XXX稅法知識(shí)大賽初賽題目

1、XXX稅法知識(shí)大賽初賽題目i德勤稅務(wù)精英賽校內(nèi)選拔賽（初賽題）姓名:學(xué)院:學(xué)號(hào):專業(yè):考號(hào)：班級(jí)：得分:考試注意：考試時(shí)刻：4月22日晚19： 0021： 00滿分：100分 單選：20個(gè)2個(gè)有解答過程的每個(gè)3分，18個(gè)無解答過程的每個(gè)1分多選：20個(gè)每個(gè)2分（多選、錯(cuò)選不得分，少選給1分）判定：10個(gè)每個(gè)1分 簡(jiǎn)答：2個(gè)第1個(gè)4分，第2個(gè)5分運(yùn)算：3個(gè)第1個(gè)5分，第2個(gè)6分，第3個(gè)6分附：工資、嶄金所得適用的速算扣除數(shù)表級(jí)數(shù)丿J含稅應(yīng)納稅所得額丿J不含稅應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過500元的不超過475元的502超過5002000元的部分超過4751825元的部分10253超過2

2、0005000元的部分超過18254375元的部分151254超過500020000元的部分超過437516375元的部分203755超過2000040000元的部分超過1637531375元的部分251375一. 單項(xiàng)選擇題（2個(gè)有解答過程.每小題3分；18個(gè)無解答過程，每小題1 分）1. 下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A. 股份制企業(yè)B. 合伙企業(yè)C. 外商投資企業(yè)D. 有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織2. 下列各項(xiàng)中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的是（）。A. 采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到曰確認(rèn)收入 實(shí)現(xiàn)B：采取支付手續(xù)費(fèi)方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以代銷方取得銷

3、售收入曰確認(rèn)收 入實(shí)現(xiàn)C. 采取視同買斷方式托付銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷售收入曰確認(rèn) 收入實(shí)現(xiàn)D. 采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方早于合同日付款的按合同日 確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)3. 企業(yè)按照公允價(jià)值確定收入的收入形式包括（）。A. 債務(wù)的豁免B. 預(yù)備持有到期的債券投資C. 應(yīng)收票據(jù)D. 不預(yù)備持有到期的債券投資4. 以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)刻的正確表述是（）。A. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)B. 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)對(duì)利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C. 租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 特許權(quán)使用費(fèi)收入，在實(shí)際收到使用費(fèi)收入

4、時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)5. 某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一樣納稅人，出口物資征稅率17魁 退稅率9%。2018年三月外購(gòu)物資準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款60萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。上期期末留抵稅額 8萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷物資銷售額100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額17萬(wàn)元。本月出口物資折合 人名幣300萬(wàn)元，其中來料加工貿(mào)易復(fù)岀口物資90萬(wàn)元，該企業(yè)本期連續(xù)留抵 稅額為_（ ）。_A. 0 元B. 3. 4 元C. 2. 27 元D. 1. 8 元解答過程：6. 一樣納稅人的下列項(xiàng)目中適用17%稅率的有（）。A. 印刷廠印制圖書B. 自來水生產(chǎn)企業(yè)銷售自來水C. 農(nóng)機(jī)店銷售農(nóng)業(yè)收割機(jī)D. 蔬菜果品公司批發(fā)蔬菜7. 某企業(yè)收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)，在

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購(gòu)憑證上注明價(jià)款 100000元，一另按規(guī)定繳納了煙葉稅，孚可運(yùn)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是（）。A. 2860 元B. 14300 元C. 17160 元D. 22440 元8. 某汽車廠以自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇（）。A. 同類消費(fèi)品中間價(jià)B. 同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)C. 同類消費(fèi)品最高價(jià)D. 組成計(jì)稅價(jià)格9. 某企業(yè)托付酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知托付方提 供的原料成本2萬(wàn)元，受托方墊付輔料成本0. 15萬(wàn)元，另收取的不含增值稅加 工費(fèi)0.4尹元，則該酒廠代*1攵代繳的消費(fèi)稅、稅率為10%）為 ）oA 2550 元 B. 2833

6、 元 C. 4817 元 D. 8500 元10. 下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)有（）。A. 汽車清洗取得的收入B. 垃圾處置的收入C. 代銷物資取得的代理收入D. 銷售軟件的收入11. 李某2018年10月15日以30萬(wàn)元購(gòu)買一套非一般住宅，另付房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)咨詢費(fèi) 0. 6萬(wàn)元2018年二月以45萬(wàn)元將這套房產(chǎn)賣掉，則李某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）。A. 0.25B. 0.55C. 0.75D. 2.25解答過程：12. 美國(guó)人約翰先生1995年5月8日來華工作，1996年5月1日回國(guó)休假，1996 年6月10日乂來華，1996年8月25日回國(guó)，1997年3月15日乂來華。則約翰 先生（）。A.

