金融企業(yè)會(huì)計(jì)考試題庫(kù)

1、精品文檔金融企業(yè)會(huì)計(jì)考試說明單選題庫(kù)：1. 下列銀行會(huì)計(jì)不屬于金融企業(yè)會(huì)計(jì)的是（）。A中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)B中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)C 中國(guó)建設(shè)銀行會(huì)計(jì)D中國(guó)銀行會(huì)計(jì)2金融會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)是（）。A編制審核會(huì)計(jì)憑證B. 確定會(huì)計(jì)科目C登記會(huì)計(jì)賬簿D. 應(yīng)用借貸記賬法3表外科目采用（ ）記賬。A借貸記賬法B. 收付記賬法C復(fù)式記賬法D. 單式記賬法4.商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或個(gè)人的存款是（）。A. 間接存款B. 派生存款C.轉(zhuǎn)賬存款D. 現(xiàn)金存款5銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（）。A先收款，后記賬B先記賬，后收款C 一邊收款，一邊記賬D記賬收款同時(shí)進(jìn)行6商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計(jì)量應(yīng)采用（）。

2、A實(shí)際成本B重置成本C 攤余成本D可變現(xiàn)凈值7下列財(cái)產(chǎn)中不能進(jìn)行抵押的是（）。A. 依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán)B.房屋C土地所有權(quán)D. 交通運(yùn)輸工具8. 在下列票據(jù)中能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的是（ ）。A商業(yè)匯票B銀行匯票C 銀行支票D銀行本票9銀行賣出外匯現(xiàn)金應(yīng)選用（）。A鈔買價(jià)B鈔賣價(jià)C 匯買價(jià)D匯賣價(jià)10商業(yè)銀行有時(shí)將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)，可以用（）科目進(jìn)行核算。A拆出資金B(yǎng). 存放同業(yè)C同業(yè)存放D. 拆入資金11.下列銀行不屬于商業(yè)銀行的是（）。A中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行B中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行C 重慶農(nóng)村商業(yè)銀行D中國(guó)銀行12存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)結(jié)算和現(xiàn)金收付的需要而開立的銀行結(jié)算賬戶是（

3、）。A. 基本存款賬戶B. 一般存款賬戶B.C. 專用存款賬戶D. 臨時(shí)存款賬戶13商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計(jì)量應(yīng)采用（）。A. 實(shí)際成本B. 重置成本C.攤余成本D. 可變現(xiàn)凈值14.下列財(cái)產(chǎn)中不能進(jìn)行抵押是（）。A. 依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán)B. 房屋C.土地所有權(quán)D. 交通運(yùn)輸工具.精品文檔15商業(yè)銀行有時(shí)將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)可以用（ ）科目進(jìn)行核算。A. 拆出資金B(yǎng). 存放同業(yè)C. 同業(yè)存放D. 拆入資金16商業(yè)銀行吸收的（ ）是中央銀行信貸資金，商業(yè)銀行不能使用，應(yīng)及時(shí)繳存中央銀行。A. 活期存款B. 定期存款C. 儲(chǔ)蓄存款D. 財(cái)政性存款17以下四種結(jié)算方式中異地同

4、城都能使用的是( ) 。A. 銀行本票B. 銀行匯票C.信用卡D. 托收承付18.銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（）。A. 先收款、后記賬B. 先記賬、后付款C. 一邊付款、一邊記賬D. 記賬付款同時(shí)進(jìn)行19銀行買入外匯現(xiàn)金應(yīng)選用（）。A鈔買價(jià)B鈔賣價(jià)C匯買價(jià)D匯賣價(jià)20以下證券中屬于收益性證券的是（）。A匯票B. 支票C本票D. 股票21 商業(yè)銀行吸收的存款屬于（B）。A. 以公允價(jià)值記賬且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債B. 其他金融負(fù)債C. 交易性金融負(fù)債D. 衍生金融負(fù)債22. 對(duì)商業(yè)銀行吸收客戶存款的后續(xù)計(jì)量應(yīng)采用（C）。A. 實(shí)際成本B. 重置成本C.攤余成本D. 可變

