384.E國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用對(duì)比研究 外文翻譯

1、科技學(xué)院學(xué)生畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）外 文 譯 文院（系） 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 專業(yè)班級(jí) 會(huì)計(jì)學(xué)本科2006級(jí) 學(xué)生姓名 學(xué) 號(hào) 譯 文 要 求1. 外文翻譯必須使用簽字筆，手工工整書(shū)寫(xiě)，或用a4紙打印。2. 所選的原文不少于2萬(wàn)字印刷字符，其內(nèi)容必須與課題或?qū)I(yè)方向緊密相關(guān)，注明詳細(xì)出處。3. 外文翻譯書(shū)文本后附原文（或復(fù)印件）。譯 文 評(píng) 閱評(píng)閱要求：應(yīng)根據(jù)學(xué)?！白g文要求”，對(duì)學(xué)生譯文的準(zhǔn)確性、翻譯數(shù)量以及譯文的文字表述情況等作具體的評(píng)價(jià)。指導(dǎo)教師評(píng)語(yǔ)： 指導(dǎo)教師（簽字） 年 月 日譯自：/sol3/results.cfm?nxtres=101期望理論，利潤(rùn)共享

2、計(jì)劃和會(huì)計(jì)信息alireza daneshfarschool of businessuniversity of new haven300 orange avewest haven ct 06516摘要：會(huì)計(jì)研究人員主要是指使用金融市場(chǎng)、債權(quán)管理財(cái)務(wù)信息的使用者。員工是由對(duì)金融信息的使用者組成，但是目前還不清楚員工怎樣使用、在何種程度上使用會(huì)計(jì)信息。目前這個(gè)理論,還沒(méi)有討論，解釋為什么和怎樣核算這組信息是有用的。本文闡述的期望理論可以解釋對(duì)會(huì)計(jì)信息的有效性,為員工提供培訓(xùn)，根據(jù)這一理論,員工是合理的使用相關(guān)的信息進(jìn)行適當(dāng)?shù)臎Q定,他們可以利用現(xiàn)有的信息的可信性的確定提供的補(bǔ)償計(jì)劃。會(huì)計(jì)信息是提供有

3、用的信息,能夠?yàn)閱T工提供參考的信息。因此,會(huì)計(jì)信息只有用員工的行為所提供的信息來(lái)解釋這些問(wèn)題，針對(duì)他們的決定做出補(bǔ)償計(jì)劃。如果這個(gè)信息可以解釋員工的行為,那么我們應(yīng)該能夠發(fā)展預(yù)測(cè)模型,并確定正確的因素。本文通過(guò)分析這些有用的會(huì)計(jì)信息來(lái)解釋員工的行為。引言該公司使用補(bǔ)償計(jì)劃的使用基礎(chǔ)，如果使用已經(jīng)增加利潤(rùn)與公司業(yè)績(jī)的薪酬制度相連接。舉個(gè)例子，比如，在美國(guó)已經(jīng)通過(guò)利潤(rùn)分享計(jì)劃由15%提高到了30%，1945年至1988年（佩里，1988年）的公司百分比，那么在加拿大,這個(gè)比例達(dá)到25%,1991年(1992)。它是希望更多的公司將采取一種獨(dú)特的形式來(lái)補(bǔ)償在未來(lái)的計(jì)劃。這個(gè)分析-基于補(bǔ)償計(jì)劃,比如利

4、潤(rùn)共享，利潤(rùn)分享是股權(quán)的目標(biāo)員工對(duì)企業(yè)績(jī)效,而不是個(gè)人業(yè)績(jī)來(lái)影響員工的凈收入。公司內(nèi)的形式由于其獨(dú)特的補(bǔ)償對(duì)員工的計(jì)劃,然而,沒(méi)被保證在所有的時(shí)間里。在一個(gè)獨(dú)特的補(bǔ)償方案形式里,員工的賠償數(shù)額被控制得較少,因?yàn)樗桥c公司績(jī)效。另一方面,他們能受益于公司的良好性能,當(dāng)公司的盈利能力高。研究發(fā)現(xiàn),在這一地區(qū)的成功計(jì)劃受到的因素，如公司環(huán)境因素(heneman,1990;ungson和讓(1984年),ruh華萊士,1973年;white,1970年,graham-moore和羅斯,1990)。然而,還需要更進(jìn)一步的提供一個(gè)研究框架，分析如何讓員工使用獲得的信息,是對(duì)他們?cè)谶@個(gè)領(lǐng)域上的計(jì)劃研究做出解

