信用社銀行審計檢查責(zé)任追究制度

1、信用社（銀行）審計檢查責(zé)任追究制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范審計行為， 明確各審計主體（審計組成員、審計組組長、審計部門負(fù)責(zé)人、審計部門主管領(lǐng)導(dǎo)， 以下統(tǒng)稱審計人員）的權(quán)利義務(wù)， 嚴(yán)格審計追究，做到依法 審計，依法追究，盡職免責(zé)，提高審計質(zhì)量和加強(qiáng)審計作風(fēng) 建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國審計法及其實(shí)施條例、銀 行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計指引、 農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計工 作暫行辦法 、農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀(jì)行為處理辦法關(guān)于印發(fā) 農(nóng)村信用社現(xiàn)場審計操作規(guī)程 （試行） 的通知 等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合工作實(shí)際，制定本制度。第二條 本制度所稱的審計義務(wù)，是指農(nóng)村信用社審計人員在審計活動全過程中，應(yīng)履行的職責(zé)和

2、承擔(dān)的責(zé)任。本 制度所稱的審計權(quán)利，是指農(nóng)村信用社審計人員因?qū)徲嫽顒?而被賦予的各項(xiàng)權(quán)利。審計權(quán)利與義務(wù)按審計組成員、審計 組組長、審計部門負(fù)責(zé)人、審計部門主管領(lǐng)導(dǎo)分別設(shè)定。第三條 本制度所稱審計活動全過程，包括審計項(xiàng)目立項(xiàng)、審計方案編制與調(diào)整、審計實(shí)施、提出審計報告、審計 處理處罰和后續(xù)檢查等環(huán)節(jié)的活動。第二章審計權(quán)利第四條審計組成員在執(zhí)行審計過程中具有下列權(quán)利: （一）檢查權(quán)。有權(quán)要求被審計對象如實(shí)提供有關(guān)審計資料；有權(quán)查閱被審計對象各類憑證、賬簿、報表、文件及 會議記錄等資料；有權(quán)檢查被審計對象的庫存現(xiàn)金、有價單 證、抵（質(zhì)）押物品、重要空白憑證、各種業(yè)務(wù)印章等管理 及使用情況；有權(quán)檢查

3、被審計對象有關(guān)工作人員執(zhí)行各項(xiàng)規(guī) 章制度的情況。（二）質(zhì)詢權(quán)。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向?qū)徲媽ο蠛陀嘘P(guān)人員質(zhì)詢，并有權(quán)索取有關(guān)資料。第五條審計組組長具有下列權(quán)利: 審計組組長除享有審計組成員的所有權(quán)利外，還享有以權(quán)利:（一）制止權(quán)。有權(quán)制止、糾正、處理被審計單位違反財經(jīng)紀(jì)律和管理制度的行為，制止無效時有權(quán)要求終止有關(guān) 當(dāng)事人的職權(quán)，必要時可采取臨時的先封后查措施。（二）越級報告權(quán)。審計中發(fā)現(xiàn)重大問題時，在逐級報告的同時，有權(quán)越級報告。第六條 審計部門負(fù)責(zé)人具有下列權(quán)利 審計部門負(fù)責(zé)人除享有制止權(quán)和越級報告權(quán)外，還享有以下權(quán)利:（一）建議權(quán)。就審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門負(fù)責(zé)人有嘆建議被審計對象按有

4、關(guān)規(guī)定限期予以糾正。對不適合在原 崗位工作的人員，有權(quán)建議進(jìn)行調(diào)整。對違反金融法規(guī)、業(yè) 務(wù)規(guī)章制度的被審計單位和有關(guān)責(zé)任人，有權(quán)按照規(guī)定提出 經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分和其他處理的建議。（二）有權(quán)修改審計方案。（三）其他權(quán)利。有權(quán)要求被審計對象報送整改結(jié)果;審計部門有權(quán)派人參加聯(lián)社有關(guān)業(yè)務(wù)部門及被審計單位的 會議。第七條 審計部門主管領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)利 審計部門主管領(lǐng)導(dǎo)除享有審計部門負(fù)責(zé)人的所有權(quán)利外，還享有以下權(quán)利:（一）有權(quán)最終決定審計方案的調(diào)整。（二）有權(quán)督促和檢查審計部門落實(shí)審計工作的效果與質(zhì)量。第八條 審計人員行使上述權(quán)力時，任何單位、部門和人員不得設(shè)路障礙或故意刁難， 阻撓、干擾正常的審計工作;對