5、現(xiàn)凈值23.商業(yè)銀行吸收23 企事業(yè)單位或個(gè)人的存款是（D）。A. 間接存款B. 派生存款C. 轉(zhuǎn)賬存款D. 現(xiàn)金存款24 付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起（ D）內(nèi)承兌或拒絕承兌。 、A、1日B、3日C、5日D、10日25 下列科目中，屬于資產(chǎn)類性質(zhì)的科目有( A )。A 存放中央銀行款項(xiàng)B向中央銀行借款C 聯(lián)行往賬D聯(lián)行來(lái)賬。26 單位活期存款結(jié)息日為（ A）A每季末月 20日B每年 6月30日C每季末月30日D每年 6月20日27 下列科目中，屬于負(fù)債類性質(zhì)的科目有( B )。A 存放中央銀行款項(xiàng)B向中央銀行借款C 聯(lián)行來(lái)賬D聯(lián)行往賬28 下列銀行會(huì)計(jì)不屬于金融

6、企業(yè)的是（B ）。A. 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)B.中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)C. 中國(guó)建設(shè)銀行會(huì)計(jì)D.中國(guó)銀行會(huì)計(jì)29 表外科目采用（D ）記賬。A. 借貸記賬法B.收付記賬法C. 復(fù)式記賬法D.單式記賬法30 金融會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)是（A）。A.編制審核會(huì)計(jì)憑證B.確定會(huì)計(jì)科目C.登記會(huì)計(jì)賬簿D.應(yīng)用借貸記賬法.精品文檔31 銀行會(huì)計(jì)對(duì)外辦理日常業(yè)務(wù)的主要工具是（A ）。A.分類賬B.登記簿C.總賬D.余額表多選題題庫(kù)1按存款的來(lái)源可以分為（）。A 原始存款B活期存款C一般存款D財(cái)政性存款E派生存款2存款賬戶按管理要求不同劃分為（）。A. 基本存款賬戶B 臨時(shí)存款賬戶C.外幣存款賬戶D. 一般存款賬戶E.

7、專用存款賬戶3.商業(yè)銀行交換的下列票據(jù)，屬于應(yīng)收款的是（）。A. 提出交換的借方票據(jù)B. 提出交換的貸方票據(jù)C. 交換提入的借方票據(jù)D. 交換提入的貸方票據(jù)E. 繳存存款準(zhǔn)備金票據(jù)4.下列貸款中屬于擔(dān)保貸款的是（）。A. 保證貸款B. 票據(jù)貼現(xiàn)C.質(zhì)押貸款D. 信用貸款E. 質(zhì)押貸款5下列結(jié)算工具中同城、異地均可使用的是（）。A 商業(yè)匯票B委托收款C. 銀行本票D銀行匯票E.信用卡6系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)可能包括的銀行類別（）。A 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行B發(fā)報(bào)清算行C總行清算中心D 收?qǐng)?bào)清算行E 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行7以下證券中可以買賣的是（）。A 股票B匯票C.本票D 支票E.債券8視為融資租賃標(biāo)準(zhǔn)是（）。A 租賃期屆滿時(shí)，

8、租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人B 租賃資產(chǎn)只有承租人才能使用C 承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)D 租賃資產(chǎn)使用壽命 75%以上E 最低租賃付款額的現(xiàn)值 90%以上9構(gòu)成商業(yè)銀行賬務(wù)組織的基本內(nèi)容有（）。A. 分類賬B總賬C.科目日結(jié)單D.余額表E. 資產(chǎn)負(fù)債表10活期儲(chǔ)蓄存款的特點(diǎn)有（）。A. 存款有息B.1 元起存C. 多存不限D(zhuǎn).隨時(shí)存取E. 不定期限11. 下列內(nèi)容中，借款人可以辦理抵押貸款的財(cái)產(chǎn)有（）。A. 借款人的機(jī)器B. 交通運(yùn)輸工具C. 宅基地D. 土地所有權(quán)E. 房屋.精品文檔12.同業(yè)往來(lái)專用的會(huì)計(jì)科目是（）。A. 同業(yè)存放B. 存放同業(yè)C.拆出資金D.清算資金往來(lái)E. 拆入資金