5、釋。本文擴(kuò)展了我們對(duì)會(huì)計(jì)信息中的勞資關(guān)系具有挑戰(zhàn)性問(wèn)題的解釋。它有助于集中的文獻(xiàn)在使用的會(huì)計(jì)信息在該地區(qū)的員工的幾個(gè)補(bǔ)償能力: a)當(dāng)前會(huì)計(jì)文獻(xiàn)主要討論了利用會(huì)計(jì)信息由投資者和資本市場(chǎng)。該研究認(rèn)為會(huì)計(jì)信息的使用員工用戶可以成功，這個(gè)非常重要的. b)補(bǔ)償研究集中于行政補(bǔ)償和相關(guān)的問(wèn)題。該研究認(rèn)為該員工補(bǔ)償計(jì)劃,其成本和收益可能有c)大部分的研究參加者考察行為的框架內(nèi)代理理論和關(guān)注的因素有效的原理及代理關(guān)系。本研究采用框架提供通過(guò)考察雇員期望理論為基礎(chǔ),運(yùn)用信息在他們的決定使. d),該模型可以幫助管理層預(yù)測(cè)員工反應(yīng)而產(chǎn)生的利潤(rùn)分配方案和評(píng)估計(jì)劃的成功實(shí)施這一舉措。在該模型可以幫助。此外,對(duì)提高

6、職工代表他們的決策過(guò)程中賠償談判。文獻(xiàn)綜述在會(huì)計(jì)信息方面研究的利潤(rùn)分享計(jì)劃主要是通過(guò)計(jì)劃探討其與企業(yè)的特點(diǎn)。貝爾和漢森（1987）研究公司之間的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)的關(guān)系以及股價(jià)表現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)了公司的利潤(rùn)分享計(jì)劃的盈利和增長(zhǎng)水平。企業(yè)通過(guò)了一項(xiàng)利潤(rùn)分享計(jì)劃的規(guī)模更大，效率更高，并資產(chǎn)資本增長(zhǎng)。克魯斯（1996年）研究為何公司采取利潤(rùn)分享計(jì)劃和所有權(quán)的證據(jù)，他認(rèn)為與生產(chǎn)力和靈活性有關(guān)，但是不把稅務(wù)負(fù)債和敵意收購(gòu)的關(guān)注列入其中。然而，這些研究并沒(méi)有顯示員工如何使用和管理現(xiàn)有的信息，以便使用有關(guān)接受或拒絕該計(jì)劃的決定。研究證明，使用會(huì)計(jì)信息的員工認(rèn)為，挑戰(zhàn)困難的是會(huì)計(jì)數(shù)字員工（庫(kù)珀和埃塞克斯郡（1977），歐文和拉

7、德（1985），騎士與歌連臣（1987年），bougen（1989年）。 bougen等。 （1990年）。 bougen等。 （1990年）發(fā)現(xiàn)，員工接受了19世紀(jì)90年代會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)的協(xié)議，他們拒絕了他們?cè)?0世紀(jì)20年代。奧克斯和covaleski（1994）認(rèn)為，員工更具是否有利于他們根據(jù)收入為基礎(chǔ)的計(jì)劃，但他們不質(zhì)疑會(huì)計(jì)本身的科學(xué)。他們還發(fā)現(xiàn)，員工關(guān)心的凈收入和凈資產(chǎn)，因?yàn)檫@些項(xiàng)目的測(cè)量是重要的利潤(rùn)?？傮w而言，這一研究結(jié)果表明，員工對(duì)會(huì)計(jì)信息的關(guān)注，但他們?cè)谑褂么诵畔r(shí)還不明確。它需要更多的研究，以確定有關(guān)的和有用的信息給員工，并提供了一個(gè)框架，了解這些信息是與員工的決定相關(guān)。 利潤(rùn)分

8、享和會(huì)計(jì)信息的期望理論根據(jù)期望理論，個(gè)人的反應(yīng),這是基于他們的計(jì)劃預(yù)期的補(bǔ)償。在這個(gè)假設(shè)的理論基礎(chǔ)上,人們做出了理性的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)決定(維其奧宮里面,appelbaum,1995)。動(dòng)機(jī)是三個(gè)因素的函數(shù):m = f(e, p, v)在m是動(dòng)機(jī)水平的程度，達(dá)到現(xiàn)實(shí)的某一目標(biāo)，e是努力結(jié)果 ,p是水平的程度,v是員工的獎(jiǎng)勵(lì)。 研究人員的管理工作,如:波特和lawler(1968)和schawab和戴爾(1973)。而最近green(1992),kanungo和mendonca(1992),fox,斯科特,節(jié)目(1993)已經(jīng)在不同方面研究了該理論的適用性。這些研究通常發(fā)現(xiàn)員工感知的影響對(duì)補(bǔ)償計(jì)劃的成功

