金融企業(yè)會計考試題庫

1、精品文檔金融企業(yè)會計考試說明單選題庫：1. 下列銀行會計不屬于金融企業(yè)會計的是（）。A中國農業(yè)銀行會計B中國農業(yè)發(fā)展銀行會計C 中國建設銀行會計D中國銀行會計2金融會計核算的起點是（）。A編制審核會計憑證B. 確定會計科目C登記會計賬簿D. 應用借貸記賬法3表外科目采用（ ）記賬。A借貸記賬法B. 收付記賬法C復式記賬法D. 單式記賬法4.商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或個人的存款是（）。A. 間接存款B. 派生存款C.轉賬存款D. 現(xiàn)金存款5銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務時，應（）。A先收款，后記賬B先記賬，后收款C 一邊收款，一邊記賬D記賬收款同時進行6商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計量應采用（）。

2、A實際成本B重置成本C 攤余成本D可變現(xiàn)凈值7下列財產中不能進行抵押的是（）。A. 依法有權處分的國有土地使用權B.房屋C土地所有權D. 交通運輸工具8. 在下列票據(jù)中能辦理貼現(xiàn)業(yè)務的是（ ）。A商業(yè)匯票B銀行匯票C 銀行支票D銀行本票9銀行賣出外匯現(xiàn)金應選用（）。A鈔買價B鈔賣價C 匯買價D匯賣價10商業(yè)銀行有時將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機構，可以用（）科目進行核算。A拆出資金B(yǎng). 存放同業(yè)C同業(yè)存放D. 拆入資金11.下列銀行不屬于商業(yè)銀行的是（）。A中國農業(yè)銀行B中國農業(yè)發(fā)展銀行C 重慶農村商業(yè)銀行D中國銀行12存款人辦理日常轉賬業(yè)務結算和現(xiàn)金收付的需要而開立的銀行結算賬戶是（

3、）。A. 基本存款賬戶B. 一般存款賬戶B.C. 專用存款賬戶D. 臨時存款賬戶13商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計量應采用（）。A. 實際成本B. 重置成本C.攤余成本D. 可變現(xiàn)凈值14.下列財產中不能進行抵押是（）。A. 依法有權處分的國有土地使用權B. 房屋C.土地所有權D. 交通運輸工具.精品文檔15商業(yè)銀行有時將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機構可以用（ ）科目進行核算。A. 拆出資金B(yǎng). 存放同業(yè)C. 同業(yè)存放D. 拆入資金16商業(yè)銀行吸收的（ ）是中央銀行信貸資金，商業(yè)銀行不能使用，應及時繳存中央銀行。A. 活期存款B. 定期存款C. 儲蓄存款D. 財政性存款17以下四種結算方式中異地同

4、城都能使用的是( ) 。A. 銀行本票B. 銀行匯票C.信用卡D. 托收承付18.銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務時，應（）。A. 先收款、后記賬B. 先記賬、后付款C. 一邊付款、一邊記賬D. 記賬付款同時進行19銀行買入外匯現(xiàn)金應選用（）。A鈔買價B鈔賣價C匯買價D匯賣價20以下證券中屬于收益性證券的是（）。A匯票B. 支票C本票D. 股票21 商業(yè)銀行吸收的存款屬于（B）。A. 以公允價值記賬且其變動計入當期損益的金融負債B. 其他金融負債C. 交易性金融負債D. 衍生金融負債22. 對商業(yè)銀行吸收客戶存款的后續(xù)計量應采用（C）。A. 實際成本B. 重置成本C.攤余成本D. 可變

5、現(xiàn)凈值23.商業(yè)銀行吸收23 企事業(yè)單位或個人的存款是（D）。A. 間接存款B. 派生存款C. 轉賬存款D. 現(xiàn)金存款24 付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起（ D）內承兌或拒絕承兌。 、A、1日B、3日C、5日D、10日25 下列科目中，屬于資產類性質的科目有( A )。A 存放中央銀行款項B向中央銀行借款C 聯(lián)行往賬D聯(lián)行來賬。26 單位活期存款結息日為（ A）A每季末月 20日B每年 6月30日C每季末月30日D每年 6月20日27 下列科目中，屬于負債類性質的科目有( B )。A 存放中央銀行款項B向中央銀行借款C 聯(lián)行來賬D聯(lián)行往賬28 下列銀行會計不屬于金融