9、13票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)包括（）A. 支票B. 本票C.銀行匯票D. 信用卡14外匯分賬制的內(nèi)容主要有（）。A. 人民幣和外幣分賬核算B. 記賬外匯與現(xiàn)匯分賬C.買入或賣出外匯時(shí)使用貨幣兌換科目核算D. 年終并表編制匯總的人民幣決算報(bào)表E. 記賬匯率與賬面匯率分賬15支付結(jié)算原則的內(nèi)容包括（）。A. 恪守信用，履約付款B. 疏通支付結(jié)算渠道C.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配D. 實(shí)行結(jié)算監(jiān)督E. 銀行不墊款16證券公司專用的會(huì)計(jì)科目包括以下哪些（）。A 代理買賣證券款B代理兌付證券C. 代理兌付證券款D貸款E吸收存款17 構(gòu)成商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款基本原則的內(nèi)容有（ABCE）。A. 存款自愿B. 取款自由C.存款

10、有息D. 多少不限E.為儲(chǔ)戶保密18 活期儲(chǔ)蓄存款的特點(diǎn)有（BCDE ）。A. 存款有息B.1元起存C.多存不限D(zhuǎn). 隨時(shí)存取E.不定期限19 存款賬戶按管理要求不同劃分為（ABDE）。A. 基本存款賬戶B臨時(shí)存款賬戶C.外幣存款賬戶D. 一般存款賬戶E.專用存款賬戶20 貸款業(yè)務(wù)的核算要求是（ABDE ）。A. 本息分別核算B.商業(yè)貸款與政策性貸款分別核算C.短期貸款與中長(zhǎng)期貸款分別核算D.自營(yíng)貸款和委托貸款分別核算 E.應(yīng)計(jì)貸款和非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)分別核算21.下列貸款中屬于擔(dān)保貸款的是（ACE）。A. 保證貸款B. 票據(jù)貼現(xiàn)C.質(zhì)押貸款D. 信用貸款E.質(zhì)押貸款22 銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)

11、包括（ABCD）A. 抵押貸款 B. 質(zhì)押貸款 C. 銀行卡透支 D. 預(yù)期貸款23 儲(chǔ)蓄存款原則包括 (ABCD)A.存款自愿 B. 取款自由 C. 存款有息 D. 為儲(chǔ)戶保密24 現(xiàn)行的支付結(jié)算種類包括 (ABCDE)。A. 支票、匯票 B. 本票 C. 信用卡、信用證 D. 匯兌 E 托收承付、委托收款25票據(jù)包括 ( BCD ) 。 A 信用卡 B 支票 C本票D匯票26單位存款賬戶按用途可分為 ( ABCD )。 A 基本賬戶B一般賬戶 C臨時(shí)賬戶 D 專用賬戶27支票必須記載的事項(xiàng)有 (ABCDE)。 A表明“支票”字樣B 無(wú)條件支付的委托 C 確定的金額D付款人名稱 E 出票日期

12、和出票人簽章判斷題題庫(kù)1金融行業(yè)的所有資產(chǎn)都是金融資產(chǎn)。.精品文檔2商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或人人的存款是現(xiàn)金存款。3中長(zhǎng)期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長(zhǎng)不得超過5 年。 4本行為收款行，他行為付款行，這類憑證又稱為代付票據(jù)。5.銀行承兌匯票是一種建立在銀行信用基礎(chǔ)上的票據(jù)。6.商業(yè)匯票的付款人是持票人。7. 銀行發(fā)生現(xiàn)金長(zhǎng)款時(shí)， 經(jīng)查找確實(shí)無(wú)法歸還， 經(jīng)批準(zhǔn)坐銀行收益處理， 通過其他業(yè)務(wù)收入核算。 8.在托收承付結(jié)算中，付款人在承付期內(nèi)提出拒付，銀行應(yīng)審查其拒付理由。9.托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)產(chǎn)生的網(wǎng)內(nèi)往來(lái)匯劃為代收業(yè)務(wù)。10.租賃是資產(chǎn)的所有權(quán)與使用權(quán)相分離的交易。11固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、