9、。補(bǔ)償計(jì)劃(激勵(lì))和因素對(duì)員工是很有效的，補(bǔ)償這個(gè)計(jì)劃中扮演重要角色。然而,這些研究的重點(diǎn)，主要是個(gè)別的賠償計(jì)劃影響的因素包括個(gè)人的看法有關(guān)的計(jì)劃。這些研究不包括企業(yè)為基礎(chǔ)的報(bào)酬計(jì)劃的因素對(duì)雇員的有關(guān)計(jì)劃，這些類型的看法，能有效的看出利潤(rùn)分享結(jié)果。期望理論可以用來(lái)說(shuō)明員工和老板之間的聯(lián)系,老板的期望結(jié)果是利潤(rùn)分配方案下的信息化、會(huì)計(jì)信息的確認(rèn)有效的因素對(duì)員工的期望。根據(jù)第一個(gè)因素的期望值理論,員工應(yīng)該相信他們的努力將會(huì)得到理想的水平績(jī)效。在利潤(rùn)分配計(jì)劃的情況,并以此為基準(zhǔn)收入通常是集和任何數(shù)量的基準(zhǔn)之上將被分配。因此,第一個(gè)元素的期望值理論與此相關(guān)的爭(zhēng)論是否基準(zhǔn)是可以實(shí)現(xiàn)的。在這種情況下,會(huì)計(jì)

10、信息是有用的,如果它關(guān)于是否提供證據(jù)的基準(zhǔn)下是可以實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)分配方案。這個(gè)根據(jù)這種觀點(diǎn),這兩個(gè)因素的研究集中在期望理論:e并根據(jù)期望理論、更高層次的e和v伴有高水平的員工積極反應(yīng)而產(chǎn)生的利潤(rùn)分配方案。識(shí)別因素影響員工的關(guān)于e和v的感知是必要的,估計(jì)員工良性反應(yīng)。會(huì)計(jì)如果提供的信息是有用的證據(jù)證明這些因素。作為相關(guān)指標(biāo)不容易可四家金融因素,發(fā)展為代表的元素的期望值理論(e)和v)正在進(jìn)行研究。前兩個(gè)指標(biāo)是代表e和其他兩種指標(biāo)是代表v。期望理論中的“e”一:環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：期望理論解釋,員工們都關(guān)心是否理想的報(bào)酬能夠?qū)崿F(xiàn)。如果這個(gè)概率水平高過(guò)于基準(zhǔn),員工不得積極應(yīng)對(duì)計(jì)劃(e在期望理論)。在這個(gè)案例中,利

11、潤(rùn)分紅計(jì)劃不被分配的年收入是平等的或多或少的基準(zhǔn)。因此,每年的收入從偏離基準(zhǔn)可以作為一個(gè)指標(biāo)的的賠償金額。一個(gè)消極的偏差暗示的概率為零的補(bǔ)償高、積極的概率偏差意味著接受零補(bǔ)償?shù)?。此后，被稱為高風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境水平是因素之一其中強(qiáng)調(diào)了員工對(duì)利潤(rùn)分享計(jì)劃的看法所得的偏差的基準(zhǔn)經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的(t)可能更合適在另一個(gè)特定的一偏差。因此,平均偏差為周期t被視為代表危險(xiǎn)的環(huán)境:adj = 1/n nt=1(cnit - bnit)那里的平均偏差的凈收入的形式的基準(zhǔn)期,cnit是凈收入,是bnit時(shí)間基準(zhǔn)下的凈收入。高水平的調(diào)整與較低水平的危險(xiǎn)的環(huán)境,反之亦然。因此,員工積極的反應(yīng)是積極的正面的形容詞。因此,第一