6、企業(yè)的是（B ）。A. 中國農業(yè)銀行會計B.中國農業(yè)發(fā)展銀行會計C. 中國建設銀行會計D.中國銀行會計29 表外科目采用（D ）記賬。A. 借貸記賬法B.收付記賬法C. 復式記賬法D.單式記賬法30 金融會計核算的起點是（A）。A.編制審核會計憑證B.確定會計科目C.登記會計賬簿D.應用借貸記賬法.精品文檔31 銀行會計對外辦理日常業(yè)務的主要工具是（A ）。A.分類賬B.登記簿C.總賬D.余額表多選題題庫1按存款的來源可以分為（）。A 原始存款B活期存款C一般存款D財政性存款E派生存款2存款賬戶按管理要求不同劃分為（）。A. 基本存款賬戶B 臨時存款賬戶C.外幣存款賬戶D. 一般存款賬戶E.

7、專用存款賬戶3.商業(yè)銀行交換的下列票據(jù)，屬于應收款的是（）。A. 提出交換的借方票據(jù)B. 提出交換的貸方票據(jù)C. 交換提入的借方票據(jù)D. 交換提入的貸方票據(jù)E. 繳存存款準備金票據(jù)4.下列貸款中屬于擔保貸款的是（）。A. 保證貸款B. 票據(jù)貼現(xiàn)C.質押貸款D. 信用貸款E. 質押貸款5下列結算工具中同城、異地均可使用的是（）。A 商業(yè)匯票B委托收款C. 銀行本票D銀行匯票E.信用卡6系統(tǒng)內往來可能包括的銀行類別（）。A 發(fā)報經辦行B發(fā)報清算行C總行清算中心D 收報清算行E 收報經辦行7以下證券中可以買賣的是（）。A 股票B匯票C.本票D 支票E.債券8視為融資租賃標準是（）。A 租賃期屆滿時，

8、租賃資產的所有權轉移給承租人B 租賃資產只有承租人才能使用C 承租人有購買租賃資產的選擇權D 租賃資產使用壽命 75%以上E 最低租賃付款額的現(xiàn)值 90%以上9構成商業(yè)銀行賬務組織的基本內容有（）。A. 分類賬B總賬C.科目日結單D.余額表E. 資產負債表10活期儲蓄存款的特點有（）。A. 存款有息B.1 元起存C. 多存不限D.隨時存取E. 不定期限11. 下列內容中，借款人可以辦理抵押貸款的財產有（）。A. 借款人的機器B. 交通運輸工具C. 宅基地D. 土地所有權E. 房屋.精品文檔12.同業(yè)往來專用的會計科目是（）。A. 同業(yè)存放B. 存放同業(yè)C.拆出資金D.清算資金往來E. 拆入資金

9、13票據(jù)結算業(yè)務包括（）A. 支票B. 本票C.銀行匯票D. 信用卡14外匯分賬制的內容主要有（）。A. 人民幣和外幣分賬核算B. 記賬外匯與現(xiàn)匯分賬C.買入或賣出外匯時使用貨幣兌換科目核算D. 年終并表編制匯總的人民幣決算報表E. 記賬匯率與賬面匯率分賬15支付結算原則的內容包括（）。A. 恪守信用，履約付款B. 疏通支付結算渠道C.誰的錢進誰的賬，由誰支配D. 實行結算監(jiān)督E. 銀行不墊款16證券公司專用的會計科目包括以下哪些（）。A 代理買賣證券款B代理兌付證券C. 代理兌付證券款D貸款E吸收存款17 構成商業(yè)銀行儲蓄存款基本原則的內容有（ABCE）。A. 存款自愿B. 取款自由C.存款

