐大 ,運行速度會 降低。因此 ,建立數(shù)據(jù)庫時如果數(shù)據(jù)庫偏大 ,可以 將數(shù)據(jù)庫拆分成幾個小的數(shù)據(jù)庫。明確了數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建目標(biāo)后 ,就可以從不同 地方收集財務(wù)分析數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)既可以從用 友、金蝶等財務(wù)軟件獲取 ,也可以從企事業(yè)單位 的其他信息系統(tǒng)導(dǎo)入 ,如醫(yī)院的 HIS 系統(tǒng)、藥品 管理系統(tǒng)、 材料進(jìn)銷存系統(tǒng)等等。 導(dǎo)入的數(shù)據(jù)既 可以是用友等財務(wù)軟件整個科目數(shù)

39、據(jù) ,也可以是 固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)等等。財務(wù)軟件和其他信息系統(tǒng)一般都有導(dǎo)出成 EXCEL 電子表格的功能 ,如果這些信息系統(tǒng)軟 件可以導(dǎo)出成分隔符區(qū)分的文本文件 ,也可以通 過 EXCEL 中的分欄工具進(jìn)行拆分。(一) 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)字段整理 在進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)整理時 ,經(jīng)常會用到這些函 數(shù):1. 時期處理函數(shù)。如根據(jù)日期提取年、月、 周的數(shù)據(jù) :YEAR(),MONTH(),WEEK() 。2. 字符處理函數(shù)。如提取字符串中的某一內(nèi) 容 :LEFT(),MID(),RIGHT() 。 字 符 串 聯(lián) 結(jié) :CONCATENATE() 。3. 數(shù)據(jù)格式轉(zhuǎn)換函數(shù)。如將數(shù)字強制轉(zhuǎn)換成 文本 :TEXT() 。4.

40、 邏輯判斷函數(shù)。如條件判斷 :IF() 。信息提 取 :ISNA(),ISTEXT() 。(二) 數(shù)據(jù)的歸類 財務(wù)分析時經(jīng)常會對數(shù)據(jù)進(jìn)行分類 ,這時可 以借助函數(shù) VLOOKUP() 來實現(xiàn)。如對食品進(jìn)行 分類時 ,可以首先建立一張字典表 ,如表 1。 然后在數(shù)據(jù)庫里面在目標(biāo)單元格輸入函數(shù) vlookup() 并設(shè)置函數(shù)參數(shù) ,再對整個字段進(jìn)行填 充,就可以根據(jù)字段食品名稱獲取其對應(yīng)分類 了。(三) 數(shù)據(jù)庫的定義數(shù)據(jù)收集整理完后 ,可以在 EXCEL 里形成 一張表單 (sheet),可將有數(shù)據(jù)的區(qū)域定義為一張 表,并為之命名。本文以醫(yī)院收入分析數(shù)據(jù)庫為 例 ,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)通過醫(yī)院用友、 HIS

41、系統(tǒng)收集整理 后,存放在一張名為“醫(yī)療收入”的表單內(nèi)。這 時先選擇所有數(shù)據(jù)區(qū)域 ,點擊右鍵 ,選擇“命名單 元格區(qū)域” ,命名為如“數(shù)據(jù)表” 。定義數(shù)據(jù)區(qū)域可以更方便地對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行 維護(hù)。建立的數(shù)據(jù)庫如圖 1。 二、財務(wù)數(shù)據(jù)的分析 數(shù)據(jù)庫建立好之后 ,就可以 充分利用 EXCEL 的數(shù)據(jù)分析挖掘工具 ,靈活方 便地對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。 下面介紹幾種常用的分析 方法。 (一)對比分析 建立的數(shù)據(jù)庫如果包含了 一段時期的數(shù)據(jù)并進(jìn)行歸類后 ,可方便地 -九、財務(wù)數(shù)據(jù)的分析數(shù)據(jù)庫建立好之后,就可以充分利用 EXCEL 的數(shù)據(jù)分析挖掘工具 ,靈活方便地對數(shù) 據(jù)進(jìn)行分析。下面介紹幾種常用的分析方法。（一）對比

