會計計算題四

1、芁蒁蚇羄膇薀蝿膀肅薀袂羃莁蕿薁膈莇薈螄肁芃薇袆芆腿薆羈聿蒈薅蚈袂莄薄螀肇芀蚄袂袀膆蚃薂肆肂螞蚄衿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蠆蠆膂膈蚈螁羅蕆蚈袃膁莃螇羆羃艿螆蚅腿膅莂螈羂膁莂羀芇蒀莁蝕肀蒞莀螂芅芁荿襖肈膇莈羇袁蒆蕆蚆肇莂蒆螈衿羋蒆羈肅芄蒅蝕羈膀蒄螃膃葿蒃裊羆蒞蒂羇膁芁蒁蚇羄膇薀蝿膀肅薀袂羃莁蕿薁膈莇薈螄肁芃薇袆芆腿薆羈聿蒈薅蚈袂莄薄螀肇芀蚄袂袀膆蚃薂肆肂螞蚄衿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蠆蠆膂膈蚈螁羅蕆蚈袃膁莃螇羆羃艿螆蚅腿膅莂螈羂膁莂羀芇蒀莁蝕肀蒞莀螂芅芁荿襖肈膇莈羇袁蒆蕆蚆肇莂蒆螈衿羋蒆羈肅芄蒅蝕羈膀蒄螃膃葿蒃裊羆蒞蒂羇膁芁蒁蚇羄膇薀蝿膀肅薀袂羃莁蕿薁膈莇薈螄肁芃薇袆芆腿薆羈聿蒈薅蚈袂莄薄螀肇芀蚄袂袀膆蚃薂肆

2、肂螞蚄衿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蠆蠆膂膈蚈螁羅蕆蚈袃膁莃螇羆羃艿螆蚅腿膅莂螈羂膁莂羀芇蒀莁蝕肀蒞莀螂芅芁荿襖肈膇莈羇袁蒆蕆蚆肇莂蒆螈衿羋蒆羈肅芄蒅蝕羈膀蒄螃膃葿蒃裊羆蒞蒂羇膁芁蒁蚇羄膇薀蝿膀肅薀袂羃莁蕿薁膈莇薈螄肁芃薇袆芆腿薆羈聿蒈薅蚈袂莄薄螀肇芀蚄袂袀膆蚃薂肆肂螞蚄衿蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蠆蠆膂膈蚈螁羅蕆 會計基礎(chǔ)計算分析1、設(shè)甲企業(yè)2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表簡表如下（單位：元）： 資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金12 000短期借款18 000應(yīng)收票據(jù)54 000應(yīng)付賬款（7）應(yīng)收賬款26 000應(yīng)交稅費16 000存貨100 000長期借款35 000其他應(yīng)收款10 000應(yīng)付債券10

3、0 000流動資產(chǎn)合計（1）負(fù)債合計（6）長期股權(quán)投資（2）實收資本345 000固定資產(chǎn)320 000資本公積5 200無形資產(chǎn)5 000盈余公積10 000非流動資產(chǎn)合計（3）所有者權(quán)益合計（5）資產(chǎn)合計789 000負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計（4）要求：計算表格中（1）（7）的金額。正確答案：（1）=12000+54000+26000+100000+10000=202000（元）（2）=789000-202000-320000-5000=262000（元）（3）=789000-202000=587000（元）（4）=789000（元）（5）=345000+5200+10000=3

4、60200（元）（6）=789000-360200=428800（元）（7）=428800-100000-35000-16000-18000=259800（元）解析：無2、某工業(yè)企業(yè)2010年按有關(guān)規(guī)定應(yīng)開支業(yè)務(wù)招待費60 000元，全年實際開支業(yè)務(wù)招待費100 000元，當(dāng)年違法罰款5 000元。年末，按會計核算原則計算的稅前會計利潤為1 000 000元，所得稅稅率為25，所得稅已繳納。假定本企業(yè)全年無其他納稅調(diào)整因素。要求：計算該企業(yè)應(yīng)繳所得稅，并編制相關(guān)的會計分錄。正確答案：（1）計算應(yīng)交所得稅：納稅調(diào)整增加數(shù)實際開支業(yè)務(wù)招待費應(yīng)開支業(yè)務(wù)招待費違約罰款100000-60000+5000