10、有息D. 多少不限E.為儲戶保密18 活期儲蓄存款的特點有（BCDE ）。A. 存款有息B.1元起存C.多存不限D. 隨時存取E.不定期限19 存款賬戶按管理要求不同劃分為（ABDE）。A. 基本存款賬戶B臨時存款賬戶C.外幣存款賬戶D. 一般存款賬戶E.專用存款賬戶20 貸款業(yè)務的核算要求是（ABDE ）。A. 本息分別核算B.商業(yè)貸款與政策性貸款分別核算C.短期貸款與中長期貸款分別核算D.自營貸款和委托貸款分別核算 E.應計貸款和非應計貸款應分別核算21.下列貸款中屬于擔保貸款的是（ACE）。A. 保證貸款B. 票據(jù)貼現(xiàn)C.質押貸款D. 信用貸款E.質押貸款22 銀行計提貸款損失準備的資產

11、包括（ABCD）A. 抵押貸款 B. 質押貸款 C. 銀行卡透支 D. 預期貸款23 儲蓄存款原則包括 (ABCD)A.存款自愿 B. 取款自由 C. 存款有息 D. 為儲戶保密24 現(xiàn)行的支付結算種類包括 (ABCDE)。A. 支票、匯票 B. 本票 C. 信用卡、信用證 D. 匯兌 E 托收承付、委托收款25票據(jù)包括 ( BCD ) 。 A 信用卡 B 支票 C本票D匯票26單位存款賬戶按用途可分為 ( ABCD )。 A 基本賬戶B一般賬戶 C臨時賬戶 D 專用賬戶27支票必須記載的事項有 (ABCDE)。 A表明“支票”字樣B 無條件支付的委托 C 確定的金額D付款人名稱 E 出票日期

12、和出票人簽章判斷題題庫1金融行業(yè)的所有資產都是金融資產。.精品文檔2商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或人人的存款是現(xiàn)金存款。3中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過5 年。 4本行為收款行，他行為付款行，這類憑證又稱為代付票據(jù)。5.銀行承兌匯票是一種建立在銀行信用基礎上的票據(jù)。6.商業(yè)匯票的付款人是持票人。7. 銀行發(fā)生現(xiàn)金長款時， 經查找確實無法歸還， 經批準坐銀行收益處理， 通過其他業(yè)務收入核算。 8.在托收承付結算中，付款人在承付期內提出拒付，銀行應審查其拒付理由。9.托收承付結算業(yè)務產生的網內往來匯劃為代收業(yè)務。10.租賃是資產的所有權與使用權相分離的交易。11固定資產、無形資產、

13、長期待攤費用等物權形式存在的資產不屬于金融資產。12單位活期存款的計息時間一般為每月末30 日，結算出來的利息于次日入賬。13貸款業(yè)務是商業(yè)銀行的主要資產業(yè)務之一，也是銀行資金運用的主要形式。14如“清算資金往來同城票據(jù)清算”科目余額為借方，則表示本行本次交換為應收差額。 15.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書轉讓。16.抵押貸款是保證貸款的一種常見的銀行貸款。17. 在租賃期間，出租人始終擁有租賃資產的所有權，承租人只獲得相關資產的使用權。18.一個票據(jù)行為的無效并不影響其他票據(jù)行為的效力。19.本行為付款行，對方行為收款行的網內往來匯劃業(yè)務是發(fā)出貸方報單業(yè)務。20. 可以自由兌換其他國家

14、貨幣的外匯稱為現(xiàn)匯。21. 特定貸款是指經國務院批準并對貸款可能造成的損失采取相應補救措施后責成國有獨資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。此類貸款屬于政策性貸款。22.非應計貸款是指貸款本金或利息逾期90 天沒有收回的貸款。23.每一筆貸款只能展期一次。24. 當貸款的 本金或利息逾期 90 天時，應單獨核算。25對貸款逾期期間不能按期歸還的利息，按規(guī)定計收復利。( )。26 單位通知存款不論實際存期多長， 均按存款人提前通知銀行取款的期限劃分為1天和 7天兩種。( )27支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責任。()28出票人在支票上的簽章，必須與預留銀行印鑒相符。( )29 貸款損失準備的計