42、分析 建立的數(shù)據(jù)庫如果包含了一段時期的數(shù)據(jù) 并進(jìn)行歸類后 ,可方便地實現(xiàn)對比分析。這里面 需要用到 EXCEL 的數(shù)據(jù)透視表工具 ,首先將光 標(biāo)定位到“數(shù)據(jù)表” ,單擊“插入數(shù)據(jù)透視表” , 并根據(jù)需要選擇報表篩選字段、 行標(biāo)簽、 列標(biāo)簽 字段以及值字段。在作對比分析時 ,應(yīng)該在列標(biāo) 簽選擇時間字段 ,并選擇需要進(jìn)行對比的時間 段。透視表建立后 ,可以通過報表等字段篩選數(shù) 據(jù)的范圍 ,例如既可以看全院收入 ,也可關(guān)注某一 個或幾個科室的收入分析。同時 ,在鄰近單元格 建立公式對數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析。（二）趨勢分析 趨勢分析也是財務(wù)分析中的一個常用方法 , 分析人員可以從數(shù)據(jù)變化趨勢看出數(shù)據(jù)的長期

43、變化趨勢及季節(jié)趨勢等。用 EXCEL 建立趨勢分析時 , 也要建立數(shù)據(jù) 透視表并選擇要分析的字段。作趨勢分析時 ,可 以輔以圖片更能直觀地進(jìn)行分析。 將光標(biāo)定位在 數(shù)據(jù)透視表內(nèi) ,單擊“插入折線圖”或其他圖形 模板 , 并調(diào)整圖形格式就可以制作出專業(yè)的圖 表。如圖 3。（三）結(jié)構(gòu)分析 結(jié)構(gòu)分析可以看出數(shù)據(jù)之間的構(gòu)成分析。 在 EXCEL 里面作數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)分析時也可以通過建 立數(shù)據(jù)透視表 ,選擇要分析的數(shù)據(jù)字段進(jìn)行分 析。同時 ,還可以制作數(shù)據(jù)餅圖等進(jìn)行直觀的觀 察分析。十、財務(wù)分析數(shù)據(jù)庫的維護(hù)與更新財務(wù)分析數(shù)據(jù)庫建立完成后 ,可以根據(jù)個性 需求靈活地對數(shù)據(jù)進(jìn)行抽取和分析。同時 ,這個 數(shù)據(jù)庫也

44、是可以動態(tài)更新的。更新數(shù)據(jù)庫時 ,只 需在數(shù)據(jù)表末端追加數(shù)據(jù)記錄 ,數(shù)據(jù)庫就會智能 地將數(shù)據(jù)加入。當(dāng)然 ,這個數(shù)據(jù)庫也支持對以前 數(shù)據(jù)記錄進(jìn)行修改 ,批量修改數(shù)據(jù)時可以使用 EXCEL 的批量替換功能 ; 具備支持增加和刪減 字段的功能。修改數(shù)據(jù)庫后 ,應(yīng)確保增加的記錄在數(shù)據(jù)表 內(nèi)可以通過擴(kuò)大數(shù)據(jù)表區(qū)域來實現(xiàn)。 同步更新數(shù) 據(jù)透視表和數(shù)據(jù)圖時 ,只需要在任意表內(nèi) ,單擊 “更新數(shù)據(jù)源” ,則所有基于數(shù)據(jù)庫的透視表和 數(shù)據(jù)圖都可以同步進(jìn)行更新 ,操作非常方便。從上述研究可以看出 ,EXCEL 具備靈活、 簡 便而功能強大的數(shù)據(jù)分析和挖掘功能, 而基于EXCEL 數(shù)據(jù)庫的維護(hù)和更新也非常簡單 ,財

45、務(wù) 人員通過簡單的操作 ,就可以從各個維度、范圍 對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的分析。 當(dāng)然 ,EXCEL 還具 備更多的數(shù)據(jù)分析潛能 ,需要財務(wù)人員在工作中 發(fā)揮主動性和創(chuàng)造力 ,從而提高財務(wù)分析的效率 和作用。十一、 EXCEL在財務(wù)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀（一） Microsoft Excel 和財務(wù)管理概述Microsoft Excel 是一個集快速制表、數(shù)據(jù) 圖表化以及進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和管理的軟件工具包， 它可以創(chuàng)建和修改工作表、 三維圖表以及分析管 理數(shù)據(jù)。用戶可以用它完成一系列商業(yè)、工程、 科研任務(wù)。 它具有人工只能特性， 可以對各種問 題提供針對性很強的幫助和指導(dǎo)； 具有強大的數(shù) 據(jù)綜合管理和分析功