5、45000（元）應(yīng)納稅所得額稅前會計利潤納稅調(diào)整增加數(shù)1000000+450001045000（元）應(yīng)交所得稅額104500025%261250（元）借：所得稅費用261250貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅261250（2）實際上交所得稅借：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅261250貸：銀行存款261250（3）年末，將“所得稅費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶：借：本年利潤261250貸：所得稅費用2612503、發(fā)公司2010年12月31日總分類賬戶本期發(fā)生額和余額對照表（試算平衡表）如下：總分類賬戶本期發(fā)生額和余額對照表 （試算平衡表）2010年12月31日 單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸

6、方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金7 2001 2003 6004 800銀行存款96 000（1）75 600（2）庫存商品60 00026 40038 40048 000應(yīng)收賬款（3）（4）100 80096 000無形資產(chǎn)118 20028 80027 000120 000實收資本180 00036 000216 000盈余公積48 00024 00012 00036 000短期借款60 00042 00018 000應(yīng)付債券96 00010 20079 800165 600合 計（5）384 000（6）（7）（8）（9）要求：根據(jù)試算平衡的原理計算試算平衡表中項目（1）（9）的金額。（不要求

7、列出計算過程）正確答案：（1）=146400（2）=166800（3）=102600（4）=94200（5）=384000（6）=373200（7）=373200（8）=435600（9）=435600解析：所有賬戶的期初借方余額所有賬戶的期初貸方余額，合計欄的期初余額合計就是貸方余額合計384000元，所以應(yīng)收賬款期初借方余額38400072009600060000118200102600（元），應(yīng)收賬款的期初余額計算出來后，本期借方發(fā)生額也可以通過等式計算：102600+本期借方發(fā)生額10080096000（元），借方發(fā)生額94200（元）。所有賬戶的本期借方發(fā)生額所有賬戶的本期貸方發(fā)生額

8、根據(jù)貸方所有金額合計得到3600+75600+38400+100800+27000+36000+12000+79800373200（元），所以借方本期發(fā)生額合計就是373200元；則本期銀行存款借方發(fā)生額373200-1200-26400-94200-28800-24000-42000-10200=146400（元）。貸方期末余額=216000+36000+18000+165600435600（元），因此借方余額合計也是435600元；根據(jù)借方余額合計數(shù)和其他科目借方金額的差額可以計算得到銀行存款的期末借方余額43560048004800096000120000166800（元）。4、資料：遠(yuǎn)

9、大公司 2010年損益類科目發(fā)生額資料如下（單位：元）：科目名稱借方貸方主營業(yè)務(wù)收入400 000主營業(yè)務(wù)成本300 000管理費用2 000 銷售費用3 500財務(wù)費用3 000營業(yè)外收入10 000其他業(yè)務(wù)收入10 000其他業(yè)務(wù)成本8 000資產(chǎn)減值損失1 000公允價值變動損益2 000投資收益20 000（注：該公司應(yīng)交所得稅按照利潤總額的25%計算，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。）要求：根據(jù)上述資料編制利潤表。 利潤表 編制單位：遠(yuǎn)大公司 2010年單位：元 項 目本期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）

10、投資收益（損失以“-”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）正確答案：利潤表 編制單位：遠(yuǎn)大公司2010年 單位：元 項 目本期金額一、營業(yè)收入410 000減：營業(yè)成本308 000營業(yè)稅金及附加0銷售費用3 500管理費用2 000財務(wù)費用3 000資產(chǎn)減值損失1 000加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）-2 000投資收益（損失以“-”號填列）20 000二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）110 500加：營業(yè)外收入10 000減：營業(yè)外支出0三、利潤總額（虧損總

11、額以“-”號填列）120 500減：所得稅費用30 125四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）90 3755、 假設(shè)p企業(yè)2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表簡表如下：（單位：元） 資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金24 000短期借款36 000交易性金融資產(chǎn)108 000應(yīng)付賬款（3）應(yīng)收賬款52 000應(yīng)交稅費32 000存貨（1）長期借款70 000流動資產(chǎn)合計242 000負(fù)債合計（4）長期股權(quán)投資（2）實收資本690 000固定資產(chǎn)640 000資本公積104 000無形資產(chǎn)10 000所有者權(quán)益合計794 000合計996 000合計（5）要求：計算資產(chǎn)負(fù)債表簡表中（1）（5）中應(yīng)