15、提，不論是本幣資產還是外幣資產，必須以人民幣計提。( ).精品文檔第三章1. 某支行開戶單位吉達商貿有限公司20*1 年 5 月 31 日存款賬戶余額為60000 元， 20*1 年 3 月 21 日至 5 月 31 日的累計數(shù)為 2566000 元， 20*1 年 6 月該公司存款戶發(fā)生的業(yè)務如下，本計息期內活期存款年利率為 0.72%，沒有發(fā)生利率調整變化。（ 1） 6.8 ，存入現(xiàn)金 16000 元。（ 2） 6.12 ，轉賬存入 5000 元。（ 3） 6.15，開具現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金8000 元。（ 4） 6.17，簽發(fā)轉賬支票支付存款12000 元。（ 5） 6.19，存入現(xiàn)金 70

16、00 元。要求：根據(jù)上訴資料，對（1）（ 3）兩項業(yè)務編制會計分錄，同時為該公司開立單位活期存款分戶賬（乙種賬），計算該公司20*1 年第二季度的利息，并作利息入賬的會計利息。解：（ 1） 借：庫存現(xiàn)金 16000貸：吸收存款活期存款吉達商貿有限公司戶16000（ 3） 借：吸收存款活期存款吉達商貿有限公司戶8000貸：庫存現(xiàn)金 8000分戶賬戶名： 吉達商貿有限公司賬號利率： 0.72%單位：元2007年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)復核蓋章月日61承 前貸600000072256600000頁7420000008現(xiàn)收1600000貸760000043040000012轉貸500000貸81

17、0000032430000015現(xiàn)付800000貸730000021460000017轉借1200000貸610000021220000019現(xiàn)收700000貸680000021360000021轉息7874貸680787492393700000利息 3937000 0.72%360 78.74( 元 )借：應付利息活期存款利息戶78.74貸：吸收存款活期存款吉達商貿有限公司戶78.742.20*2年 9 月份，某支行發(fā)生下列單位定期存款業(yè)務：（ 1） 20*2 年 9 月 3 日，天龍集團簽發(fā)轉賬支票存入兩年期定期存款200000 元。借：吸收存款活期存款天龍集團200000貸：吸收存款定期

18、存款天龍集200000（ 2）20*2 年 9 月 12 日，麗江賓館一年期定期存款到期支取，本金金額50000 元，存入時一年期定期存款利率為2.52%。到期利息 500001 2.52% 1260 （元）借：吸收存款定期存款麗江賓館戶50000應付利息定期存款利息戶1260貸 : 吸收存款活期存款麗江賓館戶51260.精品文檔（ 3） 20*2 年 9 月 16 日，友誼商城要求部分提前支取兩年期定期存款80000 元，該存款于20*2 年 6 月25 日，存入金額為200000 元，存入時兩年期定期存款年利率為3.06%，支取日銀行掛牌的活期存款年利率為 0.72%。利息 80000 8

19、3 0.72% 360 132.80( 元 )借: 吸收存款定期存款友誼商場戶200000 應付利息定期存款利息戶 132.80貸 : 吸收存款活期存款友誼商場戶200132.80借：吸收存款活期存款友誼商場戶120000貸：吸收存款定期存款友誼商場戶120000（ 4）20*2 年 9 月 18 日，恒信有限責任公司來行要求支取于20*1 年 7 月 15 日存入的一年期定期存款100000元，存入時一年期定期存款年利率為2.25%，支取日銀行掛牌的活期存款年利率為0.72%。到期利息 =1000002.25% 1=2250( 元)過期利息 =10000065 0.72% 360=130(

20、元 )借：吸收存款定期存款恒信有限責任公司戶100000應付利息定期存款利息戶2380貸：吸收存款活期存款恒信有限責任公司戶1023803. 、某支行的開戶人陳浩2010 年 11月 30 日的活期儲蓄存款賬戶的余額為5852.37 元。該支行2010 年12 月份活期儲蓄存款科目計息余額表上列示：儲戶陳浩于上月底未計息積數(shù)為326000 元。 2010 年 1212010年12月3150022010年 12月 12月 19100042010 年 12 月 200.72%52010年 12月 270.72%。要求 : 根據(jù)上述經濟業(yè)務編制會計分錄，同時計算本季度陳浩存