46、能， 可以把數(shù)據(jù)用各種統(tǒng)計 圖的形式形象地表示出來； 提供了豐富的函數(shù)和強大的決策分析工具， 可以簡便快捷地進(jìn)行各種 數(shù)據(jù)處理、統(tǒng)計分析和預(yù)測決策分析等操作。Excel 中所提的函數(shù)其實是一些預(yù)定義的公 式，它們使用一些稱為參數(shù)的特定數(shù)值按特定的 數(shù)序活結(jié)構(gòu)進(jìn)行計算?！?Excel 函數(shù)一共有 11 類，分別是數(shù)據(jù)庫函數(shù)、日期與時間函數(shù)、工程 函數(shù)、財務(wù)函數(shù)、信息函數(shù)、邏輯函數(shù)、查詢和 引用函數(shù)、數(shù)學(xué)和三角函數(shù)、統(tǒng)計函數(shù)、文本函1 數(shù)以及用戶自定義函數(shù)” 1所以說 Excel 是一套 高度圖表化和集成化的電子表格軟件?！柏攧?wù)管理是指每個單位范圍內(nèi)有關(guān)資金 的組織、籌措、調(diào)撥、使用、結(jié)算、分配以

47、及資 金使用效益管理工作的總稱。 即企業(yè)組織財務(wù)活 動、處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性的管理工作， 財 務(wù)管理是組織企業(yè)資金活動、 處理企業(yè)同各方面 的財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作， 是企業(yè)管理的 重要組成部分?！?（二） Excel 在財務(wù)管理中應(yīng)用的國內(nèi)外現(xiàn)1. Excel 在財務(wù)管理中應(yīng)用的國內(nèi)現(xiàn)狀 目前，我國企業(yè)解決會計核算問題大多利用 財務(wù)軟件進(jìn)行， 利用財務(wù)軟件解決會計核算問題 應(yīng)該說既簡單又方便， 但也有一定的局限性。 由 于企業(yè)的業(yè)務(wù)種類繁多， 有時也會出現(xiàn)財務(wù)軟件 解決不了的問題；由于電算化軟件的功能悠閑， 也使其不能完全滿足企業(yè)管理的需要； 財務(wù)軟件 價格昂貴，一般中小企業(yè)滿足不了

48、， 而 Excel 剛 好可以減輕中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)， 一般采購的財 務(wù)軟件都需要進(jìn)一步調(diào)整以達(dá)到符合企業(yè)自身 的情況，而 Excel 則沒有這樣的麻煩， 但現(xiàn)在很 少的企業(yè)對 Excel 進(jìn)行深入的應(yīng)用， 大多數(shù)在其 表格處理和基礎(chǔ)的函數(shù)應(yīng)用。2.Excel 在財務(wù)管理中應(yīng)用的國外現(xiàn)狀 國外學(xué)者在 Excel 的應(yīng)用方面?zhèn)戎赜诶?Excel 模型得出的結(jié)果分析數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)意 義，而且國外學(xué)者的著作中使用的數(shù)學(xué)、 統(tǒng)計知 識較少，如格萊葛 .W. 霍頓所著的基于 Excel 的投資學(xué) 主要的理論部分， 均結(jié)合 Excel 工具 有實證分析，可見國外的應(yīng)用是將其作為其他理 論的研究平臺，希望

49、利用 Excel 解決實際問題。因此，我們在國外先進(jìn)模型的基礎(chǔ)上， 通過實用 的方法， 來探討其在財務(wù)管理中的應(yīng)用， 并結(jié)合 國內(nèi)外經(jīng)驗來分析 Excel 在財務(wù)管理應(yīng)用中存 在的問題。十二、 Excel 在財務(wù)管理中的應(yīng)用分析以固 定資產(chǎn)折舊為例（一）固定資產(chǎn)折舊的計算方法 企業(yè)為了進(jìn)行內(nèi)部長期投資決策， 通常需要 計算投資項目的現(xiàn)金流量， 為此需要先了解固定 資產(chǎn)折舊的概念及其計算方法。固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中 逐漸損耗而消失的那部分價值， 這部分價值以折 舊費用的形式計入各期成本費用， 并從企業(yè)的營 業(yè)收入中得到補償， 轉(zhuǎn)化為貨幣資金， 從而為固 定資產(chǎn)更新奠定基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)

50、折舊方法主要包括直線折舊法和 加速折舊法兩大類。 我國企業(yè)固定資產(chǎn)折舊一般 采用直線折舊法計算， 對一些技術(shù)發(fā)展較快的行 業(yè)，其機(jī)器設(shè)備的折舊可以采用加速折舊法計1. 直線折舊法直線折舊法是指按照一定的標(biāo)準(zhǔn)平均分?jǐn)傉叟f總額的計算方法。 直線折舊法主要包括平均 年限法和工作量法平均年限法 平均年限法又稱使用年限法， 是指按固定資 產(chǎn)使用年限平均計算年折舊額的計算方法。 按平 均年限法計提折舊一般適用于固定資產(chǎn)在預(yù)計 使用年限內(nèi)各期負(fù)荷比較均衡的情況。 其計算公 式為工作量法 工作量法是指按照預(yù)計總工作量平均計算 單位工作量的折舊額， 并根據(jù)各期的實際工作量 計算每期折舊額的計算方法。根據(jù)不同的情