12、填的金額。正確答案：（1）=58000（2）=104000（3）=64000（4）=202000（5）=996000【解析】存貨=242000-24000-108000-52000=58000（元）長期股權(quán)投資=996000-242000-640000-10000=104000（元）負(fù)債及所有者權(quán)益合計（5）=資產(chǎn)合計=996000（元）負(fù)債合計=996000-690000-104000=202000（元）應(yīng)付賬款=（996000-690000-104000）-36000-32000-70000=64000（元）解析：無6、某企業(yè)2011年6月末資產(chǎn)總額為1 080 000元，負(fù)債總額為780

13、 000元。7月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項已列示在下表。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項負(fù)債和所有者權(quán)益增加負(fù)債和所有者權(quán)益減少資產(chǎn)增加資產(chǎn)減少（1）接受投資者投入20 000元（2）以很行存款500 000元，歸還到期的銀行借款（3）開出商業(yè)匯票180 000元，購進(jìn)一臺設(shè)備（4）預(yù)收利華公司購貨款20 000元，已存入銀行（5）以現(xiàn)金50 000支付上月職工工資要求：（1）分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后對資金增減變化的影響金額，填入表中相應(yīng)的欄次；（2）計算7月末資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益總額。正確答案：（1）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項負(fù)債和所有者權(quán)益增加負(fù)債和所有者權(quán)益減少資產(chǎn)增加資產(chǎn)減少（1）接受投資者投入20 000元20 000

14、20 000（2）以很行存款500 000元，歸還到期的銀行借款500 000500 000（3）開出商業(yè)匯票180 000元，購進(jìn)一臺設(shè)備180 000180 000（4）預(yù)收利華公司購貨款20 000元，已存入銀行20 00020 000（5）以現(xiàn)金50 000支付上月職工工資50 00050 000（2）期末資產(chǎn)總額=1 080 000+20 000+180 000+20 000-500 000-50 000=750 000（元）；期末負(fù)債總額=780 000+180 000+20 000-500 000-50 000=430 000（元）；期末所有者權(quán)益金額=1 080 000-780

15、 000+20 000=320 000（元）。解析：無7、 某企業(yè)購入一臺需要安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為180 000元，增值稅額為30 600元（假定增值稅不可以抵扣），支付的運輸費為2 250元。以銀行存款支付給安裝方安裝費5 800元，計算安裝人員工資為1 350元。設(shè)備安裝完畢，交付使用。要求：根據(jù)上述資料編制相關(guān)會計處理。正確答案：支付買價和增值稅：借：在建工程210600貸：銀行存款210600支付運輸費用：借：在建工程2250貸：銀行存款2250支付安裝費：借：在建工程5800貸：銀行存款5800安裝人員工資：借：在建工程1350貸：應(yīng)付職工薪酬1350安裝完畢

16、，交付使用：借：固定資產(chǎn)220000貸：在建工程220000解析：無8、 （1）企業(yè)購入一臺需要安裝的設(shè)備，價款為20 000元，增值稅為3 400元，支付運費500元，保險費150元，安裝費2 000元。款項以銀行存款支付。（2）自行建造廠房一棟，領(lǐng)用工程物資100 000元，在建工程人員工資50 000元，廠房已經(jīng)達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)狀態(tài)。（3）投資者投入汽車一輛，雙方確認(rèn)的價值為250 000元，假設(shè)確認(rèn)的價值是公允的。（4）計提本月固定資產(chǎn)折舊：基本生產(chǎn)車間5 000元，行政管理部門2 000元，專設(shè)銷售機構(gòu)3 000元。（5）報廢設(shè)備一臺，設(shè)備原值為50 000元，已計提折舊40 0