7、1995年度為居民納稅人，1996年年為非居民納稅人B. 1995年度為非居民納稅人，1996年度為居民納稅人C. 1995年度和1996年度均為居民納稅人D. 1995年度和1996年度均為非居民納稅人13. 某工業(yè)企業(yè)2018年度全年銷售收入為1000萬(wàn)元，房屋出租收入100萬(wàn)元， 提供加工勞務(wù)收入50萬(wàn)元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬(wàn)元,視同銷售收入100萬(wàn)元, 當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。則該企業(yè)2018年度所得稅前能夠扣除的業(yè)務(wù)招待 費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A. 6B. 6.25C. 4.75D. 3.7514. 某工程師業(yè)余時(shí)刻為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，企業(yè)先支付其3000元，第三個(gè)月設(shè)計(jì)完成冬支付其

8、5000元，嚴(yán)工程師共納個(gè)人所彳號(hào)稅為（）一A. 800 元 B. 1152 元C. 1240 元D. 1280 元15. 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2004年經(jīng)營(yíng)收入48萬(wàn)元，應(yīng)稅所得率為10%,則全年應(yīng)納所得稅為）。_一A. 4800 元B. 9600 元C. 10150 元 D. 14065 元16. 下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)酬勞所得的是（）。A. 發(fā)表論文取得的酬勞B. 提供著作的版權(quán)而取得的酬勞C. 職員宮某為老總的哥哥代理報(bào)稅取得酬勞D. 退休人員再任職取得的收入17. 王某是某省電影制片廠的演員，在08年的5月份，取得下列收入：?jiǎn)挝话l(fā)放 5月份工資2500元；當(dāng)月單位組織外出活動(dòng)義演7天，單位現(xiàn)

9、場(chǎng)發(fā)補(bǔ)助1000元;3月30日、5月31日、6月1日受一外單位的臨時(shí)聘請(qǐng)參加商業(yè)演出，分不獲 得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關(guān)于王某的陳述正確的是（）A. 5月份的收入全部合計(jì)按工資薪金計(jì)稅B. 5月的外聘收入按勞務(wù)酬勞項(xiàng)目分三次計(jì)稅C. 5月份的工資和本單位發(fā)放的補(bǔ)助合訃按工資薪金計(jì)稅D. 外聘收入按工資薪金所得計(jì)稅18. 章某于2018年初購(gòu)買了某上市公司的股票，2018年10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A. 1000B. 500C. 800D. 75019. 下列不屬于按“次”運(yùn)算個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（）。A. 個(gè)

10、人連續(xù)取得演出收入B. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C. 個(gè)人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得D. 投資的股息所得20. 下列不按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅的是（）。A. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B. 個(gè)體出租車司機(jī)的出租車運(yùn)營(yíng)收入C. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的老總用企業(yè)的資金為自己購(gòu)買的轎車D. 屮合伙企業(yè)的對(duì)外投資分回的收益二. 多項(xiàng)選擇題（每小題2分，多選.錯(cuò)選不得分，少選給1分）1. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的收入，按全額 作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A. 股息收入B. 特許權(quán)使用費(fèi)收入C. 租金收入D. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E. 利息收入2. 下列資產(chǎn)缺失，屬于山企業(yè)自行運(yùn)算在企

11、業(yè)所得稅前扣除的有（）。A. 企業(yè)的債權(quán)性投資到期不能收回發(fā)生的缺失B. 企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中銷售存貨發(fā)生的缺失C. 企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限正常報(bào)廢清理的缺失D. 企業(yè)按照規(guī)定通過證券交易場(chǎng)所買賣股票發(fā)生的缺失3. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A. 登記注冊(cè)地B. 所得來源地標(biāo)準(zhǔn)C. 經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D. 實(shí)際治理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)4. 以下屬于職工福利費(fèi)范疇的項(xiàng)目有（）。A. 內(nèi)設(shè)職工食堂的設(shè)施修理費(fèi)B 福利人員的工資C. 福利人員的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D. 勞動(dòng)愛護(hù)費(fèi)5. 依照企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所、但發(fā)生在境外與所設(shè)

12、機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所不具有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)B. 居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總運(yùn)算 并繳納企業(yè)所得稅C. 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D. 納稅人自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納 稅申請(qǐng)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款6. 某汽車制造廠為一樣納稅人，2018年11月生產(chǎn)排量為2.8升的越野車100 輛，當(dāng)月銷售90輛，2輛作為樣品供客戶測(cè)試，每輛不含稅價(jià)格12萬(wàn)元，本月 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額78萬(wàn)元，下列處理方法正確的有（）（氣缸容量在2. 5升一 -3.