21、款帳戶的利息，并作利息轉帳的帳務處理。（ 1）12 月 3 日:借：庫存現(xiàn)金1500貸：吸收存款活期儲蓄存款陳浩戶1500（2）12 月 15 日：借：吸收存款活期儲蓄存款陳浩戶3000貸：庫存現(xiàn)金3000（3）12 月 19 日借：吸收存款活期儲蓄存款陳浩戶1000貸：庫存現(xiàn)金1000（4） 12 月 20 日結計陳浩存款賬戶的利息：利息（326000 5852.37 2 7352.37 12 4352.37 4 3352.37 2 ） 0.72% 360=(326000 11704.74 88228.44 17409.48 6704.74) 0.72% 360=450047.40 0.72

22、% 360 9（元）稅金 9 20 1.80( 元 )稅后利息 =9-1.80=7.20(元 ) 12 月 21 日辦理利息轉賬 :借：應付利息活期儲蓄利息戶9貸：吸收存款活期儲蓄存款陳浩戶7.20 應交稅費應交利息稅戶 1.80.精品文檔（ 5）12 月 27 日:利息 =(3352.37 7.2) 6 0.72% 360=0.40( 元 )稅金 =0.40 20%=0.08( 元)稅后利息 =0.40-0.08=0.32( 元 )借：吸收存款活期儲蓄存款陳浩戶3359.57應付利息活期儲蓄利息戶0.40貸：庫存現(xiàn)金 3359.89 應交稅費應交利息稅戶0.084.20*2 年（平年） 3

23、月份，某支行發(fā)生下列定期儲存存款業(yè)務：（假設儲蓄存款利息所得稅稅率為20%。）（ 1） 3 月 5 日，儲戶林翼凡以現(xiàn)金存入三年期整存整取定期儲蓄存款20000 元，年利率為3.69 。借：庫存現(xiàn)金 20000貸：吸收存款定期儲蓄存款整存整取林翼凡戶20000（ 2） 3 月 10 日，儲戶李亞光的半年期整存整取定期儲蓄存款10000 元到期，辦理支取手續(xù)，20*1 年 9月 10 日存入時半年期整存整取定期儲蓄存款年利率為2.07。利息 10000 62.07% 12=103.50( 元 )稅金 =103.50 20%=20.70( 元 )稅后利息 =103.50-20.70=82.80(元

24、 )借：吸收存款定期儲蓄存款整存整取李亞光戶10000應付利息定期存款利息戶103.50貸：庫存現(xiàn)金 10082.80應交稅費應交利息稅戶20.70（ 3）3 月 18 日，儲戶王楓來行要求部分提前支取兩年期整存整取定期儲蓄存款8000 元，該存款于 20*1年 12 月 21 日存入，存入本金為 30000 元，存入時兩年期整存整取定期儲蓄存款年利率為3.06 ，支取日銀行掛牌的活期儲蓄存款年利率為0.72 。利息 =8000 870.72% 360=13.92( 元 )稅金 =13.92 20%=2.78( 元)稅后利息 =13.92-2.78=11.14(元 )借：吸收存款定期儲蓄存款整

25、存整取王楓戶30000應付利息定期存款利息支出戶13.92貸：庫存現(xiàn)金 30013.92借：庫存現(xiàn)金 22002.78貸：吸收存款定期儲蓄存款整存整取王楓戶22000應交稅費應交利息稅戶2.78（ 4）3 月 19 日，儲戶劉輝來行要求支取于20*1 年 1 月 8 日存入的一年期整存整取定期儲蓄存款，40000元，存入時一年期整存整取定期儲蓄存款年利率為2.25 ，支取日銀行掛牌的活期儲蓄存款年利率為0.72 。到期利息 400001 2.25%=900( 元 )過期利息 4000070 0.72 36056( 元 )稅金 =(900 56) 20%=191.20( 元 )稅后利息 =956