5、打擊報復(fù)審計人員的，嚴(yán)肅查處。第三章審計義務(wù)第九條審計組成員義務(wù)（一）審計組成員對審計方案確定的分工或?qū)徲嬳?xiàng)目作業(yè) 計劃確定的項(xiàng)目任務(wù)的完成和所采取的審計方法對審計質(zhì) 量的影響負(fù)有義務(wù)。（二）審計組成員對編制的審計工作底稿和取得的審計證 據(jù)的客觀性、充分性、相關(guān)性、合法性負(fù)有義務(wù)。（三）審計人員與被審計單位有直接利害關(guān)系的，有義務(wù) 主動提出回避。（四）審計組成員應(yīng)遵守職業(yè)道德、審計紀(jì)律和廉政紀(jì)律。（五）審計組成員在審計活動中有義務(wù)出示審計證件，對 具體審計行為負(fù)責(zé)。（六）審計組成員應(yīng)遵守保密制度規(guī)定，對審計過程知悉 的農(nóng)村信用社商業(yè)秘密、以及審計工作內(nèi)情，負(fù)保密義務(wù)。第十條 審計組組長的義務(wù)（

6、一）根據(jù)審計項(xiàng)目立項(xiàng)意圖和目標(biāo)要求，組織開展審前調(diào)查和收集有關(guān)資料，負(fù)責(zé)審 計方案的編寫；負(fù)責(zé)按審計方案的要求組織實(shí)施。（二）負(fù)責(zé)組織審計通知書的草擬和送達(dá)。（三）負(fù)責(zé)召開審計座談會，安排相關(guān)檢查事項(xiàng)，包括要求被審計單位指定聯(lián)絡(luò)人，張貼審計公告，發(fā)放調(diào)查問卷， 準(zhǔn)備調(diào)閱資料清單等。（四）負(fù)責(zé)在審計過程中要求被審計單位作出與審計事項(xiàng)有關(guān)的書面承諾。五）負(fù)責(zé)審核審計人員在審計過程中編制的工作底稿和取得的審計證據(jù)的客觀性、充分性、相關(guān)性、合法性。對 審計證據(jù)不符合規(guī)范要求的，負(fù)責(zé)組織補(bǔ)正；對未按審計方 案要求和未查深查透事項(xiàng)應(yīng)督促繼續(xù)查證；對審計中發(fā)現(xiàn)的 涉嫌有關(guān)經(jīng)濟(jì)犯罪問題應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。六

7、）負(fù)責(zé)組織對被審計單位有異議的審計證據(jù)的核實(shí)，對確有錯誤或偏差的審計證據(jù)應(yīng)組織重新取證。七）負(fù)責(zé)及時編寫審計報告，組織審計組人員對審計報告進(jìn)行討論和修正，對審計報告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。八）接受派出部門的監(jiān)督與指導(dǎo)。審計組組長要按照方案要求及時上傳審計工作底稿，就檢查過程中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重 違規(guī)違紀(jì)或面臨資金風(fēng)險等行為，當(dāng)日向派出部門報告，事 后 1 日內(nèi)書面報告。九）負(fù)責(zé)審計報告征求意見，并對被審計單位反饋的意見組織研究、核實(shí)之后，作出書面說明。對需要修改和調(diào) 整審計報告的，應(yīng)當(dāng)作必要的修改和調(diào)整。十）負(fù)責(zé)召集審計反饋確認(rèn)會議；反饋確認(rèn)完畢后，負(fù)責(zé)要求被審計單位主要負(fù)責(zé)人在審計事實(shí)確認(rèn)書及審計報告上明確意