17、00元。清理中以銀行存款支付清理費用200元，殘值收入為3 000元，款項存入銀行。（6）對一臺舊的生產(chǎn)線進(jìn)行改良，耗用工程物資 2 000元，工程人員工資3 000元，通過改良，使生產(chǎn)線的性能得到了很大的提高，改良后重新確認(rèn)的入賬價值為10000元。（7）因為發(fā)生火災(zāi)，導(dǎo)致一臺設(shè)備損壞，設(shè)備的原值為20 000元，已經(jīng)計提折舊10 000元，保險公司應(yīng)賠償 5 000元。（8）盤虧設(shè)備一臺，原值20 000元，已經(jīng)計提折舊5 000元，經(jīng)查明屬于保管人員管理不善導(dǎo)致，應(yīng)由保管員賠償500元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。正確答案：（1）借：在建工程26050貸：銀行存款26050（2）借：在

18、建工程150000貸：工程物資100000應(yīng)付職工薪酬50000借：固定資產(chǎn)150000貸：在建工程150000（3）借：固定資產(chǎn)250000貸：實收資本250000（4）借：制造費用5000管理費用2000銷售費用3000貸：累計折舊10000（5）借：固定資產(chǎn)清理10000累計折舊40000貸：固定資產(chǎn)50000借：固定資產(chǎn)清理200貸：銀行存款200借：銀行存款3000貸：固定資產(chǎn)清理3000借：營業(yè)外支出7200貸：固定資產(chǎn)清理7200（6）借：在建工程5000貸：工程物資2000應(yīng)付職工薪酬3000借：固定資產(chǎn)10000貸：在建工程10000（7）借：固定資產(chǎn)清理10000累計折舊1

19、0000貸：固定資產(chǎn)20000借：其他應(yīng)收款5000貸：固定資產(chǎn)清理5000借：營業(yè)外支出5000貸：固定資產(chǎn)清理5000（8）借：待處理財產(chǎn)損溢15000累計折舊5000貸：固定資產(chǎn)20000借：其他應(yīng)收款500貸：待處理財產(chǎn)損溢500借：營業(yè)外支出14500貸：待處理財產(chǎn)損溢14500解析：無9、某企業(yè)2011年5月31日銀行存款日記賬余額238 000元，銀行對賬單余額243 000元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有幾筆未達(dá)賬項：（1）企業(yè)償還a公司貨款25 000元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；（2）企業(yè)收到銷售商品款35 100元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；（3）銀行已劃轉(zhuǎn)電費4 900元

20、登記入賬，但企業(yè)尚未收到付款通知單、未登記入賬；（4）銀行已收到外地匯入貨款20 000元登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知單、未登記入賬；要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行存款余調(diào)節(jié)表2011年5月31日項 目金額項 目金額銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收款加：企業(yè)已收、銀行未收款減：銀行已付、企業(yè)未付款減：企業(yè)已付、銀行未付款調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額正確答案：銀行存款余調(diào)節(jié)表2011年5月31日項 目金額項 目金額銀行存款日記賬余額238 000銀行對賬單余額243 000加：銀行已收，企業(yè)未收款20 000加：企業(yè)已收、銀行未收款35 100減：銀行已付、企業(yè)未付款4

21、900減：企業(yè)已付、銀行未付款25 000調(diào)節(jié)后余額253 100調(diào)節(jié)后余額253 100解析：無10、資料：北方公司2010年損益類賬戶發(fā)生額資料如下（單位：元）： 科目名稱借方貸方主營業(yè)務(wù)收入400 000主營業(yè)務(wù)成本300 000營業(yè)稅金及附加5 000管理費用20 000 銷售費用1 750財務(wù)費用1 500營業(yè)外收入10 000營業(yè)外支出5 000其他業(yè)務(wù)收入10 000其他業(yè)務(wù)成本7 500資產(chǎn)減值損失500公允價變動損益1 000投資收益20 000（注：該公司所得稅率為25%，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。）要求：根據(jù)上述資料編制利潤表。 利潤表 編制單位：北方公司2010年單位：元

22、 項 目本期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）正確答案：利潤表 編制單位：北方公司2010年單位：元 項 目本期金額一、營業(yè)收入41 0000減：營業(yè)成本307 500營業(yè)稅金及附加5 000銷售費用1 750管理費用20 000財務(wù)費用1 500資產(chǎn)減值損失500加：公允價

