企業(yè)財務管理制度-融資管理制度.doc

1、北京全聚德烤鴨股份有限公司融資管理制度第一章總則第一條 為規(guī)范公司融資，保護投資者的合法權(quán)益 ，根據(jù)公司法、證券法及其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。第二章股權(quán)融資的管理第二條公司決定通過配股、 增發(fā)新股或發(fā)行普通債券（可轉(zhuǎn)換債券）進行融資，由公司董事會決定聘請主承銷商事宜。第三條公司董事會就該次發(fā)行是否符合上市公司發(fā)行新股管理辦法以及具體發(fā)行方案， 募集資金使用的可行性研究報告，前次募集資金的使用情況做出決議，并提請股東大會批準。第四條 股東大會對該次發(fā)行的數(shù)量、定價方式或價格（包括價格區(qū)間） 、發(fā)行對象、募集資金用途及數(shù)額、 決議的有效期、 對董事會辦理本次發(fā)行具體事宜的

2、授權(quán)等事項進行逐項表決。第五條公司申請發(fā)行新股， 應當按照中國證監(jiān)會的規(guī)定，編制并提交發(fā)行申請文件，并在申請文件中提供經(jīng)注冊會計師審計，并出具標準無保留意見審計報告的公司最近三年財務會計報告。第六條公司自提出申請至發(fā)行新股前，如發(fā)生證券法第62 條規(guī)定的重大事件，以及上市公司發(fā)行新股管理辦法第11 條規(guī)定的重點關(guān)注事項，應及時通知主承銷商， 并在兩個工作日內(nèi)將上述情形報告中國證監(jiān)會和證券交易所，同時對發(fā)行申請文件予以修改。 需要提交股東大會批準的， 董事會應當及時提議召開股東大會。第七條 發(fā)行申請經(jīng)中國證監(jiān)會核準后 , 公司應當與證券交易所協(xié)商確定新股發(fā)行上市的時間及登記等具體事項 .第八條公

3、司增發(fā)新股的具體操作，應當按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定進行。在確定新股發(fā)行價格之前， 公司可以向投資者發(fā)出招股意向書， 招股意向書載明：“本招股意向書的所有內(nèi)容均構(gòu)成招股說明書不可撤銷的組成部分， 與招股說明書具有同等法律效力。第九條 主承銷商和公司根據(jù)投資者的認購意向確定發(fā)行價格后， 編制招股說明書，并同時報中國證監(jiān)會備案。第十條 公司應當在申請文件中承諾， 保證在本次增發(fā)的信息公開前保守秘密，且不向在本次增發(fā)中參加配售的機構(gòu)提供任何財務資助或補償。第三章銀行借款融資管理第十一條 公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)的流動資金短缺， 應由公司通過銀行流動資金借款解決，借款金額在 2000 萬元以下的，由財務負責人

4、報公司總經(jīng)理同意并由董事長批準， 超過 2000 萬元以上低于 6000 萬元，經(jīng)公司董事會決議通過后方可借款；超過 6000 萬元，必需經(jīng)過股東大會決議通過后方可借款。第十二條公司對外借款， 由財務部提出報告提交公司總經(jīng)理、董事長、董事會、股東大會審批權(quán)限批準。 報告應詳細說明借款的原因、用途、規(guī)模、期限，未來經(jīng)濟效益預測， 并對該項借款帶來的財務風險做出合理的估計，做出償還借款的計劃。第十三條 公司借款時對銀行的選擇應綜合考慮資金的用途， 銀行要求的借款利率及信用條件，各銀行對貸款風險的政策， 對公司的態(tài)度， 貸款的專業(yè)化程序，銀行的穩(wěn)定性等諸多方面，通過分析與評價，選擇資金成本最低，對公

5、司經(jīng)營最有益的銀行辦理借款業(yè)務。第十四條公司從銀行借入的資金按照借款方案及借款合同規(guī)定的用途使用，超過 5 萬元的每一筆款項的支付均需按授權(quán)范圍由董事長簽字批準。第十五條 公司監(jiān)事會對借入資金的使用情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)的，應做出書面報告，并通報董事會及時進行處理。第十六條 公司的總經(jīng)理，對借款籌集與歸還全過程負有不可推卸的責任，承擔借款的驗收、使用、 檢查及還本付息的責任， 因失職導致的經(jīng)濟損失追究其法律責任。第十七條 公司對銀行借款本息按借款合同規(guī)定及時清還， 利息費用按照劃分收益性支出與資本性支出的原則，分別計入期間費用或相關(guān)的資本項目。第十八條 公司借款到期如不能償還的， 應及時向銀行

6、申請延期償還， 以避免因違約而增加借款的資金成本。第四章公司債券融資的管理第十九條公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金，可以發(fā)行公司債券。第二十條發(fā)行公司債券，必須符合下列條件：（一）公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣三千萬元；（二）累計債券總額不超過公司凈資產(chǎn)額的百分之四十；（三）最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息；（四）籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；（五）債券的利率不得超過國務院限定的利率水平；（六）國務院規(guī)定的其他條件。發(fā)行公司債券籌集的資金， 必須用于審批機關(guān)批準的用途， 不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。第二十一條凡有下列情形之一的，不得再次發(fā)行公司債券：（一）前一次發(fā)行的公司債券尚未募足的

7、；（二）對已發(fā)行的公司債券或者其債務有違約或者延遲支付本息的事實，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)的。第二十二條公司發(fā)行公司債券，由董事會制訂方案，股東會作出決議。公司按規(guī)定作出決議或者決定后，應當向國務院證券管理部門報請批準。第二十三條 公司債券的發(fā)行規(guī)模由國務院確定。 國務院證券管理部門審批公司債券的發(fā)行，不得超過國務院確定的規(guī)模。第二十四條 公司向國務院證券管理部門申請批準發(fā)行公司債券， 應當提交下列文件：（一）公司登記證明；（二）公司章程；（三）公司債券募集辦法；（四）資產(chǎn)評估報告和驗資報告。第二十五條發(fā)行公司債券的申請經(jīng)批準后，應當公告公司債券募集辦法。公司債券募集辦法中應當載明下列主要事項：（一）