26、-191.20=764.80(元 )借 : 吸收存款定期儲蓄存款整存整取劉輝戶40000應付利息定期存款利息戶956貸：庫存現(xiàn)金 40764.80應交稅費應交利息稅戶191.20.精品文檔（ 5） 3 月 21 日，儲戶張瑋來行支取20*1 年 3 月 21 日存入的一年期零存整取定期儲蓄存款，該存款每月固定存入本金 500元，中途無漏存， 開戶時銀行掛牌的一年期零存整取定期儲蓄存款年利率為1.71 。假設儲蓄存款利息所得稅稅率為20%。利息 =(500 6000) 2 12 1.71% 12=39000 1.71% 12=55.58(元)稅金 =55.58*20%=11.12( 元 )稅后利

27、息 =55.58-11.12=44.46(元 )借：吸收存款定期儲蓄存款整存整取張瑋戶6000應付利息定期存款利息戶55.58貸：庫存現(xiàn)金 6044.46應交稅費應交利息稅戶11.12第四章1. 工商銀行武漢大東門支行收到開戶單位健民藥業(yè)公司提交的銀行匯票，出票金額 30000元，實際結算金額與出票金額一致，該匯票系工商銀行昆明關上支行簽發(fā)， 經審核無誤后， 通過資金匯劃清算系統(tǒng)辦理款項匯劃（批量）。工商銀行昆明關上支行收到銀行匯票已兌付的電子匯劃信息，經確認無誤辦理轉帳。 工商銀行昆明分行采取集中式管理。要求：編制各經辦行、清算行及總行的會計分錄。各經辦行、清算行及總行編制會計分錄如下：（

28、1）工商銀行武漢大東門支行會計分錄為：借：待清算轄內往來武漢分行戶30 000貸：吸收存款活期存款健民藥業(yè)公司戶30 000日終：借：上存轄內款項武漢分行戶貸：待清算轄內往來武漢分行戶30000（ 2）工商銀行武漢分行會計分錄為：借：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金戶30 000貸：待清算轄內往來大東門支行戶30 000日終：借：待清算轄內往來大東門支行戶30000貸：轄內款項存放大東門支行戶30000（ 3）工商銀行總行清算中心借：系統(tǒng)內款項存放昆明分行備付金戶30 000貸：系統(tǒng)內款項存放武漢分行備付金戶30 000（ 4）工商銀行昆明分行：借：其他應收款一待處理匯劃款項戶30 000貸：上存

29、系統(tǒng)內款項上存總行備付金戶30 000次日，昆明分行代關上支行逐筆確認后沖銷掛賬的會計分錄為：借：待清算轄內往來關上支行戶30 000貸：其他應收款一待處理匯劃款項戶30 000日終：借：轄內款項存放關上支行戶30000貸：待清算轄內往來關上支行戶30 000代理關上支行記賬的會計分錄為：借：吸收存款匯出匯款30 000貸：待清算轄內往來昆明分行戶30 000(5) 昆明分行關上支行會計分錄：借：待清算轄內往來昆明分行戶30000貸：上存轄內款項昆明分行戶30000.精品文檔2、工商銀行成都青羊宮支行收到福州古街支行寄來的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票，金額10000 元，系本行開戶單位國鳳貿易公

30、司向福州億洋海產公司支付的貨款，經該公司同意，通過資金匯劃清算系統(tǒng)辦理款項匯劃（實時）。工商銀行福州古街支行收到電子匯劃信息，經確認無誤后，將劃回的貨款收入開戶單位億洋海 產公司帳戶。工商銀行福州分行采取集中管理模式。要求：編制各經辦行、清算行及總行的會計分錄。(1 ）工商銀行成都青羊宮支行借：吸收存款活期存款國鳳商貿公司戶10 000貸：待清算轄內往來成都分行戶10 000日終：借：待清算轄內往來成都分行戶10 000貸：上存轄內款項成都分行戶10000（ 2）工商銀行成都分行借：待清算轄內往來青羊宮支行戶10 000貸：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金戶10 000日終：借：轄內款項存放青羊宮