51、況， 工作量可以分別是汽車的行駛里程、 機(jī)器的工作 小時等。按工作量法計提折舊一般適用于固定資 產(chǎn)在預(yù)計使用年限內(nèi)各期負(fù)荷不均衡的情況。 計 算公式為2. 加速折舊法 加速折舊法是指在固定資產(chǎn)使用的前期計 提較多的折舊而后期計提較少折舊的計提折舊 方法。主要包括余額遞減法、 雙倍余額遞減法和 年數(shù)總和法。余額遞減法 余額遞減法是指用一個固定的年折舊額乘 以固定資產(chǎn)在每期起初的賬面凈值來計算本期 折舊的一種方法。計算公式為（ n 為固定資產(chǎn)預(yù) 計使用年限）雙倍余額遞減法雙倍余額遞減法是指根據(jù)使用年線下雙倍 的折舊率和每期期初固定資產(chǎn)賬面凈值計算折 舊額的一種快速折舊方法。計算公式為 年數(shù)總和法年

52、數(shù)總和法是指將固定資產(chǎn)原值減去凈殘 值后的凈額乘以一個逐年遞減的分?jǐn)?shù)計算每年 折舊額的一種方法。計算公式為（二）利用 Excel 建立固定資產(chǎn)折舊模型1. 采用直線折舊法計算折舊模型的建立 采用直線法計算折舊額時么可以使用 SLN 函數(shù)計算， SLN函數(shù)的功能是返回一項資產(chǎn)每期 的直線折舊額。語法為=SLNcost,salvage,life )式中 :cost 為資產(chǎn)原值； salvage 為資產(chǎn)在 折舊期末的價值； life 為折舊期限我們可以通過實例來建立直線法折舊模型。案例：某企業(yè)購置了 3 項固定資產(chǎn)，見圖2-1 ，要求建立固定資產(chǎn)年折舊額的模型。圖 2-1 某企業(yè)購置固定資產(chǎn)已知條件

53、建立模型的具體步驟如下所述在單元格 “=SLN(B3,B5,B4)” “=SLN(C3,C5,H8)” “=SLN(D3,D5,H9)” 額。選取單元格區(qū)域B14 中 輸 入 公 式 ; 在單元格 C14 中輸入公式 ; 在單元格 D14 中輸入公式 , 計算 3 項資產(chǎn)的單位折舊B17:F17，輸入數(shù)組公式“ =B14”，然后選取單元格 H17，輸入公式“=SUM (B17:F17)”，得到通用設(shè)備的各年折舊額及 其合計數(shù)；選取單元格區(qū)域 B18:H18, 輸入組數(shù) 公式“ =B8:H8*C14”,得到專用機(jī)床的各年折舊額及其合計數(shù)；選取單元格區(qū)域 B19:H19，輸入 組數(shù)公式“ =B9:

54、H9*D14”，得到卡車的各年折舊額及其合計數(shù)，最終計算結(jié)果如圖 2-2 所示圖 2-2 采用直線折舊法計算折舊模型2. 采用加速折舊法計算折舊模型的建立 采用加速折舊法可以使用加速折舊函數(shù)， 主 要包括 DB函數(shù)、DDB函數(shù)、VDB函數(shù)和 SYD函數(shù)。（1）DB函數(shù)的功能是使用固定余額遞減法， 計算一筆資產(chǎn)在給定期間內(nèi)的折舊額，語法為=DB（ cost,salvage,life,period,month）式中， cost 為資產(chǎn)原值； salvage 為資產(chǎn) 在折舊期末的價值 ;life 為折舊期限；period 為 需要計算折舊值的期間； month 為第一年的月份 數(shù)。（2）DDB函數(shù)的

55、功能是使用雙倍余額遞減 法或其他指定方法， 計算一項資產(chǎn)在給定期間內(nèi) 的折舊值。語法為=DDB(cost,salvage,life,period,factor) 式中； factor 為余額遞減速率。(3) VDB函數(shù)的功能是使用雙倍余額遞減 法或其他指定的方法， 返回指定的任何期間內(nèi)的 累計資產(chǎn)折舊值。語法為=VDB( cost,salvage,life,strat_period,end_peri od,factor,no_switch )式中； strat_period 為進(jìn)行折舊計算的 起始期間， end_period 為進(jìn)行折舊的截至期間。(4) SYD函數(shù)的功能是返回某項資產(chǎn)按年 限總