13、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等物權(quán)形式存在的資產(chǎn)不屬于金融資產(chǎn)。12單位活期存款的計(jì)息時(shí)間一般為每月末30 日，結(jié)算出來(lái)的利息于次日入賬。13貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)之一，也是銀行資金運(yùn)用的主要形式。14如“清算資金往來(lái)同城票據(jù)清算”科目余額為借方，則表示本行本次交換為應(yīng)收差額。 15.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓。16.抵押貸款是保證貸款的一種常見的銀行貸款。17. 在租賃期間，出租人始終擁有租賃資產(chǎn)的所有權(quán)，承租人只獲得相關(guān)資產(chǎn)的使用權(quán)。18.一個(gè)票據(jù)行為的無(wú)效并不影響其他票據(jù)行為的效力。19.本行為付款行，對(duì)方行為收款行的網(wǎng)內(nèi)往來(lái)匯劃業(yè)務(wù)是發(fā)出貸方報(bào)單業(yè)務(wù)。20. 可以自由兌換其他國(guó)家

14、貨幣的外匯稱為現(xiàn)匯。21. 特定貸款是指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)并對(duì)貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補(bǔ)救措施后責(zé)成國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。此類貸款屬于政策性貸款。22.非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期90 天沒有收回的貸款。23.每一筆貸款只能展期一次。24. 當(dāng)貸款的 本金或利息逾期 90 天時(shí)，應(yīng)單獨(dú)核算。25對(duì)貸款逾期期間不能按期歸還的利息，按規(guī)定計(jì)收復(fù)利。( )。26 單位通知存款不論實(shí)際存期多長(zhǎng)， 均按存款人提前通知銀行取款的期限劃分為1天和 7天兩種。( )27支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責(zé)任。()28出票人在支票上的簽章，必須與預(yù)留銀行印鑒相符。( )29 貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)

15、提，不論是本幣資產(chǎn)還是外幣資產(chǎn)，必須以人民幣計(jì)提。( ).精品文檔第三章1. 某支行開戶單位吉達(dá)商貿(mào)有限公司20*1 年 5 月 31 日存款賬戶余額為60000 元， 20*1 年 3 月 21 日至 5 月 31 日的累計(jì)數(shù)為 2566000 元， 20*1 年 6 月該公司存款戶發(fā)生的業(yè)務(wù)如下，本計(jì)息期內(nèi)活期存款年利率為 0.72%，沒有發(fā)生利率調(diào)整變化。（ 1） 6.8 ，存入現(xiàn)金 16000 元。（ 2） 6.12 ，轉(zhuǎn)賬存入 5000 元。（ 3） 6.15，開具現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金8000 元。（ 4） 6.17，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付存款12000 元。（ 5） 6.19，存入現(xiàn)金 70

16、00 元。要求：根據(jù)上訴資料，對(duì)（1）（ 3）兩項(xiàng)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，同時(shí)為該公司開立單位活期存款分戶賬（乙種賬），計(jì)算該公司20*1 年第二季度的利息，并作利息入賬的會(huì)計(jì)利息。解：（ 1） 借：庫(kù)存現(xiàn)金 16000貸：吸收存款活期存款吉達(dá)商貿(mào)有限公司戶16000（ 3） 借：吸收存款活期存款吉達(dá)商貿(mào)有限公司戶8000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8000分戶賬戶名： 吉達(dá)商貿(mào)有限公司賬號(hào)利率： 0.72%單位：元2007年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)復(fù)核蓋章月日61承 前貸600000072256600000頁(yè)7420000008現(xiàn)收1600000貸760000043040000012轉(zhuǎn)貸500000貸81

17、0000032430000015現(xiàn)付800000貸730000021460000017轉(zhuǎn)借1200000貸610000021220000019現(xiàn)收700000貸680000021360000021轉(zhuǎn)息7874貸680787492393700000利息 3937000 0.72%360 78.74( 元 )借：應(yīng)付利息活期存款利息戶78.74貸：吸收存款活期存款吉達(dá)商貿(mào)有限公司戶78.742.20*2年 9 月份，某支行發(fā)生下列單位定期存款業(yè)務(wù)：（ 1） 20*2 年 9 月 3 日，天龍集團(tuán)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票存入兩年期定期存款200000 元。借：吸收存款活期存款天龍集團(tuán)200000貸：吸收存款定期