31、支行戶10 000貸：待清算轄內往來青羊宮支行戶10 000（ 3）工商銀行總行清算中心借：系統(tǒng)內款項存放成都分行備付金戶10 000貸：系統(tǒng)內款項存放福洲分行備付金戶10 000(4）工商銀行福州分行借：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金戶10 000貸：待清算轄內往來古街支行戶10 000日終：借：待清算轄內往來古街支行戶10 000貸：轄內款項存放古街支行戶10 000代理古街支行記賬的會計分錄為：借：待清算轄內往來福州分行戶10 000貸：吸收存款活期存款億洋海產公司戶10 000(5)工商銀行古街支行日終：借：上存轄內款項福州分行戶10 000貸：待清算轄內往來福州分行戶10 0003.3

32、月 2 日，工商銀行武漢分行通過人民銀行向工商銀行總行存入備付金1200000 元；5 月 8日，工商銀行武漢分行通過人民銀行從工商銀行總行調回備付金500 000元。要求：編制各經辦行、清算行及總行的會計分錄。（ 1）3 月 2 日，工商銀行武漢分行通過人民銀行向工商銀行總行存入備付金時：借：其他應收款待處理匯劃款項戶1 200 000貸：存放中央銀行款項準備金存款戶1 200 000工商銀行武漢分行接到工商銀行總行返回的成功信息時：借：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金戶1 200 000貸：其他應收款待處理匯劃款項戶1 200 000工商銀行總行收到武漢分行上存的備付金時：借：存放中央銀行款項

33、準備金存款戶1 200 000貸：系統(tǒng)內款項存放武漢分行備付金戶1 200 000（ 2） 5 月 8 日，工商銀行總行通過人民銀行向武漢分行調回備付金時：借：系統(tǒng)內存放款項武漢分行備付金戶500 000貸：存放中央銀行款項準備金存款戶500 000.精品文檔工商銀行武漢分行接到工商銀行總行發(fā)來的調回備付金信息時：借：其他應收款待處理匯劃款項戶500 000貸：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金戶500 000工商銀行武漢分行收到調回的備付金時：借：存放中央銀行款項準備金存款戶500 000貸：其他應收款待處理匯劃款項戶500 0004、10 月 11日，工商銀行武漢分行因其在總行清算中心的備付金存

34、款不足，向 工商銀行湖北省分行申請借入資金2 000 000元，工商銀行湖北省分行接到借款申請后，經批準向工商銀行總行清算中心辦理資金借出手續(xù)。要求：編制工商銀行武漢分行、工商銀行湖北省分行及工商銀行總行的會計分錄。（ 1） 10 月 11 日工商銀行湖北省分行向總行清算中心辦理資金借出時：借：系統(tǒng)內借出一般借出戶2 000 000貸：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金戶2 000 000（ 2）工商銀行總行清算中心收到湖北省分行借出資金信息時：借：系統(tǒng)內款項存放湖北省分行備付金戶2 000 000貸：系統(tǒng)內款項存放武漢分行備付金戶2 000 000（ 3）工商銀行武漢分行收到借款信息時：借：上存系

35、統(tǒng)內款項上存總行備付金戶2 000 000貸：系統(tǒng)內借入一般借入戶2 000 0005、 12 月 6 日，工商銀行總行清算中心日終進行批量處理時，發(fā)現(xiàn)工商銀行武漢分行備付金存款不足，系統(tǒng)自動代湖北省分行強拆武漢分行800 000 元要求：編制工商銀行武漢分行、工商銀行湖北省分行及工商銀行總行的會計分錄。（ 1） 12 月 6 日，工商銀行總行清算中心代湖北省分行強拆武漢分行時：借：系統(tǒng)內款項存放湖北省分行備付金戶800 000貸：系統(tǒng)內款項存放武漢分行備付金戶800 000（ 2）湖北省分行清算中心次日收到總行清算中心代本行強拆信息時：借：系統(tǒng)內借出強行借出戶800 000貸：上存系統(tǒng)內款項