13、0升的乘用車，消費(fèi)稅稅率12%）A. 應(yīng)納消費(fèi)稅61.824萬(wàn)元B. 應(yīng)納消費(fèi)稅132.48萬(wàn)元C. 應(yīng)納增值稅109. 68萬(wàn)元D. 應(yīng)納增值稅105. 60萬(wàn)元7. 依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入應(yīng)計(jì)入所得征稅的有（）。A. 軟件企業(yè)收到的即征即退增值稅用于擴(kuò)大再生產(chǎn)B. 國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入C. 居民企業(yè)直截了當(dāng)投資于其他居民企業(yè)12個(gè)月以上取得的收益D. 同意捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)8. 關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，講法正確的有（）。A. 利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C. 資產(chǎn)的物資對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)按企業(yè)同期資產(chǎn)同期對(duì)外售價(jià)

14、確認(rèn)收入D. 同意捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)9. 下列各項(xiàng)，屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的有（）。A. 在中國(guó)境內(nèi)無住宅，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人B. 在中國(guó)境內(nèi)無住宅且不居住的個(gè)人C. 在中國(guó)境內(nèi)有住宅的個(gè)人D. 在中國(guó)境內(nèi)無住宅，在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年不滿五年的個(gè)人10 下列所得能夠采納按年計(jì)征，分期預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（）oA. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B. 年終一次性取得承租經(jīng)營(yíng)所得C. 從事采掘業(yè)的人員取得工資薪金所得D. 財(cái)產(chǎn)租賃所得11. 依照新營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定，個(gè)人贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)免稅的是（）。A. 將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與兄弟姐妹B. 將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與父母C. 將

15、不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與祖父母D. 將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與外孫子女12. 下列屬于資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓,不需要征收企業(yè)所得稅的是（）。A. 將資產(chǎn)移送至國(guó)外分公司B. 開發(fā)商將開發(fā)的商品房用于企業(yè)自用C. 企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程D. 企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利13. 下列應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。A. 國(guó)內(nèi)企業(yè)在國(guó)外承擔(dān)建筑工程B. 國(guó)內(nèi)企業(yè)在國(guó)外為企業(yè)提供咨詢服務(wù)C. 中國(guó)表演藝術(shù)家在悉尼歌劇院的表演收入D. 國(guó)外表演藝術(shù)家在中國(guó)國(guó)家歌劇院的表演收入14. 下列屬于無形資產(chǎn)的有（）。A. 商標(biāo)B. 專利技術(shù)C. 營(yíng)銷渠道D. 土地使用權(quán)E. 商譽(yù)15下列屬于專門納稅調(diào)整的差不多內(nèi)容的有（）A. 預(yù)約定價(jià)B. 成本分?jǐn)侰.

16、 資本弱化D. 受控外國(guó)公司E. 一樣反避稅規(guī)則16依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的是（）。A. 權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B. 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)對(duì)利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C. 租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)的 日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)17. 依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)LI的講法中正確的有 （）oA. 企業(yè)按規(guī)定為自有小汽車?yán)U納保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除B. 企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租期限平均扣除C. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐

17、贈(zèng)支出，不超過銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額12%的部分, 準(zhǔn)予扣除D. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，承諾扣除18. 下列項(xiàng)目中，不能夠從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。A. 企業(yè)支付的違約金B(yǎng). 企業(yè)之間支付的治理費(fèi)C. 企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D. 非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息19依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（）。A. 通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本B. 企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)不得運(yùn)算攤銷費(fèi)用C. 企業(yè)依法清算時(shí)，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅D. 企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確運(yùn)算應(yīng)納 稅所得額的，山企業(yè)自行核定其

18、應(yīng)納稅所得額20下列項(xiàng)tl中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)待政策的有（）A. 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等緣故，能夠縮短折舊年限B. 非居民企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅C. 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境愛護(hù)專用設(shè)備的投資，能夠按照投資額的70% 抵扣應(yīng)納稅所得額D. 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資 產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷三、判定題（正確的打“V 錯(cuò)誤的打“X”）（每小題1分）1. 新稅法實(shí)行法人所得稅，即只有法人是企業(yè)所得稅的納稅人。2. 關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其它不具有合理 商業(yè)LI的的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生年度

19、起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。3. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支岀不得在稅前扣除。4. 對(duì)企業(yè)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。5. 合伙企業(yè)合伙人為自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的, 繳納企業(yè)所得稅。6將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn) 收入，不征所得稅的。7按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了日之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào) 送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。8. 非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)投資設(shè)立的企，其外商投資企業(yè)的稅收法律 地位不變。9. 假如合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提早一次性支付的，依照收 入與費(fèi)用的配比原則，出租人可對(duì)已確認(rèn)的收入在租賃期內(nèi)，分期平均計(jì)入相關(guān) 年度收入。10.