18、存款天龍集200000（ 2）20*2 年 9 月 12 日，麗江賓館一年期定期存款到期支取，本金金額50000 元，存入時(shí)一年期定期存款利率為2.52%。到期利息 500001 2.52% 1260 （元）借：吸收存款定期存款麗江賓館戶50000應(yīng)付利息定期存款利息戶1260貸 : 吸收存款活期存款麗江賓館戶51260.精品文檔（ 3） 20*2 年 9 月 16 日，友誼商城要求部分提前支取兩年期定期存款80000 元，該存款于20*2 年 6 月25 日，存入金額為200000 元，存入時(shí)兩年期定期存款年利率為3.06%，支取日銀行掛牌的活期存款年利率為 0.72%。利息 80000 8

19、3 0.72% 360 132.80( 元 )借: 吸收存款定期存款友誼商場(chǎng)戶200000 應(yīng)付利息定期存款利息戶 132.80貸 : 吸收存款活期存款友誼商場(chǎng)戶200132.80借：吸收存款活期存款友誼商場(chǎng)戶120000貸：吸收存款定期存款友誼商場(chǎng)戶120000（ 4）20*2 年 9 月 18 日，恒信有限責(zé)任公司來(lái)行要求支取于20*1 年 7 月 15 日存入的一年期定期存款100000元，存入時(shí)一年期定期存款年利率為2.25%，支取日銀行掛牌的活期存款年利率為0.72%。到期利息 =1000002.25% 1=2250( 元)過期利息 =10000065 0.72% 360=130(

20、元 )借：吸收存款定期存款恒信有限責(zé)任公司戶100000應(yīng)付利息定期存款利息戶2380貸：吸收存款活期存款恒信有限責(zé)任公司戶1023803. 、某支行的開戶人陳浩2010 年 11月 30 日的活期儲(chǔ)蓄存款賬戶的余額為5852.37 元。該支行2010 年12 月份活期儲(chǔ)蓄存款科目計(jì)息余額表上列示：儲(chǔ)戶陳浩于上月底未計(jì)息積數(shù)為326000 元。 2010 年 1212010年12月3150022010年 12月 12月 19100042010 年 12 月 200.72%52010年 12月 270.72%。要求 : 根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，同時(shí)計(jì)算本季度陳浩存

21、款帳戶的利息，并作利息轉(zhuǎn)帳的帳務(wù)處理。（ 1）12 月 3 日:借：庫(kù)存現(xiàn)金1500貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款陳浩戶1500（2）12 月 15 日：借：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款陳浩戶3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3000（3）12 月 19 日借：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款陳浩戶1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000（4） 12 月 20 日結(jié)計(jì)陳浩存款賬戶的利息：利息（326000 5852.37 2 7352.37 12 4352.37 4 3352.37 2 ） 0.72% 360=(326000 11704.74 88228.44 17409.48 6704.74) 0.72% 360=450047.40 0.72

22、% 360 9（元）稅金 9 20 1.80( 元 )稅后利息 =9-1.80=7.20(元 ) 12 月 21 日辦理利息轉(zhuǎn)賬 :借：應(yīng)付利息活期儲(chǔ)蓄利息戶9貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款陳浩戶7.20 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶 1.80.精品文檔（ 5）12 月 27 日:利息 =(3352.37 7.2) 6 0.72% 360=0.40( 元 )稅金 =0.40 20%=0.08( 元)稅后利息 =0.40-0.08=0.32( 元 )借：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款陳浩戶3359.57應(yīng)付利息活期儲(chǔ)蓄利息戶0.40貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3359.89 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶0.084.20*2 年（平年） 3

23、月份，某支行發(fā)生下列定期儲(chǔ)存存款業(yè)務(wù)：（假設(shè)儲(chǔ)蓄存款利息所得稅稅率為20%。）（ 1） 3 月 5 日，儲(chǔ)戶林翼凡以現(xiàn)金存入三年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款20000 元，年利率為3.69 。借：庫(kù)存現(xiàn)金 20000貸：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取林翼凡戶20000（ 2） 3 月 10 日，儲(chǔ)戶李亞光的半年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款10000 元到期，辦理支取手續(xù)，20*1 年 9月 10 日存入時(shí)半年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為2.07。利息 10000 62.07% 12=103.50( 元 )稅金 =103.50 20%=20.70( 元 )稅后利息 =103.50-20.70=82.80(元