8、見并簽字確認(rèn)。）負(fù)責(zé)對審計組成第條 審計部門負(fù)責(zé)人的義務(wù)員遵守職業(yè)道德和廉政紀(jì)律情況的監(jiān)督。（一）負(fù)責(zé)審計項(xiàng)目立項(xiàng)，并根據(jù)立項(xiàng)要求，督導(dǎo)審十組長組織開展審前調(diào)查和編制審計方案，負(fù)責(zé)審計方案和審 計方案調(diào)整的審核。（二）檢查審計方案的執(zhí)行。審計組未按審計方案規(guī)定實(shí)施審計的，審計部門負(fù)責(zé)人要責(zé)成審計組按審計方案要求 執(zhí)行。（三）負(fù)責(zé)對照審計方案的要求，審核審計報告，對審計報告的內(nèi)容規(guī)范和質(zhì)量負(fù)責(zé)，包括審計定性、定量，提出 處理處罰意見和文字表述等O（四）根據(jù)審計部門主管領(lǐng)導(dǎo)或上級派出部門對審計報告的審定意見，組織落實(shí)有關(guān)決定事項(xiàng)。（五）負(fù)責(zé)組織后續(xù)審計工作，對有必要向監(jiān)保部門反饋的違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)應(yīng)及

9、時反饋O（六）負(fù)責(zé)組織建立審計對象基本情況和審計情況的臺賬。條 審計部門主管領(lǐng)導(dǎo)的義務(wù)（一）各級單位“一把手”對審計工作負(fù)總責(zé)。負(fù)責(zé)組織分管領(lǐng)導(dǎo)全面落實(shí)審計義務(wù)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)分管領(lǐng)導(dǎo)提出的審 計工作中遇到的問題。（二）分管領(lǐng)導(dǎo)的義務(wù)1. 對審定或簽發(fā)的審計業(yè)務(wù)文書質(zhì)量負(fù)責(zé)，包括審計方案、審計報告、審計整改通知書及其他業(yè)務(wù)文書；2. 督促和檢查審計業(yè)務(wù)部門落實(shí)審計責(zé)任追究制度。第四章 審計責(zé)任追究第十三條 本制度所稱的審計責(zé)任，是指審計人員在實(shí)施審計調(diào)查的過程中， 違反規(guī)定程序； 審計工作不認(rèn)真負(fù)責(zé)， 玩忽職守；違反保密制度規(guī)定；徇私枉法，故意放縱、包庇 被審計單位違法違規(guī)問題等行為。第十四條 審計

10、責(zé)任追究的種類包括：一）紀(jì)律處分； 二）經(jīng)濟(jì)處罰；三）批評教育 : 包括責(zé)令限期改正、責(zé)令書面檢查、誡勉談話、通報批評；四）其他處理：包括調(diào)離崗位、解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)、解除勞動合同。以上處理方式可以并處。第十五 條 對審計工作的問責(zé)，堅持實(shí)事求是、處罰與教育相結(jié)合的原則，視其性質(zhì)、情節(jié)、后果、影響程度追究 相應(yīng)的責(zé)任。六條有下列行為之一，情節(jié)較輕的，給予審計責(zé)任人員批評教育；情節(jié)較重的，給予經(jīng)濟(jì)處罰或調(diào)離崗位。（一）執(zhí)行審計工作不力，未按時完成審計任務(wù)的;（二）違反審計工作程序的;（三）對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改意見不明確或督辦不力，致使整改不到位的;（四）未按規(guī)定實(shí)施后續(xù)審計，影響整改效果的;（五）

11、確定歸檔的審計檢查資料收集不全或內(nèi)容不規(guī)范的;（六）無故未按時完成領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)任務(wù)的。第十七條 有下列行為之一，情節(jié)較輕未造成后果的，給予 審計責(zé)任人員批評教育或經(jīng)濟(jì)處罰；情節(jié)較重造成后果的， 給予調(diào)離崗位或警告至記過紀(jì)律處分。（一）對查出的問題定性不準(zhǔn)，造成處理處罰失當(dāng)，給被審 計單位造成不良影響或經(jīng)濟(jì)損失的。（二）未按規(guī)定期限送達(dá)審計通知書、組織座談會、征求被審計單位對審計報告的意見，造成審計行為不當(dāng)?shù)摹＃ㄈ┥米酝獗粚徲媶挝粫壕徎虿粓?zhí)行審計決定、沒有及時實(shí)施后續(xù)審計，造成審計決定得不到執(zhí)行的。第十八條有下列行為之一的，情節(jié)較輕未造成嚴(yán)重后果的，給予審計責(zé)任人員警告至記過紀(jì)律處分；情節(jié)較重造