12、個(gè)命題構(gòu)建如下：:（1）:這個(gè)概率員工積極反應(yīng)而產(chǎn)生的利潤(rùn)分配方案是相互關(guān)聯(lián)的正積極的adj。二：風(fēng)險(xiǎn)的代價(jià)每年根據(jù)利潤(rùn)分享計(jì)劃凈所得額波動(dòng)得到的不同結(jié)果。然而，永久性正面沖擊的收益可能會(huì)導(dǎo)致在增加在預(yù)期成果。一個(gè)過(guò)渡性的沖擊導(dǎo)致的盈利預(yù)期在增加結(jié)果時(shí)間縮短，但它不增加預(yù)期結(jié)果的向上變化賠償金額。相對(duì)于一時(shí)的沖擊，正面沖擊永久性的結(jié)果未來(lái)的更高期望的結(jié)果。因此，在收入變化的性質(zhì)，可能會(huì)影響員工的期望未來(lái)的結(jié)果。根據(jù)這個(gè)討論中,第二個(gè)命題構(gòu)造如下:（2）: 該員工的積極反應(yīng)，利潤(rùn)分享計(jì)劃的概率是正面有關(guān)同在收入水平的積極長(zhǎng)期的沖擊。接下來(lái)的兩個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)是在預(yù)期理論（v級(jí)代理發(fā)出來(lái)的利潤(rùn)分享計(jì)劃下

13、的員工）。三:預(yù)期收入根據(jù)利潤(rùn)分享計(jì)劃，發(fā)給員工的錢(qián)將于他們的績(jī)效成正比。因此，員工很可能會(huì)作出積極的反應(yīng)，如果該計(jì)劃提供員工以積極的增量金額，積極的增量金額定義為預(yù)計(jì)金額的差額，根據(jù)利潤(rùn)分享計(jì)劃和向雇員支付的金額基于替代補(bǔ)償計(jì)劃。這個(gè)金額計(jì)算方式如下:eictj =et(nitj * rj) - actl這是合理的假設(shè),員工認(rèn)為他們的平均結(jié)果在合理期限。因此,平均期望的金額增量經(jīng)過(guò)一段時(shí)間比較合適。平均計(jì)算為:avgjg = t=1getictj/g預(yù)期增量超過(guò)期限。因此,第三個(gè)命題如下:(3):更高層次的預(yù)期結(jié)果(avgjg積極的漸進(jìn)下獲得利潤(rùn)結(jié)果在高概率分享計(jì)劃的員工積極反應(yīng)計(jì)劃。四:工

14、業(yè)付款的相似性該行業(yè)的平均付款可能影響下一個(gè)利潤(rùn)分享的賠償計(jì)劃。如果公司的平均支付低于行業(yè)平均水平，但利潤(rùn)分享計(jì)劃還有差異，并提供員工量過(guò)剩，這兩個(gè)部分點(diǎn)的水平（低于行業(yè)平均水平以上）將有所不同。這低于行業(yè)平均水平的部分可以被視為工資調(diào)整可采取不同的方式進(jìn)行?；谶@個(gè)原因，在利潤(rùn)分享金應(yīng)分解為兩個(gè)部分：在組件行業(yè)平均工資的支付，以及低于行業(yè)平均水平的工資支付的組成部分。該上述行業(yè)層面組件價(jià)可能會(huì)更高，因?yàn)樗梢宰鳛榭紤]數(shù)額是由于利潤(rùn)分享計(jì)劃。因此，這兩個(gè)部分的影響分開(kāi)考慮。這兩個(gè)組件被定義為c1和c2及分析如下:c1 = pshp - iwa c2 = iwa - fwa本行業(yè)平均工資, iw

15、a是公司的工資平均。在這個(gè)案例 0,阮分0(也就是說(shuō),該公司的平均支付沒(méi)有利潤(rùn)分享是低于行業(yè)平均水平),預(yù)計(jì)c 1和c 2有所不同 。根據(jù)這個(gè)討論中,第四種主張是形成如下:命題(4):員工積極反應(yīng)而產(chǎn)生的利潤(rùn)分配方案正相關(guān)這個(gè)水平的c1(金額增量計(jì)劃下的工業(yè)平均支付)。上述命題說(shuō)明會(huì)計(jì)信息可以用來(lái)解釋員工的行為及拒絕采納的利潤(rùn)分配方案。作為以外的其他因素財(cái)務(wù)指標(biāo)可能影響員工的感知,我們的測(cè)試應(yīng)該控制的影響因素。最主要的因素是控制在這項(xiàng)研究如下?？刂破渌嚓P(guān)因素1：公司規(guī)模：該公司規(guī)模，可能會(huì)影響有關(guān)公司的盈利能力和員工的看法。2：公司員工：雇傭關(guān)系和支付系統(tǒng)可以是不同的交叉的。因此，員工的看法