24、 )借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取李亞光戶10000應(yīng)付利息定期存款利息戶103.50貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10082.80應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶20.70（ 3）3 月 18 日，儲(chǔ)戶王楓來(lái)行要求部分提前支取兩年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款8000 元，該存款于 20*1年 12 月 21 日存入，存入本金為 30000 元，存入時(shí)兩年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為3.06 ，支取日銀行掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款年利率為0.72 。利息 =8000 870.72% 360=13.92( 元 )稅金 =13.92 20%=2.78( 元)稅后利息 =13.92-2.78=11.14(元 )借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整

25、存整取王楓戶30000應(yīng)付利息定期存款利息支出戶13.92貸：庫(kù)存現(xiàn)金 30013.92借：庫(kù)存現(xiàn)金 22002.78貸：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取王楓戶22000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶2.78（ 4）3 月 19 日，儲(chǔ)戶劉輝來(lái)行要求支取于20*1 年 1 月 8 日存入的一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，40000元，存入時(shí)一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為2.25 ，支取日銀行掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款年利率為0.72 。到期利息 400001 2.25%=900( 元 )過期利息 4000070 0.72 36056( 元 )稅金 =(900 56) 20%=191.20( 元 )稅后利息 =956

26、-191.20=764.80(元 )借 : 吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取劉輝戶40000應(yīng)付利息定期存款利息戶956貸：庫(kù)存現(xiàn)金 40764.80應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶191.20.精品文檔（ 5） 3 月 21 日，儲(chǔ)戶張瑋來(lái)行支取20*1 年 3 月 21 日存入的一年期零存整取定期儲(chǔ)蓄存款，該存款每月固定存入本金 500元，中途無(wú)漏存， 開戶時(shí)銀行掛牌的一年期零存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為1.71 。假設(shè)儲(chǔ)蓄存款利息所得稅稅率為20%。利息 =(500 6000) 2 12 1.71% 12=39000 1.71% 12=55.58(元)稅金 =55.58*20%=11.12( 元 )稅后利

27、息 =55.58-11.12=44.46(元 )借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取張瑋戶6000應(yīng)付利息定期存款利息戶55.58貸：庫(kù)存現(xiàn)金 6044.46應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶11.12第四章1. 工商銀行武漢大東門支行收到開戶單位健民藥業(yè)公司提交的銀行匯票，出票金額 30000元，實(shí)際結(jié)算金額與出票金額一致，該匯票系工商銀行昆明關(guān)上支行簽發(fā)， 經(jīng)審核無(wú)誤后， 通過資金匯劃清算系統(tǒng)辦理款項(xiàng)匯劃（批量）。工商銀行昆明關(guān)上支行收到銀行匯票已兌付的電子匯劃信息，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)帳。 工商銀行昆明分行采取集中式管理。要求：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行的會(huì)計(jì)分錄。各經(jīng)辦行、清算行及總行編制會(huì)計(jì)分錄如下：（

28、1）工商銀行武漢大東門支行會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)武漢分行戶30 000貸：吸收存款活期存款健民藥業(yè)公司戶30 000日終：借：上存轄內(nèi)款項(xiàng)武漢分行戶貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)武漢分行戶30000（ 2）工商銀行武漢分行會(huì)計(jì)分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶30 000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)大東門支行戶30 000日終：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)大東門支行戶30000貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放大東門支行戶30000（ 3）工商銀行總行清算中心借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放昆明分行備付金戶30 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放武漢分行備付金戶30 000（ 4）工商銀行昆明分行：借：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項(xiàng)戶30 000貸：上存

29、系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶30 000次日，昆明分行代關(guān)上支行逐筆確認(rèn)后沖銷掛賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)關(guān)上支行戶30 000貸：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項(xiàng)戶30 000日終：借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放關(guān)上支行戶30000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)關(guān)上支行戶30 000代理關(guān)上支行記賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：吸收存款匯出匯款30 000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)昆明分行戶30 000(5) 昆明分行關(guān)上支行會(huì)計(jì)分錄：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)昆明分行戶30000貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng)昆明分行戶30000.精品文檔2、工商銀行成都青羊?qū)m支行收到福州古街支行寄來(lái)的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票，金額10000 元，系本行開戶單位國(guó)鳳貿(mào)易公