23、值變動收益（損失以“-”號填列）1 000投資收益（損失以“-”號填列）20 000其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）92 750加：營業(yè)外收入10 000減：營業(yè)外支出5 000其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）97 750減：所得稅費用24 437.5四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）73 312.5解析：無11、 大華公司2010年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批給a企業(yè)，貨款為100 000元，增值稅為17 000元，收到商業(yè)匯票一張。（2）銷售商品一批給b企業(yè)，價款為20 000元，增值稅為3 400元。委托銀行

24、收款，款項已經(jīng)收到。（3）銷售商品一批給c企業(yè)，價款為10 000元，增值稅為1 700元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。（4）歸還前欠d公司的材料款50 000元。（5）匯往天津10 000元，開立采購專戶。（6）在天津采購原材料一批，價款為8 000元，增值稅為1 360元，多余款項轉(zhuǎn)回本企業(yè)開戶行，材料已驗收入庫。（7）從銀行提取庫存現(xiàn)金50 000元備發(fā)工資。（8）銀行代為支付本季度的水電費2 000元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。正確答案：（1）借：應(yīng)收票據(jù)117000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000（2）借：銀行存款23400貸：主營業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交

25、稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400（3）借：銀行存款11700貸：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700（4）借：應(yīng)付賬款50000貸：銀行存款50000（5）借：其他貨幣資金外埠存款10000貸：銀行存款10000（6）借：原材料8000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1360貸：其他貨幣資金外埠存款9360借：銀行存款640貸：其他貨幣資金外埠存款640（7）借：庫存現(xiàn)金50000貸：銀行存款50000（8）借：管理費用2000貸：銀行存款2000解析：無12、 2010年3月至5月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）3月2日，以銀行存款購入a上市公司股票1

26、00萬股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費用2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)；（2）3月31日，該股票在證券交易所的收盤價格為每股7.70元；（3）4月30日，該股票在證券交易所的收盤價格為每股8.10元；（4）5月10日，將所持有的該股票全部出售，所得價款825萬元，已存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費。要求：逐筆編制甲上市公司上述業(yè)務(wù)（1）（4）的會計分錄。（交易性金融資產(chǎn)科目要求寫出明細(xì)科目，答案中的金額單位用萬元表示）您的回答：無您未做該題正確答案：（1）借：交易性金融資產(chǎn)成本800投資收益2貸：銀行存款802（2）借：公允價值變動損益（8001007.7）30貸：交易性金融資產(chǎn)公允價值變

27、動30（3）借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動（8.11007.7100）40貸：公允價值變動損益40（4）借：銀行存款825貸：交易性金融資產(chǎn)成本800公允價值變動10投資收益15借：公允價值變動損益10貸：投資收益10解析：無13、 中西公司是一家工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，存貨采用實際成本法計價。2010年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）11月1日采購甲材料，價款為2 000元，增值稅為340元，未發(fā)生其他費用，款項上月已經(jīng)支付。（2）11月2日購入甲材料一批，買價為5 000元，增值稅為850元，途中發(fā)生運費、保險費等200元，各種款項已經(jīng)通過銀行存款支付，材料已經(jīng)驗收入庫。（3）11月1

28、0日購入乙材料一批，買價為2 000元，增值稅為340元，對方代墊運費300元，款項已經(jīng)通過銀行存款支付，但材料尚未入庫。（4）11月15日生產(chǎn)車間領(lǐng)用工具一批，實際成本為600元，采用一次轉(zhuǎn)銷法。（5）11月25日根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”分配原材料費用：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料5 000元，行政管理部門領(lǐng)用原材料200元，在建工程領(lǐng)用原材料1 000元。（6）11月30日收到采購的丙材料，但是發(fā)票賬單未到，款項也尚未支付。企業(yè)暫估價為2 000元。（7）11月30日進(jìn)行存貨的清查，盤虧乙材料20千克，單價為100元/千克，是收發(fā)計量差錯造成的。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。正確答案：（1）借

29、：原材料2000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）340貸：預(yù)付賬款2340（2）借：原材料5200應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）850貸：銀行存款6050（3）借：在途物資2300應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）340貸：銀行存款2640（4）借：制造費用600貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品600（5）借：生產(chǎn)成本5000管理費用200在建工程1000貸：原材料6200（6）借：原材料2000貸：應(yīng)付賬款2000（7）借：待處理財產(chǎn)損溢2000貸：原材料2000借：管理費用2000貸：待處理財產(chǎn)損溢200014、 假設(shè)該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計制度，備用金采用非定額備用金核算；2010年11月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（