12、 成嚴(yán)重后果的，給予記大過至開除處分紀(jì)律處分。未按審計方案（含經(jīng)過調(diào)整的審計方案）要求實(shí)施審計，造成方案確定的查證事項(xiàng)不能全面完成的；采取的審計方法不當(dāng)，造成審計結(jié)論失實(shí)，后果嚴(yán)重的；對審計過 程中發(fā)現(xiàn)的重要線索，應(yīng)深入查證而不組織實(shí)施，造成嚴(yán)重 違法違紀(jì)行為未能揭露的;（二）擅自調(diào)整、修改、刪除審計報告中反映的問題，致使上報的審計報告不真實(shí)、不完整的;（三）發(fā)現(xiàn)重大差錯、責(zé)任事故、違規(guī)經(jīng)營及案件等袒護(hù)、包庇、隱瞞不報、壓案不辦或回避、掩蓋問題真相的;（四）違反保密規(guī)定，擅自泄露審計內(nèi)容、處理意見、被查單位商業(yè)秘密或存在的違規(guī)問題等情況，給被審計單位 造成不可挽回的影響或經(jīng)濟(jì)損失的;（五）濫用

13、職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的;（六）丟失被審計單位提供的文件、賬簿等重要資料的;（七）幫助被審計對象徇私舞弊、隱瞞問題，弄虛作假的;（八）袒護(hù)、包庇違規(guī)違紀(jì)行為責(zé)任人的。第十九條審計工作中發(fā)生第七、十八條所列情況的，按照審計組成員、審計組組長、審計部門負(fù)責(zé)人、 審計部門主管領(lǐng)導(dǎo)，自下而上，分別追究有關(guān)人員的主要責(zé) 任和相關(guān)責(zé)任:（一）屬于審計組成員過錯的，由其負(fù)直接責(zé)任，審t組組長負(fù)相關(guān)責(zé)任；屬于審計組組長過錯的，審計組組長負(fù) 主要責(zé)任，審計部門負(fù)責(zé)人負(fù)相關(guān)責(zé)任；屬于審計部門負(fù)責(zé) 人過錯的，該負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，審計部門主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)相關(guān) 責(zé)任;（二）執(zhí)行審計部門主管領(lǐng)導(dǎo)指令造成過錯的，由該領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)責(zé)

14、任。第五章審計盡職免責(zé)第二十條本制度所稱盡職免責(zé)，是指審計人員在 審十活動全過程中,用心盡責(zé)，認(rèn)真履職，但其它各種主觀因素影響了審計工作質(zhì)量，或造成不良后果的，該審計人員免予 追究相關(guān)責(zé)任。第二條以下情況可盡職免責(zé):（一）嚴(yán)格按照審計方案規(guī)定的抽樣標(biāo)準(zhǔn)抽樣，遵循規(guī) 定審計程序，采取適當(dāng)?shù)姆绞椒椒?，對重要線索深入查證后, 因?qū)徲嫹桨覆煌晟频瓤陀^原因而未能檢查出相關(guān)問題；（二）本人未違反保密規(guī)定或?qū)徲嫻ぷ鞒绦?，按時完成審計工作任務(wù)的;（三）審計部門或?qū)徲嬋藛T對審計發(fā)現(xiàn)的問題已提出明確的 處理意見并據(jù)實(shí)上報，聯(lián)社未能及時處理而導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，審計部門或?qū)徲嬋藛T不承擔(dān)責(zé)任;（四）對查出的問題定性準(zhǔn)確，非因定性原因造成處理處理給被審計單位造成不良影響或經(jīng)濟(jì)損失的;（五）本人未參與調(diào)整、修改、刪除審計報告中反映的問題;（六）按規(guī)定期限送達(dá)審計通知書、組織座談會、征求被審計單位對審計報告的意見;（七）未參與同意被審計單位暫緩或不執(zhí)行審計決定、更改審計報告內(nèi)容;（八）及時組織實(shí)施后續(xù)審計的。條凡屬審計人員工作不盡職，審計監(jiān)督不到位，形成案件或造成損失的，審計人員要承擔(dān)責(zé)任，審計部 門負(fù)責(zé)人和分