30、司向福州億洋海產(chǎn)公司支付的貨款，經(jīng)該公司同意，通過資金匯劃清算系統(tǒng)辦理款項(xiàng)匯劃（實(shí)時(shí)）。工商銀行福州古街支行收到電子匯劃信息，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，將劃回的貨款收入開戶單位億洋海 產(chǎn)公司帳戶。工商銀行福州分行采取集中管理模式。要求：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行的會(huì)計(jì)分錄。(1 ）工商銀行成都青羊?qū)m支行借：吸收存款活期存款國(guó)鳳商貿(mào)公司戶10 000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)成都分行戶10 000日終：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)成都分行戶10 000貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng)成都分行戶10000（ 2）工商銀行成都分行借：待清算轄內(nèi)往來(lái)青羊?qū)m支行戶10 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶10 000日終：借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放青羊?qū)m

31、支行戶10 000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)青羊?qū)m支行戶10 000（ 3）工商銀行總行清算中心借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放成都分行備付金戶10 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放福洲分行備付金戶10 000(4）工商銀行福州分行借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶10 000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)古街支行戶10 000日終：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)古街支行戶10 000貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放古街支行戶10 000代理古街支行記賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)福州分行戶10 000貸：吸收存款活期存款億洋海產(chǎn)公司戶10 000(5)工商銀行古街支行日終：借：上存轄內(nèi)款項(xiàng)福州分行戶10 000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)福州分行戶10 0003.3

32、月 2 日，工商銀行武漢分行通過人民銀行向工商銀行總行存入備付金1200000 元；5 月 8日，工商銀行武漢分行通過人民銀行從工商銀行總行調(diào)回備付金500 000元。要求：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行的會(huì)計(jì)分錄。（ 1）3 月 2 日，工商銀行武漢分行通過人民銀行向工商銀行總行存入備付金時(shí)：借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶1 200 000貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶1 200 000工商銀行武漢分行接到工商銀行總行返回的成功信息時(shí)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶1 200 000貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶1 200 000工商銀行總行收到武漢分行上存的備付金時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)

33、準(zhǔn)備金存款戶1 200 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放武漢分行備付金戶1 200 000（ 2） 5 月 8 日，工商銀行總行通過人民銀行向武漢分行調(diào)回備付金時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)武漢分行備付金戶500 000貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶500 000.精品文檔工商銀行武漢分行接到工商銀行總行發(fā)來(lái)的調(diào)回備付金信息時(shí)：借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶500 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶500 000工商銀行武漢分行收到調(diào)回的備付金時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶500 000貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶500 0004、10 月 11日，工商銀行武漢分行因其在總行清算中心的備付金存

34、款不足，向 工商銀行湖北省分行申請(qǐng)借入資金2 000 000元，工商銀行湖北省分行接到借款申請(qǐng)后，經(jīng)批準(zhǔn)向工商銀行總行清算中心辦理資金借出手續(xù)。要求：編制工商銀行武漢分行、工商銀行湖北省分行及工商銀行總行的會(huì)計(jì)分錄。（ 1） 10 月 11 日工商銀行湖北省分行向總行清算中心辦理資金借出時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)借出一般借出戶2 000 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶2 000 000（ 2）工商銀行總行清算中心收到湖北省分行借出資金信息時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放湖北省分行備付金戶2 000 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放武漢分行備付金戶2 000 000（ 3）工商銀行武漢分行收到借款信息時(shí)：借：上存系

35、統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶2 000 000貸：系統(tǒng)內(nèi)借入一般借入戶2 000 0005、 12 月 6 日，工商銀行總行清算中心日終進(jìn)行批量處理時(shí)，發(fā)現(xiàn)工商銀行武漢分行備付金存款不足，系統(tǒng)自動(dòng)代湖北省分行強(qiáng)拆武漢分行800 000 元要求：編制工商銀行武漢分行、工商銀行湖北省分行及工商銀行總行的會(huì)計(jì)分錄。（ 1） 12 月 6 日，工商銀行總行清算中心代湖北省分行強(qiáng)拆武漢分行時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放湖北省分行備付金戶800 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放武漢分行備付金戶800 000（ 2）湖北省分行清算中心次日收到總行清算中心代本行強(qiáng)拆信息時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)借出強(qiáng)行借出戶800 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)