8、公司名稱；（二）債券總額和債券的票面金額；（三）債券的利率；（四）還本付息的期限和方式；（五）債券發(fā)行的起止日期；（六）公司凈資產(chǎn)額；（七）已發(fā)行的尚未到期的公司債券總額；（八）公司債券的承銷機構(gòu)。第二十六條 公司發(fā)行公司債券， 必須在債券上載明公司名稱、 債券票面金額、利率、償還期限等事項，并由董事長簽名，公司蓋章。第二十七條公司債券可分為記名債券和無記名債券。第二十八條公司發(fā)行公司債券應當置備公司債券存根簿。發(fā)行記名公司債券的，應當在公司債券存根簿上載明下列事項：（一）債券持有人的姓名或者名稱及住所；（二）債券持有人取得債券的日期及債券的編號；（三）債券總額，債券的票面金額，債券的利率，債

9、券的還本付息的期限和方式；（四）債券的發(fā)行日期。發(fā)行無記名公司債券的， 應當在公司債券存根簿上載明債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期及債券的編號。第二十九條 公司上市后經(jīng)股東大會決議可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，并在公司債券募集辦法中規(guī)定具體的轉(zhuǎn)換辦法。發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券， 應當報請國務院證券管理部門批準。 公司債券可轉(zhuǎn)換為股票的， 除具備發(fā)行公司債券的條件外， 還應當符合股票發(fā)行的條件。發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券， 應當在債券上標明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣， 并在公司債券存根簿上載明可轉(zhuǎn)換公司債券的數(shù)額。第三十條發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的，公司應當按照其轉(zhuǎn)換辦法向債券持有人換發(fā)股

10、票，但債券持有人對轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)。第五章受托理財?shù)娜谫Y管理第三十一條公司進行受托理財業(yè)務時，應遵循國家的有關(guān)法律、法規(guī)。第三十二條受托理財協(xié)議的格式及條款由投資部門和法律部門起草，征求法律顧問的意見，并借鑒其它投資（證券）公司的經(jīng)驗。在協(xié)議中不得承諾委托方所要求的收益率。第三十三條受托資金可用于證券一級市場的申購、二級市場證券的買賣以及其它投資。在二級市場投資時要設(shè)立止損制度，細則由投資部門另行制定，并與委托方進行協(xié)商。第三十四條 對受托資金，財務部設(shè)專戶進行核算，投資部門分項目進行管理。第三十五條 公司對吸引受托理財資金的員工進行獎勵。 1000 萬元（含）以上獎勵 2， 1

11、000 萬元以下獎勵 1，均含個人所得稅。第六章應付款項的融資管理第三十六條在不影響公司信用的情況下，應盡可能延期支付客戶資金。這可以從客戶方融到一定金額的無資金成本的資金。第三十七條 應付款項的首期款不得超過合同金額的 30%，進度款不得超過合同金額的 60%，尾款不得低于合同金額的 10%。第三十八條為充分利用商業(yè)信用，公司對應付款項實行帳齡法。其具體標準為：預付款項應在到貨或接受勞務日前三個月支付，不得提前；進度款按提供貨物或勞務的進度分次支付； 其尾款或保證金應在支付進度款或合同執(zhí)行完畢后 6 個月或 1 年支付。第三十九條所有應付款項的協(xié)議不應附有利息或罰息條款。第四十條公司應付款項

12、的支付標準見財務收支管理制度。第七章拆借款的融資管理第四十一條因資金周轉(zhuǎn)需要從其它單位拆入資金，2000 萬元以下的由總經(jīng)理辦公會議審批并報董事長核準，超過2000 萬元的還應報董事會審批。第四十二條拆入資金的資金使用費應不高于銀行同期貸款利率。第四十三條如拆入資金需提供擔保的，按公司擔保有關(guān)規(guī)定辦理。第四十四條對從非關(guān)聯(lián)方拆入資金者，給予一定的獎勵，標準同第二十三條。第八章稅務籌劃的融資管理第四十五條 公司可以利用中央政策與地方政策的差異， 通過變更工商、 稅務注冊地取得稅收減免、先征后退、合并納稅等方面的稅收優(yōu)惠。利用國家現(xiàn)行稅務法規(guī)，與當?shù)囟悇站郑ㄋ┥陶劆幦《愂昭泳徤辖蝗齻€月的無資金成

13、本的資金。第四十六條 根據(jù)企業(yè)會計制度 中企業(yè)對會計有關(guān)規(guī)定有一定范圍的選擇權(quán)的政策，向稅務部門申請通過降低利潤的方法而減少所得稅支出。第四十七條 通過與國外企業(yè)合資、 合作的方式取得國家對合資企業(yè)、 高新技術(shù)企業(yè)的某些優(yōu)惠政策。通過減少所得稅支出取得稅務融資。第四十八條 在公司的凈資產(chǎn)收益率大于銀行貸款利率的情況下， 進行負債融資，通過財務杠桿的手段增加利息支出，以增加期間費用，降低所得稅。第四十九條第五十條第五十一條第九章融資租賃的融資管理公司可以視情況采用融資租賃或經(jīng)營租賃的方式進行融資。必要時公司可以采用租賃進口或租賃出口的方式進行融資。公司如為其它企業(yè)開展融資租賃必須取得對方的擔保、不動產(chǎn)抵押或票據(jù)質(zhì)押。第