36、上存總行備付金戶800 000（ 3）武漢分行次日收到工商銀行總行代湖北省分行強拆信息時：借：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金戶800 000貸：系統(tǒng)內借入強行借入戶800 000第五章1、工商銀行武漢分行 6 月 10 日財政性存款科目余額99 386 000 元，經查，該行6 月10日在中央銀行的繳存財政性存款賬戶余額為61 975 000元。6 月 15日，該行在中央銀行的準備金存款賬戶余額為 25 610 000 元。工商銀行武漢分行于6月 15日實繳25 610 000 元， 欠繳存款于 6月 19日補繳， 并支付罰款 28 322.40元。本旬應繳金額99 386 000 61 975

37、 000 37 411 000 （元）本旬實繳金額為25 610 000 元，欠繳金額為11 801 000元。（ 1） 6 月 15 日，工商銀行武漢分行實繳財政性存款時：借：存放中央銀行款項繳存財政性存款25 610 000貸：存放中央銀行款項準備金存款戶25 610 000（ 2） 6 月 19 日，工商銀行武漢分行補繳財政性存款，并支付罰款時：借：存放中央銀行款項繳存財政性存款戶11 801 000貸：存放中央銀行款項準備金存款戶11 801 000借：營業(yè)外支出罰款支出戶28 322.40貸：存放中央銀行款項準備金存款戶28 322.40.精品文檔2、 4月 3 日，工商銀行向人民銀

38、行申請季節(jié)性貸款250 000 元，期限 2個月， 經審查同意辦理；6 月 3日到期時辦理貸款歸還手續(xù)；月利率4.8% ，假設利息 隨本金一并歸還。(1) 貸款發(fā)放人民銀行：借：工商銀行貸款行戶250 000貸：工商銀行準備金存款250 000工商銀行：借：存放中央銀行款項準備金存款戶250 000貸：向中央銀行借款季節(jié)性貸款戶250 000(2) 歸還貸款本息 利息 =250000 2 0 48%=2400 ( 元 )人民銀行： 借：工商銀行準備金存款252 400貸：工商銀行貸款行戶250 000利息收入金融機構利息收入戶2 400工商銀行：借：向中央銀行借款季節(jié)性貸款戶250 000利息

39、支出中央銀行往來支出戶2 400貸：存放中央銀行款項準備金存款戶252 4003、工商銀行某市支行 2 月 25日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請再貼現(xiàn)，匯票面額 320 000 元，該匯票 1月15 日簽發(fā)，2月5 日貼現(xiàn)。5月 15 日到期時，人民銀行向承兌銀行收款，并按時收到劃回款項，貼現(xiàn)率假設為月利率0.2% ， 再貼現(xiàn)率假設為月利率2.475% 。 （資產發(fā)債表日的賬務處理略）假設潤年，即二月份 29 天(1) 辦理再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息 =320 000 80 0.2475% / 30 = 2 112(元 )實付再貼現(xiàn)額 =320 000 2 112=317 888( 元 )人民銀行：借

40、：再貼現(xiàn)工商銀行再貼現(xiàn)戶320 000貸：工商銀行準備金存款317888利息收入再貼現(xiàn)利息收入戶2 112工商銀行：借：存放中央銀行款項準備金存款戶317 888貼現(xiàn)負債利息調整2 112貸：貼現(xiàn)負債面值320 000(2) 再貼現(xiàn)到期收回人民銀行：借：銀行準備金存款承兌行戶320000貸：再貼現(xiàn)工商銀行再貼現(xiàn)戶320000商業(yè)銀行：借：貼現(xiàn)負債面值320000貸：貼現(xiàn)資產面值320000借：利息支出2 112貸：貼現(xiàn)負債利息2 112貼現(xiàn)利息 =320000 100 0.2%/30=2133借：貼現(xiàn)資產利息調整2133貸：利息收入21334、本日第一次票據(jù)交換情況如下：(1) 工商銀行提出轉賬支票金額 67441 元，提出進賬單金額 11021 元；提入支票金額 41200 元，提入進賬單 8456 元。(2) 農業(yè)銀行提出轉賬支票金額 59784 元，提出進賬單 39004 元；提入支票金額 72097 元，提入進賬單金額 22900 元。(3) 中國銀行提出轉賬支