財務部門訪談提綱

1、財務部門訪談提綱：1 部門設置、部門職能、崗位設置、崗位編制、上管上級。 財務結算中心，包括職能：一個是計劃、一個是財務。 員工 40 人。在崗有 39 位。底下車間還有會計核算員。 大齒分公司的核算業(yè)務也在這里。一人雙崗。有 13 個車間和分公司。上市分公司有 6 個車間。母體有 6 個分公司。一個車間一個會計人 員。新產(chǎn)品和煤機車間的會計人員不在這里。 計劃統(tǒng)計 6 個人(價格管理 3 位) 現(xiàn)金出納、銀行出納、總賬、備用金、發(fā)票一個人，資金調度兼。 車間有成本核算員。共 11 個人。上市有綜合成本管理員。工資和費用管理 1 人。固定資產(chǎn) 1 人，上市 1 人，綜合材料核算崗。計劃采部、市

2、場部。 財務軟件管理 1 人。三產(chǎn)管理 1 個人，檔案管理 1 人。人員結構：會計師以上 21 人。助理以上 15 個。會計員 2人。大學生 2 個人。22 個崗位。 車間會計人員兩年一輪換。 機關的會計人員編制不在財務結算中心。 工資：原來是走機在的。但后來獎金部分走車間的。 2 主要管理模式：a) 成本中心、利潤中心、費用中心所包括的單位或部門。b) 下屬子公司、分公司的財務管理 有投資關系的有三個公司：齒瑞、天正、齒新房地產(chǎn)。 房地產(chǎn)行業(yè)不一樣，一般到年底合并會計報表。只把權益部分合進來。 另外兩個每月報報表，年底合并會計報表。 三產(chǎn)(多種經(jīng)營管理部)他們的財務獨立核算。有一個副處級副總

3、會計師主管。 三產(chǎn)的經(jīng)營指標要納入公司整體的經(jīng)營計劃。利潤指標要并進來。但報表不會合并。 他們有一個副總會計師。具體設置不太清楚。c) 內部獨立核算單位的財務管理 市場部：每年有考核：銷售額和回款額。 (銷售量和銷售額結合)含工資獎金辦公費差旅費。業(yè)務費。是總體包干，由市場部二次分配。 特殊費用市場部打報告，由總經(jīng)理董事長審批。平時以備用金的形式借款。每月平均。 計采部：主要考核對生產(chǎn)保障能力。 100%。采購價格降低。資金點用指標。零庫存管理。 信息化。費用指標。包括辦公費、業(yè)務費、會議費。可能還有一部分獎金。工資獎金都包括的。d) 與三產(chǎn)單位的財務關系e) 與太重大齒分公司的財務關系3 主

4、要管理流程：a) 中長期發(fā)展規(guī)劃： 原來有計劃科、后來到總會計師。十五規(guī)劃由銷售部、總工、總經(jīng)理辦公會、董事會批準。 2000 年做了一次。后來沒有做。做了十年的。b) 年度經(jīng)營計劃管理流程：每年 10 月份開始制定， 由市場部開始進行市場預測， 報財務結算中心和總經(jīng)理辦公會審議， 提出修改意見，幾上幾下，把大納定下來。在執(zhí)行過程中，監(jiān)控作用在企管理。 財務每個月提供統(tǒng)計報表給企管辦。企管辦考核。 關于非財務指標的完成情況：生產(chǎn)部門會報上來。工資獎金發(fā)放會(總經(jīng)理組織) 新產(chǎn)品研發(fā)計劃由財務結算中心來組織評審 但開發(fā)進度的考核是由企管辦來負責的。大的開發(fā)計劃有可行性分析報告。 產(chǎn)品成果由技術中

5、心來負責。c) 年度財務預算管理流程 各職能部讓和分公司根據(jù)上年完成情況和本年經(jīng)營目標， 報部門的費用計劃。 資本性投資計 劃。由財務中心平衡以后。拿出草案，總經(jīng)理辦公會討論，初審。修訂，再提交董事會。財 務結算中心下發(fā)。資本性投資部門：機械科、裝備部。 年度預算不再向下分解。預算外投資審批前財務結算中心將提交投資可行性分析。 預算外預警管理：沒有明確約定。為口頭性的。標準靠經(jīng)驗。d) 月度產(chǎn)銷計劃流程e) 月度資金支付計劃管理流程每個月 25 號各用款部門報資金使用計劃， 財務中心根據(jù)資金使用計劃和月度產(chǎn)銷計劃情況， 核定各部門費用額度。由總會審核、總經(jīng)理辦公會初審、董事長審批。計劃外資金支