36、上存總行備付金戶800 000（ 3）武漢分行次日收到工商銀行總行代湖北省分行強(qiáng)拆信息時(shí)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶800 000貸：系統(tǒng)內(nèi)借入強(qiáng)行借入戶800 000第五章1、工商銀行武漢分行 6 月 10 日財(cái)政性存款科目余額99 386 000 元，經(jīng)查，該行6 月10日在中央銀行的繳存財(cái)政性存款賬戶余額為61 975 000元。6 月 15日，該行在中央銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶余額為 25 610 000 元。工商銀行武漢分行于6月 15日實(shí)繳25 610 000 元， 欠繳存款于 6月 19日補(bǔ)繳， 并支付罰款 28 322.40元。本旬應(yīng)繳金額99 386 000 61 975

37、 000 37 411 000 （元）本旬實(shí)繳金額為25 610 000 元，欠繳金額為11 801 000元。（ 1） 6 月 15 日，工商銀行武漢分行實(shí)繳財(cái)政性存款時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)繳存財(cái)政性存款25 610 000貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶25 610 000（ 2） 6 月 19 日，工商銀行武漢分行補(bǔ)繳財(cái)政性存款，并支付罰款時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)繳存財(cái)政性存款戶11 801 000貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶11 801 000借：營(yíng)業(yè)外支出罰款支出戶28 322.40貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶28 322.40.精品文檔2、 4月 3 日，工商銀行向人民銀

38、行申請(qǐng)季節(jié)性貸款250 000 元，期限 2個(gè)月， 經(jīng)審查同意辦理；6 月 3日到期時(shí)辦理貸款歸還手續(xù)；月利率4.8% ，假設(shè)利息 隨本金一并歸還。(1) 貸款發(fā)放人民銀行：借：工商銀行貸款行戶250 000貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款250 000工商銀行：借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶250 000貸：向中央銀行借款季節(jié)性貸款戶250 000(2) 歸還貸款本息 利息 =250000 2 0 48%=2400 ( 元 )人民銀行： 借：工商銀行準(zhǔn)備金存款252 400貸：工商銀行貸款行戶250 000利息收入金融機(jī)構(gòu)利息收入戶2 400工商銀行：借：向中央銀行借款季節(jié)性貸款戶250 000利息

39、支出中央銀行往來(lái)支出戶2 400貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶252 4003、工商銀行某市支行 2 月 25日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，匯票面額 320 000 元，該匯票 1月15 日簽發(fā)，2月5 日貼現(xiàn)。5月 15 日到期時(shí)，人民銀行向承兌銀行收款，并按時(shí)收到劃回款項(xiàng)，貼現(xiàn)率假設(shè)為月利率0.2% ， 再貼現(xiàn)率假設(shè)為月利率2.475% 。 （資產(chǎn)發(fā)債表日的賬務(wù)處理略）假設(shè)潤(rùn)年，即二月份 29 天(1) 辦理再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息 =320 000 80 0.2475% / 30 = 2 112(元 )實(shí)付再貼現(xiàn)額 =320 000 2 112=317 888( 元 )人民銀行：借

40、：再貼現(xiàn)工商銀行再貼現(xiàn)戶320 000貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款317888利息收入再貼現(xiàn)利息收入戶2 112工商銀行：借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶317 888貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整2 112貸：貼現(xiàn)負(fù)債面值320 000(2) 再貼現(xiàn)到期收回人民銀行：借：銀行準(zhǔn)備金存款承兌行戶320000貸：再貼現(xiàn)工商銀行再貼現(xiàn)戶320000商業(yè)銀行：借：貼現(xiàn)負(fù)債面值320000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值320000借：利息支出2 112貸：貼現(xiàn)負(fù)債利息2 112貼現(xiàn)利息 =320000 100 0.2%/30=2133借：貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整2133貸：利息收入21334、本日第一次票據(jù)交換情況如下：(1) 工商銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金額 67441 元，提出進(jìn)賬單金額 11021 元；提入支票金額 41200 元，提入進(jìn)賬單 8456 元。(2) 農(nóng)業(yè)銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金額 59784 元，提出進(jìn)賬單 39004 元；提入支票金額 72097 元，提入進(jìn)賬單金額 22900 元。(3) 中國(guó)銀行提出轉(zhuǎn)賬支