30、1）簽發(fā)庫存現(xiàn)金支票，為備發(fā)工資從銀行提取庫存現(xiàn)金100 000元。（2）企業(yè)職工李明借款1 000元，用現(xiàn)金支付。（3）采購員王強出差歸來，報銷差旅費1 500元，預(yù)借差旅費2 000元，余款500元退回財務(wù)部門。（4）用現(xiàn)金發(fā)放職工工資80 000元。（5）用現(xiàn)金支付廠部購買辦公用品費用200元。（6）月末庫存現(xiàn)金清查時發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺200元，無法查明原因。要求：編制上述業(yè)務(wù)（1）（6）的相關(guān)會計分錄。正確答案：（1）借：庫存現(xiàn)金100000貸：銀行存款100000（2）借：其他應(yīng)收款李明1000貸：庫存現(xiàn)金1000（3）借：管理費用1500庫存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款王強2000（4）

31、借：應(yīng)付職工薪酬80000貸：庫存現(xiàn)金80000（5）借：管理費用200貸：庫存現(xiàn)金200（6）借：待處理財產(chǎn)損溢200貸：庫存現(xiàn)金200借：管理費用200貸：待處理財產(chǎn)損溢200解析：無15、 正保公司2010年12月31日總分類賬戶本期發(fā)生額和余額對照表（試算平衡表）如下：總分類賬戶本期發(fā)生額和余額對照表 （試算平衡表） 2010年12月31日 單位：元 賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款100 000（5）（6）60 000庫存商品20 00010 00030 000應(yīng)收賬款10 00010 000無形資產(chǎn)10 00030 00040 000實收資本100

32、 000（8）110 000短期借款（3）20 00020 000合 計（1）（2）80 000（4）（7）130 000要求：根據(jù)試算平衡的原理計算試算平衡表中項目（1）（8）的金額。正確答案：（1）=100000+20000+10000+10000=140000（元）（2）=（1）=140000（元）（3）=140000-100000=40000（元）（4）=80000（元）（5）=80000-20000-30000-10000=20000（元）（6）=100000+20000-60000=60000（元）（7）=130000（元）（8）=110000-100000=10000（元）解析：

33、無16、 某企業(yè)2010年有關(guān)生產(chǎn)和銷售資料如下（單位：元）：項目9月份10月份本月全部生產(chǎn)費用26 00024 000期初在產(chǎn)品（1）3 000期末在產(chǎn)品（2）500期初庫存商品5 5007 000期末庫存商品7 000（4）營業(yè)收入29 500（5）營業(yè)成本（3）27 000營業(yè)稅金及附加1 5001 450營業(yè)利潤5 000-450要求：計算（1）（5）的數(shù)值，并列出計算過程。（注：企業(yè)的期間費用等因素不考慮）正確答案：（1）1500（2）3000（3）23000（4）6500（5）28000解析：（1）3000（7000230005500）260001500（元）（2）10月份期初在產(chǎn)

34、品3000（元）（3）295001500500023000（元）（4）7000（300024000500）270006500（元）（5）27000+145045028000（元）本題的計算思路如下：第一步：根據(jù)10月份的期初在產(chǎn)品計算得到（2）9月份期末在產(chǎn)品的金額3000（元）；第二步：根據(jù)營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加這個公式，得到（3）營業(yè)成本的金額為23000（元）；第三步：根據(jù)（1）期初在產(chǎn)品+期初庫存商品5500+本期全部生產(chǎn)費用26000期末在產(chǎn)品3000期末庫存商品7000+對外出售商品成本23000，所以得到（1）期初在產(chǎn)品3000（7000230005500）260

35、001500（元）；第四步：根據(jù)期末庫存商品期初庫存商品+期初在產(chǎn)品+本月全部生產(chǎn)費用期末在產(chǎn)品本期銷售商品成本，可以得到（4）期末庫存商品7000（300024000500）270006500（元）；第五步：根據(jù)營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加這個公式，（5）營業(yè)收入27000+145045028000（元）。17、 浦發(fā)公司2010年12月31日總分類賬戶本期發(fā)生額和余額對照表（試算平衡表）如下：總分類賬戶本期發(fā)生額和余額對照表 （試算平衡表）2010年12月31日 單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金7 2001 2003 6004 800銀行