16、對(duì)不同類型的補(bǔ)償計(jì)劃可以是不同行業(yè)的交叉。 3：公司的前景：?jiǎn)T工在意的是其能得到多少，其利潤(rùn)的多少。對(duì)于在公司，就業(yè)營(yíng)業(yè)額較低，員工利潤(rùn)分享計(jì)劃可能值更。因此，員工的利潤(rùn)分享計(jì)劃的反應(yīng)可以正相關(guān)就業(yè)的長(zhǎng)度。4：雇傭關(guān)系類型：不同類型的就業(yè)（作為該類型的指標(biāo)與公司的關(guān)系）可能會(huì)影響到不同類型的吸引力。在員工的基礎(chǔ)上，臨時(shí)就業(yè)的類型可能不會(huì)作出反應(yīng)的利潤(rùn)分享計(jì)劃以同樣的方式，更多使用權(quán)為基礎(chǔ)的員工這樣做，因?yàn)闀簳r(shí)的員工可能有較低的歸屬感。因此，正式員工，并預(yù)期收入能成正比，員工應(yīng)該能積極的去應(yīng)對(duì)。接下來(lái)本文提供了實(shí)證檢驗(yàn)的指標(biāo)。員工在這種情況下的反應(yīng) a logit-based模型進(jìn)行了實(shí)證，研究

17、員工的積極反應(yīng)是一個(gè)重要的因素。對(duì)于員工的積極反應(yīng)，這個(gè)反應(yīng)是由于公司與員工通常檢查福利計(jì)劃下通過(guò)之前。因此,它是一個(gè)合理的假設(shè)采用或更新的計(jì)劃是一個(gè)代理為員工積極反應(yīng)計(jì)劃。同時(shí),模型用來(lái)估計(jì)的概率收養(yǎng)或更新。發(fā)展模式,兩種極端的病例被認(rèn)為是:最高的概率積極的回應(yīng)(100%),當(dāng)這個(gè)計(jì)劃,嗎最低的概率的正面反應(yīng)(0%),當(dāng)這個(gè)計(jì)劃是拒絕。在兩者之間的任何數(shù)字指示器的概率員工積極反應(yīng)計(jì)劃。消極的概率反應(yīng)的定義是一個(gè)減去概率積極的回應(yīng)。該預(yù)測(cè)模型的定義是下列事項(xiàng):ps = 1 / (1 + e(-yi)帕特-西蒙茲:就是這個(gè)概率的員工積極的反應(yīng)不等于百分之一。因此,這個(gè)概率定義是負(fù)面的反應(yīng)pf =

18、 1 - ps ,yi = f( xi) yi指數(shù)是一種線性規(guī)劃的陽(yáng)性反應(yīng)、矢量獨(dú)立變量是()財(cái)務(wù)指標(biāo)和控制變量的討論,系數(shù) 是和測(cè)量變量的影響,對(duì)朱熹的概率。這個(gè)概率和索引y呈正相關(guān)關(guān)系。這意味著更大的索引值顯示更高的概率積極的回應(yīng)。它被討論,ps從零到一個(gè)注明0 - 100%的概率。同樣的模型試驗(yàn)對(duì)每個(gè)變量的影響員工積極的反應(yīng)。財(cái)務(wù)指標(biāo)的重要性的目標(biāo)之一,本文確定財(cái)務(wù)指標(biāo)和控制變量最有效的概率的積極反應(yīng)的雇員。在這個(gè)案例中常規(guī)回歸系數(shù)分析可能是一種適當(dāng)?shù)姆椒▉?lái)識(shí)別的重要性變量。然而,與標(biāo)準(zhǔn)回歸模型的重要組成部分,每一個(gè)變量不是一帆風(fēng)順的,因?yàn)橐粋€(gè)logit模型的單位測(cè)量問(wèn)題。事實(shí)上,這個(gè)系

19、數(shù)一個(gè)logit模型是一個(gè)事件發(fā)生的可能性;同樣的事情發(fā)生的概率事件概率的選擇。log prob.(event)/prob.(no event)= + xi對(duì)解釋一個(gè)logit模型中的系數(shù)的重要性,分析各解釋變量,一個(gè)彈性式測(cè)量是用下面。ej=|logh(w-)/(wj/j)|=(1-h(-)|j|j在w -是整體樣品代表屬性的矢量w,wj,j的嗎標(biāo)準(zhǔn)偏差的wj,從整體的意思。對(duì)水平的員工知覺(jué)的利潤(rùn)分享計(jì)劃，h(w-) = f(x-), w- = x-, and =彈性ej措施百分比變動(dòng)獨(dú)立變量的單位變更標(biāo)準(zhǔn)化變量wj /j。這個(gè)度量值的相對(duì)重要性表示更高變量w。在這種方法中,測(cè)量的重要性,解釋變量是獨(dú)立的測(cè)量變量的單位。選擇這個(gè)變量的模型大大增加價(jià)