6、付需經(jīng)董事長審批。 計劃內 50 萬以上董事長和總會聯(lián)合審批 計劃內 50 萬以下部門經(jīng)理簽字，總會計師審批 資本性支出都是由董事長和總會聯(lián)簽制度 每月付款類別：f) 財務費用審批流程g) 費用報銷審批權限 費用已下發(fā)到各部門，各部門負責人先審核，經(jīng)常性費用到財務來主管科長來審批。 費用報銷時相關人員會與預算對比。h) 業(yè)績考核管理流程i) 資金籌集管理流程 由一個主管副主任負責。財務中心先向董事會提出申請?，F(xiàn)在主要是銀行貸款。j) 對外投資管理流程 董事會下面有投資委員會。 投資出去以后可能由董事會來管。 財務中心接收報表。 主要是監(jiān) 督?？刂茮]有辦法做到。k) 成本管理與控制流程 是根據(jù)生

7、產(chǎn)大綱制定成本費用計劃，人力資源部提供工時。分配可控費用。進行考核。 上市：定額成本。平行逐步結轉。母體：實際成本核算方法。 一般由各車間自已進行生產(chǎn)成本。生產(chǎn)費用由財務中心來負責歸集。生產(chǎn)成本的結構： 原材料 72%，折舊大約 7%，制造費用 78%，人工工資占 10%，燃料 3%， 固定成本、變動成本的劃分：每年統(tǒng)計產(chǎn)品的邊際貢獻率。內部分析用。制造成本 70%。期間費用 28% 或能設備的利用率方面可能還有潛力可挖。 新產(chǎn)品研發(fā)設計方面可能還有一定的問題。價值工程？l) 固定資產(chǎn)管理分類： 機器設備由裝備部管、房層建筑由物業(yè)管理部、檢驗設備由質量管理部、運輸由 物流公司負責。 電腦設備在

8、公司辦管理、 廣播器材由黨群管理。 每年對固定資產(chǎn)進行清 理。4 主要業(yè)務流程：a) 采購付款流程：財務的審核在進賬時進行，在付款時不再審核。在財務部。b) 工程付款流程：按合同條件規(guī)定付款。c) 銷售回款流程：d) 內部結算流程(內部運輸價格的結算方式)5 基本管理制度：有些合同有正本，有些合同沒有正本。銷售合同我們有正本。6 合同管理：a) 銷售合同在授權范圍內(價格交期)由市場部自已簽。審計部一般不審計。b) 對于新客戶的合同要填評審單。c) 采購合同： 資本合同一般是招標。 有時財務和審計要參與。 材料配件一般是由財力 認定。如何確定成本降低額度的？d)7 連續(xù)兩年比企業(yè)效益在山西省排

9、第一。8 主要管理信息匯報關系： (報表名稱、表單范例)a) 對外報送的信息：b) 對上級報送信息：c) 給相關平級部門抄送信息：d) 給業(yè)務部門發(fā)布信息：9 大的經(jīng)營計劃首先是部門編制、總會審核、總經(jīng)理辦公會。a) 主任管全盤的。b) 內部資金方面有一個c) 計劃價格有一個d) 成本費用有一個在計劃內就可以批e) 計劃外由主任過一下。f) 資金方面主要是由總會批。g) 10000 萬以下差旅費副主任批h) 50 萬以上董事長批。i) 總會簽字的：計劃外的。大額的、j) 所有物資采購價的核定。10重大合同的標準？11價格管理程序？12內部拆借的流程：與投資管理流程是一致的。13對外擔保管理：

10、也是由董事會決定的。 財務只提出是否有擔保能力， 風險方面根據(jù)報表加注意見。14收款程序：市場部拿回回款后，交給部門會計，送到財務結算中心，匯票制單、保管。出納送交銀行，每個月月底兩部門對回款賬。15預付款程序：一般根據(jù)合同而定。資本性的合同一般有預付款。16財務信息化：用友軟件。正要上西蒙軟件。并行階段(一年時間)現(xiàn)有用友系統(tǒng)基本能滿足要求。成本核算沒有上。只有總賬、應收應付。a) 固定資產(chǎn)是我們自已開發(fā)的。17定期財務報表： 資金周報 (進出情況。 沒有未來兩周的預計) 周報董事長、 總經(jīng)理、文總、程序。18財務信息是否能滿足決策層的需求：基本上應該是可以的。a) 例外統(tǒng)計分析報表多不多？

11、不太多。一般比較喜歡書面的。對電子版不太習慣。19程總的個人職能：a) 工廠的重大決策融投資、三產(chǎn)方面他管理得比較多。b) 清欠辦由程總管理。20未來改進重點：a) 公司改制后財務管理在逐步完善，財務風險需要進一步規(guī)避。b) 我們的基礎管理方面還比較欠缺。因為人員比較年輕c) 新的會計制度的培訓貫徹方面還比較差，尤其是三產(chǎn)方面。d) 我們每年舉辦財會人員的后續(xù)教育。e) 財務人員的電腦操作技能也需要進一步加強。f) 財務人員上崗方面應該有財務結算中心人員參與意見?，F(xiàn)在是各方面因素都有。21與其他部門的配合情況：a) 與市場人員和采供人員：應具備一點財務知識。22固定資產(chǎn)的報廢的損壞： 信息傳遞方面可能存在一些問題。 因為車間有自已考核的考慮。而且可能還有一些內部調配我們不能及時掌握。現(xiàn)在正在規(guī)范。a) 報廢審批單由責