36、存款96 000（1）75 600（2）庫存商品60 00026 40038 40048 000應(yīng)收賬款（3）（4）100 80096 000無形資產(chǎn)118 20028 80027 000120 000實收資本180 00036 000216 000盈余公積48 00024 00012 00036 000短期借款60 00042 00018 000應(yīng)付債券96 00010 20079 800165 600合 計（5）384 000（6）（7）（8）（9）要求：根據(jù)試算平衡的原理計算試算平衡表中項目（1）（9）的金額。（不要求列出計算過程）正確答案：（1）=146400（2）=166800（3）

37、=102600（4）=94200（5）=384000（6）=373200（7）=373200（8）=435600（9）=435600解析：所有賬戶的期初借方余額所有賬戶的期初貸方余額，合計欄的期初余額合計就是貸方余額合計384000元，所以應(yīng)收賬款期初借方余額38400072009600060000118200102600（元），應(yīng)收賬款的期初余額計算出來后，本期借方發(fā)生額也可以通過等式計算：102600+本期借方發(fā)生額10080096000（元），借方發(fā)生額94200（元）。所有賬戶的本期借方發(fā)生額所有賬戶的本期貸方發(fā)生額根據(jù)貸方所有金額合計得到3600+75600+38400+100800

38、+27000+36000+12000+79800373200（元），所以借方本期發(fā)生額合計就是373200元；則本期銀行存款借方發(fā)生額373200-1200-26400-94200-28800-24000-42000-10200=146400（元）。貸方期末余額=216000+36000+18000+165600435600（元），因此借方余額合計也是435600元；根據(jù)借方余額合計數(shù)和其他科目借方金額的差額可以計算得到銀行存款的期末借方余額43560048004800096000120000166800（元）。18、 某企業(yè)將一不需用的房屋出售，該房屋賬面原值86 000元，已提折舊57 3

39、00元，取得變賣收入20 000元，已存入銀行。以現(xiàn)金支付清理費150元，營業(yè)稅稅率為5%。要求：編制轉(zhuǎn)入清理、支付清理費、取得變價收入、計提營業(yè)稅和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會計分錄。正確答案：1）轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理28700累計折舊57300貸：固定資產(chǎn)860002）支付清理費用：借：固定資產(chǎn)清理150貸：庫存現(xiàn)金1503）取得變價收入：借：銀行存款20000貸：固定資產(chǎn)清理200004）計提營業(yè)稅：借：固定資產(chǎn)清理1000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅10005）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益：借：營業(yè)外支出9850貸：固定資產(chǎn)清理9850解析：無19、 甲企業(yè)2010年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)購入一臺不需要

40、安裝的設(shè)備，價款為20 000元，增值稅為3 400元（可以抵扣），支付運費500元，保險費150元?？铐椧糟y行存款支付。（2）投資者投入汽車一輛，雙方確認(rèn)的價值為250 000元，不產(chǎn)生資本溢價。（3）接受某企業(yè)捐贈設(shè)備一臺，根據(jù)有關(guān)發(fā)票確定其入賬價值為20 000元。（4）計提本月固定資產(chǎn)折舊：基本生產(chǎn)車間5 000元，行政管理部門2 000元，專設(shè)銷售機構(gòu)3 000元。（5）報廢設(shè)備一臺，設(shè)備原值為50 000元，已計提折舊40 000元。清理中以銀行存款支付清理費用200元，殘值收入為3 000元，款項存入銀行。（6）對管理用固定資產(chǎn)進(jìn)行維修，支付維修費用1 000元，已付款。（7）收取出租固定資產(chǎn)租金15 000元，款項已存入銀行。 （8）盤虧設(shè)備一臺，原值20 000元，已經(jīng)計提折舊5 000元，經(jīng)查明屬于保管人員管理不善導(dǎo)致，應(yīng)由保管員賠償500元（假定不考慮增值稅）。 要求：根據(jù)上述給定資料（1）（8）編制甲企業(yè)的會計分錄。您的回答：無您未做該題正確答案：（1）借：固定資產(chǎn)20650應(yīng)交